審計實務(wù)模擬考試題+參考答案

審計實務(wù)模擬考試題+參考答案一、單選題（共40題，每題1分，共40分）1、根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為()。A、變量抽樣B、屬性抽樣C、非統(tǒng)計抽樣D、統(tǒng)計抽樣正確答案：B2、審計的最基本職能是()。A、監(jiān)督B、鑒證C、建設(shè)性D、評價正確答案：A3、被審計單位建立的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,不符合與付款業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部控制的是()。A、被審計單位建立了退貨管理制度,對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定B、被審計單位定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項C、被審計單位已到期的應(yīng)付款項由主管會計辦理結(jié)算與支付D、被審計單位財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行了嚴(yán)格審核正確答案：C答案解析：應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。4、一般來說,()僅和存貨與倉儲循環(huán)有關(guān),而與其他任何循環(huán)無關(guān)。A、采購材料和儲存材料B、預(yù)付保險費和理賠C、加工產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品D、購置加工設(shè)備和維護加工設(shè)備正確答案：C5、以下程序中,屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測試程序的是()。A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號B、檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票D、審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)志正確答案：C答案解析：若驗收單有缺號,則可能漏記相應(yīng)的購貨,僅與購貨記錄的“完整性”認(rèn)定相關(guān)聯(lián),不應(yīng)選A;若有未入賬的賣方發(fā)票,仍然有可能漏記購貨,不應(yīng)選B;若付款憑單未附賣方發(fā)票,則可能記錄了未實現(xiàn)的購貨,違反了“發(fā)生”認(rèn)定,應(yīng)選C;審核采購價格及折扣,與“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān),不選D。6、向開戶銀行函證,可以證實若干項目標(biāo),其中最基本的目標(biāo)是()。A、銀行存款真實性B、是否有欠銀行的債務(wù)C、是否有漏列的負債D、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨正確答案：A答案解析：最基本的目標(biāo)是真實性。7、實質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試,目的在于直接識別財務(wù)報表認(rèn)定是否存在錯報B、實質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序,主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息,只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序,即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯報C、細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定的測試,尤其是對存在或發(fā)生、計價認(rèn)定的測試;對在一段時期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易,注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序D、注冊會計師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險設(shè)計有針對性的細節(jié)測試,針對完整性認(rèn)定設(shè)計細節(jié)測試時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目,并獲取相關(guān)審計證據(jù)正確答案：D答案解析：在D選項中,注冊會計師選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目是針對存在或發(fā)生認(rèn)定進行的測試,而不是針對完整性認(rèn)定進行的測試。8、盤點庫存現(xiàn)金,不能實現(xiàn)的審計目標(biāo)是()。A、確定庫存現(xiàn)金在財務(wù)報表日是否確實存在,是否為被審計單位所有B、確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢C、確定庫存現(xiàn)金的余額是否正確確定庫存現(xiàn)金在報表上的披露是否恰當(dāng)正確答案：A9、經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬅鞔_了審計工作以()為起點和導(dǎo)向。A、評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B、被審計單位內(nèi)部審計工作結(jié)果C、檢查賬證表D、控制測試正確答案：A10、MN公司提供的銷售發(fā)票副本與客戶J公司通過函證回函寄來的其所持有的銷售發(fā)票復(fù)印件上所列示的金額不一致。A、不采信J公司提供的證據(jù),因為復(fù)印件沒有原件可靠B、放棄采納上述兩個證據(jù),直接作為差錯考慮C、采信J公司提供的證據(jù),因為外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠D、實施追加的審計程序,確定上述兩個證據(jù)的可靠性正確答案：D11、注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同,注冊會計師應(yīng)當(dāng)將了解的重點放在()。A、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B、重大錯報風(fēng)險C、對被審計單位的經(jīng)營活動可能產(chǎn)生重要影響的關(guān)鍵外部因素以及與前期相比發(fā)生重大變化D、風(fēng)險評估程序正確答案：C12、以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說法中,不正確的是()。A、貨幣單元即是邏輯單元B、貨幣單元為抽樣單元C、每個貨幣單元被選中的機會相等D、貨幣單元起到一個類似鉤子的作用,從而帶出與之相關(guān)聯(lián)的一個邏輯單元正確答案：A答案解析：】貨幣單元是金額,而邏輯單元是注冊會計師檢查的賬戶余額或交易,選項A錯誤。13、通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于()。A、環(huán)境證據(jù)B、實物證據(jù)C、鑒定證據(jù)D、視聽證據(jù)正確答案：B14、重要性是注冊會計師執(zhí)業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財務(wù)報表重要性水平時,不同的注冊會計師可以采取不同的方法,但以下()方法是不適當(dāng)?shù)?。A、根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗確定重要性B、根據(jù)所屬會計師事務(wù)所的慣例確定重要性C、根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性D、先選擇一個恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)、再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?得出重要性水平正確答案：C15、管理建議書是()針對審計過程中注意到的,可能導(dǎo)致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。A、被審計單位管理當(dāng)局B、被審計單位的主管部門C、注冊會計師D、稅務(wù)部門注冊稅務(wù)師正確答案：C16、注冊會計師在審計“應(yīng)付賬款”余額時,下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是()。A、權(quán)利和義務(wù)B、分類與可理解性C、存在D、完整性正確答案：C17、如果注冊會計師已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單,該注冊會計師()。A、不需再向該銀行函證B、仍需再向該銀行函證C、復(fù)核銀行對賬單D、可根據(jù)實際需要,確定是否向銀行函證正確答案：B答案解析：證實銀行存款的存在認(rèn)定,必須函證銀行存款。18、A注冊會計師首次承接X公司2017年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，確定的X公司財務(wù)報表整體的重要性水平為100萬元，則以（）作為實際執(zhí)行的重要性水平最為適當(dāng)。A、90萬元B、50萬元C、15萬元D、75萬元正確答案：B答案解析：一般而言，注冊會計師確定的實際執(zhí)行的重要性水平是財務(wù)報表整體重要性水平的50%～75%，首次承接的審計業(yè)務(wù)適用較低的百分比，故選項B是正確的。19、某企業(yè)制造費用期末記錄余額為零,經(jīng)審計人員審核,發(fā)現(xiàn)期末累計貸方余額為260萬元,被審計單位這一處理會導(dǎo)致A、負債虛增B、利潤虛增C、生產(chǎn)成本虛增D、生產(chǎn)成本虛減正確答案：C20、下列各項業(yè)務(wù)中屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）A、年度財務(wù)報表審計B、月度財務(wù)報表審計C、內(nèi)部控制審計D、中期財務(wù)報表審計正確答案：C21、在被審計單位發(fā)生的下列事項中,違反管理層對所屬項目的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是()。A、將應(yīng)付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下B、將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C、未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中D、將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元正確答案：D22、會計師欲使用系統(tǒng)抽樣法從3000張編號為0001至3000的支票中抽取100張進行審計,隨機確定的抽樣起點為2866,那么抽取的第六張支票的編號為()。A、3006B、3016C、0016D、2986正確答案：C23、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效A、業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計獨立B、支票、印章由一人保管、但要與記錄分離C、貨幣資金收付與記錄崗位分離D、款項結(jié)算與審核分離正確答案：B24、U會計師事務(wù)所的A注冊會計師作為×公司2009年度財務(wù)報表審計的項目負責(zé)人,編制并向會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)部門負責(zé)人B提交了總體審計計劃。B在對總體審計計劃進行審核時,如果發(fā)現(xiàn)總體審計計劃中包含了以下()內(nèi)容,應(yīng)建議A注冊會計師將其納入具體審計計劃中。A、時間預(yù)算B、審計程序C、重點審計領(lǐng)域D、審計重要性正確答案：B25、注冊會計師對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了了解和測試,認(rèn)為可能構(gòu)成重大缺陷的是()。A、倉庫負責(zé)根據(jù)需要填寫請購單,并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)B、采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單采購貨物C、貨物到達,由獨立的驗收部門驗收,并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收單D、記錄采購交易之前,由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單正確答案：C答案解析：驗收單應(yīng)連續(xù)編號以保證采購業(yè)務(wù)的完整性,而未連續(xù)編號容易造成采購業(yè)務(wù)的漏記或重記。26、如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計報告,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該審計報告對本期財務(wù)報表的影響。如果導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項對本期財務(wù)報表仍然相關(guān)和重大,注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具()。A、保留意見審計報告B、無法表示意見審計報告C、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告D、否定意見審計報告正確答案：C27、如果懷疑被審計單位的相關(guān)人員虛構(gòu)采購原料原材料交易,并以銀行存款支付虛構(gòu)的原材料款,注冊會計師可以采取()程序予以發(fā)現(xiàn)。A、向銀行函證B、從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票C、調(diào)節(jié)銀行對賬單D、從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬正確答案：B28、注冊會計師對ABC公司的生產(chǎn)成本項目設(shè)定了如下項目目標(biāo)。通過實施檢查領(lǐng)、發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表等原始憑證的順序編號是否有重號或缺號的情況,可以證實()目標(biāo)。A、生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理層一般或特定的授權(quán)進行的B、記錄的成本為實際發(fā)生的C、成本以正確的金額在恰當(dāng)?shù)钠陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶D、對存貨實施保護措施,保管人員與批準(zhǔn),記錄的人員相互獨立正確答案：B答案解析：憑證的編號情況一般可以證實兩類認(rèn)定,即“存在或發(fā)生”與“完整性”,選項B為前者,選項中未列進后者。29、內(nèi)部審計與注冊會計師審計的主要差異表現(xiàn)在()?A、審計方法B、審計內(nèi)容C、審計手段D、審計目標(biāo)正確答案：D30、以會計賬目為直接審計對象的審計，稱為（）A、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀諦、制度基礎(chǔ)審計C、賬項基礎(chǔ)審計D、計算器信息系統(tǒng)審計正確答案：C31、審計人員采用系統(tǒng)選樣從8000張憑證中選取200張作為樣本,確定隨機起點為憑證編號的第35號,則抽取的第5張憑證的編號為()號。A、235B、200C、195D、155正確答案：C答案解析：取樣間距8000/200=40,第5張編號=35+40×4=195.32、為加強對函證的控制,審計人員采取了下列具體措施。其中,你認(rèn)可的是A、由H公司財務(wù)人員代為填制詢證函,但由審計小組人員與其賬簿記錄核對B、由審計人員粘貼信封后填寫地址,由H公司財務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局C、由H公司財務(wù)人員填寫詢證函后,由H公司和注冊會計師蓋章,以防H公司篡改D、由審計人員填寫地址后,由H公司財務(wù)人員將信封地址和賬簿記錄的地址核對正確答案：A33、內(nèi)部審計與注冊會計師審計的主要差異表現(xiàn)在()A、審計內(nèi)容B、審計目標(biāo)C、審計方法D、審計手段正確答案：B34、在下列項目所應(yīng)用的統(tǒng)計抽樣中,屬于變量抽樣的有()。A、賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批B、確認(rèn)銷售發(fā)票是否附有發(fā)運單副本C、未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額D、確認(rèn)購貨發(fā)票是否附有驗收單據(jù)正確答案：C答案解析：變量抽樣是對賬戶和交易的余額進行實質(zhì)性測試時所實施的統(tǒng)計抽樣方法。變量抽樣采用正態(tài)分布數(shù)學(xué)模型,能夠?qū)傮w的金額進行估計,它的特點是可以應(yīng)用于記錄不全的總體測試。35、對控制風(fēng)險的評價,是為了確定完成審計工作所需執(zhí)行的實質(zhì)性測試的()。A、性質(zhì)、方法、程序B、性質(zhì)、范圍、程序C、性質(zhì)、范圍、時間D、時間、范圍、手段正確答案：C36、下列不適用函證的項目是()。A、銀行存款B、庫存現(xiàn)金C、由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨D、應(yīng)收賬款正確答案：B37、在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標(biāo)中,屬于完整性目標(biāo)的是()。A、實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬B、關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露C、將下期交易提前到本期入賬D、有價證券的金額是否予以適當(dāng)列示正確答案：A38、注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍,應(yīng)當(dāng)與評估的()重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。A、賬戶余額B、交易或事項C、財務(wù)報表層次D、認(rèn)定層次正確答案：D39、應(yīng)收賬款函證的時間通常為()。A、被審計年度期初B、被審計年度期中C、在資產(chǎn)負債表日后適當(dāng)時間D、與資產(chǎn)負債表日接近的時間正確答案：C40、審計人員初步判斷被審計單位采購部人員在采購與付款方面存在舞弊,以下審計手續(xù)對于收集審計證據(jù)最為有效A、檢查異常供應(yīng)商的驗收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C、抽查上季度購貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗收單據(jù)D、抽查驗收單據(jù),追查付款審批文件正確答案：A二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、下面屬于內(nèi)部控制要素的有()。A、控制活動B、風(fēng)險評估過程C、控制環(huán)境D、信息系統(tǒng)與溝通正確答案：ABCD2、下列項目中,可以作為抽樣單元的有()。A、銀行對賬單的貸方記錄B、銷售發(fā)票C、應(yīng)收賬款余額D、貨幣單元正確答案：ABCD答案解析：抽樣單元可能是實物單元(如支票簿上列示的支票信息,銀行對賬單上的貸方記錄,銷售發(fā)票或應(yīng)收賬款余額),也可能是貨幣單元,四個選項均正確。3、具體審計目標(biāo)是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定推論得出的,具體審計目標(biāo)一般包括()。A、總體合理性與其他審計目標(biāo)B、與各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)C、與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)D、與列報相關(guān)的審計目標(biāo)正確答案：BCD4、在運用主要證實法策略中,可能使用的符合性測試的種類有()。A、追加符合性測試B、同步符合性測試C、分析性測試D、計劃符合性測試正確答案：AB5、以下程序中,()屬于測試購貨與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“完整性”目標(biāo)的常用控制測試程序。A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號B、檢查訂貨單是否事先編號并登記入賬C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票D、審核標(biāo)準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)志正確答案：AB答案解析：若付款憑單未附賣方發(fā)票,則可能記錄了未實現(xiàn)的購貨,違反了發(fā)生目標(biāo);審核采購價格及折扣,與計價或分?jǐn)偰繕?biāo)有關(guān)。6、按審計的目的與內(nèi)容,審計可以分為()。A、經(jīng)營審計B、合規(guī)性審計C、財務(wù)報表審計D、國家審計正確答案：ABC7、注冊會計師在對XYZ公司購貨與付款循環(huán)進行控制測試時,為了解XYZ公司是否存在主要使企業(yè)管理人員和職員受益而非使公司受益的付款情況,決定將“所記錄的購貨都確已收到商品或接受勞務(wù)”作為一項重要的控制目標(biāo)加以測試。這一測試有助于發(fā)現(xiàn)下列()等情況。A、有關(guān)職員在付款憑單登記簿上虛記一筆采購而侵吞公款B、XYZ公司中層或高層管理人員未經(jīng)批準(zhǔn)購買個人用品C、支付XYZ公司管理人員在俱樂部的個人會費D、支付管理人員及其家屬的渡假費用正確答案：ABCD答案解析：命題的四種情形下,XYZ公司均既未收到商品,又未接受勞務(wù)。8、注冊會計師審計現(xiàn)金流量表的目的主要在于()。A、確定現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、性質(zhì)和數(shù)額是否正確、合理、完整B、確定現(xiàn)金流量表有關(guān)項目數(shù)額與其他報表及附注的勾稽關(guān)系是否正確C、確定現(xiàn)金流量表各項目的披露是否恰當(dāng)D、確定現(xiàn)金流量表編制是否及時正確答案：ABC9、在實務(wù)中對庫存現(xiàn)金、存貨等常用的“監(jiān)盤”是一項復(fù)合程序,由()構(gòu)成。A、觀察B、重新執(zhí)行C、檢查記錄或文件D、檢查有形資產(chǎn)正確答案：CD10、為了做到銀行存款在財務(wù)報表上正確截止,對于以下未達賬項,注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位編制會計分錄調(diào)整的有()。A、銀行已付,企業(yè)未入賬的支出B、銀行已收,企業(yè)未入賬的收入C、企業(yè)已付,銀行未入賬的支出D、企業(yè)已收,銀行未入賬的收入正確答案：AB答案解析：資產(chǎn)負債表上銀行存款數(shù)額,應(yīng)當(dāng)包括結(jié)賬日所有存放于銀行的款項。因此,對于銀行已發(fā)生的收入或支出,而企業(yè)未入賬,均應(yīng)編制調(diào)整分錄調(diào)整報表,使財務(wù)報表反映的數(shù)額正確地反映截止本期的業(yè)務(wù)。11、發(fā)生采購業(yè)務(wù)時,一般情況下,企業(yè)采購部門應(yīng)將定購單的副聯(lián)送交()。A、本企業(yè)的應(yīng)付憑單部門B、本企業(yè)編制請購單的部門C、供應(yīng)商的銷售部門D、本企業(yè)的驗收部門正確答案：ABD12、注冊會計師可選用的符合性測試程序有()。A、檢查B、函證C、詢問D、重新執(zhí)行正確答案：ACD13、關(guān)于注冊會計師審計的表述正確的是（）A、是強制性審計B、在獨立性上體現(xiàn)為雙向獨立C、可根據(jù)審計結(jié)果作出審計決定或提出處罰意見D、是有償審計正確答案：BD14、被審計單位將固定資產(chǎn)已作抵押,但未在財務(wù)報表附注中披露,則涉及到的認(rèn)定包括()。A、發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)B、計價和分?jǐn)侰、分類和可理解性D、完整性正確答案：ACD15、內(nèi)部控制的固有限制有()A、一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的B、設(shè)計和運行受制于成本與效益原則C、執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效D、有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效正確答案：ABCD16、以下關(guān)于判斷錯報的說法中,正確的有()。A、判斷錯報通常是指通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中發(fā)現(xiàn)的已識別的具體錯報B、判斷錯報是管理層和注冊會計師對選擇和運用會計政策的判斷差異C、判斷錯報是管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異D、判斷錯報是由于收集和處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生的錯誤正確答案：BC17、對于實收資本的增減變動的原因,注冊會計師應(yīng)()。A、查閱其是否與董事會紀(jì)要、補充合同、協(xié)議及其他有關(guān)法律性文件的規(guī)定一致B、注冊會計師還應(yīng)逐筆追查至原始憑證檢查其會計處理是否正確C、注意有無抽逃資金或變相抽逃資金的情況D、對首次接受委托的客戶除了取得驗資報告外,還應(yīng)檢查并復(fù)印記賬憑證及進賬單正確答案：ABCD18、審計的特征有()。A、建設(shè)性B、權(quán)威性C、監(jiān)督D、獨立性正確答案：BD19、下列屬于運用觀察審計程序的是()。A、親自抽點客戶的存貨B、對客戶的控制活動進行觀察C、對客戶的固定資產(chǎn)使用狀況進行觀察D、監(jiān)督客戶執(zhí)行存貨盤點正確答案：BCD20、對于已轉(zhuǎn)壞賬的大額應(yīng)收賬款,注冊會計師應(yīng)重點查實()。A、該應(yīng)收賬款是因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的款項B、該應(yīng)收賬款是因逾期兩年而未能履行償債義務(wù)的款項C、該應(yīng)收賬款在最初入賬時確實存在D、該應(yīng)收賬款在轉(zhuǎn)作壞賬時,已經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)正確答案：ACD答案解析：如果作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款,注冊會計師只要確認(rèn)其是真實的應(yīng)收賬款,符合確認(rèn)壞賬的條件,而且已經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)就可以確認(rèn)被審計單位的處理是正確的。21、對XYZ公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進行控制測試后,注冊會計師根據(jù)掌握的情況形成職業(yè)判斷,其中正確的有()。A、XYZ公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度,且2006年發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒有對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響,注冊會計師決定不再對固定處置業(yè)務(wù)進行實質(zhì)性程序B、XYZ公司的固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用狀況等進行明細核算,注冊會計師決定減少相關(guān)的控制測試并加大實質(zhì)性程序的樣本量C、XYZ公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)定期盤點制度,于2006年12月31日對固定資產(chǎn)進行了全面盤點,并根據(jù)盤點結(jié)果進行了相關(guān)會計處理,注冊會計師決定適當(dāng)減少抽查XYZ公司固定資產(chǎn)的樣本量D、XYZ公司2006年度固定資產(chǎn)的實際增減變化與固定年度預(yù)算基本一致,注冊會計師決定減少對固定資產(chǎn)增減變化進行實質(zhì)性程序的樣本量正確答案：BCD答案解析：A是不正確的,因為對于固定資產(chǎn)的處置是控制測試,但無論固定資產(chǎn)處置的內(nèi)部控制多么健全,其實質(zhì)性程序都不能省略。22、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明下列()內(nèi)容。A、向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源,包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員,就復(fù)雜的問題利用專家工作等B、向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量,包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數(shù)量,在企業(yè)集團審計業(yè)務(wù)中,對其他注冊會計師工作的復(fù)核的范圍,對高風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算等C、何時調(diào)配這些資源,包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等D、如何管理指導(dǎo)監(jiān)督這些資源的利用,包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會,預(yù)期項目負責(zé)人和經(jīng)理如何進行復(fù)核,是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核正確答案：ABCD23、注冊會計師對固定資產(chǎn)取得和處置實施控制測試的重點包括()。A、審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符,有無重大差異B、審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C、審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出D、審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營業(yè)外收支等會計記錄的適當(dāng)性正確答案：ABC答案解析：本題的前提是控制測試,前三項在固定資產(chǎn)的重要內(nèi)部控制制度中已有明確規(guī)定。不選D的原因是,它實際上屬于實質(zhì)性程序,而非控制測試。24、注冊會計師通常實施下列()風(fēng)險評估程序,以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)?A、詢問被審計單位的人員B、觀察特定控制的運用C、檢查文件和報告D、追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)正確答案：ABCD答案解析：控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同,但兩者采用審計程序的類型通常相同,包括詢問、觀察、檢查和穿行測試。此外,控制測試的程序還包括重新執(zhí)行。25、下列銷貨業(yè)務(wù)的交易實質(zhì)性測試程序中,難以幫助注冊會計師實現(xiàn)真實性目標(biāo)的是()。A、從主營業(yè)務(wù)收入明細賬,追查至發(fā)票存根、發(fā)運憑證等原始憑證B、從發(fā)運憑證,追查至發(fā)票存根和主營業(yè)務(wù)收入明細賬C、將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬的日期與發(fā)運憑證的日期核對D、追查發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、商品價目表和顧客訂單正確答案：BCD答案解析：B實現(xiàn)完整性目標(biāo),C主要確定入賬及時性,D主要實現(xiàn)估價目標(biāo)。從明細賬追查至原始憑證主要實現(xiàn)真實性目標(biāo);反之主要實現(xiàn)完整性目標(biāo)。26、助理人員在對借款審計時,處理正確的有()。A、結(jié)合銀行存款審計,在函證銀行存款的同時,對所有存過款的銀行(包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行)函證借款是否存在B、復(fù)核借款利率與期限,并與財務(wù)費用、在建工程等相關(guān)記錄核對,判斷是否高估或低估利息支出C、助理人員建議將一年內(nèi)到期的長期借款在長期負債中予以披露D、由于企業(yè)流動資金短缺,向銀行借款2000萬元。后來經(jīng)董事會同意,將其中的1000萬元用于修復(fù)在洪災(zāi)中損壞的廠房和設(shè)備,公司將其中1000萬元的利息計入在建工程價格(符合資本化條件),助理人員復(fù)核了其借款利率和資本化的時間后予以確認(rèn)正確答案：ABD答案解析：一年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)在資產(chǎn)負債表中轉(zhuǎn)列為一年到期的非流動負債,而非長期負債。27、進一步審計程序的目的包括()A、通過實施控制測試,確定控制運行的有效性B、通過實施實質(zhì)性程序,發(fā)現(xiàn)各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報C、通過實施風(fēng)險評估程序,識別和評估重大錯報風(fēng)險D、初步了解本涉及單位及其環(huán)境,以確定是否接受或保持審計業(yè)務(wù)正確答案：AB28、當(dāng)識別出可能導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)進一步實施的審計程序有()。A、取得律師聲明書B、取得管理層聲明C、復(fù)核管理層提出的應(yīng)對計劃D、實施相關(guān)審計程序正確答案：BCD29、下面觀點中正確的有()。A、建立健全被審計單位內(nèi)部控制是注冊會計師的責(zé)任B、建立健全內(nèi)部控制是被審計單位管理層的責(zé)任C、內(nèi)部控制存在固有的局限性D、建立內(nèi)部控制在于消除一切錯弊的發(fā)生正確答案：BC30、注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時,選取測試項目的方法包括()。A、對于總體包含的全部項目進行測試B、對選出的特定項目進行測試,并推斷總體C、對選出的特定項目進行測試,但不推斷總體D、審計抽樣正確答案：ACD答案解析：注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時,需要選取項目進行測試。選取的方法包括三種:一是對某總體包含的全部項目進行測試(比如對資本公積項目);二是對選出的特定項目進行測試,但不推斷總體;三是審計抽樣,以樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論。三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1、控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。A、正確B、錯誤正確答案：A2、注冊會計師在進行審計時,首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制制度,這是現(xiàn)代審計的重要特征。A、正確B、錯誤正確答案：A3、通常情況下,針對期后事項的專門審計程序,其實施時間越接近審計報告日越好。越接近審計報告日,也就意味著離資產(chǎn)負債表日越遠,被審計單位這段時間內(nèi)累積的對資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供的進一步證據(jù)也就越多;越接近審計報告日,注冊會計師遺漏期后事項的可能性也就越低。()A、正確B、錯誤正確答案：A4、某被審計單位用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本,若轉(zhuǎn)增后法定盈余公積的余額高于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%,則注冊會計師應(yīng)予以認(rèn)可。A、正確B、錯誤正確答案：A5、控制測試是每次審計中必定執(zhí)行的測試。A、正確B、錯誤正確答案：B6、ABC公司內(nèi)部規(guī)定:在發(fā)出原材料過程中,倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類,以及領(lǐng)料部門的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單,也可以多料一單,通常需一式兩聯(lián),倉庫部門發(fā)出原材料后其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門,一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細賬。()A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：ABC公司原材料的發(fā)出業(yè)務(wù)存在重大缺陷:領(lǐng)料單應(yīng)一式三聯(lián),一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門,一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細賬,還應(yīng)送交會計部門據(jù)以進行材料收發(fā)核算的成本核算。7、函證應(yīng)收賬款的目的在于證實應(yīng)收賬款賬戶余額的真實性、正確性,防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員在銷售交易中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。A、正確B、錯誤正確答案：A8、審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。A、正確B、錯誤正確答案：A9、注冊會計師在每次審計時,了解內(nèi)部控制后應(yīng)對審計風(fēng)險作出最終評價。A、正確B、錯誤正確答案：B10、由于庫存現(xiàn)金總額不足被審計單位年末總資產(chǎn)的1%，審計助理人員認(rèn)為其金額遠遠低于報表的重要性水平而不必盤點。A、正確B、錯誤正確答案：B11、控制程序可以分為五大類,即交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨立稽核、內(nèi)部審計和憑證與記錄控制。A、正確B、錯誤正確答案：B12、審計和會計是一回事。A、正確B、錯誤正確答案：B13、監(jiān)盤存貨形成的存貨盤點表能夠證明存貨的存在,但卻不能證明存貨的所有權(quán)、價值和分類。A、正確B、錯誤正確答案：A14、注冊會計師對銀行存款的函證,一律采用積極式,不能采用消極式。()A、正確B、錯誤正確答案：A15、X公司內(nèi)部規(guī)定:為加強在建工程項目的管理,要求審批人員根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得查閱審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的審批意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理,但在辦理后,應(yīng)及時向?qū)徟?/p>