行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條：為了加強對本局所屬單位的內(nèi)部審計工作，步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)視作用，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計工作程序，進(jìn)步內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)那么》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么》及其他有關(guān)要求，制定本制度。_x000E_進(jìn)一第二條：本局審計股〔或科、辦等，下同〕負(fù)責(zé)對所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條：本局審計股根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計方案派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責(zé)：(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)展調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進(jìn)展的嚴(yán)重違犯財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，報經(jīng)指導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，進(jìn)步效益，以及糾正、處理違犯財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。(五)對嚴(yán)重違犯財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費的人員，向指導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條：審計人員必須按照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)展審計監(jiān)視。第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、指導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題審計。第七條：內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進(jìn)展一次。第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容(一)財務(wù)收入是否真實、合法；(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；〔三〕銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；〔四〕固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；〔五〕有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序(一)施行審計前10日向被審單位送達(dá)審計通知書；(二〕通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)展審計，并獲得證明材料；〔三〕審計終了，提出審計報告。第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第十一條：指導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容(一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違犯財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(三)重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)展調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況；(六〕其他需要審計的事項。第十二條：指導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序(一)對本局所屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由人事股提出建議，報局指導(dǎo)審批后施行；(二)審計股在接到人事股建議15日內(nèi)，組成審計組，在施行審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并抄送被審計指導(dǎo)干部本人；(三)被審計指導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完好的提供以下資料：1、指導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析^p報告；4、資產(chǎn)情況；5、需要說明的其他情況；(四)審計組在審計完畢后，提出審計報告。第十三條：專題審計是審計股根據(jù)局指導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進(jìn)展的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條：被審計單位必須與審計股派出的審計組積極配合，認(rèn)真落實內(nèi)部審計結(jié)果。第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：〔一〕內(nèi)部審計報告；〔二〕指導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；〔三〕內(nèi)部審計意見；〔四〕內(nèi)部審計決定〔五〕內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項。第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為根據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原那么。第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的根本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。第十八條：審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，指導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報局指導(dǎo)審閱。第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。_x000E_15日內(nèi)第二十條：審計股根據(jù)審計報告中存在問題的程度，作出審計報告或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位指導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計單位執(zhí)行。_x000E_分別第二十一條：指導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)局指導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計報告或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向?qū)徲嫻蓵鎴蟾鎴?zhí)行情況〔附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料〕。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違犯財經(jīng)紀(jì)律的事項，應(yīng)及時報局指導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。第二十四條：審計股向監(jiān)察室移送審計事項時，應(yīng)當(dāng)將“審計結(jié)果移送處理書”及相關(guān)證據(jù)一同移送。第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向?qū)徲嫻煞错?，以便審計股將審計情況完好歸入審計檔案。第二十六條：本制度由審計股負(fù)責(zé)解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。父親的格局決定家庭的方向一個家庭的福氣運道，不是憑空出現(xiàn)的，它是家庭成員共同努力得來的。家庭要想和諧興隆，首先要走對方向，父親的格局就決定著家庭的開展方向。曾國藩曾說：“謀大事者首重格局”,心中格局的大小，決定了目光是否長遠(yuǎn)，目光是否長遠(yuǎn)又決定了事物的成敗。家庭的開展不是一個一蹴而就的過程，家庭需要經(jīng)營，需要規(guī)劃。由于社會分工的不同，父親作為家庭中的男性，承擔(dān)著家庭指導(dǎo)者的職能，是家庭“權(quán)威”的代表。作為家庭列車的火車頭，父親的目光要遠(yuǎn)，格局要大，只有父親的格局大，才能確保家庭的開展方向不出錯。老話說“不是一家人，不進(jìn)一家門”,人的一生中有大部分時間都在家庭中度過，觀念、思想等都會通過家人間潛移默化的影響來傳遞。假設(shè)父親有一個大格局，那在他的妻子、后代子孫都會受到好的影響。在家庭生活中，父親有大格局，就是在家庭遭遇困難或變故時，不退縮，可以頂住壓力。對待家庭小的損失不斤斤計較，不渾渾噩噩混日子，積極對待生活，對于家庭開展有大致的規(guī)劃。蒙田曾說：“作為一個父親，最大的樂趣就在于：在其有生之年，可以根據(jù)自己走過的路來啟發(fā)教育子女。”一個父親勝過一百個老師，父親是孩子在人生中接觸的第一個男