報(bào)稅實(shí)操-土地增值稅申報(bào)操作的指引

會計(jì)實(shí)操文庫報(bào)稅實(shí)操-土地增值稅申報(bào)操作的指引一、土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告(一)功能概述從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告土地增值稅項(xiàng)目信息，生成項(xiàng)目編號，進(jìn)行后續(xù)土地增值稅預(yù)繳、清算、尾盤等申報(bào)。報(bào)告內(nèi)容主要涉及基礎(chǔ)登記信息和各類文件、證書、備案信息等。

(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅源信息報(bào)告】—【土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2.填寫頁面必填項(xiàng)及“一書五證一表”等信息，然后點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊確定后，保存成功。3.保存成功后，點(diǎn)擊【下一步】，上傳附列資料。4.上傳成功后，點(diǎn)擊【提交】，即提交申請到局端審核。

二、土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告（拆分合并情形）(一)功能概述納稅人在完成土地增值稅項(xiàng)目登記后，在后續(xù)開發(fā)過程中有需要重新調(diào)整確認(rèn)清算單位，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后合并或拆分清算項(xiàng)目，通過【土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告（拆分合并情形）】模塊進(jìn)行原登記項(xiàng)目的拆分和合并。

(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅源信息報(bào)告】—【土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告（拆分合并情形）】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2.選擇維護(hù)類型拆分或者合并，選擇拆分后，查詢出已有項(xiàng)目報(bào)告。3.選擇要拆分的項(xiàng)目報(bào)告，點(diǎn)擊【確定】按鈕，帶出項(xiàng)目信息。4.分別點(diǎn)擊“項(xiàng)目報(bào)告”按鈕，完善拆分后的項(xiàng)目報(bào)告信息。

5.必填項(xiàng)填寫完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。6.保存成功后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，提交到局端審核。

7.若初始化時(shí)維護(hù)類型選擇合并，會帶出可以合并的所有項(xiàng)目信息。8.選擇需要合并的項(xiàng)目報(bào)告，點(diǎn)擊“合并”按鈕，會生成新的項(xiàng)目報(bào)告。9.點(diǎn)擊合并后土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告中的“項(xiàng)目報(bào)告”按鈕，維護(hù)新的項(xiàng)目報(bào)告信息。10.填寫完成所有必填項(xiàng)后，點(diǎn)擊保存。11.保存成功后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，提交到局端審核。三、土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告(一)功能概述納稅人根據(jù)已采集的土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告中的許可證編號及時(shí)增加或減少相應(yīng)的房源信息。(二)操作步驟1.在電子稅務(wù)局界面，點(diǎn)擊【我要辦稅】->【綜合信息報(bào)告】->【稅源信息報(bào)告】->【土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告】進(jìn)入功能。2.選擇已采集的土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息3.輸入想查找的房源信息的現(xiàn)預(yù)（銷）售許可證號，點(diǎn)擊查詢4.在房源信息中，點(diǎn)擊增行或刪行按鈕，添加或刪除房源信息5.點(diǎn)擊【保存】->【提交】按鈕，提示房源信息報(bào)告事項(xiàng)已經(jīng)辦結(jié)。

四、土地增值稅預(yù)繳申報(bào)(一)功能概述納稅人在土地增值稅清算申報(bào)前，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅預(yù)繳申報(bào)集成在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【綜合申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2.點(diǎn)擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點(diǎn)擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報(bào)表適用類型中選擇“1.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)繳適用”，填寫對應(yīng)屬期，選擇對應(yīng)的土地增值稅項(xiàng)目后點(diǎn)擊確定。5.帶出來信息，核對信息無誤后點(diǎn)擊下一步。6.填寫完信息后點(diǎn)擊保存。

7.新增完稅源后，點(diǎn)擊【查詢已采集稅源】，勾選想要申報(bào)的稅源。8.選擇完稅源后，點(diǎn)擊【跳轉(zhuǎn)申報(bào)】，填寫對應(yīng)年度、納稅期限、稅款屬期、本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策。選擇未申報(bào)稅源，點(diǎn)擊下一步。

9.核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)填寫無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)。

10.申報(bào)成功。五、土地增值稅清算申報(bào)附表采集(一)功能概述納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫相關(guān)申報(bào)表及附表和提供相關(guān)清算資料。(二)操作步驟1.在電子稅務(wù)局界面，點(diǎn)擊【我要辦稅】->【綜合信息報(bào)告】->【稅源信息報(bào)告】->【土地增值稅清算申報(bào)附表采集】進(jìn)入功能，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2.輸入項(xiàng)目編號，點(diǎn)擊下載模版，可下載“土地增值稅申報(bào)附表采集導(dǎo)入模版”3.輸入項(xiàng)目編號，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，選擇填寫好的模版文件，導(dǎo)入上傳文件，完成申報(bào)。六、土地增值稅清算申報(bào)(一)功能概述納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律，法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫相關(guān)申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款。土地增值稅清算申報(bào)集成在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【綜合申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2.點(diǎn)擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點(diǎn)擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報(bào)表適用類型中選擇“2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用”，填寫對應(yīng)屬期，選擇對應(yīng)的土地增值稅項(xiàng)目后點(diǎn)擊確定。

5.帶出來信息，核對信息無誤后點(diǎn)擊下一步。6.填寫完信息后點(diǎn)擊保存。7.新增完稅源后，點(diǎn)擊【查詢已采集稅源】，勾選想要申報(bào)的稅源。8.選擇完稅源后，點(diǎn)擊【跳轉(zhuǎn)申報(bào)】，填寫對應(yīng)年度、納稅期限選擇【其他】、稅款屬期選擇【自選】后填寫對應(yīng)屬期、本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策。選擇未申報(bào)稅源，點(diǎn)擊下一步。9.核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)填寫無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)。

10.申報(bào)成功。七、土地增值稅尾盤申報(bào)(一)功能概述納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具清算審核結(jié)論后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行土地增值稅尾盤申報(bào)。土地增值稅尾盤申報(bào)集成在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【綜合申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2.點(diǎn)擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點(diǎn)擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報(bào)表適用類型中選擇“5.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用”，填寫對應(yīng)屬期，選擇對應(yīng)的土地增值稅項(xiàng)目后點(diǎn)擊確定。5.帶出來信息，核對信息無誤后點(diǎn)擊下一步。6.填寫完信息后點(diǎn)擊