2022年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺

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一、多項選擇題（每題2分）

1.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于個人所得暫免征稅項目的有（）。[2分]

A外籍個人取得的語言訓(xùn)練費

B為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家的工資、薪金所得

C舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

D個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金

2.(下列選項中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。[2分]

A年所得12萬元以上

B從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C從中國境外取得所得

D取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

3.下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的表述,正確的有（）。[2分]

A扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

B對于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

D企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳

4.下列關(guān)于個人所得稅的納稅地點的表述，正確的有（）。[2分]

A納稅人自行申報的，其申報地點為收入來源地

B納稅人從境外取得的所得，其納稅地點為其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地

C納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。[2分]

A軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費

B教師工資所得

C作家拍賣手稿所得

D工人取得的保險賠款

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人通過境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。[2分]

A向貧困地區(qū)的捐贈

B向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C向紅十字事業(yè)的捐贈

D向公益性青少年活動場所的捐贈

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。[2分]

A特許權(quán)使用費所得，.以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

B生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

C財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。[2分]

A某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費

B某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

9.個人所得稅自行申報的納稅人有（）。[2分]

A從兩處或兩處以上取得工資、薪金的

B取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C多筆取得屬于一次性勞務(wù)報酬的

D取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

10.李某于2022年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2022年年初將其中一套公寓以120萬元的價格轉(zhuǎn)讓給王某,從中獲利40萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。[2分]

A個人所得稅

B營業(yè)稅

C契稅

D土地增值稅

11.下列各項中，以每次取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。[2分]

A稿酬所得

B偶然所得

C股息所得

D特許權(quán)使用費所得

12.根據(jù)個人所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，以下所得應(yīng)采用按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了后30日匯算清繳，多退少補(bǔ)的申報納稅方式的有（）。[2分]

A年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的

B1年內(nèi)分次取得的承包經(jīng)營或承租經(jīng)營所得

C年所得.12萬元以上的

D個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

13.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A個人房產(chǎn)租賃所得

B個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C個人工資、薪金所得

D個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

14.下列選項適用個人所得稅法的有（）。[2分]

A居民企業(yè)

B非居民企業(yè)

C合伙企業(yè)

D個人獨資企業(yè)

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。[2分]

A境內(nèi)有無住所

B境內(nèi)工作時間

C收入取得的地點

D境內(nèi)居住時間

16.下列免征個人所得稅的項目有（）。[2分]

A職工春節(jié)加班補(bǔ)貼

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安家費

C.參加有獎銷售活動得到的贈品

D外籍個人語言訓(xùn)練費

17.下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。[2分]

A離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資

B國家民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費

C單位按照規(guī)定為個人繳付的住房公積金

D外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

18.下列應(yīng)計算征收個人所得稅的收入有（）。[2分]

A有獎發(fā)票中獎700元

B學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元

C國債利息收入

D保險賠款2000元

19.根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息收入中不需要繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A國家發(fā)行的金融債券利息

B國債利息

C儲蓄存款利息

D企業(yè)集資取得的利息

20.下列選項中，不需要征收個人所得稅的有（）。[2分]

A單位以獨生子女補(bǔ)助形式發(fā)給職工的補(bǔ)助

B內(nèi)部退養(yǎng)職工未退休前從單位領(lǐng)取的工資

C單位發(fā)給職工的撫恤金

D出租汽車公司采取單車承包方式運營時，出租車駕駛員取得的客運收入

21.納稅人取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A某中國公民（境內(nèi)有住所）在境外取得的外幣存款利息

B某中國公民被派往香港工作取得工資、薪金所得

C某外國作家將其作品在中國出版取得的所得

D外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

22.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定,對于下列所得在計算企業(yè)所得稅時不得作任何扣除，直接以所得的數(shù)額作為計稅依據(jù)的有（）。[2分]

A勞動報酬所得

B股東分得的紅利

C銀行利息收入

D彩票中獎所得

23.實行査賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得,確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予扣除的項目有（）。[2分]

A投資者的工資

B投資者及其家庭發(fā)生的生活費用

C企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金

D企業(yè)從業(yè)人員計稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出

24.下列稿酬所得中,應(yīng)合并為一次所得征稅的有（）[2分]

A同一作品再版取得的所得

B同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬

C同一作品出版分三次支付的稿酬

D同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬

25.下列選項中，關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入繳納個人所得稅的規(guī)定表述不正確的有（），[2分]

A—次中獎收入在1萬元（含）以下的,暫免征收個人所得稅

B—次中獎收入在1萬元（含）以下的,減征個人所得稅

C一次中獎收入超過1萬元的,超過部分征收個人所得稅

D—次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

26.下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

27.下列個人所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報酬所得

C利息、股息、紅利所得

D偶然所得

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額扣除費用的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報酬所得

C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D財產(chǎn)租賃所得

29.下列不屬于稿酬所得項目的有（）。[2分]

A攝影作品發(fā)表取得的所得

B拍賣文學(xué)手稿取得的所得

C為企業(yè)編寫發(fā)展史取得的所得

D為出版社審稿取得的所得

30.下列選項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

31.下列所得可以采用五級超額累進(jìn)稅率計繳個人所得稅的有（）。[2分]

A個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C承包經(jīng)營考取得的承租、承包所得

D勞務(wù)報酬所得

32.下列各項中，表述正確的有（）。[2分]

A利息、股息、紅利所得一次收入畸髙的，可以實行加成征收

B個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C保險賠款免征個人所得稅

D對個人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅

33.下列各項中，符合個體工商戶個人所得稅規(guī)定的有（）。[2分]

A個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費在工資、薪金總額5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

B個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除

C個體工商戶從銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D個體工商戶取得的國債利息收入免征個人所得稅

34.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報酬所得

C特許權(quán)使用費所得

D企業(yè)職工的獎金所得

二、判斷題（每題1分）

35.中國公民王某于2022年3月份取得勞務(wù)報酬3500元，王某2022年3月份應(yīng)繳納的個人所得稅為540元。（）[1分]

36.納稅人要求變更申報納稅地點的,須經(jīng)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）[1分]

37.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）[1分]

38.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅,不征收個人所得稅。（）[1分]

39.個人所得稅是對個人（即自然人）的勞務(wù)所得征收的一種稅。（）[1分]

40.對于在中國境內(nèi)無住所,但居住1年以上而未超過5年的個人,其來源于中國境內(nèi)外所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。（）[1分]

41.對寧居住超過5年的個人,從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。（）[1分]

42.對于個人擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員，并在境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付董事費或工資、薪金所得,不繳納個人所得稅。（）[1分]

43.我國的居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù),無限納稅義務(wù)是指來源于境內(nèi)的全部所得都應(yīng)納稅。（）[1分]

44.對于實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人,在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于“工資、薪金所得”項目，因此不繳納個人所得稅。（）[1分]

45.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅。（）[1分]

46.對職工個人取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（）[1分]

47.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（）[1分]

48.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動，不應(yīng)繳納個人所得稅。（）[1分]

49.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動，不應(yīng)繳納個人所得稅。（）[1分]

50.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報納稅。（）[1分]

51.代委托人辦理受托范圍內(nèi)的各項事宜的個人應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）[1分]

52.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。（）[1分]

53.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的轉(zhuǎn)讓人所在地作為所得來源地。（）[1分]

54.個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目計征個人所得稅。（）[1分]

55.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按"利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。（）[1分]

56.對個人股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)征收個人所得稅。（）[1分]

57.個人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為1人,在出售后1年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅。（）[1分]

58.個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。（）[1分]

59.個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資、薪金總額2%、3%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。（）[1分]

60.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中限額扣除。（）[1分]

61.個人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。（）[1分]

62.中國公民李某在一次有獎購物抽獎中，抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元（）[1分]

63.勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。（）[1分]

64.受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓聲項不動產(chǎn)的，在繳納個人所得稅時,以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。（）[1分]

65.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、夢輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。（）[1分]

66.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。（）[1分]

67.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,不計入個人當(dāng)期的土資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）[1分]

68.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）[1分]

69.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（）[1分]

70.對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在國外的所得，免征個人所得稅。（）[1分]

71.對于個體工商戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時,取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將其并人個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。（）[1分]

72.城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例實際繳付的失業(yè)保險費,均不計入職工個人當(dāng)期工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。（）[1分]

73.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。（.）[1分]

74.某在出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該的兩筆稿酬應(yīng)該合并繳納個人所得稅。（）[1分]

75.殘疾、孤老人員和烈屬的所得,可免征個人所得稅。（）[1分]

76.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家，可免征個人所得稅。（）[1分]

77.職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費用），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可免征個人所得稅。（）[1分]

78.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。（）[1分]

79.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）[1分]

80.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。（）[1分]

三、不定項選擇題（每題2分）

81.中國公民郝某就職于.國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2022年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元，（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稞稅率均為20%,個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列問題。關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。[2分]

A公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳

B董事津貼按照“勞務(wù)報酬所得”計繳

C撰稿收入按照“稿酬所得”計繳

D授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計繳

82.中國公民郝某就職于.國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2022年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元，（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稞稅率均為20%,個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列問題。郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納（）。[2分]

A房產(chǎn)稅

B個人所得稅

C營業(yè)稅及其附加

D土地增值稅

83.中國公民郝某就職于.國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2022年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元，（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稞稅率均為20%,個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列問題。報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中,正確的是（）。[2分]

A按每次支付金額600元分別計算繳納

B以每月支付金額為一次計算繳納

C以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計支付金額為一次計算繳納

D以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納

84.中國公民郝某就職于.國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2022年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元，（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稞稅率均為20%,個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列問題。郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。[2分]

A出租公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅=3000X（1—20%）X10%=240（元）

B公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000X20%=10000（元）

C董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅=20000X（1—20%）X20%=3200（元）

D授課收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（2000—800）X20.%=240（元）

85.公民王某2022年3月取得如下收入：（1）薪金收入4800元。（2）—次性稿費收入5000元。（3）—次性講學(xué)收入600元。（4）一次性翻譯資料收入4000元。（5）到期國債利息收入1010元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王某3月份取得薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A45

B39

C65

D280

86.公民王某2022年3月取得如下收入：（1）薪金收入4800元。（2）—次性稿費收入5000元。（3）—次性講學(xué)收入600元。（4）一次性翻譯資料收入4000元。（5）到期國債利息收入1010元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王某3月份取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A180

B280

C560

D800

87.公民王某2022年3月取得如下收入：（1）薪金收入4800元。（2）—次性稿費收入5000元。（3）—次性講學(xué)收入600元。（4）一次性翻譯資料收入4000元。（5）到期國債利息收入1010元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。下列有關(guān)一次性講學(xué)收入繳納個人所得稅，不正確的是（）。[2分]

A王某不需要繳納個人所得稅

B王某需要繳納的個人所得稅為20元

C一次性講學(xué)收入的減除費用為600元

D—次性講學(xué)收入的減除費用為800元

88.公民王某2022年3月取得如下收入：（1）薪金收入4800元。（2）—次性稿費收入5000元。（3）—次性講學(xué)收入600元。（4）一次性翻譯資料收入4000元。（5）到期國債利息收入1010元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王某3月份取得一次性翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A320

B400

C800

D640

89.公民王某2022年3月取得如下收入：（1）薪金收入4800元。（2）—次性稿費收入5000元。（3）—次性講學(xué)收入600元。（4）一次性翻譯資料收入4000元。（5）到期國債利息收入1010元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王某3月份取得國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A0

B42

C101

D202

90.王教授在2022年1~12月收入情況如.下：（1）每月取得工資、薪金4000元，12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文，取得收入50000元。（3）取得講座收入5000元。（4）購買體育彩票，一次性中獎收入8萬元，將其中的2萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給著望工程。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王教授2022年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。[2分]

A2220

B2850

C1760

D4250

91.王教授在2022年1~12月收入情況如.下：（1）每月取得工資、薪金4000元，12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文，取得收入50000元。（3）取得講座收入5000元。（4）購買體育彩票，一次性中獎收入8萬元，將其中的2萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給著望工程。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王教授取得學(xué)術(shù)論文收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。[2分]

A4200

B5600

C7200

D8000

92.王教授在2022年1~12月收入情況如.下：（1）每月取得工資、薪金4000元，12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文，取得收入50000元。（3）取得講座收入5000元。（4）購買體育彩票，一次性中獎收入8萬元，將其中的2萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給著望工程。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王教授取得講座收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元，[2分]

A800

B840

C1000

D1200

93.王教授在2022年1~12月收入情況如.下：（1）每月取得工資、薪金4000元，12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文，取得收入50000元。（3）取得講座收入5000元。（4）購買體育彩票，一次性中獎收入8萬元，將其中的2萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給著望工程。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。下列選項中有關(guān)王教授中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅的表述，正確的是（）。[2分]

A王教授中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為12000元

B王教授中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為O元

C中龔屬于個人所得稅中偶爾所得

D中獎屬于個人所得稅中其他所得

94.王教授在2022年1~12月收入情況如.下：（1）每月取得工資、薪金4000元，12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文，取得收入50000元。（3）取得講座收入5000元。（4）購買體育彩票，一次性中獎收入8萬元，將其中的2萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給著望工程。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。王教授2022年共應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A10220

B18645

C20220

D20995

95.中國公民辛某系自由職業(yè)者。2022年1~12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費用500元；（不考慮相關(guān)稅費）（2）3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。（3）6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。李某出租房屋全年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A1990

B3980

C4080

D4800

96.中國公民辛某系自由職業(yè)者。2022年1~12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費用500元；（不考慮相關(guān)稅費）（2）3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。（3）6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。李某拍賣小說手稿原件所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A5000

B5600

C8000

D10000

97.中國公民辛某系自由職業(yè)者。2022年1~12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費用500元；（不考慮相關(guān)稅費）（2）3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通