（必會）中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務》近年考試真題題庫（300題）

PAGEPAGE1（必會）中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務》近年考試真題題庫匯總（300題）一、單選題1.下列稅收原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是（）。A、彈性原則B、節(jié)約原則C、效率原則D、平等原則答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則?，F(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則包括：配置原則、效率原則。2.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅是（）萬元。A、17.34B、17C、14.69D、20.23答案：C解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。本題中包裝物押金單獨記賬核算，時間在1年以內(nèi)，未逾期，不并入銷售額征稅。故應納稅額=113×13%＝14.69（萬元）3.關于計稅價格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是（）。A、將進口的應稅消費品用于抵償債務，應當以最高銷售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅B、將自行生產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，應以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅C、將委托加工回收的應稅消費品用于對外投資，應當以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅D、將自行生產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅答案：D解析：【知識點】增值稅、消費稅的計稅依據(jù)。按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，選項AC錯誤。將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，應當征收消費稅，無需征收增值稅，選項B錯誤。4.政府預算分為投入預算和績效預算是按照（）為標準。A、預算收支的平衡狀況B、預算的編制方法C、預算項目能否反映其經(jīng)濟效果D、預算編制的政策導向答案：D解析：主要預算模式劃分方式有：1.按政府預算編制的結構劃分：單式預算和復式預算；2.按政府預算編制的方法劃分：基數(shù)預算和零基預算；3.按政府預算編制的政策導向劃分：投入預算和績效預算；4.按政府預算編制的時間跨度劃分：年度預算和多年預算。5.目前世界上多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字的口徑是（）。A、硬赤字B、軟赤字C、周期性赤字D、主動赤字答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。目前世界上多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字的口徑是軟赤字，B選項正確。ACD選項不是多數(shù)國家使用的口徑，錯誤。6.在社會保障制度的類型中，實際上是政府的強制儲蓄計劃的是（）。A、社會救濟型B、社會保險型C、節(jié)儉基金型D、普遍津貼型答案：C解析：本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉型基金雖然沒有任何收入再分配功能，卻具有強制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家具有很大的吸引力，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。7.關于稅收制度，下列說法錯誤的是（）。A、稅收制度是一個歷史的、財政的范疇B、稅收制度是國家財政經(jīng)濟制度的重要組成部分C、稅收制度是國家處理稅收分配關系的規(guī)范D、稅收制度是納稅人履行納稅義務的社會準則答案：D解析：本題考查稅收制度。選項D錯誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收的工作規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務的法定準則。8.下列有關車船稅的說法，不正確的是（）。A、對暫不使用的車船不征稅B、對公務用警車免征稅C、對外籍人員的汽車應征稅D、捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅答案：A解析：選項B、D符合免征車船稅的規(guī)定，沒有A選項。9.政府預算決策過程的實質(zhì)是()。A、決策程序的法定性B、對公共偏好的選擇C、優(yōu)化預算決策路徑D、提高決策的透明度答案：B解析：本題考查政府預算的決策程序。政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇。B項正確，ACD項錯誤。10.關于契稅的說法，錯誤的是（）。A、契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產(chǎn)稅B、土地使用權出售、房屋買賣的計稅根據(jù)為成交價格C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅D、國家機關承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅答案：A解析：【知識點】契稅的概念。選項A錯誤，契稅以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。11.關于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A、一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額B、試點納稅人提供旅游服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額D、銷售額以人民幣計算，以外幣結算銷售額的應折合成人民幣計算答案：B解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，試點納稅人提供旅游服務，銷售額=全部價款+價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。12.財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A、補償性支出B、購買性支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、積累性支出答案：B解析：本題考查財政支出的分類。文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出、消費性支出、創(chuàng)造性支出、可控制支出、特殊利益支出等。13.當社會總供給大于總需求時，政府預算的調(diào)控手段是（）。A、緊縮支出、增加稅收的盈余政策B、減少稅收、增加支出的赤字政策C、增加收費、減少稅收的收入政策D、收入與支出平衡的中性政策答案：B解析：【知識點】政府預算的含義。當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求。14.債務利息支出屬于（）。A、購買性支出B、一般利益支出C、不可控制性支出D、預防性支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。債務利息支出不屬于購買性支出，屬于轉(zhuǎn)移性支出，故A項錯誤；債務利息支出不屬于一般利益支出，屬于特殊利益支出，故B項錯誤；債務利息支出不屬于可控制性支出，屬于不可控制支出，故C項正確；債務利息支出不屬于預防性支出，故D項錯誤。15.增值稅納稅人兼營銷售不同稅率的貨物的，關于其適用稅率的說法正確的是（）。A、銷售額未分別核算的，適用平均稅率B、銷售額未分別核算的，適用最高稅率C、銷售額未分別核算的，由稅務機關確定適用稅率D、不論銷售額是否分別核算，均適用最高稅率答案：B解析：本題考查增值稅的稅率。增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。16.某商業(yè)企業(yè)2019年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、18%B、20%C、25%D、27%答案：B解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。17.允許和鼓勵（）參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法。A、中央銀行B、商業(yè)銀行C、非銀行機構投資者D、個人答案：B解析：本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法。18.預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加投標的政府采購方式指的是（）。A、公開招標采購B、限制性招標采購C、競爭性談判采購D、選擇性招標采購答案：B解析：本題考查政府采購的基本方式。限制性招標采購是指預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加投標。19.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（）。A、債權人職責B、債務人職責C、出資人職責D、執(zhí)行人職責答案：C解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制。2003年國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。20.某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在銷售貨物時另向購買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會計處理：借：銀行存款20000貸：財務費用20000下列關于該筆會計處理的說法，正確的是（）。A、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元B、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2300．88元C、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3200元D、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1000元答案：B解析：本題考查增值稅銷售額的檢查。收取貨款時向?qū)Ψ绞杖〉难悠谥Ц独儆趦r外費用，應計算繳納增值稅。正確的會計處理為：借：銀行存款20000貸：財務費用17699．12應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2300．88因此，本題少繳增值稅=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。21.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B、國債利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租賃所得2500元答案：B解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。因此B選項國債利息收入免稅。22.關于政府預算政策的說法，錯誤的是（）A、亞當斯密主張力求保持年度預算收支的平衡B、勒納提出的是功能財政預算政策C、巴斯坦布爾主張將財政支出、稅收等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具D、阿爾文漢森主張周期平衡預算政策答案：C解析：本題考查政府預算的政策。選項C錯誤：巴斯坦布爾提倡健全財政政策，主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預算收支的平衡，并以此作為衡量財政是否健全的標志。23.（）主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、預算平衡政策答案：D解析：預算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家，針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出應重新確立預算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。24.關于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A、稅務機關只能查閱但不能復制與發(fā)票有關的憑證、資料B、稅務機關在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制C、由于稅務檢查的特殊性，在稅務機關進行檢查時，無需出示稅務檢查證D、稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。A選項，稅務機關有權查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料。因此Ａ錯誤。B選項正確，稅務機關在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。C選項，稅務機關檢查時應當出示稅務檢查證。因此Ｃ錯誤。D選項，稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應當及時返還。因此Ｄ錯誤。25.繁華地段的機動車停車收費，適用的收費政策應該是（）。A、免費政策B、平價政策C、低價政策D、高價政策答案：D解析：本題考查“公共勞務”收費法。免費和低價政策，可以促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極大的社會效益。平價政策，可以用收取的費用彌補該項“公共勞務”的人力、物力耗費。高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務”。實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財政收入，如繁華地段的機動車停車收費。26.投資乘數(shù)反映的是（）。A、投資與收入的關系B、基礎投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關系C、原始投資與后續(xù)投資的關系D、投資與儲蓄的關系答案：A解析：本題考查財政投資性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。27.宏觀經(jīng)濟政策通過對（）發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給與社會總需求。A、經(jīng)濟總量B、產(chǎn)業(yè)類型與就業(yè)結構C、產(chǎn)業(yè)結構D、個體經(jīng)濟行為答案：A解析：本題考查宏觀財政政策的調(diào)整對象。宏觀財政政策，是指通過對經(jīng)濟總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給和社會總需求的財政政策，通常也被稱為經(jīng)濟穩(wěn)定政策。28.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A、3B、7C、10D、15答案：D解析：納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。29.關于增值稅會計科目的設置的說法，錯誤的是（）。A、“未交增值稅”明細科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額B、“待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額C、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目D、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額答案：B解析：本題考查增值稅會計科目的設置。選項B錯誤，“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人己申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。30.世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是（）。A、發(fā)行公債B、向中央銀行透支或借款C、增收減支D、動用結余答案：A解析：發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認為其是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。31.某些行業(yè)因經(jīng)營規(guī)模大、經(jīng)濟效益好、邊際成本低、規(guī)模報酬不斷增加，而為少數(shù)企業(yè)所控制，這種現(xiàn)象稱為（）。A、競爭障礙B、外部效益C、不完全競爭D、效率缺失答案：C解析：不完全競爭是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。32.衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的工具是（）。A、國有資產(chǎn)管理績效評價B、國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C、國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析D、國有資產(chǎn)產(chǎn)權界定答案：A解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。33.關于稅收管轄權的說法，正確的是（）。A、實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅B、實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅C、稅收管轄權的交叉會產(chǎn)生國際重復征稅D、一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權答案：C解析：本題考查稅收管轄權。居民管轄權：一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權力，無論該收入是否來源于該國。地域管轄權：一國政府只對來自或被認為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權力。產(chǎn)生國際重復征稅問題的根本原因是各國稅收管轄權的交叉。在實行地域管轄權的同時也可以實行居民管轄權。選項ABD說法均錯誤。34.證明國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制的是（）。A、《產(chǎn)權登記證》B、《資產(chǎn)購置證明》C、《產(chǎn)權所有證明》D、《資產(chǎn)所有財務證明》答案：A解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權登記?！爱a(chǎn)權登記證”是國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制。35.賬簿檢查時，序時賬的審查分析不包括()。A、審查賬簿真實性B、審查借貸發(fā)生額的對應賬戶C、審查賬面出現(xiàn)的異常情況D、審查附件是否齊全答案：D解析：本題考查會計賬簿的檢查。序時賬的審查分析：（1）審查賬簿的真實性（2）審查借貸發(fā)生額的對應賬戶（3）審查賬面出現(xiàn)的異常情況D選項審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。36.下列不是教育費附加的納稅人的是（）。A、繳納增值稅的單位和個人B、繳納消費稅的單位和個人C、同時繳納增值和消費稅的單位和個人D、繳納企業(yè)所得稅的單位個人答案：D解析：本題考查教育費附加的繳納人和征收范圍。教育費附加是以繳納增值稅、消費稅的單位和個人為繳納人來征收的，凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人都應繳納教育費附加，并分別于增值稅、消費稅同時繳納。故此題正確答案為D。37.產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于（）。A、各國政體的不同B、各國主體稅種的不同C、各國關稅稅率的不同D、各國稅收管轄權的交叉答案：D解析：本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生。產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。38.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=6000039.關于稅收本質(zhì)的說法，正確的是（）。A、稅收是國家有償取得財政收入的工具B、稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系C、稅收首要和基本的目的是調(diào)節(jié)貧富差距D、國家存在和對資金的需求是稅收產(chǎn)生、存在和發(fā)展的內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)答案：B解析：本題考查稅收的本質(zhì)。選項A錯誤，稅收是國家強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。選項C錯誤，稅收的目的是國家取得財政收入。從而滿足社會公共需要。選項D錯誤，對于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，社會經(jīng)濟是內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)，國家的存在和對資金的需求則是一個必要的前提條件。40.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間事權劃分原則是（）。A、外部性原則B、內(nèi)部性原則C、激勵相容原則D、信息復雜性原則答案：C解析：【知識點】政府間事權劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。41.公債發(fā)行的（）原則要求其利息支出及發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低籌集資金的成本。A、景氣發(fā)行B、穩(wěn)定市場秩序C、發(fā)行成本最小D、發(fā)行有度答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。42.下列不是事業(yè)單位國有資產(chǎn)的是（）。A、國家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)B、事業(yè)單位按照國家規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)C、事業(yè)單位接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)D、行政單位用國家財政性資金形成的資金答案：D解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的含義。事業(yè)單位國有資產(chǎn)包括：國家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)、事業(yè)單位按照國家規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。D選項是行政單位國有資產(chǎn)。故此題正確答案為D。43.下列各項中，不屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄的是（）。A、轉(zhuǎn)出多交增值稅B、未交增值稅C、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額D、已交稅金答案：B解析：本題考查增值稅會計科目的設置。選項ACD均屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄。未交增值稅科目不能計入應交增值稅的明細科目。44.下列關于公債流通的說法中不正確的是（）。A、廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉(zhuǎn)讓B、狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C、公債流通制度統(tǒng)籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式等的一系列規(guī)定D、不能在金融市場上交易轉(zhuǎn)讓的公債稱為不可轉(zhuǎn)讓公債答案：A解析：本題考查公債流通。A選項說法錯誤，廣義的公債流通包括公債發(fā)行（通過流通市場）、轉(zhuǎn)讓和償還（購銷法）的全過程。45.總機構和二級分支機構應當在每月或每季度終了后（）日內(nèi)就地申報預繳企業(yè)所得稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理?？倷C構和二級分支機構應當在每月或每季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳企業(yè)所得稅。46.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關的其他支出B選項，借款利息支出可以正?？鄢?7.某日用百貨商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份采用“以舊換新”方式銷售彩電，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨的折價30000元，則該日用百貨商店當月應納增值稅（）元。A、2330．1B、2400C、3203．88D、15982．9答案：C解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。增值稅納稅人采用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外）的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應納增值稅=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。48.對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。A、橫向公平B、縱向公平C、普遍D、配置答案：B解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。縱向公平，又稱"垂直公平"，即對不同境遇的人課征不同的稅收。49.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C、因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D、居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅答案：B解析：本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B選項錯誤，納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的,應就全部增值額計稅。C選項正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項正確，居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。50.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、10B、5C、4D、3答案：D解析：本題考查稅款的追征與退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。51.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A、采取賒銷方式銷售貨物且未簽訂書面合同的，為貨物發(fā)出的當天B、采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天C、采取分期付款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天D、采取直接付款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：B解析：采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B錯誤。52.能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預算模式是()。A、一攬子社會保障預算B、政府公共預算C、基金預算D、政府公共預算下的二級預算答案：A解析：本題考查一攬子社會保障預算。一攬子社會保障預算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機的整體，編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預算。優(yōu)點是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。53.關于稅收原則理論發(fā)展的說法，錯誤的是（）。A、威廉配第的簡便原則要求征稅方法要簡明B、亞當斯密的平等原則要求按個人收入的一定比例征稅C、阿道夫瓦格納認為稅收收入要能隨財政支出的變化做出相應調(diào)整D、提倡采用累進稅率方式的是亞當斯密答案：D解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項D錯誤，阿道夫-瓦格納的社會公平原則包括普遍和平等兩方面，與平等原則相對應，提倡采用累進的稅率方式。54.為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是（）。A、征收增值稅B、征收消費稅C、征收企業(yè)所得稅D、征收資源稅答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平時，通過征收消費稅剔除或減少價格對企業(yè)利潤水平的影響。55.下列不屬于單式預算的特點的是（）。A、將全部財政收入和支出匯編在一個總預算內(nèi)B、體現(xiàn)了預算的整體性、統(tǒng)一性C、可以明確體現(xiàn)財政收支規(guī)模和基本結構D、典型形式是經(jīng)常預算和資本預算答案：D解析：單式預算是將政府全部財政收入和支出匯集編入一個總預算之內(nèi)，形成一個收支項目安排對照表，而不區(qū)分各項收支性質(zhì)的預算組織形式。其優(yōu)點在于有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結構，便于立法機構審議和公眾監(jiān)督，但是單式預算不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理，也不利于體現(xiàn)政府在不同領域活動的性質(zhì)、特點。復式預算的典型形式是雙重預算，即經(jīng)常預算和資本預算。56.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非競爭性D、提供目的的非盈利性答案：C解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。以國防為例，盡管人口不斷增長，但沒有任何人會因此而減少其所享受的國防提供的安全保障。57.關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。A、財政投融資的預算管理比較靈活B、財政投融資政策性很強C、財政投融資委托國有商業(yè)銀行管理D、財政投融資目的性很強答案：C解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的管理由國家設立的專門機構（政策性金融機構）負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。58.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和廣州分別設有一個分公司，2015年第四季度共實現(xiàn)應納稅所得額1200萬元。上海、廣州分公司2014年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為180萬元、80萬元、550萬元和1000萬元、150萬元、1800萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。則上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、36.8B、113.2C、150D、300答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。上海分支機構分攤比例=0.35×（該分支機構營業(yè)收入／各二級分支機構營業(yè)收入之和）+0.35×（該分支機構工資總額／各二級分支機構工資總額之和）+0.3×（該分支機構資產(chǎn)總額／各二級分支機構資產(chǎn)總額之和）=0.35×180／（180+1000）+0.35×80／（80+150）+0.3×550／（550+1800）=24.53%，上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅=1200×25%×50%×24.53%=36.795（萬元）≈36.8（萬元）。59.使貨幣供應量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，以刺激社會總需求的增長，這種貨幣政策屬于（）。A、適度從緊的財政政策B、中性貨幣政策C、緊縮性貨幣政策D、擴張性貨幣政策答案：D解析：本題考查貨幣政策的類型。擴張性貨幣政策是指貨幣供應量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社會總需求的增長。60.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計量C、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。61.()主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、預算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預算的政策。政府預算的政策：①健全財政政策②功能財政預算政策③周期平衡預算政策④充分就業(yè)預算平衡政策⑤預算平衡政策預算平衡政策主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具，政府預算調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟緊縮。62.對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A、代扣代繳B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收答案：B解析：本題考查稅款征收的方式。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額方式征收稅款。63.我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是（）。A、各級財政部門B、中國人民銀行C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會D、海關總署答案：A解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。各級財政部門是政府負責行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。64.市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式是（）。A、政府預算B、部門預算C、單位預算D、零基預算答案：B解析：部門預算是總預算的基礎它由各預算部門編制。部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義有三點:一是以部門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托。改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領撥關系的一級預算單位為預算部門。65.關于納稅檢查的說法，錯誤的是（）。A、納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應稅行為、履行納稅義務的情況等B、納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表C、稅務機關不得對納稅擔保人進行納稅檢查D、納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務制度答案：C解析：本題考查納稅檢查的概念。選項C錯誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時還包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人等。66.從2011年開始，我國實行（）。A、積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B、緊縮的財政政策和積極的貨幣政策C、穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D、積極的財政政策和積極的貨幣政策答案：A解析：本題考查我國財政政策的實踐。由于國內(nèi)問題和國際問題相互影響，長期問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結構性問題相互疊加，造成我國經(jīng)濟在“十二五”之初，面臨著極其復雜的形勢，這對做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此，我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。67.契稅是在房屋所有權轉(zhuǎn)移登記時，向()課征的一種稅。A、不動產(chǎn)取得人B、產(chǎn)權授予人C、動產(chǎn)取得人D、房屋使用權取得人答案：A解析：本題考查契稅的納稅人。契稅以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，是向產(chǎn)權承受人即不動產(chǎn)取得人征收的一種財產(chǎn)稅。A項正確，BCD項錯誤。68.世界各國彌補財政赤字的普遍做法是（）。A、發(fā)行公債B、向銀行借款C、向銀行解困D、壓縮支出答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方式。世界各國彌補財政赤字的普遍做法是發(fā)行公債，A正確。向銀行借款解困容易引發(fā)通貨膨脹。不少國家規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字，BC錯誤。D選項壓縮支出即通過減少財政支出來彌補財政赤字，通常沒有多大余地。另外，削減支出則會受到支出剛性的制約，這種方法顯然是不能用的，D選項錯誤。69.稅務機關拍賣、變賣所得抵繳稅款等后，剩余部分應當在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、2日B、3日C、5日D、半個月答案：B解析：本題考查稅收強制執(zhí)行。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。70.社會消費性支出與財政投資性支出最大的區(qū)別在于（）。A、社會消費性支出是對人的支出，財政投資性支出是對物的支出B、社會消費性支出是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)C、財政投資性支出主要用于基礎設施投資D、財政投資性支出的規(guī)模比社會消費性支出的規(guī)模大答案：B解析：本題考查購買性支出。購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，二者之間最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。71.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，又稱為（）。A、地方國有資產(chǎn)B、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、中央國有資產(chǎn)答案：B解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機關、團體、軍隊、學校、醫(yī)院、科研機構所擁有的各項國有資產(chǎn)。72.適用特殊性企業(yè)所得稅稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求企業(yè)重組后的連續(xù)（）個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。A、6B、10C、12D、18答案：C解析：本題考查企業(yè)重組的稅務處理。企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組。73.貨幣政策的核心是（）。A、通過變動貨幣需求量，調(diào)節(jié)社會總需求與總供給B、通過變動貨幣供給量，調(diào)節(jié)社會總需求與總供給C、通過加強對金融機構的監(jiān)管，實現(xiàn)貨幣政策目標D、通過貨幣政策工具的實施，維護中央銀行的職能與地位答案：B解析：本題考查貨幣政策。貨幣政策的核心是通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需求量之間形成一定的對比關系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給。74.關于稅款追征的說法，錯誤的是()。A、因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年答案：A解析：本題考查稅款征收的管理.A選項錯誤，因稅務機關的責任,稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。B選項正確，因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C選項正確，對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D選項正確，因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年75.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限的規(guī)定。增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，故C項正確。76.關于行政單位國有資產(chǎn)處置的說法，錯誤的是（）。A、處置包括各類國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢等B、行政單位應及時處置閑置資產(chǎn)C、國有資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入，歸行政單位所有D、行政單位處置國有資產(chǎn)應當嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得處置答案：C解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。選項C錯誤，行政單位處置國有資產(chǎn)的變價收入和殘值收入，要按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。77.企業(yè)挖潛改造支出屬于（）。A、消費性支出B、積累性支出C、補償性支出D、非生產(chǎn)性支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出，故C項正確。消費性支出包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等，故A項錯誤；積累性支出包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出，故B項錯誤；非生產(chǎn)性支出在教材中不涉及，為干擾項，故D項錯誤。78.在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅指的是（）。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、條件減免答案：A解析：本題考查減免稅管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。79.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領用材料的計劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5％，則發(fā)出材料的實際成本為（）元。A、1000B、19000C、20000D、21000答案：D解析：本題考查會計報表的檢查。本月發(fā)出材料的實際成本＝本月發(fā)出材料的計劃成本±本月發(fā)出材料應負擔的成本差異＝20000×1.05＝21000（元）。80.關于財政支出效益的說法，正確的是（）。A、要對項目的無形所費與所得進行分析B、項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C、直接效益必須大于直接投入D、選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的特點。選項B錯誤，在財政實踐中，能夠帶來直接經(jīng)濟效益的支出項目較少，更多的支出項目只產(chǎn)生社會效益。選項CD錯誤，財政分配所追求的是整個社會的最大效益，因此，對于政府財政無經(jīng)濟效益可言、甚至賠錢的支出項目，仍是政府安排支出時的選擇目標。81.政府應投資于資本密集型項目，這體現(xiàn)了政府財政投資決策的（）標準。A、資本—產(chǎn)出比率最小化B、資本—勞動力最大化C、就業(yè)創(chuàng)造D、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化答案：B解析：本題考查財政投資性支出。資本—勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資目。資本—勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快，因此，這種標準強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。82.（）是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。A、起征點B、免征額C、減征稅額D、項目扣除答案：A解析：本題考查稅收制度的構成要素。起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，故A項正確。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，故B項錯誤。減征稅額是指通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅，故C項錯誤。項目扣除是指在征稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額，故D項錯誤。83.凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A、3月B、6月C、1年D、2年答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。84.由于外部性的存在，市場經(jīng)濟體制無法很好地實現(xiàn)其優(yōu)化資源配置的基本功能。解決外部性的基本思路是（）。A、政府管制B、外部性內(nèi)部化C、給予市場主體稅收優(yōu)惠D、加權產(chǎn)權管理答案：B解析：本題考查政府間事權劃分的原則。解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度性安排，使得經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。85.以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方收入的原則是（）。A、適應原則B、效率原則C、恰當原則D、經(jīng)濟利益原則答案：B解析：本題考查政府間收入的劃分。效率原則是以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方收入的原則。86.納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A、結算繳納稅款B、會計記賬C、辦理納稅申報D、計算應納稅款答案：A解析：本題考查稅款追征與退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。87.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預算的()原則。A、可靠性B、完整性C、統(tǒng)一性D、年度性答案：C解析：該題目考察的是政府預算的原則。根據(jù)題目描述，要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，這實際上體現(xiàn)了政府預算的統(tǒng)一性原則。政府預算的統(tǒng)一性原則是指，在分級財政體制中，各級政府都應當編制統(tǒng)一的預算。各級政府預算必須包括政府所有的財政收入和支出內(nèi)容，全面反映政府的財政活動，不允許將一部分財政收支游離于預算之外。這要求預算部門的收支應以總額列入預算，以全面、真實地反映政府的財政收支狀況。而可靠性原則強調(diào)的是預算的準確性和真實性，完整性原則指的是預算應當包含所有與財政活動相關的項目，年度性原則則是指預算應當按年度編制，反映一年內(nèi)的財政收支計劃。因此，正確答案是C，即這體現(xiàn)了政府預算的統(tǒng)一性原則。88.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機是（）。A、稅收管轄權的重疊B、跨國納稅人對利潤的追求C、各國稅收制度的差別D、稅法的缺陷答案：B解析：本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。89.在劃分政府間事權時要設計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導致整體利益最大化。這符合政府間事權劃分的（）原則。A、外部性B、激勵相容C、信息復雜性D、效能性答案：B解析：本題考查政府間事權劃分的原則。要設計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導致整體利益最大化，這種體制就是激勵相容的。90.以下可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓答案：B解析：本題考查耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。91.某銅礦2017年8月銷售當月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦取得收入1200萬元。已知：銅礦的計稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應繳納的資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）萬元。A、122.4B、102C、108D、115.2答案：D解析：本題考查資源稅的計算。已知：銅礦的計稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬元）92.納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起（）內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。A、10日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本題考查關稅的退還。納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。93.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、原電池B、酒精C、成品油D、高爾夫球桿答案：B解析：本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅稅目：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車。小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。94.適用企業(yè)所得稅15％稅率的高新技術企業(yè)，要求其近一年取得的高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于（）。A、50％B、60％C、70％D、80％答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。要求之一是高新技術企業(yè)近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60％。95.關于增值稅制中的兼營行為的說法，錯誤的是（）。A、納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，但銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)不同時發(fā)生在同一項銷售行為中B、納稅人兼營免稅、減稅項目，未分別核算免稅、減稅項目的銷售額的，不得免稅、減稅C、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征收率的，應分別核算銷售額D、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算銷售額的，適用平均稅率答案：D解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項D錯誤，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用稅率。（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用征收率。（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用稅率。96.A公司為甲國居民納稅人，本年度來自甲國的所得50萬元，來自乙國的所得50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20％和30％。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行扣除法，A公司本年度所得應向甲國繳納所得稅（）萬元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：本題考查國際重復征稅的免除。在乙國已納稅額=50×30％=15（萬元）?？鄢ㄏ?，在國外已納稅額視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅，A公司應納稅所得額=50+50-15=85（萬元）。應納稅額=85×20％=17（萬元）。97.（）是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉(zhuǎn)以及提供公共服務的物質(zhì)基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。A、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理B、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理C、行政單位國有資產(chǎn)管理D、行政單位國有資產(chǎn)評估答案：B解析：本題考查規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉(zhuǎn)以及提供公共服務的物質(zhì)基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。98.請求財政撥款是為了達到的某一具體目標或計劃是政府預算績效管理中的（）的要求。A、績B、預算C、效D、目標答案：A解析：本題考查政府預算績效管理。政府預算管理模式要求政府每筆支出必須符合績、預算、效三要素的要求?！翱儭笔侵刚埱筘斦芸钍菫榱诉_到的某一具體目標或計劃，即績效目標。這些目標應該盡量量化或者指標化，以便編制預算并考核效果。99.改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度，要建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到（）以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。100.財政政策的規(guī)范性決定了它具有（）。A、協(xié)調(diào)功能B、導向功能C、控制功能D、穩(wěn)定功能答案：C解析：本題考查財政政策的功能。財政政策的調(diào)節(jié)職能決定了財政政策具有協(xié)調(diào)能力，A項錯誤。財政政策導向功能的直接作用對象是財政收支及其平衡關系，B項錯誤。支出政策的控制功能是指政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟的運行進行制約或促進，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟發(fā)展的控制。財政政策的規(guī)范性決定了它具有控制功能，C項正確。財政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性和補償性，D項錯誤。101.煙葉稅的稅率是（）。A、3％B、5％C、20％D、25％答案：C解析：煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。102.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為()。A、硬赤字B、軟赤字C、歷年赤字D、周期赤字答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。軟赤字是指未經(jīng)債務收入彌補的赤字，計算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字，B項正確。ACD不屬于目前大多數(shù)國家使用的計算口徑，錯誤。103.關于發(fā)票印制管理的說法，錯誤的是（）。A、發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B、發(fā)票實行不定期換版制度C、民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字D、在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票答案：D解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項D錯誤，禁止在境外印制發(fā)票。104.今年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積85平方米，合同總價格54．4萬元，劉某該行為應繳納契稅（）元。（當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％）A、0B、5440C、8160D、16320答案：B解析：本題考查契稅。房屋買賣的契稅計稅依據(jù)為成交價格。自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1％稅率征收契稅。應納契稅=544000×1％=5440（元）。105.企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的()。A、15%B、25%C、75%D、85%答案：A解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的（重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之）；（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不得高于交易支付總額的85%，即重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的15%。（5）企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權。106.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5％，消費稅稅率為15％。企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、借：應付職工薪酬3000貸：應交稅費——應交消費稅3000B、借：管理費用3000貸：應交稅費——應交消費稅3000C、借：稅金及附加3705．88貸：應交稅費——應交消費稅3705．88D、借：應付職工薪酬3705．88貸：應交稅費——應交消費稅3705．88答案：C解析：上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此要按組成計稅價格計算。經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元。成本利潤率為5％，消費稅稅率為15％，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）=（20000+20000×5％）÷（1-15％）=21000÷85％≈24705．88（元）。應納消費稅=24705．88×15％≈3705．88（元）。107.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)C、尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，A項正確。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)，B項正確。尚未核發(fā)土地使用證的，也要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅。C項錯誤。土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅，D項正確。本題要求選擇說法錯誤的選項。108.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，主要通過（）來實現(xiàn)。A、調(diào)整稅收結構B、確定適度的宏觀稅率C、增加稅收收入D、根據(jù)實際情況調(diào)整非政府部門的稅收負擔答案：B解析：本題考查財政政策工具。稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，主要通過確定適度的宏觀稅率來實現(xiàn)。109.下列各項中，能夠衡量宏觀稅負的指標是（）。A、國民生產(chǎn)總值負擔率B、企業(yè)綜合稅收負擔率C、直接稅收負擔率D、間接稅負擔率答案：A解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅負的衡量指標有：國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負擔率、國民收入負擔率。微觀稅負的衡量指標有：企業(yè)（個人）綜合稅收負擔率、直接稅收負擔率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負擔率、企業(yè)所得稅稅收負擔率。110.以下不屬于我國或有隱性債務的是（）。A、金融機構不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損C、公共部門的債務D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助答案：C解析：本題考查我國政府直接隱形債務和或有債務。我國政府的或有隱性債務包括：（1）金融機構不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。111.就預算年度來說，屬于歷年制的是（）A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日次年6月30日D、10月1日至次年9月30日答案：A解析：預算年度是指政府或企業(yè)在一定時期內(nèi)計劃和安排財政收支的年度。根據(jù)國家有關規(guī)定，預算年度一般為歷年制和財政年度制兩種。歷年制是指預算年度與日歷年度一致，即從1月1日至12月31日；財政年度制是指預算年度與財政年度一致，即從4月1日至次年3月31日。根據(jù)題目所述，屬于歷年制的預算年度應為A選項，即從1月1日至12月31日。因此，本題答案為A。112.企業(yè)收取的包裝物押金，應計入的會計科目為（）A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入C、其他應收款D、其他應付款答案：D解析：企業(yè)收取的包裝物押金屬于其他應付款，因為這部分款項是企業(yè)向客戶收取的，但是企業(yè)需要在未來的某個時間點將這些款項退還給客戶，因此屬于其他應付款。其他應付款是指企業(yè)向供應商、客戶等單位或個人所欠的款項，包括但不限于預收款、押金、保證金等。因此，本題答案為D。113.在政府間收支的調(diào)節(jié)制度中，各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障指的是（）。A、地方政府均衡B、中央政府與地方政府均衡C、縱向均衡D、橫向均衡答案：C解析：本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度。縱向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。114.屬于稅法非正式淵源的是（）A、稅收法律B、稅收協(xié)定C、稅收規(guī)章D、說收判例答案：D解析：在我國，稅收的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。115.國際收支平衡是指（）。A、經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡B、經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡C、經(jīng)常項目收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡答案：D解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。116.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有（）。A、與原油同時開采的天然氣B、開采原油過程中用于加熱、修井的原油C、開采的天然原油D、海鹽原鹽答案：B解析：本題考查資源稅的減免。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。B項正確。ADE不屬免征范圍，錯誤。117.（)是政府預算區(qū)別于其他財政范疇的一個重要特征。A、法律性B、集中性C、綜合性D、預測性答案：A解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征：法律性、預測性、集中性、綜合性?，F(xiàn)代預算的一個鮮明特征就是它的法律約束，法律性是指政府預算的形成和執(zhí)行結果都要經(jīng)過立法機關審查批準，它是一個法律性文件。這是政府預算區(qū)別于其他財政范疇的一個重要特征。118.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前（）內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、5日B、10日C、15日D、30日答案：C解析：本題考查注銷稅務登記的內(nèi)容。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。119.某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務處理是()。A、無論是否分開核算，都不用繳納增值稅B、無論是否分開核算，一并征收增值稅C、如果能分開核算，銷售實木地板繳納增值稅，安裝不用繳納增值稅D、如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和城市維護建設稅答案：B解析：本題考查混合銷售行為。某建材商店銷售并提供安裝實木地板屬于混合銷售行為。對于混合銷售行為，無論是否分開核算，一并征收增值稅，故B項正確。ACD項與本題不符，為干擾項。120.財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是()。A、動用結余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方式。動用結余彌補當前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財政必須有結余才存在動用的可能，這對于連年赤字的財政顯然是不適用的，A項正確。BCD項與連年財政赤字無關，為干擾項。121.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應做的會計賬務調(diào)整分錄為（）。A、借：管理費用8000貸：銀行存款8000B、借：管理費用80000貸：銀行存款80000C、借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D、借：管理費用72000貸：銀行存款72000答案：D解析：本題考查賬務調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應做的會計賬務調(diào)整為：借：管理費用72000貸：銀行存款72000122.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票答案：C解析：本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證:（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。選項ABD為外來原始憑證，C選項為自制原始憑證。123.（）是納稅人發(fā)生納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據(jù)。A、納稅申報B、稅務登記C、開具發(fā)票D、稅收控制答案：A解析：本題考查納稅申報。納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的行為，是納稅人發(fā)生納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的重要制度。124.保持各級政府的財權財力劃分應相對平衡，指的是財政支出劃分的（）原則。A、效率原則B、適應原則C、公平性原則D、經(jīng)濟利益原則答案：C解析：本題財政支出劃分的原則。財政支出的劃分原則包括：與事權相對稱原則，公平性原則、權責結合原則，不包括ABD項，排除。其中公平性原則是指各級政府的財權財力劃分應相對平衡，包括中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各級地方政府間的橫向比均衡。C項正確。125.某企業(yè)受托加工制造一臺大型機械設備，制造期18個月，其收入確認的表述正確的是（）。A、按照收到全部款項時確認收入的實現(xiàn)B、按照全部完工時確認收入的實現(xiàn)C、按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)D、按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。126.機關、團體、軍隊、學校、醫(yī)院、科研機構所擁有的各項國有資產(chǎn)是（）。A、資源性國有資產(chǎn)B、地方性國有資產(chǎn)C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)答案：D解析：本題考查行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機關、團體、軍隊、學校、醫(yī)院、科研機構所擁有的各項國有資產(chǎn)。127.補償性支出用于補償（）過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。A、生產(chǎn)B、流通C、分配D、消費答案：A解析：本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。我國經(jīng)濟體制改革之后，簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項目已基本交由經(jīng)濟組織負責，財政用于補償性支出的項目大大削減。128.我國的或有隱性債務不包括（）。A、金融機構不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損C、公共部門的債務D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助答案：C解析：本題考查或有隱性債務。我國政府的或有隱性債務包括：（1）金融機構不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。129.適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：A解析：本題考查行業(yè)管理。行業(yè)管理：適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式。區(qū)域管理：適用于大城市和縣城的管理。巡回管理：適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。駐廠管理：適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。故此題正確答案為A。130.一家專門從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業(yè)，2013年取得第一筆營業(yè)收入，2017年實現(xiàn)應納稅所得額200萬元，假設該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0B、25C、50D、100答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2017年是取得營業(yè)收入的第5年，應當減半征收企業(yè)所得稅，應繳企業(yè)所得稅=200×25％×50％=25（萬元）。131.屬于稅法非正式淵源的是（）。A、稅收法律B、稅收協(xié)定C、稅收規(guī)章D、稅收判例答案：D解析：本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。132.下列關于增值稅稅率的說法錯誤的是（）。A、納稅人提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務的稅率為13%C、納稅人提供郵政業(yè)服務的稅率為9%D、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，未分別核算銷售額的，適用平均稅率答案：D解析：本題考查增值稅的稅率。選項D錯誤，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。133.下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯誤的是()。A、內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B、內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財政收和支出的兩方面制度C、內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求反向變化D、財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案：A解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，故A項錯誤；內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財政收和支出的兩方面制度，B項正確；內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求反向變化，C項正確；財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，D項正確。134.李某因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是（）。A、李某收藏的古玩字畫B、李某接送小孩上學必需的小汽車C、李某送給愛人的紀念結婚十周年的鉆戒D、李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅答案：D解析：【知識點】稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。135.被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、周期性財政政策C、相機抉擇的財政政策D、微觀財政政策答案：C解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策被稱為“斟酌使用的財政政策”。136.我國財政政策的制定者和執(zhí)行者是（）。A、各級政府B、各級人大C、各級人大常委會D、國務院答案：A解析：本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。137.某個體零售戶于2019年3月購進一批貨物，含稅進價為11.3萬元。當月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的