全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程一、原始憑證至記賬憑證的流轉(zhuǎn)1.現(xiàn)金原始憑證的處理開(kāi)始于對(duì)現(xiàn)金相關(guān)原始憑證的審核與整理。2.銀行存款原始憑證的處理接著，對(duì)涉及銀行存款的原始憑證進(jìn)行同樣的處理。3.現(xiàn)金與銀行存款的核對(duì)匯總現(xiàn)金與銀行存款的借方與貸方，確保其與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”中的收支數(shù)據(jù)相符。4.應(yīng)收應(yīng)付憑證及其他非現(xiàn)金憑證的處理處理與應(yīng)收賬款（如銷售發(fā)票）、應(yīng)付賬款（如購(gòu)入發(fā)票）相關(guān)的憑證，以及其他非現(xiàn)金交易憑證（例如銀行承兌匯票）。5.自制原始憑證的處理-攤銷當(dāng)月費(fèi)用依據(jù)上月憑證或賬簿記錄，攤銷當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。-預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用同樣地，預(yù)提即將發(fā)生的費(fèi)用。-計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)根據(jù)相應(yīng)記錄，計(jì)提當(dāng)月的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。-原材料領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料成本，依據(jù)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表，采用加權(quán)平均法計(jì)算。-應(yīng)付工資分配根據(jù)應(yīng)付工資借方發(fā)生額，按部門進(jìn)行分配并轉(zhuǎn)出。-福利費(fèi)計(jì)提根據(jù)應(yīng)付工資或計(jì)稅工資，計(jì)提相應(yīng)的福利費(fèi)用。-制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。-完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品的成本。-銷售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本。-注意：若當(dāng)月有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購(gòu)商品等），在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)，還需結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”。-轉(zhuǎn)出未交增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、上月留抵稅額及已交稅金的差額，并轉(zhuǎn)出。-其他稅金計(jì)提計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳納的其他稅金。-個(gè)人所得稅計(jì)提根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表，計(jì)提當(dāng)月的個(gè)人所得稅。二、記賬憑證至賬簿的登記三、記賬憑證至T型賬的編制-注意：“二、三”步驟可與“步驟一”同步進(jìn)行，即在制作記賬憑證的同時(shí)，進(jìn)行賬簿登記及T型賬的編制。四、對(duì)賬實(shí)踐-在編制報(bào)表前，進(jìn)行“對(duì)賬”操作，包括明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表的核對(duì)。五、科目匯總表的編制-若涉及科目較多，可根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表。六、試算平衡表的編制-結(jié)合上月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及本月的科目匯總表，編制“試算平衡表”。七、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-依據(jù)“試算平衡表”，編制包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)賬與外賬的工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)憑證的制作將當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票、銷售產(chǎn)品及購(gòu)材料等票據(jù)，制作成會(huì)計(jì)憑證。2.成本與稅金的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本、計(jì)提稅金及產(chǎn)成品入庫(kù)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的出具出具財(cái)務(wù)報(bào)表，年末時(shí)還需編制現(xiàn)金流量表等。銀行賬務(wù)處理-將全盤賬務(wù)分割為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬三大塊。-現(xiàn)金與銀行部分，根據(jù)出納的日記賬對(duì)單制作憑證。-轉(zhuǎn)賬部分則細(xì)分為應(yīng)收、應(yīng)付和結(jié)轉(zhuǎn)三部分。-應(yīng)收賬款依據(jù)每月送貨單匯總客戶信息制作憑證。-應(yīng)付賬款則依據(jù)供應(yīng)商和入庫(kù)單匯總信息制作憑證。-期末處理包括待攤費(fèi)用的攤銷、折舊的計(jì)提、遞延資產(chǎn)的攤銷等。-最后，對(duì)成本類科目和損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。新辦企業(yè)一般納稅人全盤賬務(wù)處理1.賬簿與憑證的準(zhǔn)備購(gòu)置記賬憑證、總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、分類賬、費(fèi)用賬、生產(chǎn)成本賬、稅金賬等。2.日常業(yè)務(wù)的記賬憑證制作將企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)制作成記賬憑證，月底進(jìn)行匯總并出具報(bào)表，登賬。3.產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)后，月底需結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，這一過(guò)程較為復(fù)雜，但通過(guò)實(shí)踐學(xué)習(xí)，會(huì)計(jì)人員可逐漸熟練掌握。一般納稅人的報(bào)稅流程1.月底認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票2.月初抄稅與