財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度一、目的：①規(guī)范政府機(jī)構(gòu)投資的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理，保障政府投資項(xiàng)目按批準(zhǔn)的規(guī)劃實(shí)施到位；②合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，保障并提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)項(xiàng)目的驗(yàn)收和審計(jì)。府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)各部門(mén)及分子公司遵照?qǐng)?zhí)行。二、適用范圍：本文件適用于集團(tuán)各公司（含全資子公司、控股公司；本文件主要針對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的新項(xiàng)目建設(shè)可參考執(zhí)行。三、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的定義和分類(lèi)：財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金指公司向國(guó)家、省、市相關(guān)職能管理部門(mén)進(jìn)行具有特定用途的專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，并獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息；且該專(zhuān)項(xiàng)資金形成的成果需要驗(yàn)收和審計(jì)。本制度所稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金，主要包括：①財(cái)政等政府機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)安排的建設(shè)資金；②上級(jí)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助的建設(shè)資金；③集團(tuán)公司承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的融資建設(shè)資金；④其他用于項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)政性資金。四.專(zhuān)項(xiàng)資金的管理原則：①專(zhuān)戶(hù)管理原則。按專(zhuān)項(xiàng)資金劃撥部門(mén)、資金來(lái)源部門(mén)的要求在銀行開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)，于接收劃撥的專(zhuān)項(xiàng)資金、使用專(zhuān)項(xiàng)資金、調(diào)撥專(zhuān)項(xiàng)資金。新開(kāi)立賬戶(hù)、注銷(xiāo)賬戶(hù)按集《集團(tuán)銀行賬戶(hù)管理辦法》執(zhí)行。承擔(dān)項(xiàng)目的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在落實(shí)清楚專(zhuān)項(xiàng)資金劃部門(mén)、資金來(lái)源部門(mén)不需要專(zhuān)戶(hù)管理后，可申請(qǐng)非專(zhuān)戶(hù)管理，且需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)準(zhǔn)，否則一律實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。②專(zhuān)款專(zhuān)用原則。專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍不允許超過(guò)被批準(zhǔn)（批復(fù)）的、已備案的具體的投資項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)。挪用、超范圍使用專(zhuān)項(xiàng)資金需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)理審核，且需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則一律實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用原則。③事前預(yù)算原則。專(zhuān)項(xiàng)資金納入公司預(yù)算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、間、規(guī)模、產(chǎn)出目標(biāo)，項(xiàng)目預(yù)算按資金撥付要求進(jìn)行評(píng)審，設(shè)定項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。④績(jī)效管理原則。集團(tuán)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)審計(jì)決算、項(xiàng)目績(jī)效目完成情況等進(jìn)行全方位綜合考評(píng)，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。五、專(zhuān)項(xiàng)資金管理操作辦法1①各公司財(cái)務(wù)部門(mén)是專(zhuān)項(xiàng)資金的管理部門(mén)，各公司單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理是專(zhuān)項(xiàng)資金的主人，負(fù)責(zé)本單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用的日常工作，并接受上級(jí)主管部門(mén)的檢查、監(jiān)督。②集團(tuán)項(xiàng)目部是專(zhuān)項(xiàng)資金管理的直接責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金收支計(jì)劃的編制。2①項(xiàng)目支出預(yù)算由集團(tuán)項(xiàng)目部按照預(yù)算編制的要求，依據(jù)事權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案、年度投資計(jì)劃或項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目施工圖等編制，并明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審。代建項(xiàng)目支出預(yù)算須經(jīng)項(xiàng)目單位審查同意后，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審。②項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按各項(xiàng)支出用途明細(xì)編列，并明確建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)資金的具體來(lái)源；項(xiàng)目前期費(fèi)中的各項(xiàng)支出，要詳細(xì)填列支出明細(xì)；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)要符合科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。③項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行“先評(píng)審后下達(dá)”的管理方式。項(xiàng)目支出預(yù)算下達(dá)前，集團(tuán)項(xiàng)目部不得組織招標(biāo)采購(gòu)。經(jīng)過(guò)評(píng)審之后下達(dá)的預(yù)算，作為建設(shè)單位開(kāi)展招標(biāo)采購(gòu)的控制性上限不得突破作廢標(biāo)處理預(yù)算評(píng)審與項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)可同步進(jìn)行，但支出預(yù)算下達(dá)前，建集團(tuán)項(xiàng)目部不得開(kāi)標(biāo)。3①集團(tuán)項(xiàng)目部根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，編制年度分季用款計(jì)劃，集團(tuán)根據(jù)審查后的分季用款計(jì)劃將資金撥付專(zhuān)用賬戶(hù)，由集團(tuán)項(xiàng)目部按照集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)報(bào)手續(xù)。②項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行中，凡未依法組織招標(biāo)采購(gòu)的，專(zhuān)項(xiàng)資金一律不予撥付。③項(xiàng)目工程咨詢(xún)、勘察設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢(xún)等前期工作，可從財(cái)政局通過(guò)集中采購(gòu)確定項(xiàng)目前期工作代理單位庫(kù)中選擇并委托代理單位，簽訂相關(guān)合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標(biāo)采購(gòu)。④集團(tuán)項(xiàng)目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標(biāo)采購(gòu)管理。對(duì)將單一工程或單一性質(zhì)支出項(xiàng)目進(jìn)行拆分逃避招標(biāo)采購(gòu)的，專(zhuān)項(xiàng)資金不予撥付。⑤單位管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍，實(shí)行總額控制、分年度據(jù)實(shí)列支。特殊情況確需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)。⑥因項(xiàng)目管理需要，需動(dòng)用建設(shè)單位管理費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)的，建設(shè)單位須事前報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。⑦項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查批復(fù)前按單項(xiàng)工程合同價(jià)款的15%預(yù)留尾款財(cái)政局對(duì)目竣工財(cái)務(wù)決算審查批復(fù)后，可按程序辦理尾款結(jié)報(bào)。⑧質(zhì)量保證金按招標(biāo)采購(gòu)合同約定預(yù)留。質(zhì)量保證期限到期后，建設(shè)單位可按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。⑨項(xiàng)目支出過(guò)程符合項(xiàng)目的合同管理制度和項(xiàng)目的發(fā)票管理制度。4項(xiàng)目支出增加，需要調(diào)整支出預(yù)算的，按以下程序辦理：A劑。其中，單項(xiàng)工程支出超過(guò)預(yù)算10萬(wàn)元以下的，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核后調(diào)整算10局評(píng)審確認(rèn)后調(diào)整局評(píng)審確認(rèn)后調(diào)整B、凡項(xiàng)目總支出超出預(yù)算50萬(wàn)元以下的，由建設(shè)單位寫(xiě)出超支原因分析報(bào)告，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審后，經(jīng)市財(cái)政局會(huì)同市發(fā)改委共同研究，由市財(cái)力計(jì)劃安排的結(jié)算預(yù)備費(fèi)市財(cái)政局評(píng)審后，經(jīng)市財(cái)政局會(huì)同市發(fā)改委共同研究，由市財(cái)力計(jì)劃安排的結(jié)算預(yù)備費(fèi)解決超出預(yù)算50萬(wàn)元以上的經(jīng)市財(cái)政局評(píng)審后由建設(shè)單位寫(xiě)出超支原因分析報(bào)告，報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。②項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生項(xiàng)目隸屬關(guān)系變更、終止引起支出預(yù)算級(jí)次或起30交手續(xù)，市財(cái)政局相應(yīng)辦理項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整手續(xù)。③必須按照批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)不同資金來(lái)源之間調(diào)整的，須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)5①應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)，編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局審批?？⒇?cái)務(wù)決算未批復(fù)前，原項(xiàng)目機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。②市財(cái)政局根據(jù)市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告或中介機(jī)構(gòu)出具的決算審查報(bào)告，批復(fù)項(xiàng)目竣工②市財(cái)政局根據(jù)市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告或中介機(jī)構(gòu)出具的決算審查報(bào)告，批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)作為建設(shè)單位辦理項(xiàng)目尾款清算的依據(jù)。建設(shè)單位依據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。③項(xiàng)目決算后如有結(jié)余，結(jié)余資金按照現(xiàn)行規(guī)定處理。5.6①專(zhuān)項(xiàng)資金管理評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立、專(zhuān)款專(zhuān)用、事前預(yù)算等方面。②項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目功能、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金管理效率、項(xiàng)目效益等方面。③項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行自評(píng)與考評(píng)相結(jié)合的辦法。集團(tuán)項(xiàng)目部按照市財(cái)政局的統(tǒng)一要求，開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)工作，形成自評(píng)報(bào)告，與項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算一并報(bào)市財(cái)政局審查。集團(tuán)項(xiàng)目部按照市財(cái)政局的統(tǒng)一要求，開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)工作，形成自評(píng)報(bào)告，與項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算一