如何開展財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作

PAGEPAGE6如何開展財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)政內(nèi)部審計(jì)不僅是財(cái)政監(jiān)督的重要組成部分，也是完善財(cái)政部門內(nèi)部控制機(jī)制、規(guī)范財(cái)政部門理財(cái)行為的重要手段，因此，做好財(cái)政部門內(nèi)部各職能科室的監(jiān)督檢查，樹立財(cái)政部門良好的社會(huì)形象具有十分重要的意義。下面就烏蘇市開展財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的做法介紹一下，以此共同探討開展財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。一、高度重視內(nèi)部監(jiān)督工作財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)政管理權(quán)利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室和個(gè)人的利益，有的還涉及到對科室或相關(guān)人員工作能力的認(rèn)可。監(jiān)督檢查工作過于嚴(yán)肅認(rèn)真，被查科室的人員不能理解，認(rèn)為是故意刁難、整人；如果流于形式，走走過場財(cái)政資金的安全就不能得到保障，就失去財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的意義，因此財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財(cái)政監(jiān)督工作中最難干、也是最不好干的工作，是非常容易得罪人的工作，是財(cái)政監(jiān)督檢查人員誰都不愿干的工作。有人用“自己的刀削不了自己的把”來形容財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，認(rèn)為搞不搞財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查無所謂，檢查也是流于形式，有意或者無意抵制內(nèi)部監(jiān)督檢查，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領(lǐng)導(dǎo)重視、支持。通過宣傳、教育和引導(dǎo)，讓廣大干部職工清醒地認(rèn)識(shí)到：財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對干部的不信任；也是一種自糾機(jī)制，在源頭上保證財(cái)政資金安全，規(guī)避管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)更是一種規(guī)范財(cái)政管理、預(yù)防腐敗、保護(hù)干部的措施。二、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督抓好十個(gè)環(huán)節(jié)（一）從部門預(yù)算編制入手，做好審核工作由于財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)掌握一定的財(cái)政政策，又了解所屬預(yù)算單位的資產(chǎn)、負(fù)債、人員、收入、支出等情況，對部門預(yù)算編制情況進(jìn)行全面客觀的事前審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督的前瞻性優(yōu)勢，對預(yù)算方法和程序進(jìn)行監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算編制的透明度。通過事前審核，可以及時(shí)控制即將發(fā)生的不規(guī)范行為，預(yù)防預(yù)算編制工作中出現(xiàn)的失誤，可將問題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)，確保財(cái)政工作的制度化、規(guī)范化和財(cái)政資金的有效配置，保證部門預(yù)算編制的真實(shí)性、合法性，減少預(yù)算編制過程中的隨意性。（二）從政府采購全過程入手，做好事前、事中監(jiān)控政府采購是財(cái)政部門的熱點(diǎn)，也是社會(huì)關(guān)心的焦點(diǎn)，是最容易滋生腐敗的部門，為此，我們將監(jiān)督的重點(diǎn)放在采購的全過程中，從采購的立項(xiàng)到標(biāo)書的發(fā)放及招標(biāo)的全過程進(jìn)行監(jiān)督。對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評審、確認(rèn)，對弄虛作假不符合條件的一律取消競標(biāo)資格，在招標(biāo)環(huán)節(jié)上邀請紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，同時(shí)還邀請公證部門進(jìn)行現(xiàn)場公證，對招標(biāo)的全過程進(jìn)行錄像，對中標(biāo)的單位進(jìn)行全面評審、認(rèn)可，最后由公證部門宣布中標(biāo)結(jié)果，防止暗箱操作。（三）從清理銀行賬戶入手，防止私設(shè)賬戶各科室允許開設(shè)的專用賬戶在監(jiān)督機(jī)構(gòu)都有備案，并指定專門用途，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期或不定期對各科室的開設(shè)的元的資金來源，這一巧合的數(shù)字引起我們監(jiān)督檢查人員的懷疑，經(jīng)調(diào)查核實(shí)當(dāng)事人，3筆支出資金證實(shí)了我們的懷疑是正確的，通過檢查違紀(jì)問題得到及時(shí)糾正（十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失固定資產(chǎn)的管理應(yīng)做到賬實(shí)相符，產(chǎn)權(quán)處置、變更要符合有關(guān)法律規(guī)定，任何單位、任何部門不得隨意處置、變賣固定資產(chǎn)。在對各科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，我們注重對固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況核對，防止國有資產(chǎn)流失。例如，2003年對局某單位內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬上有一輛捷達(dá)轎車，但實(shí)際該單位根本沒有此車；2005年對局某科室內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該科室固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，賬面所有固定資產(chǎn)都不復(fù)存在。經(jīng)過對上述兩個(gè)單位資產(chǎn)情況的進(jìn)一步核實(shí)，弄清事實(shí)真相，有的是資產(chǎn)已報(bào)廢，但未作賬務(wù)處理，有的是其他原因造成的。通過清理檢查，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了情況并提出了處理意見，追回了流失的固定資產(chǎn)，為單位挽回了經(jīng)濟(jì)損失。三、建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財(cái)?shù)目陀^需要，也是保證各項(xiàng)財(cái)政改革和管理工作達(dá)到預(yù)期成效的關(guān)鍵。因而建立科學(xué)的涵蓋財(cái)政運(yùn)行全過程的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督體系和運(yùn)行機(jī)制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學(xué)完善的事前審核、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督相結(jié)合的全方位、全過程的內(nèi)部監(jiān)督體系和運(yùn)行機(jī)制，真正寓監(jiān)督于財(cái)政管理的全過程是我們財(cái)政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督必須按照按《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進(jìn)行，做到有章可循。（一）制定科學(xué)切實(shí)可行的監(jiān)督檢查計(jì)劃年初根據(jù)省財(cái)政監(jiān)督局的工作安排，結(jié)合本市的實(shí)際情況，把各科室報(bào)送的需要檢查專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行分類整理篩選，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專項(xiàng)資金檢查、非稅收入檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時(shí)間的詳細(xì)監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，把具體檢查任務(wù)落實(shí)到每個(gè)檢查組，明確檢查時(shí)間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項(xiàng)目和檢查要求，如果沒有意外，一般不調(diào)整檢查計(jì)劃，各組須按計(jì)劃進(jìn)行。（二）制定嚴(yán)格的考核制度各組根據(jù)監(jiān)督檢查計(jì)劃合理安排時(shí)間進(jìn)行監(jiān)督檢查，每項(xiàng)檢查結(jié)束后，由分管局長和科長對各組的工作底稿、工作日記、檢查報(bào)告和檢查出違紀(jì)額等問題結(jié)合平時(shí)出勤情況進(jìn)行考核評分，對故意隱瞞不報(bào)違紀(jì)行為和不能嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律的一旦發(fā)現(xiàn)取消考評資格，年末根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)本年度的崗位責(zé)任制。（三）制定財(cái)政檢查統(tǒng)一審理處理制度各組對檢查出的違紀(jì)問題，形成工作底稿、檢查報(bào)告并提出處理意見，由主管局長和科長等組成的審理小組對各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報(bào)告進(jìn)行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理決定。四、加強(qiáng)自身隊(duì)伍建設(shè)，做好內(nèi)部監(jiān)督工作基礎(chǔ)俗話說：“打鐵需靠自身硬”，如果沒有強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查隊(duì)伍，要做好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作只能是一句空話。首先，在用人上把政策業(yè)務(wù)強(qiáng)，具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老同志調(diào)到財(cái)政監(jiān)督檢查工作崗位上，同時(shí)又把具有一定專業(yè)知識(shí)和理論水平的大學(xué)畢業(yè)生安排到監(jiān)督崗位，在老同志的帶動(dòng)下，發(fā)揮年輕人的聰明才智，使之學(xué)以致用；其次，加強(qiáng)監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學(xué)習(xí)。財(cái)政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，不懂政策猶如無水之魚，就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對國家有關(guān)新出臺(tái)的政策組織大家一起學(xué)習(xí)、一起討論，對在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問題，查閱相關(guān)資料，一起研究、一起分析，使每個(gè)監(jiān)督檢查人員在工作中學(xué)習(xí)，在工作中相互提高；再次，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。由于知識(shí)在不斷更新，財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)停留在原有的水平上不動(dòng)就不能適應(yīng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的需要，因此要求監(jiān)督檢查人員要不斷