【財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論綜述3200字】

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u27716財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論綜述 130581財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及分類 1235601.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 1154481.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征 2204451.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 2177612財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 3113421財(cái)務(wù)報(bào)表法 3230512財(cái)務(wù)指標(biāo)法 3159933專家意見法 4186073財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素 4169583.1宏觀環(huán)境 443343.2內(nèi)部控制制度 499693.3投資收益及股權(quán)規(guī)模 45463.4財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 4283053.5企業(yè)社會(huì)責(zé)任 51財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及分類1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵目前關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念這方面內(nèi)容，理論界對(duì)其還沒有作出明確的解釋，但通過查閱許多文獻(xiàn)來看，以下定義是被普遍接受的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于一些不可控因素導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲得的財(cái)務(wù)效益與預(yù)期效益相比出現(xiàn)了偏差，從而使得企業(yè)在內(nèi)部資金方面有所損失或存在取得更大收益的可能性。從定義的角度來看,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從兩個(gè)方面來解釋：廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)，由于內(nèi)外部環(huán)境和各種不可預(yù)測(cè)、不可控制的原因，使實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而增加財(cái)務(wù)損失的可能性。在狹義上來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，由于負(fù)債導(dǎo)致不確定的財(cái)務(wù)結(jié)果。債務(wù)融資一方面滿足了企業(yè)的投資需求，為擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模、提高收入提供了條件，另一方面，債務(wù)融資增加了企業(yè)融資的負(fù)擔(dān)。因?yàn)椋髽I(yè)投資收益率的不確定性和借款利率的不確定性，導(dǎo)致收益率與利率之間的差異，使資金籌集的最終收益是不確定的，從而導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)中。一般企業(yè)更注重狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全內(nèi)部控制制度是防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的重要措施。但是在一般情況下，只能采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，要想完全消除風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)鍵在于全面識(shí)別、有效管理和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因的多樣性及其變現(xiàn)形式的復(fù)雜性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也伴隨著許多不確定因素。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控會(huì)直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。本文運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的廣義概念對(duì)青島海爾的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義更加客觀和全面。1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能因?yàn)槿说闹饔^意志而消除。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響不能完全消除的情況下，就需要企業(yè)積極主動(dòng)尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過現(xiàn)金管理和技術(shù)手段來應(yīng)對(duì)它。全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段，任何一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中要時(shí)刻保持警惕，全面識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以免因控制不當(dāng)而導(dǎo)致嚴(yán)重后果。不確定性。各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生具有不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間以及可能造成的不良后果也無(wú)法完全預(yù)測(cè)，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的實(shí)質(zhì)是盡量減少不確定因素的影響。復(fù)雜性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性體現(xiàn)在很多方面。第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜，產(chǎn)生的原因可以是直接的，也可以是間接的；第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形式和造成的影響比較復(fù)雜，產(chǎn)生的后果不可捉摸、無(wú)法預(yù)測(cè)；第三，人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)過程是由淺到深，逐漸認(rèn)識(shí)的過程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也有限，需不斷提高。綜合以上因素，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜的一面。1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資是指采取合適的方式籌集資金的過程，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)，為企業(yè)日常使用資金奠定了基礎(chǔ)，而籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在融資過程中因經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和資金來源等因素導(dǎo)致存在償債能力喪失的可能性，給企業(yè)的預(yù)期收益帶來了不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式有籌資成本過高、借貸程序復(fù)雜、資金結(jié)構(gòu)不合理從而使得企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況。投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資過程中由于某些不確定因素和未來投資收益的不確定性，而使投入資金所獲得的收益存在偏離預(yù)期收益的可能性。是指在投資過程中可能造成收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在投資過程中的體現(xiàn)。公司往往通過籌資獲得資金后再投資，但并不是所有的投資活動(dòng)都有回報(bào)，比如當(dāng)資金供給不足時(shí)，有可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流壟斷，使企業(yè)走向衰亡。資金回收風(fēng)險(xiǎn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指在資金回收的兩個(gè)轉(zhuǎn)換過程中，即從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金和從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金，因時(shí)間和金額的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)不能按數(shù)收回賬款，就會(huì)產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)；如果企業(yè)不能按時(shí)收回賬款，就會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，這兩者都會(huì)促使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)損失。收益分配風(fēng)險(xiǎn)收益分配相當(dāng)于是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后環(huán)節(jié)，是指企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)成果對(duì)于投資者的分配。收益分配風(fēng)險(xiǎn)則是指由于收益分配而給企業(yè)在往后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶來顯而易見或潛在不利影響的可能性。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)各種尚未發(fā)生的可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別和判斷的過程，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要前提。所有企業(yè)都希望通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提前預(yù)測(cè)對(duì)未來發(fā)展不利的各種風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)狀況、影響程度和結(jié)構(gòu)性質(zhì)等，并采取科學(xué)有效的控制手段規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的萌芽扼殺在搖籃中。一般來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要有以下幾種方法：1財(cái)務(wù)報(bào)表法利用企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析匯總的基礎(chǔ)上，通過搜索、查找、識(shí)別企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法。這種方式對(duì)于一些對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)較為詳細(xì)真實(shí)的企業(yè)來說，操作簡(jiǎn)單，可靠性強(qiáng)，也在一定程度上節(jié)約了成本。2財(cái)務(wù)指標(biāo)法以企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，計(jì)算、比較和分析相關(guān)指標(biāo)來衡量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，尋找并識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，通常需要提前設(shè)置一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，采用定量和定性指標(biāo)來構(gòu)成一套完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系，據(jù)此才能更好的識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3專家意見法通過組織相關(guān)行業(yè)的專家，在對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，利用多位專家扎實(shí)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和識(shí)別，并將此方法作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的依據(jù)。此種方法的不足之處在于有很強(qiáng)的主觀性，預(yù)測(cè)出來的結(jié)果有一定的偏差。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素3.1宏觀環(huán)境財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所形成的外部原因，主要由財(cái)務(wù)管理的外部宏觀環(huán)境所導(dǎo)致的。復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理的環(huán)境存在于企業(yè)之外，是難以預(yù)測(cè)和掌握的，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境、法律法規(guī)、國(guó)家政策等諸多無(wú)法預(yù)料的因素，這些因素對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)造成重大影響。宏觀環(huán)境是不確定的，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性的體現(xiàn)。外部原因的多樣化可能使企業(yè)面臨一些威脅，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來困難，此外，家電行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中的地位、使命、價(jià)值和生命周期，也同樣影響著企業(yè)所面臨著的風(fēng)險(xiǎn)。3.2內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵部分，是為了推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的前提條件，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)可靠有力的重要保障。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，需要健全和完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，從而有效規(guī)范員工的行為，這樣才能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果內(nèi)部控制制度不完善，將會(huì)減弱它抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而使企業(yè)的財(cái)務(wù)收益大大降低。3.3投資收益及股權(quán)規(guī)模通俗的來講，投資收益就是指企業(yè)從外投資中取得的凈收入，說明了企業(yè)的投資能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其投資收益之間大致成反比例關(guān)系，投資收益越多，企業(yè)的資金越充足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小。股權(quán)規(guī)模是指所有者權(quán)益在企業(yè)總資產(chǎn)中所占的份額。一般來說，股權(quán)規(guī)模越大，負(fù)債規(guī)模越少，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之降低。3.4財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，則會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策會(huì)出現(xiàn)疏忽和不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r。在財(cái)務(wù)工作中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的管理人員對(duì)市場(chǎng)信息的了解和掌握程度不夠，認(rèn)為只要做好財(cái)務(wù)管理工作就能保證萬(wàn)無(wú)一失，就不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這就使得做出來的決策出現(xiàn)失誤，在一定程度上缺少可行性，進(jìn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期收益，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.5企業(yè)社會(huì)責(zé)任MohammedBenlemlih和IsabelleG