稅法含稅法一稅法二?？荚囶}

稅法(含稅法一，稅法二）模考試題一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1、張某經(jīng)營個人獨(dú)資企業(yè)，2020年全年取得經(jīng)營收入20萬元，經(jīng)營中發(fā)生期間費(fèi)用4萬元，銷售成本5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元、支付給企業(yè)工人工資每月3000元、給張某個人每月工資3200元，該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、18300B、16420C、8980D、29360正確答案：C答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：10000×60%=6000（元），營業(yè)收入的5‰=200000×5‰=1000（元），選兩者中較小者為允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1000（元）；應(yīng)納個人所得稅=（200000-40000-50000+10000-1000+3200×12-60000）×20%-10500=8980（元）。2、某酒廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒、啤酒、黃酒等酒品。2019年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):12月8日銷售糧食白酒一批,取得不含稅銷售額200000元,同時收取包裝物押金22600元;12月18日銷售啤酒一批,取得不含稅銷售額150000元,同時收取包裝物押金56500元;12月28日,沒收已逾期的啤酒、黃酒包裝物押金45200元。該酒廠當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)繳納增值稅（）元。A、2600B、7800C、9100D、14300正確答案：B答案解析：對于除啤酒、黃酒之外的酒類產(chǎn)品,包裝物押金在收取的當(dāng)時就要計(jì)征增值稅,逾期時不再征增值稅。對于啤酒、黃酒,在收取押金的時候計(jì)征增值稅,逾期不退回時確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=22600÷（1+13%）x13%＋45200÷（1+13%)x13%=7800（元)3、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（）萬元。A、0B、600C、500D、100正確答案：C答案解析：企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。4、老楊弟弟的妻子是老楊的（）。A、血親的配偶B、血親的配偶的血親C、配偶的血親的配偶D、配偶的血親正確答案：A5、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收訖銷貨款的當(dāng)天B、移送的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D、購買方提貨的當(dāng)天正確答案：A答案解析：納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證的當(dāng)天。"6、中國公民張某2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付相關(guān)稅費(fèi)800元。2020年1月份將該債券賣出10000份，每份賣出價8.3元，共支付可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)415元；2月末剩余債券到期，張某取得債券利息收入2700元。張某上述收入共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、977B、940C、697D、600正確答案：A答案解析：1.債券準(zhǔn)予扣除的買價及相關(guān)稅費(fèi)=10000×8+800÷20000×10000+415=80815（2）轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）（3）持有債券取得的債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅=2700×20%=540（元）（4）張某共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅=437+540=977（元）。7、某企業(yè)2019年3月成立，營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積合計(jì)120萬元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、銀行核發(fā)的開戶許可證1件。該企業(yè)上述憑證2019年應(yīng)納印花稅為（）元。A、305B、365C、665D、670正確答案：A答案解析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅；專利證按照每件5元貼花，開戶許可證不屬于印花稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納印花稅，該企業(yè)上述憑證2019年應(yīng)納印花稅=120×10000×0.5‰×50%+5=305（元）。8、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，在計(jì)征環(huán)保稅時應(yīng)()。A、按照排放量從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅B、按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C、按照排放量從大到小排序，對前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅D、對所有污染物征收環(huán)境保護(hù)稅正確答案：B答案解析：每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。9、下列關(guān)于行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。A、人民法院審理行政案件，實(shí)行兩審終審制；而復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，實(shí)行一級復(fù)議制B、人民法院審理行政案件，原則上不實(shí)行開庭審理方式，而復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，原則上實(shí)行書面審查的辦法C、法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先申請復(fù)議，公民、法人或者其他組織未申請復(fù)議直接提起訴訟的，人民法院裁定不予立案D、行政復(fù)議與行政訴訟在審理案件的依據(jù)和法律適用的具體規(guī)則方面有所不同正確答案：B10、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、企業(yè)間的房屋置換B、某企業(yè)通過福利機(jī)構(gòu)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院C、某人將自有的一套閑置住房出租D、某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女正確答案：A答案解析：選項(xiàng)BD：房產(chǎn)無償用于公益事業(yè)捐贈或者贈與直系親屬，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C：出租未發(fā)生房產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不發(fā)生土地增值稅的納稅義務(wù)，不征收土地增值稅。11、稅二某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京、上海、青島分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2019年上海分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額、三項(xiàng)分別是80萬元、30萬元、50萬元；青島分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額、三項(xiàng)分別是70萬元、40萬元、60萬元；2020年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為（）萬元。A、37.84B、67.2C、75.2D、82.3正確答案：A答案解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35和0.30。某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×［80÷（80＋70）］＋0.35×［30÷（30＋40）］＋0.30×［50÷（50＋60）］＝47.3%上海分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47.3%×50％＝37.84（萬元）12、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收企業(yè)所得稅D、減征30%稅款正確答案：B答案解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。13、對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)（）的扣除。A、10%B、20%C、30%D、40%正確答案：B答案解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。14、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)正確答案：D答案解析：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)、銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)、出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，銷售境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)征稅范圍。15、下列車船中不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、拖船B、火車C、港口內(nèi)部作業(yè)的船舶D、低速載貨汽車正確答案：B答案解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，但是火車不屬于車船稅的征稅范圍。16、稅法（一）某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，滿足小型微利企業(yè)條件。2022年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅85萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅30萬元；本月國內(nèi)實(shí)際繳納增值稅60萬元，2月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額為15萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅30萬元。當(dāng)?shù)匕醋罡叻葴p征城市維護(hù)建設(shè)稅，該企業(yè)2月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。A、4.90B、5.43C、10.85D、6.65正確答案：B答案解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅。免抵的增值稅稅額和實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額均應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；2月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（60＋15＋80）×7%×50%＝5.43（萬元）。17、某天然氣公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將開采的100萬立方米天然氣出口，其離岸價格（不含增值稅）150萬元，假設(shè)天然氣的資源稅稅率為6%，該公司出口天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、0B、6C、9D、9.9正確答案：C答案解析：納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計(jì)算銷售額征收資源稅。該公司出口天然氣應(yīng)繳納的資源稅=150×6%=9（萬元）。18、下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（）。A、有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，不包括有形動產(chǎn)融資租賃B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項(xiàng)B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項(xiàng)D，航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。19、稅法（二）張某和王某興辦合伙企業(yè)A，張某和王某的出資比例為1:4，該合伙企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得50萬元，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配，張某還開辦境外個人獨(dú)資企業(yè)，2021年按我國稅法確定的境外所得30萬元，已在境外繳納個人所得稅4.5萬元，不考慮其他扣除項(xiàng)目，則張某境外經(jīng)營所得抵免限額為（）萬元。A、4.5B、5.43C、6.15D、10.95正確答案：B答案解析：境內(nèi)外經(jīng)營所得=50×20%+30-6=34（萬元），境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=34×30%-4.05=6.15（萬元），境外經(jīng)營所得抵免限額=6.15×30÷34=5.43（萬元）。20、某商貿(mào)公司2019年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬元。A、200B、220C、400D、520正確答案：C答案解析：企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)。計(jì)入籌辦費(fèi)的金額=300×60%+20+200=400（萬元）。21、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的（）。A、物流輔助服務(wù)B、交通運(yùn)輸服務(wù)C、居民日常服務(wù)D、商務(wù)輔助服務(wù)正確答案：B答案解析：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。22、稅法（二）居民王某2021年1－12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1－12月份申報的專項(xiàng)扣除每月500元，申報的專項(xiàng)附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2021年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有（）。A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅B、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅C、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入在匯算清繳時應(yīng)并入“綜合所得”納稅D、王某2021年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅1600元E、王某2021年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅3000元正確答案：B答案解析：企業(yè)擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6。23、稅法（一）某酒廠2021年6月生產(chǎn)藥酒，當(dāng)月贈送客戶0.1噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品售價，生產(chǎn)成本每噸50000元，成本利潤率為5%，藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A、735.00B、525.00C、5833.33D、583.33正確答案：D答案解析：自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計(jì)稅價格計(jì)算消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價格=50000×0.1×（1+5%）÷（1-10%）=5833.33（元）當(dāng)月藥酒應(yīng)納稅額=5833.33×10%＝583.33（元），本題容易按增值稅算組價方法計(jì)算50000*0.1*（1+5%）*10%=52524、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C、納稅人從事海洋工程向中華人民共和國管轄海域排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物或者固體廢物，申報繳納環(huán)境保護(hù)稅的具體辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院海洋主管部門規(guī)定D、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報繳納正確答案：D答案解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報繳納25、稅法（一）下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。A、退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B、自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%C、退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍D、離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一正確答案：A答案解析：退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式；退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。26、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、市區(qū)內(nèi)某學(xué)校用地B、縣城內(nèi)某廣告公司用地C、工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)生產(chǎn)用地D、農(nóng)村某民營企業(yè)辦公用地正確答案：D答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地。27、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A、商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅B、收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計(jì)征消費(fèi)稅C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費(fèi)稅D、啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金正確答案：D答案解析：選項(xiàng)A，高檔化妝品應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不征稅；選項(xiàng)B，對于包裝物押金，除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金，在收取時，就需要計(jì)入銷售額中，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的扣除中，不包括白酒?！咎崾尽浚?）除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅；（2）除酒類貨物以外的其他貨物的包裝物押金，應(yīng)該視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內(nèi)的，則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。（3）而對啤酒、黃酒的包裝物押金，由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征，包裝物押金即使過期，也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問題，但是逾期需要交增值稅。28、稅法（一）下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的合規(guī)審查，說法錯誤的是（）。A、各級納稅服務(wù)部門、政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，包括權(quán)益性審核、合法性審核、世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估B、納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估C、納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核D、未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)正確答案：B答案解析：各級納稅服務(wù)部門、政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，包括權(quán)益性審核、合法性審核、世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。其中納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。29、稅一自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，下列有關(guān)表述錯誤的是（）。A、納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)在符合條件的次月申報期內(nèi)完成本期申報后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B、增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C、納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理留抵退稅，辦理留抵退稅后，納稅人仍符合免抵退稅條件的，再辦理免抵退稅D、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅正確答案：C答案解析：納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅，辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。"30、某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù),2019年6月,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2018年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時,發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全,不能準(zhǔn)確核算成本,收入經(jīng)查實(shí)為120萬元,決定按照最低利潤率對其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2018年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A、3B、3.5C、4D、4.5正確答案：D答案解析：代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=120×15%×25%=4.5（萬元)P26431、甲企業(yè)在破產(chǎn)清算時,將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù);另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè),乙企業(yè)沒有安置甲企業(yè)職工。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）萬元。（契稅適用稅率4%）A、0B、120C、240D、320正確答案：C答案解析：企業(yè)破產(chǎn)后,債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅;對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,沒有安置破產(chǎn)企業(yè)職工的,全額征收契稅。本題中乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=6000×4%=240（萬元)。32、某公司職員甲某2019年3月份首次購買98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值稅價款60萬元,采用分期付款方式,分20年支付。假定2019年支付8萬元,當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,甲某購房應(yīng)繳納的契稅為(）萬元。A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正確答案：B答案解析：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅;對個人購買90平方米以上且屬家庭唯一住房的,減按1.5%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60×1.5%=0.9（萬元）。33、某船舶公司擁有機(jī)動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機(jī)功率均為1500千瓦。其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該船舶公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A、26680B、27000C、28020D、32000正確答案：C答案解析：車船稅=3×2000×4＋2×1500×0.67×4×50%=28020（元）34、2020年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實(shí)行買一贈一活動，開業(yè)5個月銷售商品共計(jì)取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，銷售商品和贈送商品的全部成本為160萬元，應(yīng)扣除的稅金及附加和全部費(fèi)用共計(jì)42萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該商業(yè)企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（★★）A、1.15B、1.9C、1.44D、2.38正確答案：A答案解析：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。該企業(yè)總的銷售金額是225萬元，應(yīng)納稅所得額=225-160-42=23（萬元），其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額=23×25%=5.75（萬元），應(yīng)納的企業(yè)所得稅=5.75×20%=1.15（萬元）。35、2020年6月1日，甲企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免稅進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審定的原進(jìn)口時的完稅價格為150萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值170萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2021年11月1日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入100萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）A、8.60B、8.40C、6.50D、6.40正確答案：A答案解析：減免稅貨物因轉(zhuǎn)讓、提前解除監(jiān)管以及減免稅申請人發(fā)生主體變更、依法終止情形或者其他原因需要補(bǔ)征稅款的，補(bǔ)稅的完稅價格以貨物原進(jìn)口時的完稅價格為基礎(chǔ)，按照減免稅貨物已進(jìn)口時間與監(jiān)管年限的比例進(jìn)行折舊。補(bǔ)繳關(guān)稅的完稅價格=150×[1－17÷（12×5）]=107.5（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅=107.5×8%=8.6（萬元）。36、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。A、9B、6C、15D、12正確答案：A答案解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。A企業(yè)應(yīng)納資源稅＝（500-200）×3％＝9（萬元）"37、水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水的計(jì)稅依據(jù)是()。A、實(shí)際取用水量B、各省根據(jù)實(shí)際情況確定C、以實(shí)際發(fā)電量換算的實(shí)際取用水量D、實(shí)際發(fā)電量正確答案：D38、已貼印花稅票的憑證（經(jīng)濟(jì)合同）修改后，增加金額的（）。A、應(yīng)按修改后的金額重貼印花稅票B、應(yīng)就增加部分補(bǔ)貼印花稅票C、應(yīng)貼印花稅票5元D、一般不再補(bǔ)貼印花稅票正確答案：B答案解析：修改已稅合同后，鑒于原合同金額已完稅，應(yīng)按增加金額計(jì)稅補(bǔ)貼印花。39、某企業(yè)雇員王某2019年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、1500B、1650C、3230D、3860正確答案：C答案解析：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000x3=57500（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=57500x10%-2520=3230（元）。40、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C、納稅人從事海洋工程向中華人民共和國管轄海域排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物或者固體廢物，申報繳納環(huán)境保護(hù)稅的具體辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院海洋主管部門規(guī)定D、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報繳納正確答案：D答案解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報繳納41、A企業(yè)3000平方米廠區(qū)的土地使用權(quán)賬面原值為30萬元，該廠區(qū)內(nèi)有一1600平方米的生產(chǎn)車間房產(chǎn)賬面原值為1000萬元（不含土地價值），該企業(yè)在2019年10月15日按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為（）萬元。（當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額15元）A、9.68B、10.96C、11.83D、12.9正確答案：B答案解析：該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1000+30）×（1-30%）×1.2%×10/12=7.21（萬元）。該企業(yè)2019年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×15×10/12÷10000=3.75（萬元）。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=7.21+3.75=10.96（萬元）?！久麕燑c(diǎn)題】自2018年10月1日至2020年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計(jì)不得超過兩年。42、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費(fèi)20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A、400B、850C、510D、550正確答案：D答案解析：甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按要購銷合同繳納印花稅，加工費(fèi)按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應(yīng)納印花稅=（100＋50）x0.03%＋20x0.05%=0.055（萬元）=550（元）43、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年1月1日,乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元,期限一年,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息,乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元,所有者權(quán)益構(gòu)成為:實(shí)收資本200萬元,資本公積100萬元,未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）萬元。A、192B、0C、240D、48正確答案：A44、張某經(jīng)營個人獨(dú)資企業(yè)，2020年全年取得經(jīng)營收入20萬元，經(jīng)營中發(fā)生期間費(fèi)用4萬元，銷售成本5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元、支付給企業(yè)工人工資每月3000元、給張某個人每月工資3200元，該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、18300B、16420C、8980D、29360正確答案：C答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：10000×60%=6000（元），營業(yè)收入的5‰=200000×5‰=1000（元），選兩者中較小者為允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1000（元）；應(yīng)納個人所得稅=（200000-40000-50000+10000-1000+3200×12-60000）×20%-10500=8980（元）。45、2020年中國公民張某在A國取得中獎收入30000元，在A國按A國稅法繳納了個人所得稅4800元。張某沒有來源于我國境內(nèi)的所得，則應(yīng)就來源于A國的所得在國內(nèi)補(bǔ)繳個人所得稅（）元。A、1200B、2800C、4200D、6000正確答案：A答案解析：中獎所得抵免限額=30000×20%=6000（元），在A國實(shí)際繳納稅款4800元，應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅=6000-4800=1200（元）。46、某人有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，進(jìn)行拍賣時取得拍賣收入10萬元，不能提供合法、準(zhǔn)確、完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。則其應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A、0B、0.2C、0.3D、1正確答案：B答案解析：納稅人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)拍賣時，如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=10×2%=0.2（萬元）。47、涉稅服務(wù)相關(guān)法律下列關(guān)于行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。A、人民法院審理行政案件，實(shí)行兩審終審制；而復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，實(shí)行一級復(fù)議制B、人民法院審理行政案件，原則上不實(shí)行開庭審理方式，而復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，原則上實(shí)行書面審查的辦法C、法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先申請復(fù)議，公民、法人或者其他組織未申請復(fù)議直接提起訴訟的，人民法院裁定不予立案D、行政復(fù)議與行政訴訟在審理案件的依據(jù)和法律適用的具體規(guī)則方面有所不同正確答案：B答案解析：本題考核行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系。人民法院審理行政案件，原則上實(shí)行開庭審理方式；而復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，原則上實(shí)行書面審查的辦法，不采取類似開庭審理的方式。所以選項(xiàng)B說法錯誤。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)48、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的合規(guī)審查，說法錯誤的是（）。A、各級納稅服務(wù)部門、政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，包括權(quán)益性審核、合法性審核、世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估B、納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核C、納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估D、未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)正確答案：C49、稅法（二）根據(jù)預(yù)約定價安排管理，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向的說法錯誤是（）。A、未按照有關(guān)規(guī)定填報年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表B、未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料C、預(yù)備會談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)意見達(dá)成一致D、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的正確答案：C答案解析：有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的。（2）未按照有關(guān)規(guī)定填報年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。（3）未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。（4）預(yù)備會談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無法達(dá)成一致意見。50、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、加收滯納金B(yǎng)、稅收保全措施C、處以稅款50%的罰款D、強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：A答案解析：對具體征稅行為不服時，先復(fù)議再訴訟。征稅行為包括納稅主體、征稅對象、征稅范圍、加收滯納金、計(jì)稅依據(jù)等。51、稅法（二）2021年某保險公司取得有保證收益的投資型財(cái)產(chǎn)保險收入5000萬元，則當(dāng)年準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的保險保障基金是（）萬元。A、2.5B、4C、7.5D、40正確答案：B答案解析：投資型財(cái)產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，有保證收益的，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%，無保證收益的，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.05%。準(zhǔn)予扣除的保險保障基金=5000×0.08%=4（萬元）52、2020年3月，某公司向一在境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價款120萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A、13.6B、20.6C、27.2D、41.2正確答案：A答案解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際減按10%的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（萬元）53、下列出口貨物，適用免稅并退稅政策的是().A、出口企業(yè)對外援助的出口貨物B、來料加工復(fù)出口的貨物C、出口古舊圖書D、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物正確答案：A答案解析：出口企業(yè)對外援助的出口貨物適用免稅并退稅政策;其他選項(xiàng)適用免稅不退稅政策。54、涉稅服務(wù)相關(guān)法律行政法的特征分為形式上的特征和內(nèi)容上的特征。下列表述中屬于行政法在形式上的特征的是（）。A、行政法數(shù)量多，具有多種法律淵源B、行政法是實(shí)體性規(guī)范與程序性規(guī)范的統(tǒng)一C、行政法的內(nèi)容廣泛，幾乎涉及所有的社會生活領(lǐng)域D、行政法規(guī)范易于變動正確答案：A答案解析：本題考核行政法在形式上的特征。選項(xiàng)B、C、D是行政法在內(nèi)容上的特征。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)55、2019年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2020年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元B、甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元C、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元D、甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進(jìn)行扣除。56、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，在計(jì)征環(huán)保稅時應(yīng)()。A、按照排放量從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅B、按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C、按照排放量從大到小排序，對前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅D、對所有污染物征收環(huán)境保護(hù)稅正確答案：B答案解析：每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。57、小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。則2021年按照新預(yù)扣預(yù)繳辦法，A單位為小張預(yù)扣預(yù)繳的稅款為（）元。A、0B、180C、300D、360正確答案：D58、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、2.75B、3C、6.5D、6.75正確答案：B答案解析：關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日至27日，共12天。滯納金＝500×0.5‰×12＝3（萬元）59、涉稅服務(wù)相關(guān)法律張某向某稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)行政許可申請，審查人員發(fā)現(xiàn)其申請材料不齊全（需要當(dāng)?shù)毓膊块T和居委會出具相關(guān)證明文件）。對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A、予以受理B、不予受理C、應(yīng)當(dāng)告知并允許申請人當(dāng)場更正D、應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容正確答案：D答案解析：本題考核稅務(wù)行政許可實(shí)施程序。申請人申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請人當(dāng)場更正。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，制作并送達(dá)《補(bǔ)正稅務(wù)行政許可材料告知書》；逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。60、某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A、32.78B、38.87C、46.33D、48.34正確答案：C答案解析：應(yīng)繳納的增值稅=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（萬元）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（萬元）該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=9.47+36.86=46.33（萬元）。二、多選題（共40題，每題1分，共40分）1、下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。A、在確定啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率時，計(jì)算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金B(yǎng)、納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅D、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)B：啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅，所以包裝物押金不影響其消費(fèi)稅的計(jì)算。2、稅法（二）下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A、公園的小賣部使用的房產(chǎn)B、為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)使用的房產(chǎn)C、對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)使用的房產(chǎn)D、出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已出租的商品房E、鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)正確答案：BCE答案解析：選項(xiàng)A，對公園的經(jīng)營性用房不免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。3、根據(jù)國際稅收的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于稅收情報交換類型的有（）。A、專項(xiàng)情報交換B、自發(fā)情報交換C、授權(quán)代表派駐對方工作D、自動情報交換E、同期稅務(wù)檢查正確答案：ABDE4、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（）。A、借款利息支出B、繳納的個體勞動者協(xié)會會費(fèi)C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用D、實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出E、通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出正確答案：BCDE答案解析：選項(xiàng)A，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除?！咎崾尽總€稅捐贈限額扣除30%和100%的分類情況。1.一般情況下：個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。2.可以全額扣除的情形列舉：（1）對紅十字事業(yè)的捐贈；（2）對福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈；（3）對公益性青少年活動場所（其中包括新建）捐贈；（4）對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈；（5）向宋慶齡基金會等6家單位捐贈；（6）對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈；（7）對中國教育發(fā)展基金會捐贈；（8）對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會等8家單位捐贈；（9）對教育事業(yè)的捐贈；(10)對中華健康快車基金會等5家單位捐贈；(11)向地震災(zāi)區(qū)的捐贈。"5、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的有（）。A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔化妝品B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D、自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙正確答案：BD答案解析：選項(xiàng)B，質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的不屬于自產(chǎn)自用，不視同銷售，不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)D，屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，煙絲不繳納消費(fèi)稅。6、稅（二）下列關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（）。A、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用2/3可加計(jì)扣除B、適用加速折舊政策的研發(fā)活動儀器可就稅前扣除折舊部分全額計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C、對研發(fā)人員發(fā)放的職工福利費(fèi)可全額計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D、按規(guī)定對研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵的支出可作為人員人工費(fèi)用全額計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除E、企業(yè)委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除正確答案：BDE答案解析：選項(xiàng)A，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；選項(xiàng)C，研發(fā)人員的職工福利費(fèi)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》文件規(guī)定的其他相關(guān)費(fèi)用，其他相關(guān)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但是此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10％。7、根據(jù)車船稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C、已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅D、車船稅按年申報，分月計(jì)算，一次性繳納正確答案：ABCD8、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）A、城市公交企業(yè)為新購置的公共汽電車輛辦理免稅手續(xù)后，因車輛轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因?qū)е旅舛悧l件消失的，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報繳稅手續(xù)B、納稅人受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅。C、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費(fèi)用D、已經(jīng)征稅的車輛退回生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅。正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)C，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價格不含支付的增值稅稅款9、涉稅服務(wù)相關(guān)法律根據(jù)《行政許可法》和國家稅務(wù)總局有關(guān)公告規(guī)定，稅務(wù)行政許可項(xiàng)目包括（）。A、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)B、對納稅人延期申報的核準(zhǔn)C、使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票審批D、對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定E、企業(yè)印制發(fā)票審批正確答案：ABDE答案解析：本題考核稅務(wù)行政許可項(xiàng)目。稅務(wù)行政許可項(xiàng)目包括：企業(yè)印制發(fā)票審批、對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對納稅人延期申報的核準(zhǔn)、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定10、以下各行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的B、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策，且放棄減稅的C、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的D、增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的E、納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的正確答案：ACDE答案解析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。"11、稅（一）增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A、某廣告公司無償為客戶提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款C、某建筑公司無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)D、某搬家公司無償為本單位員工提供搬家服務(wù)E、某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對外投資正確答案：ACE答案解析：選項(xiàng)B，屬于特殊銷售行為；選項(xiàng)D，單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅"B特殊銷售行為增值稅也要視同銷售吧？不是的，特殊銷售行為不是視同銷售行為。"悠然：B特殊銷售行為增值稅也要視同銷售吧？"@悠然在增值稅視同銷售中，用于交換貨物、抵債不是視同銷售。對于將自產(chǎn)貨物用于交換其他貨物的行為、將自產(chǎn)貨物用于抵債的行為，納稅人是收到了貨物或者是減輕債務(wù)相關(guān)對價的，屬于收到了特殊對價的銷售。這些特殊銷售行為特殊之處在于該行為屬于實(shí)際銷售，但是收取的對價是特殊的，需要繳納增值稅，但不屬于視同銷售行為，而是特殊的實(shí)際銷售行為。12、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。A、商場零售高檔化妝品時,其包裝物無論是否分別核算,均應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅B、收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的,該押金應(yīng)換算為不含稅價計(jì)征消費(fèi)稅C、摩托車廠收取的逾期不再退還的摩托車包裝物押金,應(yīng)計(jì)算征收消費(fèi)稅D、按現(xiàn)行稅法規(guī)定,酒類生產(chǎn)企業(yè)白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅正確答案：CD13、下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（）。A、房產(chǎn)稅B、耕地占用稅C、車船稅D、企業(yè)所得稅E、土地使用稅正確答案：ABCE14、下列房產(chǎn)處置，繳納個人所得稅的有（）。A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女B、離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪D、居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房E、轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋正確答案：CDE15、對于個人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（）。A、有價證券的原值B、建筑物的建造費(fèi)用C、機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格及運(yùn)輸費(fèi)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入正確答案：ABC答案解析：按稅法規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。故本題選項(xiàng)中的A、B、C的內(nèi)容符合稅法的扣除規(guī)定。16、稅法（一）下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述正確的有（）。A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍E、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為正確答案：AE答案解析：選項(xiàng)B，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員。選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。17、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。A、個人取得單張所得超過800元的有獎發(fā)票獎金B(yǎng)、參加有獎銷售所得獎金C、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入D、購買福利彩票所得獎金E、個人處置打包債權(quán)取得的收入正確答案：ABD答案解析：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅?！咎崾尽坎皇撬械闹歇劧伎梢韵硎?萬元以下的暫免征的稅收優(yōu)惠，可以享受的范圍有：對個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。"題后評語：漏選B18、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A、超率累進(jìn)稅率B、定額稅率C、負(fù)稅率D、D超倍累進(jìn)稅率E、超額累進(jìn)稅率正確答案：CD19、OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中,屬于該產(chǎn)出成果的有（）。A、《消除混合錯配安排的影響》B、《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》C、《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》D、《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》正確答案：ABD答案解析：P561-564選項(xiàng)C是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》。20、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，國內(nèi)有同類售價的，按同類售價確定計(jì)稅依據(jù)C、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，是指納稅人直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，不包括在境內(nèi)購買的進(jìn)口車輛。D、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅正確答案：CD答案解析：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)。21、出口貨物的成交價格不能確定時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可使用()審查確定出口完稅價格。A、同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格B、同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計(jì)算所得的價格D、按照合理方法估定的價格正確答案：ABCD答案解析：考核出口貨物關(guān)稅完稅價格的估定方法。22、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。A、納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼B、價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計(jì)算C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%正確答案：ABD答案解析：P409-410選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。23、下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。（2016年）A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類消費(fèi)品銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)B、投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價作為計(jì)稅依據(jù)C、用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價作為計(jì)稅依據(jù)D、換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品平均價格作為計(jì)稅依據(jù)正確答案：AB答案解析：選項(xiàng)C：用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均價格作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價作為計(jì)稅依據(jù)。24、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A、居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B、居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C、居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D、居民個人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E、個人捐贈股權(quán)的，按照個人持有股權(quán)的財(cái)產(chǎn)原值確定公益捐贈支出的金額正確答案：ABDE答案解析：選項(xiàng)C，居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。25、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。（2018年）A、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由B、轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料C、因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料D、未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報期限仍未申報正確答案：BCD26、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率9%計(jì)征增值稅的有（）。A、掛面B、煙絲C、玉米胚芽D、淀粉正確答案：AC答案解析：選項(xiàng)BD：按基本稅率13%計(jì)征增值稅。27、下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。A、受托方（除個人外）應(yīng)在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅稅款B、受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售時不繳納消費(fèi)稅C、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價格銷售的，不再繳納消費(fèi)稅D、委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是委托方銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價格正確答案：AC答案解析：選項(xiàng)B：對委托加工業(yè)務(wù)，受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷售均應(yīng)補(bǔ)繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)以受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格或組成計(jì)稅價格確定。28、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計(jì)稅單位的有（）A、機(jī)動船舶B、游艇C、非機(jī)動駁船D、貨車正確答案：AC答案解析：游艇以艇身長度每米作為車船稅計(jì)稅單位，掛車和貨車以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅單位。29、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法中，正確的有（）。A、租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B、融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)出租的由出租人繳納房產(chǎn)稅正確答案：CDE答案解析：選項(xiàng)A，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。題后評語：注意B選項(xiàng)的表述30、下列關(guān)于經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦