CPA高頻考點(diǎn)班審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專項(xiàng)測(cè)試卷含答案試題含答案

CPA高頻考點(diǎn)班審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專項(xiàng)測(cè)試卷含答案1.【1-多選題】下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的說法中，正確的有()A．風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)B．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估2.【2-單選題】下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的作用的說法，錯(cuò)誤的是()。A．確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)B．考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否適當(dāng)C．識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，應(yīng)高于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度3.【3-單選題】為了了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是()。A．詢問、觀察B．追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C．實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)D．函證4.【4-多選題】在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有()。(2009年原制度)A．詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員B．實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備C．檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)D．重新執(zhí)行內(nèi)部控制5.【5-單選題】在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是()。(2007年)A．財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)B．實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)C．對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D．以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)6.【6-多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師組織項(xiàng)目組討論的主要內(nèi)容有()。(2009年原制度)A．管理層是否傾向于高估或低估收入B．管理層是否存在嚴(yán)重誠(chéng)信問題C．會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生重大變化D．甲公司是否面臨重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7.【7-多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求參與項(xiàng)目組討論的人員有()。(2009年原制度)A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B．關(guān)鍵審計(jì)人員C．聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域?qū)＜褼．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員8.【8-單選題】下列有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，不正確的是()。A．所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論，專家無需參加項(xiàng)目組的討論B．項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息是否與識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)，此外注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)以及以前期間審計(jì)獲取的經(jīng)驗(yàn)是否有助于識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性9.【9-單選題】在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。(2009年)A．控制風(fēng)險(xiǎn)B．控制活動(dòng)C．對(duì)控制的監(jiān)督D．控制環(huán)境10.【10-單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是()。(2013年)A．被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)B．被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)C．被審計(jì)單位管理層的理念D．被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)11.【11-多選題】在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。(2007年)A．戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B．戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C．戊公司員工整體的道德價(jià)值觀D．戊公司對(duì)控制的監(jiān)督12.【12-單選題】下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是()。(2014年)A．控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài)．有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C．有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D．財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷13.【13-單選題】下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是()。(2013年)A．在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境B．在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果C．在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的D．在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮14.【14-多選題】下列活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有()。(2010年)A．授權(quán)B．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D．職責(zé)分離15.【15-單選題】職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是()。(2009年)A．交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B．交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離C．資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報(bào)告分離D．交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離16.【16-單選題】下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是()。(2014年)A．與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B．與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C．與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D．與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)17.【17-單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是()。(2012年)A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制B．內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證C．與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計(jì)無關(guān)D．在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運(yùn)行的有效性提供證據(jù)18.【18-單選題】在了解甲公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。(2009年原制度)A．內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B．內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊C．內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D．內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效19.【19-單選題】下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常不采用的是()。(2012年)A．詢問B．觀察C．分析程序D．檢查20.【20-多選題】在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有()。(2007年)A．查閱內(nèi)部控制手冊(cè)B．追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C．重新執(zhí)行某項(xiàng)控制D．現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行21.【21-單選題】下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是()。A．詢問本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用B．除非存在某些可以使得控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C．獲取某一人工控制在某一時(shí)點(diǎn)得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并不能證明該控制在所審計(jì)期間內(nèi)的其他時(shí)點(diǎn)也有效運(yùn)行D．任何情況下，對(duì)內(nèi)部控制的了解均不能替代控制測(cè)試22.【22-單選題】?jī)?nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是()。(2008年)A．建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B．內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C．在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D．對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任23.【23-單選題】下列情形中，不屬于內(nèi)部控制的固有限制的是()。A．沒有針對(duì)某類經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置內(nèi)部控制B．管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)C．負(fù)責(zé)復(fù)核信息的人員不了解復(fù)核的目的或沒有采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?nèi)部控制生成的信息(如例外報(bào)告)沒有得到有效使用D．軟件中的編輯控制旨在識(shí)別和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行24.【24-多選題】下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為適合采用信息技術(shù)控制的有()。(2010年)A．存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易B．存在大額、異常的交易C．存在難以定義、防范的錯(cuò)誤D．存在事先確定并一貫運(yùn)用的業(yè)務(wù)規(guī)則25.【25-單選題】針對(duì)內(nèi)部控制的下列特點(diǎn)，其中最適合采用人工控制的是()。A．對(duì)應(yīng)收賬款按照余額百分比計(jì)算壞賬準(zhǔn)備B．對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析C．在信用額度內(nèi)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審批D．記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬26.【26-單選題】下列關(guān)于自動(dòng)化控制和人工控制的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)的說法中，不正確的是()。A．人工控制適合存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易，自動(dòng)化控制適合存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易B．人工控制適合存在難以界定、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況，自動(dòng)化控制適合事先可預(yù)見或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C．自動(dòng)化控制能有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，比較不容易被繞過D．人工控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離27.【27-單選題】下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是()。(2014年)A．應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制B．信息技術(shù)一般控制C．信息技術(shù)應(yīng)用控制D．對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制28.【28-單選題】下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的是()。A．如果并不打算依賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，如果被審計(jì)單位已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程及其結(jié)果C．內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督D．在了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)29.【29-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的有()。(2014年)A．負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金B(yǎng)．采購(gòu)固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級(jí)別的人員批準(zhǔn)C．會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D．管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性30.【30-單選題】下列控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的是()。(2014年)A．信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限B．倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)C．采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查D．財(cái)務(wù)人員每月末與客戶對(duì)賬，并調(diào)查差異31.【31-多選題】下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的有()。(2013年)A．定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目B．對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限C．財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因D．財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性32.【32-多選題】在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有()。(2009年)A．識(shí)別被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B．考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C．考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大D．將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系33.【33-單選題】下列有關(guān)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。(2014年)A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系B．在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度C．對(duì)于某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D．在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修正對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果34.【34-單選題】下列各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是()。(2008年)A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B．丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C．丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D．丙公司控制環(huán)境薄弱35.【35-多選題】下列各項(xiàng)錯(cuò)報(bào)中，通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛影響的有()。(2014年)A．被審計(jì)單位沒有披露關(guān)鍵管理人員薪酬B．信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款、存貨等多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)C．被審計(jì)單位沒有將年內(nèi)收購(gòu)的一家重要子公司納入合并范圍D．被審計(jì)單位沒有按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量36.【36-單選題】下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。(2012年)A．被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B．被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C．被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D．被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退37.【37-單選題】下列情形中，最有可能導(dǎo)致C注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是()。(2009年)A．丙公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素B．丙公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C．丙公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)丙公司管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮38.【38-單選題】甲公司存在下列事項(xiàng)中，最可能導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定的是()。(2009年原制度)A．甲公司沒有書面的內(nèi)部控制B．管理層誠(chéng)信存在嚴(yán)重問題C．管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D．管理層沒有及時(shí)完善內(nèi)部控制存在的缺陷39.【39-單選題】關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的下列說法中，正確的是()。A．如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法應(yīng)對(duì)認(rèn)定