倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)常見內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)常見內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)內(nèi)部控制分析1.存在問題（1）入庫(kù)驗(yàn)收不規(guī)范物資采購(gòu)?fù)瓿芍?，需要?yàn)收入庫(kù)，但部分倉(cāng)儲(chǔ)人員的驗(yàn)收流于形式，未能嚴(yán)格按照采購(gòu)單認(rèn)真審核物資情況，很容易導(dǎo)致虛假采購(gòu)和套用資金問題。對(duì)到貨物資驗(yàn)收工作不重視，很難保證物資質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)造成不利影響。部分倉(cāng)儲(chǔ)人員在確認(rèn)驗(yàn)收無誤后，未能及時(shí)登記入庫(kù)，或入庫(kù)信息不夠準(zhǔn)確，物資分類管理不到位，都會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬目的混亂。（2）倉(cāng)儲(chǔ)保管職責(zé)不明確倉(cāng)儲(chǔ)保管人員的職責(zé)劃分不夠明確，相關(guān)分工不夠合理，就會(huì)導(dǎo)致庫(kù)存物資挪用，甚至發(fā)生被盜問題。倉(cāng)儲(chǔ)保管工作中還存在保管方式不當(dāng)問題，對(duì)庫(kù)存物資管理監(jiān)督不夠嚴(yán)密，進(jìn)而導(dǎo)致物資存儲(chǔ)過程中發(fā)生損壞，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加。（3）出庫(kù)管理不嚴(yán)格物資出庫(kù)管理不嚴(yán)格，相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)不完善，可能導(dǎo)致庫(kù)存物資的流失，進(jìn)而造成物資成本增加，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)于一些存在安全風(fēng)險(xiǎn)的物資管理，如果未能有效進(jìn)行出庫(kù)管理，甚至?xí)l(fā)嚴(yán)重的安全事故。（4）倉(cāng)儲(chǔ)盤點(diǎn)制度不健全當(dāng)前，部分企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)保管工作中，缺乏有效的倉(cāng)儲(chǔ)盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)方式不合理，對(duì)庫(kù)存盤盈、盤虧、變質(zhì)及毀損等問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并有效解決，使得庫(kù)存物資與入庫(kù)清單存在差異，且無法追究責(zé)任，進(jìn)而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。（5）處置責(zé)任不明確倉(cāng)儲(chǔ)保管過程中，部分儲(chǔ)存貨物的處置責(zé)任不夠明確，倉(cāng)儲(chǔ)管理人員在進(jìn)行審批時(shí)不夠嚴(yán)格，不能采取有效、公正的方式處置倉(cāng)儲(chǔ)貨物，相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，管理制度落實(shí)不到位，倉(cāng)儲(chǔ)保管人員隨意報(bào)損、報(bào)廢現(xiàn)象較為嚴(yán)重，使得倉(cāng)儲(chǔ)貨物存在流失問題，容易發(fā)生違法、違規(guī)處置問題，造成估計(jì)損失。有些貨物要采取特殊的處置方式，比如危險(xiǎn)化學(xué)藥品，處置方法不到位，就會(huì)引發(fā)污染、火災(zāi)等危害。2.工作流程及控制點(diǎn)（1）制定嚴(yán)格的入庫(kù)驗(yàn)收制度在辦理物資入庫(kù)手續(xù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員要清點(diǎn)和驗(yàn)收到貨物資，對(duì)照采購(gòu)訂單以及供應(yīng)商所提供的貨運(yùn)單、購(gòu)貨方發(fā)票，仔細(xì)查驗(yàn)物資規(guī)格、數(shù)量、品種等具體情況，核對(duì)無誤后，才能辦理物資入庫(kù)手續(xù)。物資清點(diǎn)和驗(yàn)收時(shí)，如果入庫(kù)物資與訂貨單、貨運(yùn)單及購(gòu)貨發(fā)票不相符，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，溝通物資具體情況。入庫(kù)單中要準(zhǔn)確填寫物資名稱、規(guī)格等信息，入庫(kù)物資要采取連續(xù)編號(hào)的方式保存，以便對(duì)物資進(jìn)行統(tǒng)一的管理。（2）及時(shí)做好票據(jù)傳遞工作購(gòu)貨發(fā)票是很重要的外部原始單據(jù)，因此要及時(shí)做好票據(jù)傳遞工作，以免出現(xiàn)票據(jù)丟失問題。根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)管理相關(guān)規(guī)定要求，倉(cāng)儲(chǔ)人員在完成物資驗(yàn)收后，入庫(kù)單內(nèi)容填寫要與購(gòu)貨發(fā)票相符，然后將購(gòu)貨發(fā)票與財(cái)務(wù)聯(lián)交給物資采購(gòu)經(jīng)辦人員，完成審批、財(cái)務(wù)入賬等流程。庫(kù)房記賬聯(lián)則應(yīng)當(dāng)交給庫(kù)房材料會(huì)計(jì)，這是確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)確記錄材料明細(xì)賬的重要依據(jù)。（3）針對(duì)單據(jù)不全物資采取期末暫估入庫(kù)制度根據(jù)財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資，如果相應(yīng)的單據(jù)文件不夠完整，則不能按照正常的流程進(jìn)行報(bào)銷入賬，應(yīng)當(dāng)以暫估價(jià)格來辦理入庫(kù)。按照相關(guān)規(guī)定，期末入庫(kù)物資發(fā)票缺失，則需要根據(jù)入庫(kù)單來編制兩份暫估入庫(kù)物資明細(xì)表，一份作為物資暫估入賬依據(jù)，另一份交給財(cái)務(wù)作為暫估入賬依據(jù)，確保存貨財(cái)務(wù)賬面數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)的一致。（4）定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，確保庫(kù)存物資信息的真實(shí)和完整，才能有效提升庫(kù)存物資決策質(zhì)量。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員還應(yīng)當(dāng)采取不定期盤點(diǎn)方式，充分掌握庫(kù)存物資情況。在月末，庫(kù)存材料會(huì)計(jì)要與庫(kù)管人員、財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，針對(duì)其中存在的問題，及時(shí)查找并糾正。（5）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作落實(shí)倉(cāng)儲(chǔ)物品處置責(zé)任，針對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物品毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)處理，并按照審批程序辦理相應(yīng)的手續(xù)。為進(jìn)一步保障倉(cāng)儲(chǔ)物品的有效存放，還需要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。監(jiān)督檢查倉(cāng)儲(chǔ)條件，并做好查驗(yàn)記錄。相應(yīng)的財(cái)務(wù)和審計(jì)部門，開展定期存貨檢查，抽查入庫(kù)、出庫(kù)等相關(guān)賬目記錄，確保賬賬相符，且賬實(shí)