【《S包裝有限公司內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議探析》13000字（論文）】

S包裝有限公司內(nèi)部控制問題及完善對(duì)策研究【摘要】內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理過程中，為了最大程度上保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營效率、符合各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，以能夠及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中的各項(xiàng)問題，而制定的一系列措施、方法、流程等管理制度，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可知企業(yè)的內(nèi)部控制有效性直接關(guān)系到其經(jīng)營效益，然而近年來，頻頻發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案件表明，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。本文對(duì)漳州S包裝有限公司的內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析研究，在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合漳州S包裝有限公司的相關(guān)現(xiàn)狀，運(yùn)用文獻(xiàn)綜述法、歸納分析法、調(diào)查問卷的方法，發(fā)現(xiàn)漳州S包裝有限公司存在內(nèi)部控制工作不夠重視、相關(guān)制度不夠完善、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范不夠科學(xué)、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱的問題亟待解決。因此提出了構(gòu)建完善內(nèi)部控制信息管理體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范工作、重視和健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的優(yōu)化對(duì)策。為其他公司的內(nèi)部控制有效性管理提供一些參考性建議?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；內(nèi)部監(jiān)督 2一、內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 2 3 3二、漳州S包裝公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5(一)漳州S包裝有限公司基本概況 5(二)漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5(三)漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制有效性調(diào)查 9四、漳州S包裝公司內(nèi)部控制存在的問題 (一)內(nèi)部控制工作不夠重視 (二)缺乏建立完善的內(nèi)部控制制度 (三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范不夠科學(xué) (四)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱 第2頁 (一)構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制信息管理體系 (二)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行監(jiān)督 (三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防范工作體系并實(shí)施到位，確保其科學(xué)性 (四)重視內(nèi)部監(jiān)督，健全其監(jiān)督體制 參考文獻(xiàn) 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競爭力也越來越激烈，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在促進(jìn)企業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)也暴露了其內(nèi)控不足的問題，使得以前傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法逐漸無法滿足當(dāng)代企業(yè)的需求，在這樣的情況下，就必須有一套完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，推動(dòng)內(nèi)部技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)的有機(jī)結(jié)合構(gòu)造出新的更加完好的內(nèi)部控制體系。張穎和鄭洪濤 (2020年)認(rèn)為，在企業(yè)戰(zhàn)略層面，影響企業(yè)內(nèi)部控制效率的兩個(gè)主要因素是：企業(yè)規(guī)模和發(fā)展階段，即企業(yè)的控制環(huán)境。原佳穎(2019)年提出，企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的發(fā)展與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的制定密不可分，只有結(jié)合部門所有工作人員的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部控制，內(nèi)部控制才能發(fā)揮更好的作用。內(nèi)部控制管理方面一旦出現(xiàn)資金失控、人員失控等情況，可能會(huì)引起公司出現(xiàn)崩塌的連鎖反應(yīng)，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展將變得岌岌可危。目前，我國企業(yè)公司出現(xiàn)的一系列問題基本和資金管理內(nèi)部控制體系不夠完善有很大關(guān)聯(lián)性。資金管理內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的核心部分，在降低企業(yè)內(nèi)部管理隱患方面扮演著重要角色。本文以漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制管理分析為研究基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，來詳細(xì)的分析該公司在企業(yè)內(nèi)部控制中所表現(xiàn)出來的問題，最后再進(jìn)行有目的性的改善企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略。改善漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制問題，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制對(duì)實(shí)際中的應(yīng)用，以防舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，從而提升在同行業(yè)的競企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，主要是從企業(yè)所處的外部環(huán)境而言運(yùn)用合理的、科學(xué)的、可實(shí)行的內(nèi)部控制方法，提高企業(yè)管理水平，在規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭日趨激烈，有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)增強(qiáng)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展的必一、內(nèi)部控制相關(guān)理論概述第3頁(一)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證其正常運(yùn)作、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的而在其內(nèi)部實(shí)行的一套自我管分為內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階1、內(nèi)部環(huán)境，是一個(gè)公司實(shí)施其內(nèi)部控制目標(biāo)的基礎(chǔ)，主要是由公司內(nèi)部其他子系統(tǒng)對(duì)2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指能夠及時(shí)地識(shí)別、科學(xué)地分析及評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)所需要實(shí)現(xiàn)的不確定因素，并且采取相應(yīng)的策略以幫助公司確定控制3、控制措施，是企業(yè)管理者的主要職責(zé)內(nèi)容，是根椐企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果并結(jié)合當(dāng)前企4、信息與溝通，是公司能否實(shí)施內(nèi)部控制管理的重要條件之一。是將收集到的組織內(nèi)的相關(guān)信息在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄔ诮M織的各個(gè)層級(jí)之間能夠及時(shí)進(jìn)行傳遞以利于組5、監(jiān)督檢查，是一個(gè)公司是否能夠真正有效的實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。主要是指是公司對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的監(jiān)督檢查與評(píng)估從而形成相應(yīng)的書面報(bào)告并及時(shí)提出改進(jìn)措施及意見的過程5。(二)內(nèi)部控制相關(guān)理論第4頁控制的主要目標(biāo)總結(jié)有兩點(diǎn)，要么是維持住計(jì)劃當(dāng)前所處的現(xiàn)狀，錯(cuò)誤的時(shí)候，會(huì)及時(shí)采用糾正手段，使得錯(cuò)誤最小化，計(jì)劃實(shí)施狀”;要么是誘導(dǎo)計(jì)劃的發(fā)展，由原來的狀況轉(zhuǎn)化為一種新的現(xiàn)狀，最終實(shí)現(xiàn)新的穩(wěn)定，(1)依法行政原則：建立安全、高效、的機(jī)構(gòu)，以更好的使用實(shí)現(xiàn)管道系統(tǒng)，通過(2)堅(jiān)持以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為指導(dǎo)原則：面對(duì)民營企業(yè)主要包括基本的風(fēng)險(xiǎn)：法律風(fēng)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，漳州S包裝有限公司的形象，更好地服務(wù)于社會(huì)、人力資源界有很大的影響。因此，漳州S包裝有限公司的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)必須始終堅(jiān)持全風(fēng)險(xiǎn)管理為(3)成本效益原則：要建立一個(gè)成本和特權(quán)或違約風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)，防止濫用職權(quán)計(jì)第5頁結(jié)果和科學(xué)，理性預(yù)期偏差，這是非常重要和迫切的。漳州S包裝有限公司成立于2014年12月23日，注冊(cè)地位于福建省漳州市龍文區(qū)朝(二)漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀漳州S包裝有限公司屬于民營企業(yè)，民營經(jīng)濟(jì)是市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，行之有效的內(nèi)部控制。漳州S包裝有限公司從其制定的《內(nèi)部控制手冊(cè)》出發(fā)，進(jìn)行公司(1)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)分配漳州S包裝有限公司目前企業(yè)的主要管理部門包括生產(chǎn)部門、采購處、研發(fā)處、人事檢驗(yàn)中心，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)具體參見圖2-1?？偛檬袌霾夸N售部成品倉庫內(nèi)中部財(cái)務(wù)處檢驗(yàn)中心人力資源部生產(chǎn)部行政部圖2-1漳州S包裝有限公司管理部門第6頁在調(diào)查公司組織架構(gòu)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司部門機(jī)構(gòu)設(shè)置比較完善，各部門的權(quán)責(zé)分配合理明(2)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)漳州S包裝有限公司一直以來秉承著基地—工廠一市場的基地型戰(zhàn)略，將基地建設(shè)作為企業(yè)頭號(hào)項(xiàng)目。建立形成現(xiàn)代化的紙制品包裝生產(chǎn)基地。由于財(cái)政局的大力扶持，漳州S包裝有限公司目前在市場上已經(jīng)具備了一定的優(yōu)勢(shì)，形成了完整的產(chǎn)業(yè)鏈。(3)激勵(lì)制度在員工技能提升方面，漳州S包裝有限公司現(xiàn)提供兩個(gè)階段的培訓(xùn)，分別為：崗前培訓(xùn)、定期培訓(xùn)。其中，崗前培訓(xùn)是面向招聘人員的崗位有針對(duì)性地進(jìn)行培訓(xùn)，例如公司的規(guī)章制度、崗位職責(zé)及要求等。而定期培訓(xùn)形式較為多樣，主要圍繞著工作中常用到的一些軟件操作進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，公司還有例如車費(fèi)補(bǔ)貼、福利費(fèi)等福利補(bǔ)貼，并為全體員工提供充足的社會(huì)保障。在員工晉升機(jī)制方面，主要通過部門選拔，由部門主管將候選員工報(bào)送至人事部門，再由人事部門考核后確定u。(4)企業(yè)文化漳州S包裝有限公司秉承著“精益、責(zé)任、服務(wù)、創(chuàng)新”的企業(yè)文化，鼓勵(lì)員工“持續(xù)思考、持續(xù)總結(jié)、持續(xù)進(jìn)取”,致力于發(fā)展紙制品制造，創(chuàng)建社會(huì)公眾信賴的紙制品品牌。漳州S包裝有限公司強(qiáng)調(diào)“生產(chǎn)和服務(wù)的重要性”,全公司不斷致力于發(fā)展和創(chuàng)新產(chǎn)品，不斷拓寬產(chǎn)品渠道，延長產(chǎn)業(yè)鏈，在如此大干特干的情況下忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是企業(yè)完善內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵抓手，漳州S包裝有限公司已在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)機(jī)制，要求各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分地識(shí)別和評(píng)估，并將潛藏的風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)至風(fēng)險(xiǎn)管控部門。其中，對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)因素，漳州S包裝有限公司定期評(píng)估企業(yè)經(jīng)營所面臨的產(chǎn)業(yè)政策、市場環(huán)境、資源配置等，確保能識(shí)別阻礙企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將各類風(fēng)險(xiǎn)抑制在萌芽狀態(tài)。對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，漳州S包裝有限公司則定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，制定相應(yīng)的管控措施，并結(jié)合各部門的工作職責(zé)，達(dá)對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)商品生產(chǎn)指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)績指標(biāo)等，確保企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)總體可控。首先在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總體目標(biāo)設(shè)定方面，需充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和中長期發(fā)展規(guī)劃，并結(jié)合企業(yè)年度投資計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃，并將具體的執(zhí)行計(jì)劃下達(dá)至各個(gè)職能部門。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，漳州S包裝有限公司將具體工作任務(wù)下發(fā)至各個(gè)業(yè)務(wù)部門，由各個(gè)部門設(shè)定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并自行收集業(yè)務(wù)執(zhí)行信息，評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果與績效標(biāo)準(zhǔn)間的差距，來動(dòng)態(tài)地識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)編制了《部門風(fēng)險(xiǎn)管理制度》,由部門主管人員對(duì)自己部門的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開識(shí)別和應(yīng)對(duì)，具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制可參見圖2.2所示。漳州S包裝有限公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行整合。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)方面，漳州S包裝有限公司僅構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，即通過圖2.2漳州S包裝有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在企業(yè)治理方面，漳州S包裝有限公司制定了中長期發(fā)展戰(zhàn)略、短期發(fā)展計(jì)劃，也設(shè)置了(1)職務(wù)不相容原則漳州S包裝有限公司主要在財(cái)務(wù)領(lǐng)域采取一定的措施，具體包括：授權(quán)與審批分離機(jī)制、業(yè)務(wù)與經(jīng)辦分離機(jī)制等。但在企業(yè)實(shí)務(wù)中，也普遍存在人體現(xiàn)在：企業(yè)董事長兼任CEO、采購員兼任詢價(jià)業(yè)務(wù)等。(2)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面根據(jù)《會(huì)計(jì)法》管理標(biāo)準(zhǔn)，漳州S包裝有限公司結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定滿(3)預(yù)算控制方面第8頁(4)授權(quán)審批控制活動(dòng)方面在授權(quán)審批機(jī)制上，漳州S包裝有限公司構(gòu)建了完善的業(yè)務(wù)審批流程，并明(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制方面漳州S包裝有限公司設(shè)置了財(cái)產(chǎn)保護(hù)機(jī)制，未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)人員，不允許接信息系統(tǒng)，所以主要采取溝通的方式即為上傳下達(dá)，下級(jí)接受上一起討論，集思廣益，會(huì)調(diào)查內(nèi)部員工的態(tài)度等。當(dāng)前礙，例如財(cái)務(wù)部門的人員不是與銷售部門的人員直接聯(lián)系，他們面對(duì)此漳州S包裝有限公司開展施行了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)日常工作進(jìn)行監(jiān)督，雖設(shè)本次調(diào)研活動(dòng)是面向漳州S包裝有限公司實(shí)施的，調(diào)研活動(dòng)將面向漳州S包裝有限公個(gè)人資料、具體調(diào)研問題，調(diào)研問題是基于漳州S包裝有限公司的五要素，評(píng)分在完畢時(shí)，統(tǒng)計(jì)各個(gè)調(diào)研項(xiàng)目的最終得分，以此來評(píng)估漳州S包裝有限公司內(nèi)部控有效性?？偨Y(jié)發(fā)放調(diào)查問卷50份，收回49份，有效率98%(1)內(nèi)部環(huán)境方面文將設(shè)置6個(gè)調(diào)研項(xiàng)目，各個(gè)項(xiàng)目得分可參考表2.1所示。表2.1漳州S包裝有限公司內(nèi)控環(huán)境評(píng)分表序號(hào)內(nèi)部控制環(huán)境因素1組織結(jié)構(gòu)2內(nèi)部控制體系合理性3企業(yè)文化宣傳4薪資科學(xué)性5人力資源政策一致性6安全生產(chǎn)機(jī)制建設(shè)第9頁間得分存在巨大差異，表明漳州S包裝有限公司內(nèi)部環(huán)境中很大一部分需要完善。組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化宣傳、人力資源政策一致性三個(gè)項(xiàng)目評(píng)分低于3份，組織結(jié)構(gòu)評(píng)分表明管理分項(xiàng)目的實(shí)施效果具有懷疑態(tài)度。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控的首要步驟，構(gòu)建科學(xué)、合了解漳州S包裝有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面設(shè)置了5個(gè)項(xiàng)目展開調(diào)研，各個(gè)項(xiàng)目評(píng)分參考表表2.2漳州S包裝有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)分表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素1充分識(shí)別部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2充分了解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)方案3充分了解崗位職責(zé)4了解業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容5(3)控制活動(dòng)為了能夠更好地了解漳州S包裝有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本情況，因此針對(duì)當(dāng)前漳州S包裝有限公司控制活動(dòng)方面設(shè)置了5個(gè)問題展開調(diào)研，各個(gè)項(xiàng)目得分可參考表2.3所示。表2.3漳州S包裝有限公司控制項(xiàng)目評(píng)分表第11頁1權(quán)責(zé)分離2責(zé)任明確34費(fèi)用預(yù)算與支出5定期檢查總結(jié)表2.3漳州S包裝有限公司控制活動(dòng)情況調(diào)查顯示，漳州S包裝有限公司在權(quán)責(zé)分離、崗位責(zé)任，而核算盤點(diǎn)方面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，有利于核算財(cái)務(wù)成本制定生產(chǎn)計(jì)劃。但在費(fèi)用預(yù)(4)信息與溝通信息溝通渠道的通暢，是企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制體系有效性的關(guān)鍵。因此針對(duì)當(dāng)前漳州S包裝有限公司信息與溝通方面設(shè)置了5個(gè)問題展開調(diào)研，各個(gè)項(xiàng)目得分可參考表2.4所示。表2.4漳州S包裝有限公司信息預(yù)溝通評(píng)分表序號(hào)信息與溝通因素1外部渠道溝通2反舞弊機(jī)制構(gòu)建3信息保護(hù)措施4系統(tǒng)調(diào)整5無障礙交流溝通從表2.4的調(diào)查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以看出，漳州S包裝有限公司在外部渠道溝通、系統(tǒng)調(diào)整、無障礙交流溝通有著一定的問題，表明漳州S包裝有限公司論在內(nèi)部和外部溝通上此可見，企業(yè)在信息和溝通方面總體情況相對(duì)較差，也在一定程度上影響了漳州S包裝有(5)內(nèi)部監(jiān)督第12頁了5個(gè)項(xiàng)目展開調(diào)研，各個(gè)項(xiàng)目得分可參考表2.5所示。表2.5漳州S包裝有限公司內(nèi)部監(jiān)督評(píng)分表序號(hào)內(nèi)部監(jiān)督因素1管理人員重視程度2部門日常監(jiān)督3高風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)監(jiān)督4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度5內(nèi)部缺陷跟蹤追查根據(jù)表2.5評(píng)分結(jié)果得知，企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督業(yè)務(wù)上表現(xiàn)不足，在管理人員重視程度、高風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部缺陷跟蹤追查中存在很大的控制體系缺陷進(jìn)行評(píng)估，也未制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，以完善優(yōu)化內(nèi)部控制體系。通過問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析可以看出，漳州S包裝有限公司在內(nèi)控環(huán)境、信息溝通、內(nèi)控活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等業(yè)務(wù)方面，均存在薄弱環(huán)節(jié)，代表企明漳州S包裝有限公司在內(nèi)部控制體系上存在的問題，并不局限統(tǒng)性的缺陷造成的結(jié)果。目前漳州S包裝有限公司內(nèi)部控制已經(jīng)存在著一定的缺陷，同時(shí)(一)內(nèi)部控制工作不夠重視第13頁社會(huì)企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營(二)缺乏建立完善的內(nèi)部控制制度(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范不夠科學(xué)強(qiáng)，監(jiān)控管理制度形同虛設(shè)，同時(shí)在重大風(fēng)險(xiǎn)的研(四)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱