河北公司財務管理制度樣本

河北嘉城房地產開發(fā)財務管理制度依據(jù)本企業(yè)章程及國家相關要求，本著規(guī)范管理、重視效率、開源節(jié)流標準，經董事會討論決定，制訂以下財務管理制度。一、財務管理部門及職責權限1、本企業(yè)設置財務部，具體負責本企業(yè)財務管理工作。2、財務部由會計、出納組成。出納、會計應該謹慎、勤勉、分工負責地做好資金及銀行帳戶管理、現(xiàn)金管理、費用報銷、固定資產管理等財務管理工作。具體工作內容及職責詳見《財務人職員作職責》。3、總裁作為本企業(yè)法定代表人，保管企業(yè)公章和法定代表人私章，并負擔對應責任。4、大額開支應該提前作出資金預算方案和計劃，開支后作出決算匯報。5、財務部應該將資金收支情況制作財務簡報，每個月向總裁、董事長匯報，每三個月最少一次向董事會會議匯報。6、董事長、監(jiān)事對財務部及財務工作有權利有責任進行監(jiān)督，并依據(jù)需要抽查相關財務報表和憑證。對董事長、監(jiān)事過問事項，財務部應予解釋說明。二、資金及銀行帳戶管理為確保資金使用安全性、合理性、正當性，維護企業(yè)利益，對企業(yè)資金及銀行帳戶管理作以下要求：1、對資金實施專戶管理，全部資金進出均經過企業(yè)基礎帳戶管理，未經董事會同意，不得在其它銀行開設帳戶或存放。2、為確保資金安全，未經董事會同意，任何人全部無權以企業(yè)名義作出以下決定，不然造成損失全部由其負擔：（1）為她人借款提供擔?；蜃兿嗵峁?。（2）為她人借款提供企業(yè)資產作抵押物。（3）將企業(yè)資金借給任何單位或個人。（4）利用企業(yè)帳戶為其它單位或個人提供和本企業(yè)無關聯(lián)結算業(yè)務。3、業(yè)務或公務用款，必需根據(jù)協(xié)議約定付款時間、付款方法實施，并在取得對方正式票據(jù)前提下付款。4、基建工程款必需嚴格按協(xié)議約定期限和方法付款，付款時必需嚴格按下列程序進行：（1）收款人開具正式稅務發(fā)票。（2）由企業(yè)相關管理人員簽字確定。（3）質量監(jiān)督人員簽字確定。（4）工程責任人核實簽字確定，財務人員審核。（5）分管部門、經理簽署意見。（6）由總裁簽字確定后給予付款。5、費用支出審批權限：（1）房租、水電、郵電、用車、工資、辦公用具等日常行政辦公支出，單筆費用支出在10萬元以下由總裁審批；（2）會務費用、接待費用、差旅費用、慰問費用、禮品費用等支出，單筆費用支出在5萬元以下由總裁審批；（3）公共關系費用、廣告宣傳費用、工程材料采購、項目設計和工程施工相關費用、固定資產購置等大額開支，單筆費用支出在30萬元以下由總裁審批。單筆費用支出超出上述限額，應經董事長和總裁共同簽字批準。如另一方外出不能立即簽字，可經電話征求意見并確定同意后，由一方先簽字支付，另一方事后再補充簽字。6、其它款項必需嚴格根據(jù)協(xié)議約定憑正當票據(jù)付款。對未取得對方票據(jù)但急需用款，必需填寫“付款申請單”憑證，并在憑證中具體記載款項性質、內容、情況說明，相關人員簽字證實。由分管副總經理簽字，經財務審核，總裁審批后付款。對前次預付款未取得正式發(fā)票，財務部有權拒絕第二次付款。7、各部門所簽署協(xié)議全部必需送財務部保留一份，財務部門必需嚴格根據(jù)協(xié)議要求收取或支付款項，檢驗監(jiān)督協(xié)議推行情況。財務部門應嚴格監(jiān)管銷售部門貨款收付，確保貨款立即入帳，確保銷售貨款安全回收。三、現(xiàn)金管理：1、財務部門要嚴格根據(jù)國家相關現(xiàn)金和銀行結算制度及企業(yè)相關財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。2、企業(yè)業(yè)務收入現(xiàn)金、銀行支票要立即存入企業(yè)所開設帳戶，不得坐支現(xiàn)金。3、企業(yè)經營業(yè)務支出凡金額在元以上一律使用轉帳。4、庫存現(xiàn)金不得超出三天日常報銷限額，要求最高限額為10000元，超出限額部分要立即存入銀行。5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，確保帳實相符。不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行支票要建立支票領用登記手續(xù)，辦理轉帳需立即辦理注銷。7、不準私自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、期票。8、現(xiàn)金、銀行日志帳每個月要和總帳、銀行對帳單查對，并編制銀行存款余額調整表，必需立即處理銀行未達帳款清查入帳工作。確保銀行存款帳帳、帳實相符。9、財務及銀行印簽采取分管制度而且由專員負責保管。10、出納除應遵守以上現(xiàn)金管理要求外，還必需：（1）確保所保管現(xiàn)金和多種有價證券安全完整，如有短缺負責賠償；（2）對所用保險柜密碼保守秘密。保管好鑰匙，不得任意轉交她人。做好崗位安全保衛(wèi)工作；（3）保管好相關印章、空白收據(jù)和空白支票，不得遺失；（4）如遇下列情況，出納有權拒絕支付現(xiàn)金及進行轉帳結算：a、沒有推行要求審批手續(xù)；b、購置物品沒有取得正式發(fā)票或有效憑證；c、發(fā)票上品名、數(shù)量、單價、金額等內容填寫錯誤或有涂改。四、費用報銷制度1、費用報銷逐層審核同意程序：（1）費用開支必需填寫報銷申請單，并后附后有書面憑證、正式發(fā)票。憑證必需完整記載開支內容，經辦人必需在憑證、發(fā)票上注明費用開支用途、日期、本人姓名。嚴禁“白條子”入帳。（2）送分管經理/部門責任人審查。審查合格后，必需寫明已審查及審查日期、姓名。（3）送財務審核。關鍵審查是否正當、合理、正確、完整。（4）送總裁審批?？偛脤彾ê蟊匦柙趹{證上簽署同意或不一樣意意見，并簽署姓名、日期。（5）交財務報銷。2、預支費用：填寫預支/借款申請單，報請總裁審批。預支暫借款使用后必需在15個工作日內立即向財務歸還、報銷或結欠。前款未清，標準上不得再次借款。3、零星購置費用：（1）一次性行政辦公、后勤支出費用在1000元以內，經辦公室主任及財務簽證審核，總裁授權由分管副總經理審批報銷。（2）一次性上述支出超出1000元，應經上述相關人員簽證審核，由總裁審批報銷。且財務應在董事例會上通報。4、公務用餐報銷要求：（1）接待用餐，票據(jù)必需注明事由、貴賓單位、貴賓人數(shù)。A、副總經理招待費支出控制在1000元以內，超出需事先向總裁請示。B、總裁、董事長一次性招待費支出控制在3000元以內，總裁、董事長本人簽字，由總裁審批報銷；超出除本人簽字外，還應由總裁、董事長相互簽認報銷，由財務在董事例會上通報。（2）企業(yè)工作人員因工作需要在外招待工作餐，需經分管副總經理同意，標準每人每餐30元，事后經手人須注明事由、人數(shù)、貴賓單位，由分管副總經理審核簽證，總裁審批后報銷。（3）平時各部門辦公室用茶葉、水果等招待用具，由辦公室統(tǒng)一購置，先請示后購置，所支費用經相關人員審核簽證，報總裁審批后報銷。（4）和企業(yè)工作無關私人宴請接待，應由本人自行處理。不管金額大小，均不得納入企業(yè)財務報銷。5、差旅費報銷要求：（1）差旅費報銷應填寫差旅費報銷單，寫明出差事由及往返地點、日期等，按要求程序先由分管副總經理及財務審核，再報請總裁審批后報銷。（2）對出差人員吃、住、行費用采取限額控制、包干使用。節(jié)省部分60%歸已。（3）具體將按出差人員等級及出差地域，區(qū)分情形另行要求。（4）探親假要求為每六個月1次，每次假期為5-7天。車票報銷按企業(yè)至家庭住址往返硬臥標準，據(jù)實報銷。6、電話費補助要求：（1）移動電話費用實施按等級每個月包干，不得隨意變換改動電話號碼，因故換號應立即通知綜合辦公室并通知財務，不然不予報銷。（2）移動電話費用憑有效發(fā)票按要求標準，經財務審核后，由總裁按月審批報銷。（3）移動電話補助標準：A、董事長、總裁每個月移動電話按實報銷。B、副總經理每個月電話補助300元/月。C、部門經理每個月電話補助200元/月。D、部門副經理每個月電話補助150元/月。E、司機每個月電話補助150元/月。F、銷售人員每個月電話補助100元/月。G、其它部分人員每個月電話補助50元/月。注：無電話者不補助。不得使用辦公電話撥打私人電話。（4）辦公固定電話使用管理將另行要求。7、廣告費報銷要求：（1）廣告費本著整體控制、計劃使用，零星審批使用標準。（2）廣告費使用和開支，必需先按計劃，依據(jù)協(xié)議具體條款實施，在推行要求簽證、審核、審批手續(xù)后報銷或付款。8、辦公用具及低值易耗品報銷要求：辦公用具及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購置，各部門依據(jù)需要向辦公室申領并登記在冊，本著不多領、不浪費標準領用。9、公務用車及費用報銷：駕駛員出車或修車，需事先經過辦公室主任同意，費用經辦公室主任簽證、財務審核，單筆1000元以下由分管副總經理審批，單筆1000元以上由總裁審批后報銷。未經同意私自用車或修車費用不予報銷，同時處罰款每次1000元，累計超出三次給予解聘。五、固定資產管理要求1、固定資產范圍及標準：（1）固定資產是指企業(yè)生產經營中使用期限在十二個月以上，單位價值在元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)資產。（2）固定資產以外物質資產，列入低值易耗品管理。2、固定資產內容：（1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）機器設備；（4）電子設備；（5）運輸設備；（6）工具器具；（7）管理用具等。3、固定資產管理部門：（1）辦公室為企業(yè)固定資產管理部門；（2）辦公室設置固定資產臺帳，對固定資產進行分類編號，購建、驗收、保管、出售、報廢、定時盤點等相關事項；（3）辦公室對每項固定資產使用落實到人，并簽訂相關使用、交接、丟失、損壞賠償要求。4、固定資產核實部門：（1）財務部為固定資產核實部門；（2）設置總帳及明細分類帳；（3）財務部負責固定資產增減變動及進行帳務處理；（4）財務部幫助辦公室定時對固定資產進行盤點，做到帳實相符。5、固定資產購置：（1）由辦公室統(tǒng)一購置（專用固定資產除外）；（2）各部門填寫請購單，送辦公室匯總后報總裁同意；（3）辦公室外出購置并交付使用。6、固定資產轉移、調拔：（1）在企業(yè)內部職員之間轉移調拔，須到辦公室辦理固定資產轉移登記；（2）辦公室將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，方便進行帳務處理。7、固定資產出售報廢；（1）固定資產如需出售，由辦公室申報并列出明細表，并注明原因，報企業(yè)同意；（2）財務部門依據(jù)企業(yè)同意進行帳務處理，并開具發(fā)票和收據(jù)；（3）辦公室依據(jù)財務開具發(fā)票及收據(jù)辦剪發(fā)貨手續(xù)；（4）報廢程序依據(jù)出售程序辦理。8、固定資