論基金管理公司的內(nèi)部控制體系模板

論基金管理企業(yè)內(nèi)控體系多年來，中國(guó)基金管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制日益顯示出其關(guān)鍵意義，并近乎成為基金管理企業(yè)第一要?jiǎng)?wù)。基金管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)企業(yè)管理和基金運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)定、測(cè)量、管理和連續(xù)監(jiān)控過程。對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制目標(biāo)是保護(hù)投資者利益，提升基金管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，以取信于市場(chǎng)，取信于社會(huì)?；鸸芾砥髽I(yè)之所以如此強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵性，首先是因?yàn)楸O(jiān)管層為規(guī)范市場(chǎng)秩序加強(qiáng)了監(jiān)管力度，其次則是因?yàn)榛鸸芾砥髽I(yè)從上述案例中認(rèn)識(shí)到：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)提升競(jìng)爭(zhēng)力有著關(guān)鍵作用，是鞏固和重塑誠(chéng)信市場(chǎng)形象肯定路徑；基金管理企業(yè)應(yīng)該在獲取收益和控制風(fēng)險(xiǎn)之間找到平衡點(diǎn)，假如沒有嚴(yán)格有效內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，最終將不能保住已取得市場(chǎng)份額和企業(yè)無形價(jià)值積累——企業(yè)信譽(yù)。所以，基金管理企業(yè)必需將風(fēng)險(xiǎn)控制看成一項(xiàng)戰(zhàn)略決議來對(duì)待，經(jīng)過全方面、嚴(yán)密、科學(xué)制度設(shè)計(jì)和體系結(jié)構(gòu)，確保在控制風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上為投資者發(fā)明收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)?；鸸芾砥髽I(yè)有效控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該含有基礎(chǔ)要素一、有效內(nèi)控基礎(chǔ)點(diǎn)是基金管理企業(yè)最高管理層必需承諾對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有全部責(zé)任，即由全權(quán)負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)最高層自上而下推進(jìn)和實(shí)施內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，其制訂各項(xiàng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、制度必需適適用于基金管理企業(yè)全部部門、步驟、崗位，并能被落實(shí)實(shí)施。概括地說，一套有效內(nèi)控體系首先需要基金管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視、參與和監(jiān)督落實(shí)。二、內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，應(yīng)在基金管理企業(yè)結(jié)構(gòu)一個(gè)全方面包含兩個(gè)層面體系和系統(tǒng)——企業(yè)層面、整體內(nèi)控體系和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，包含建立完整內(nèi)控組織架構(gòu)、步驟、匯報(bào)路線，明確管理層和業(yè)務(wù)部門內(nèi)控職責(zé)、紀(jì)律程序和量化風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系和手段、方法等。能夠正確地確定風(fēng)險(xiǎn)，不僅要識(shí)別可量化風(fēng)險(xiǎn)，而且必需認(rèn)識(shí)和控制住其它不一樣類型非量化風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、法律法規(guī)、道德、人力資源、市場(chǎng)、運(yùn)作環(huán)境和操作上風(fēng)險(xiǎn)。三、平衡企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)施嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制二者之間成本費(fèi)用關(guān)系。管理層應(yīng)明確嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制所需成本費(fèi)用應(yīng)由為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)有效性來決定，而不是依據(jù)短期內(nèi)損益情況來考慮控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該支出多少成本費(fèi)用，應(yīng)將實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理控制成本費(fèi)用支出看作是基金企業(yè)一項(xiàng)連續(xù)、長(zhǎng)久能夠給企業(yè)帶來競(jìng)爭(zhēng)力和價(jià)值增值投入。四、有效內(nèi)控依靠于內(nèi)控職責(zé)明確劃分，管理層在劃分內(nèi)控職責(zé)時(shí)要將“控制”和“監(jiān)督”職責(zé)加以細(xì)化分解，并需將責(zé)任落實(shí)到人。在風(fēng)險(xiǎn)控制職能上，業(yè)務(wù)部門主管無疑是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任人，并負(fù)擔(dān)著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)；業(yè)務(wù)部門還應(yīng)設(shè)專員負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)監(jiān)控，并建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳輸和反饋機(jī)制；監(jiān)察稽核部門除負(fù)責(zé)控制法律法規(guī)和道德操守風(fēng)險(xiǎn)外，更多是監(jiān)督檢驗(yàn)職能，即對(duì)業(yè)務(wù)部門運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行檢驗(yàn)監(jiān)督；績(jī)效評(píng)定部門關(guān)鍵對(duì)基金運(yùn)作績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)控、測(cè)定及評(píng)定；另外部門之間還擔(dān)負(fù)著相互監(jiān)督責(zé)任。五、有效內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵特征是企業(yè)上下均對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題含有很強(qiáng)敏感性和認(rèn)知度，相關(guān)部門和人員去認(rèn)真對(duì)待和控制，并經(jīng)過連續(xù)不停培訓(xùn)教育將控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到企業(yè)全部職員言行之中和部門間業(yè)務(wù)步驟中。對(duì)基金管理企業(yè)而言，在日常工作中業(yè)務(wù)部門是否能夠真正有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制將取決于部門和職員是否能夠主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和嚴(yán)格遵守行為操守規(guī)范，和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門是否嚴(yán)格推行職責(zé)并和業(yè)務(wù)部門相互間進(jìn)行良好溝通和合作。六、監(jiān)管機(jī)關(guān)有效監(jiān)管和良好市場(chǎng)秩序。來自外部監(jiān)管環(huán)境影響對(duì)有效內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理一樣關(guān)鍵，假如證券市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)關(guān)不能有效監(jiān)管，就會(huì)使合規(guī)運(yùn)作基金企業(yè)無所適從。另外，良好規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒂欣诳刂剖袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，反之則較難把握和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。七、順暢匯報(bào)渠道。伴隨基金企業(yè)在日常管理和投資交易過程中多種風(fēng)險(xiǎn)日益增加，通暢風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)渠道已成為風(fēng)險(xiǎn)控制過程中日益關(guān)鍵組成部分，業(yè)務(wù)部門需要將存在或潛在風(fēng)險(xiǎn)問題分別向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門，如監(jiān)察稽核部和基金風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)定小組，對(duì)日常監(jiān)控過程中發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)定時(shí)、立即編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)提交管理層，并將相關(guān)信息立即反饋給業(yè)務(wù)部門。鵬華基金管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐鵬華內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系經(jīng)歷了不停在實(shí)踐中結(jié)構(gòu)和完善過程。在對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理有了較為深刻認(rèn)知基礎(chǔ)上，鵬華自成立伊始就確立了“保護(hù)投資人利益，取信于市場(chǎng)、取信于社會(huì)”和“內(nèi)控優(yōu)先”風(fēng)險(xiǎn)管理理念，進(jìn)行了大量、多方位制度設(shè)計(jì)和方法安排，并經(jīng)過健全內(nèi)部控制體系控制非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。一、內(nèi)控體系建設(shè)方面：1、完善法人治理結(jié)構(gòu)，預(yù)防內(nèi)部人控制為保障投資者和股東正當(dāng)權(quán)益，預(yù)防內(nèi)部人控制，多年來鵬華主動(dòng)向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，不停完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)：建立了獨(dú)立董事制度；在董事會(huì)下增設(shè)了審計(jì)、薪酬和提名三個(gè)專業(yè)委員會(huì)；加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制職能等。2、構(gòu)建內(nèi)控整體架構(gòu)，明確內(nèi)控步驟鵬華內(nèi)控架構(gòu)是多層次，包含了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，投資決議委員會(huì)，督察員，監(jiān)察稽核部，業(yè)務(wù)和支持部門，和風(fēng)險(xiǎn)———績(jī)效評(píng)定小組。另外，鵬華還明確了風(fēng)險(xiǎn)控制由最高管理層自上而下推進(jìn)和業(yè)務(wù)部門、職員自下而上主動(dòng)、自覺推行風(fēng)險(xiǎn)管理。3、完善內(nèi)控制度，明確內(nèi)控職責(zé)在鵬華在風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐中還認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度應(yīng)是一個(gè)包含兩個(gè)層面有機(jī)整體：一是企業(yè)層面總體內(nèi)控制度，它必需全方面覆蓋企業(yè)管理和基金運(yùn)作各個(gè)步驟；二是各個(gè)業(yè)務(wù)層面、部門風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在內(nèi)控制度中鵬華對(duì)企業(yè)全部部門和崗位內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行了明確，也就是具體要求了由哪個(gè)部門誰(shuí)對(duì)何種風(fēng)險(xiǎn)、根據(jù)何種程序、在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行控制。另外，鵬華內(nèi)控制度還包含了定時(shí)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以測(cè)試內(nèi)部控制是否仍然充足有效。對(duì)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)不僅應(yīng)該檢驗(yàn)其是否符合控制目標(biāo)要求，還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境改變、新金融工具和技術(shù)應(yīng)用等情況，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行適時(shí)更新、補(bǔ)充和調(diào)整，使其適應(yīng)基金業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和最新法律法規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)管理要求。去年以來，鵬華結(jié)合開放式基金籌備工作，依據(jù)最新法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求，對(duì)企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)控制制度進(jìn)行了深入修訂完善，尤其加強(qiáng)了對(duì)投資、交易和開放式基金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度控制力度。4、加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)，培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化在和境外基金管理企業(yè)訪問交流中認(rèn)識(shí)到，基金管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門事，而必需由每一個(gè)職員自覺地落實(shí)到日常工作中去。所以，需要在基金管理企業(yè)培養(yǎng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，這種文化能夠使得風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)在企業(yè)內(nèi)部得到廣泛分享，擴(kuò)展到企業(yè)全部職員，并最終形成一個(gè)良好風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。為此，鵬華管理層在多種場(chǎng)所向職員反復(fù)強(qiáng)調(diào)和灌輸“老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)，切實(shí)保護(hù)投資人利益，取信于市場(chǎng)、取信于社會(huì)”和“內(nèi)控優(yōu)先”、“紀(jì)律產(chǎn)生業(yè)績(jī)”風(fēng)險(xiǎn)控制理念。為達(dá)成此目標(biāo)，鵬華對(duì)職員進(jìn)行了連續(xù)內(nèi)控培訓(xùn)。去年，鵬華采取邀請(qǐng)境外教授到企業(yè)舉行講座和內(nèi)部交流等內(nèi)外交流等方法開展了三次內(nèi)控培訓(xùn)，幫助企業(yè)全體職員樹立了正確風(fēng)險(xiǎn)管理理念和勤勉盡責(zé)工作作風(fēng)，并要求全部職員把風(fēng)險(xiǎn)控制融入到天天工作中去。經(jīng)過三年多實(shí)踐和努力，鵬華良好內(nèi)控環(huán)境和溝通平臺(tái)已結(jié)構(gòu)完成，初步形成了全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化。5、制訂行為操守準(zhǔn)則，控制操守風(fēng)險(xiǎn)在培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化基礎(chǔ)上，鵬華還十分重視道德操守風(fēng)險(xiǎn)防范，制訂了詳盡《職員行為操守準(zhǔn)則》，并強(qiáng)制性要求全體職員每十二個(gè)月簽署一次；另外，還制訂了《基金經(jīng)理操守準(zhǔn)則》并要求基金經(jīng)理簽署和向社會(huì)承諾。操守準(zhǔn)則簽署，意味著全體職員向企業(yè)和全社會(huì)承諾自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)、基金契約和企業(yè)規(guī)章制度要求，并接收社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。6、獨(dú)立監(jiān)察稽核，嚴(yán)格紀(jì)律程序監(jiān)察稽核是在各業(yè)務(wù)部門自我監(jiān)督基礎(chǔ)上再監(jiān)督。監(jiān)察稽核部是法律法規(guī)和內(nèi)控制度遵守和實(shí)施監(jiān)督者，是內(nèi)控體系中關(guān)鍵步驟之一。自企業(yè)成立以來，鵬華管理層就很重視監(jiān)察稽核工作。首先，企業(yè)給予監(jiān)察稽核部對(duì)全部業(yè)務(wù)，如基金投資、交易、企業(yè)會(huì)計(jì)和基金會(huì)計(jì)等進(jìn)行獨(dú)立地檢驗(yàn)監(jiān)督權(quán)力，并不受其它部門限制和干涉；其次，企業(yè)還給予監(jiān)察稽核部為推行工作職責(zé)所需要其它必需權(quán)限，如對(duì)防火墻穿越權(quán)，對(duì)全部文件、資料調(diào)閱權(quán)，對(duì)違規(guī)行為阻止權(quán)等；最終，為建設(shè)一支高效監(jiān)察稽核隊(duì)伍，企業(yè)還為監(jiān)察稽核部配置了審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律方面高素質(zhì)人才，并數(shù)次安排監(jiān)察稽核人員赴境外學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。多年來，鵬華監(jiān)察稽核部不停加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核，在監(jiān)察步驟、方法、方法、手段上取得了長(zhǎng)足進(jìn)步：1、盡可能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制由“事后處理”向“事前防范”轉(zhuǎn)變，并在事前、事中、事后等各階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方面控制，確保企業(yè)管理和基金運(yùn)作正當(dāng)、合規(guī)；2、虛心學(xué)習(xí)境外合作伙伴在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)察稽核方面優(yōu)異經(jīng)驗(yàn)和量化監(jiān)控方法，引進(jìn)了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KPI）月度評(píng)定匯報(bào)制度等。為保護(hù)投資人利益，確保企業(yè)規(guī)章制度得以有效落實(shí)實(shí)施，企業(yè)還制訂了嚴(yán)格紀(jì)律程序，對(duì)在監(jiān)察稽核過程中和在部門內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)覺違法、違規(guī)行為，將依據(jù)情節(jié)輕重、性質(zhì)和危害程度，經(jīng)部門會(huì)議、監(jiān)察稽核部、總經(jīng)理辦公會(huì)議或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)討論確定對(duì)行為人經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。7、強(qiáng)化崗位分離和制衡機(jī)制關(guān)鍵崗位分離和制衡，是內(nèi)部控制關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。在這一標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)下，現(xiàn)在，鵬華對(duì)以下崗位進(jìn)行了空間和區(qū)間分離：（1）投資和交易：投資和交易從部門到人員均相互獨(dú)立，并以防火墻進(jìn)行物理隔離；（2）交易和清算：企業(yè)交易人員和清算分屬不一樣部門，相互完全獨(dú)立，業(yè)務(wù)上沒有交叉，而且建有防火墻，辦公區(qū)間進(jìn)行隔離；（3）監(jiān)察稽核和其它業(yè)務(wù)部門：監(jiān)察部由董事會(huì)任命督察員負(fù)責(zé)，保持了很強(qiáng)獨(dú)立性，其監(jiān)察匯報(bào)能夠直接送達(dá)董事會(huì)和監(jiān)管機(jī)關(guān)，而無需總經(jīng)理同意；（4）其它關(guān)鍵崗位，如投資和研究、企業(yè)會(huì)計(jì)和基金會(huì)計(jì)等均實(shí)現(xiàn)了人員獨(dú)立和崗位分離，無崗位、業(yè)務(wù)重合現(xiàn)象。在制衡機(jī)制方面，依據(jù)業(yè)務(wù)步驟和制度要求，部門之間對(duì)顯著違反法律法規(guī)和制度步驟行為有阻止權(quán)和匯報(bào)責(zé)任，所以能夠經(jīng)過部門、崗位相互制衡達(dá)成控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。8、改革人力資源和薪酬制度，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制人力資源是鵬華企業(yè)最寶貴資產(chǎn)。為吸引人才、留住人才，表現(xiàn)鵬華“以人為本”經(jīng)營(yíng)管理理念，企業(yè)一直致力于建立起一套科學(xué)人力資源體系。，鵬華選擇美國(guó)著名惠悅咨詢企業(yè)，為鵬華量身設(shè)計(jì)薪酬、績(jī)效評(píng)定、培訓(xùn)等方面人力資源改善方案，重新制訂了，如薪酬制度、績(jī)效評(píng)定制度、培訓(xùn)制度等，并于全方面推行。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)逐步建立起包含人才數(shù)據(jù)庫(kù)、崗位分析、績(jī)效評(píng)定等在內(nèi)人力資源電腦管理系統(tǒng)，努力爭(zhēng)取建立起科學(xué)人力資源體系，不停提升人力資源管理水平。二、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)、個(gè)股集中度風(fēng)險(xiǎn)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，除經(jīng)過基金投資部門對(duì)基金進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理外，企業(yè)還設(shè)有專門金融工程小組，負(fù)責(zé)開發(fā)投資模型和量化風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并建立起獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行輔助控制。，企業(yè)開發(fā)完成了投資決議支持系統(tǒng)（PHIDSS）和投資研究信息系統(tǒng)，其子系統(tǒng)包含恒生交易系統(tǒng)、證券分析系統(tǒng)、鵬華財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)、指數(shù)研究工具、投資策略、投資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)；另外還開發(fā)了基金投資、交易自動(dòng)控制系統(tǒng)和基金風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)定系統(tǒng)并正式投入使用。鵬華風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，為規(guī)避和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在系統(tǒng)化和數(shù)量化道路上邁出了堅(jiān)實(shí)一步。內(nèi)部控制發(fā)展趨勢(shì)從對(duì)國(guó)外基金管理企業(yè)考察情況看，為達(dá)成控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，國(guó)外基金管理企業(yè)基礎(chǔ)上采取了業(yè)務(wù)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制兩條線路運(yùn)行管理模式。為達(dá)成監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)整體風(fēng)險(xiǎn)控制，并下設(shè)若干專業(yè)委員會(huì)，如合規(guī)運(yùn)作委員會(huì)、最好交易委員會(huì)、法律委員會(huì)等等，以控制來自于不一樣業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，其中監(jiān)察稽核是分為法律、監(jiān)察和稽核三個(gè)部門來分工協(xié)作。所以，伴隨規(guī)模擴(kuò)大，中國(guó)基金管理企業(yè)也在努力學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)外優(yōu)異經(jīng)驗(yàn)，比如鵬華在內(nèi)控框架和方法、手段和方法等方