稅收籌劃與優(yōu)化稅負(fù)的管理分析

稅務(wù)籌劃與避稅的方案思路想知道稅務(wù)籌劃與避稅嗎?我們大家一起來分析探討，僅供參考哦!稅務(wù)籌劃與避稅稅務(wù)籌劃也稱節(jié)稅，是指納稅人在遵守稅法及合乎稅法意圖的前提下，采取合法手段進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃與對策。由于稅務(wù)籌劃能使企業(yè)達(dá)到少交或緩交稅款的目的，在現(xiàn)實(shí)生活中人們往往把逃稅、避稅與節(jié)稅聯(lián)系在一起，混淆它們之間的區(qū)別，從而產(chǎn)生一些模糊認(rèn)識。稅收籌劃不僅遵守稅收法規(guī)，而且還體現(xiàn)了稅收的政策導(dǎo)向。它有明確的法律條文為依據(jù)，受到國家的允許和鼓勵。合理避稅，指的是在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。這個定義的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)。逃稅是指納稅人采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的稅務(wù)違法行為。我國對逃稅一般稱為偷稅，在《中華人民共和國稅收征管法》中規(guī)定：“納稅人采取偽造、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報手段，不繳或少繳稅款的行為。”稅收籌劃與避稅、偷稅有什么不同？稅收籌劃又稱“合理節(jié)稅”，是指納稅人在法律規(guī)定的許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能的減輕企業(yè)稅負(fù)，取得企業(yè)節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益最大化。逃稅，本質(zhì)上與偷稅無任何區(qū)別，是指納稅人采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的逃避納稅的行為。避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī)，但實(shí)質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的。一、及時透徹了解國家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃首先，低稅率及減計收入優(yōu)惠，政策對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行了界定；接下來，產(chǎn)業(yè)投資稅收優(yōu)惠，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。最后，就業(yè)安置優(yōu)惠政策：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。二、合理利用企業(yè)的組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)組織形式，對企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅情況進(jìn)行籌劃。而企業(yè)從組織形式上由子公司和分公司兩種選擇，子公司是具有獨(dú)立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體;而分公司是不具有獨(dú)立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體。三、通過折舊的方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。?四、通過存貨計價進(jìn)行稅務(wù)籌劃企業(yè)可根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。五、通過收入確認(rèn)時間的選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃；通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。六、通