有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

典當(dāng)有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（范本）第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核實(shí)規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，立即、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充足發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《典當(dāng)管理措施》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條企業(yè)各部門及職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必需遵守本制度。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)財(cái)政部制訂《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)財(cái)政部和國家檔案局公布《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制訂會(huì)計(jì)檔案管理措施。第二章籌集資金管理第五條籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理措施》及國家相關(guān)法律、法規(guī)前提下，本著“規(guī)模合適、籌措立即、起源合理、方法經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。第一節(jié)籌集資金估計(jì)管理第六條籌集資金估計(jì)及分析。企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性匯報(bào)，對項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集估計(jì)分析?；I集資金由財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際估計(jì)需要量。資金需求估計(jì)通常采取“現(xiàn)金流量法”，即估計(jì)企業(yè)現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多出。財(cái)務(wù)部在估計(jì)資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最好籌資方案。第七條按資金起源渠道不一樣，可將資金分為負(fù)債和全部者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第八條負(fù)債是由過去交易、事項(xiàng)形成現(xiàn)時(shí)義務(wù)，推行該義務(wù)預(yù)期會(huì)造成經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動(dòng)性不一樣，分為流動(dòng)負(fù)債和長久負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包含短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。長久負(fù)債包含長久借款、其它長久應(yīng)付款。企業(yè)使用長久借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第九條企業(yè)負(fù)債是資金關(guān)鍵起源，企業(yè)應(yīng)充足利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營，取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好財(cái)務(wù)情況，適宜資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條企業(yè)償還貸款必需經(jīng)過要求審批程序，具體程序以下：財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)情況，擬訂資金還款計(jì)劃。資金還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長同意后，由財(cái)務(wù)責(zé)任人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條企業(yè)支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參考稅法相關(guān)要求進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人審核及總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。第三節(jié)全部者權(quán)益管理第十二條全部者權(quán)益是指全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享受經(jīng)濟(jì)利益，其它額為資產(chǎn)減去負(fù)債后余額。全部者權(quán)益包含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積管理部門。根據(jù)實(shí)收資本組成份類、分明細(xì)核實(shí)，具體反應(yīng)實(shí)收資本組成、增減變動(dòng)。資本公積關(guān)鍵有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接收捐贈(zèng)資產(chǎn)、其它資本公積，具體核實(shí)反應(yīng)資本公積形成原因、增減變動(dòng)。第三章資產(chǎn)管理第十四條資產(chǎn)是指因?yàn)檫^去交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包含現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十六條企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日志賬，由財(cái)務(wù)部出納人員專員負(fù)責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財(cái)務(wù)部出納人員要定時(shí)查對銀行存款日志賬和銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)整表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)天天進(jìn)行盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧現(xiàn)金要立即查找原因，并進(jìn)行對應(yīng)賬務(wù)處理。第十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金管理措施。企業(yè)庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度范圍之內(nèi)，超出限額現(xiàn)金要立即存入銀行。第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)中國人民銀行公布《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂支票管理措施。第二節(jié)貸款管理第十九條質(zhì)押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，根據(jù)借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)置分戶。第二十條抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)置分戶。第二十一條絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超出要求期限未還款項(xiàng)，按借款人每筆絕當(dāng)借款（即當(dāng)票）設(shè)置分戶。第二十二條為了確保企業(yè)資金安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)部實(shí)際情況制訂備用金管理措施。第二十三條當(dāng)票是典當(dāng)行和當(dāng)戶之間借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定，應(yīng)該補(bǔ)充簽訂書面協(xié)議，但約定內(nèi)容不得違反相關(guān)法律、法規(guī)和本措施要求。第二十四條貸款方法、額度，當(dāng)票填寫、使用，當(dāng)物保管及典當(dāng)行收取利息、手續(xù)費(fèi)均根據(jù)國家商務(wù)部頒布《典當(dāng)管理措施》實(shí)施。第二十五條貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按要求以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余額1％百分比提取呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)成質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款累計(jì)余額10％時(shí)，不再計(jì)提。因?yàn)槟昴┵J款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超出當(dāng)年末貸款余額10％時(shí)，超出部分應(yīng)用紅字沖回。財(cái)稅部門有要求時(shí)，從其要求。第三節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十六條應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收未收綜合費(fèi)用（不超出5日）。第二十八條其它應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性臨時(shí)掛賬款項(xiàng)，包含應(yīng)收未收多種賠款、罰款、對外支付費(fèi)用借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購借款和應(yīng)收取多種墊付款項(xiàng)。如企業(yè)職員因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請單》然后依據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。企業(yè)職員若離開企業(yè)必需到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。第二十九條壞賬準(zhǔn)備金是依據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其它應(yīng)收款科目年末余額，按每十二個(gè)月1％百分比計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額達(dá)成年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其它應(yīng)收款科目累計(jì)余額10％時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超出年末應(yīng)收款項(xiàng)累計(jì)余額10％時(shí)，超出部分以紅字沖回。財(cái)稅部門有要求時(shí)，從其要求。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價(jià)值較高，而且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，而且使用年限超出2年，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條企業(yè)固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制訂固定資產(chǎn)管理措施。第三十二條企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采取平均年限法，估計(jì)凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限要求以下：1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其它設(shè)備5年第三十三條在建工程是指企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)工程發(fā)生支出工程完工達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié)無形資產(chǎn)管理第三十四條無形資產(chǎn)是指企業(yè)購入房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂磪f(xié)議設(shè)置分戶，攤銷時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。第三十五條長久待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在十二個(gè)月以上（不含十二個(gè)月）各項(xiàng)費(fèi)用，包含固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出等。第三十六條長久待攤費(fèi)用采取直線法在費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)還未使用年限內(nèi)攤銷；3、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生費(fèi)用，包含人職員資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值借款費(fèi)用等，先在長久待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月?lián)p益。第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第三十七條收入是指企業(yè)貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其它營業(yè)收人、營業(yè)外收入。第三十八條其它營業(yè)收人是指企業(yè)貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外營業(yè)收入。第三十九條營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。第二節(jié)費(fèi)用管理第四十條費(fèi)用是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。第四十一條企業(yè)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)董事會(huì)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第四十二條為了愈加好地控制企業(yè)費(fèi)用支出，由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂費(fèi)用支出管理措施。第五套利潤及利潤分配第四十三條利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營結(jié)果，包含營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第四十四條企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理采取應(yīng)付稅款法。第四十五條企業(yè)按月計(jì)算利潤，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤按下列次序進(jìn)行分配：1、填補(bǔ)以前年度虧損；2、取10％法定盈余公積；3、提取5％法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條當(dāng)法定盈余公積達(dá)成注冊資本50％時(shí)，可不再提取；盈余公積可用于填補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積通常不得低于注冊資本25％。第四十七條未分配利潤是指上年及歷年未分