2023年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬卷6

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬卷62023年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬卷6

1.[單選][1.5分]下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.代理稅收減免備案

B.代理放棄減免稅

C.代理增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明

D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

2.[單選][1.5分]納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。

A.6個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.12個(gè)月

3.[單選][1.5分]稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

4.[單選][1.5分]按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

5.[單選][1.5分]申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人指（）。

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.[單選][1.5分]下列情形中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先申請(qǐng)復(fù)議的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以稅收罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

7.[單選][1.5分]下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件

8.[單選][1.5分]稅務(wù)司法鑒定的工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)至少保存（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

9.[單選][1.5分]馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

10.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)不適用稅收實(shí)體法律規(guī)定方面的咨詢的是（）。

A.稅收政策變動(dòng)前后相關(guān)涉稅行為的適用咨詢

B.涉稅行為可抵扣或抵減的項(xiàng)目的咨詢

C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯(cuò)咨詢

D.稅款征收方式的咨詢

11.[單選][1.5分]下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

12.[單選][1.5分]稅務(wù)師審核某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.將承運(yùn)部門開具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

B.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

C.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

D.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息

13.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.電動(dòng)汽車

B.一次性竹制筷子

C.輪胎

D.果啤

14.[單選][1.5分]位于A市某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年1月出售B市一棟外購(gòu)辦公樓，取得價(jià)稅合計(jì)金額9200萬元。該辦公樓系2022年1月4日購(gòu)入，購(gòu)置時(shí)支付價(jià)款5500萬元。該納稅人應(yīng)在辦公樓所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅為（）萬元。

A.438.1

B.176.19

C.105.71

D.169.72

15.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)稅金無須通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。

A.車船稅

B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車輛購(gòu)置稅

16.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)年取得預(yù)售房款合計(jì)為100000萬元（不含稅）。該公司將其中的10000萬元計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中，同時(shí)對(duì)此部分金額沒有按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的土地增值稅預(yù)征率為5%。則下列調(diào)賬處理正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

B.借：其他應(yīng)付款10000

貸：合同負(fù)債10000

C.借：稅金及附加500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

D.借：其他應(yīng)付款500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

17.[單選][1.5分]甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2022年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

18.[單選][1.5分]甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

19.[單選][1.5分]小張為甲單位員工，2022年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2022年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2022年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2022年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

20.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

21.[多選][2分]根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出，不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.個(gè)人所得稅稅款

D.固定資產(chǎn)到達(dá)使用年限的報(bào)廢損失

E.自然災(zāi)害造成的存貨損失

22.[多選][2分]下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.公路、鐵路客運(yùn)發(fā)票

B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證

C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運(yùn)輸電子客票行程單

23.[多選][2分]納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款3倍的罰款

B.對(duì)善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

C.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按5%征收率繳納增值稅的應(yīng)稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用一般計(jì)算方法按9%稅率納稅，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇作為增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)

E.舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)

24.[多選][2分]企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的核心為（）

A.匯算清繳事項(xiàng)的合法性

B.匯算清繳事項(xiàng)的合理性

C.匯算清繳事項(xiàng)的準(zhǔn)確性

D.匯算清繳事項(xiàng)的時(shí)效性

E.匯算清繳事項(xiàng)的邏輯性

25.[多選][2分]一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要包括（）。

A.稅收實(shí)體法方面的咨詢

B.稅收程序法面的咨詢

C.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢

D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

E.賄賂稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員方面的咨詢

26.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的有（）。

A.商店銷售沙發(fā)并負(fù)責(zé)送貨

B.購(gòu)物中心銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

C.KTV提供娛樂服務(wù)同時(shí)銷售啤酒

D.健身房既提供體育運(yùn)動(dòng)服務(wù)又銷售蛋白粉

E.建材公司既銷售建材又提供建筑服務(wù)

27.[多選][2分]下列人員2022年從我國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以享受專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但2022年在我國(guó)境內(nèi)累計(jì)工作居住30天的外國(guó)人

B.在我國(guó)境內(nèi)有住所，且全年均在境內(nèi)居住的中國(guó)公民

C.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但2022年在我國(guó)境內(nèi)累計(jì)工作居住200天的外國(guó)人

D.在我國(guó)境內(nèi)有住所，但2022年全年未在境內(nèi)居住的中國(guó)公民

E.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但2022年取得來源于我國(guó)境內(nèi)股息紅利所得的外國(guó)人

28.[多選][2分]下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。

A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B.將自產(chǎn)白酒抵償債務(wù)

C.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

29.[多選][2分]地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（）。

A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.向政府部門支付的征地費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

30.[多選][2分]下列主體中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門的信息推送對(duì)象的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稽查部門

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管部門

C.省級(jí)工商管理部門

D.委托人

E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

31.[問答][0分]A稅務(wù)師事務(wù)所代理中國(guó)B公司對(duì)外支付咨詢費(fèi)的涉稅業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)的基本情況為：2022年9月20日B公司向美國(guó)C公司支付195萬元人民幣（折合30萬美元）的咨詢費(fèi)，美國(guó)C公司為B公司開拓國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)提供咨詢服務(wù)，期間美國(guó)C公司專門派遣相應(yīng)人員來華提供相應(yīng)服務(wù)。

問題：

A稅務(wù)師事務(wù)所在代理相應(yīng)涉稅服務(wù)時(shí)，需要協(xié)助B公司扣繳哪些稅收金額是多少在對(duì)外支付時(shí)除了扣繳相應(yīng)稅收外還需要辦理哪些涉稅手續(xù)

32.[問答][2分]某新辦納稅人在工商機(jī)關(guān)辦理“多證合一、一照一碼”登記后，擬于一個(gè)月后正式開展經(jīng)營(yíng)。為了提前辦理涉稅事宜，該納稅人向稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師A咨詢其在正式開展經(jīng)營(yíng)前應(yīng)辦理的涉稅事項(xiàng)，以及辦理方式。請(qǐng)代稅務(wù)師A回答納稅人的下列問題：

（1）正式開展經(jīng)營(yíng)前，應(yīng)辦理那些涉稅事項(xiàng)

（2）新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的數(shù)量和限額分別為多少在什么情況下有可能當(dāng)日辦結(jié)

33.[問答][0分]市稅務(wù)局稽查局于2022年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2022年1月至3月期間，少繳增值稅280000元。稽查局就甲加工企業(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅280000元?；榫钟?022年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達(dá)甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫(kù)，但由于對(duì)稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。市稅務(wù)局對(duì)甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行了審查，作出了不予受理的決定。

問題：

1.市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)，并說明理由。

2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。

34.[問答][0分]某財(cái)務(wù)人員咨詢按現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各種保險(xiǎn)支出能否稅前扣除及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

請(qǐng)代稅務(wù)師回答上述問題。

35.[問答][0分]某中外合資豪華品牌汽車生產(chǎn)企業(yè)A最近與甲省一家民營(yíng)企業(yè)B協(xié)商，與甲省共同籌辦設(shè)立一家汽車經(jīng)銷商C以在甲省及其周邊省市經(jīng)銷零售該品牌小汽車。雙方協(xié)定約定，A企業(yè)以其生產(chǎn)的D型豪華小汽車500輛作為投資。假設(shè)D型豪華小汽車當(dāng)月已上市銷售。A企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)咨詢某稅務(wù)師。請(qǐng)代該稅務(wù)師回答下列問題：

（1）A企業(yè)該投資業(yè)務(wù)的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)分別應(yīng)如何確定

（2）A企業(yè)該投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理（不考慮特殊性稅務(wù)處理）

36.[問答][25分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2022年11月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：

（1）11月5日16號(hào)憑證：購(gòu)進(jìn)原材料——棉紗，運(yùn)輸途中部分被盜，取得運(yùn)輸單位賠償。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：原材料——棉紗200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000

貸：應(yīng)付賬款226000

借：銀行存款11300

貸：原材料11300

后附原始憑證：

①增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為*紡織產(chǎn)品*棉紗，注明金額200000元，稅額26000元；

②棉紗被盜情況說明，部分棉紗被盜，價(jià)稅合計(jì)11300元，運(yùn)輸單位擔(dān)任全部責(zé)任，全額賠償；

③銀行解款單1份，收到運(yùn)輸單位賠償11300元；

④材料入庫(kù)單1份。

（2）11月6日18號(hào)憑證：收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：原材料——天然橡膠270000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30000

貸：銀行存款300000

后附原始憑證：

①自行開具的收購(gòu)發(fā)票10份，載明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為*林業(yè)產(chǎn)品*天然橡膠，匯總金額為300000元，系向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者收購(gòu)天然橡膠；

②銀行現(xiàn)金支票存根若干份，以現(xiàn)金支票支付收購(gòu)款，合計(jì)金額300000元；

③材料入庫(kù)單1份（入庫(kù)數(shù)量與收購(gòu)數(shù)量一致）。

（3）11月12日24號(hào)憑證：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：原材料——天然樹脂40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200

貸：應(yīng)付賬款41200

后附原始憑證：

①稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為*林業(yè)產(chǎn)品*天然樹脂，注明價(jià)款40000元，稅額1200元；

②材料入庫(kù)單1份。

（4）11月18日68號(hào)憑證：發(fā)出產(chǎn)品，收款90%，扣10％質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款1017000

應(yīng)收賬款113000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117000

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額13000

后附原始憑證：

①開具的增值稅專用發(fā)票1份，注明金額1000000元，稅額130000元；

②銀行進(jìn)賬單1份，注明金額1017000元；

③產(chǎn)品出庫(kù)單1份。

（5）11月28日98號(hào)憑證：報(bào)銷境內(nèi)交通費(fèi)。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用7280

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720

貸：現(xiàn)金8000

后附原始憑證：

航空運(yùn)輸電子客票行程單4張（注明本企業(yè)出差人員信息），合計(jì)金額8000元。

（6）11月29日115號(hào)憑證：支付銷售貨物