企業(yè)納稅實務智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院

企業(yè)納稅實務智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

答案:稅收滯納金###個人所得稅稅款###業(yè)主的工資薪金支出根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。

答案:王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。

答案:一人有限責任公司個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。

答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

答案:贍養(yǎng)老人###繼續(xù)教育###子女教育根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。

答案:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)###與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)###以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

答案:稅收滯納金###個人所得稅稅款###業(yè)主的工資薪金支出根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。

答案:王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。

答案:一人有限責任公司個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。

答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

答案:贍養(yǎng)老人###子女教育###繼續(xù)教育根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。

答案:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)###與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)###以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅###納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅###納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅###納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報繳納印花稅。（）

答案:對根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

答案:最惠國稅率根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，某房地產(chǎn)開發(fā)公司出租其開發(fā)的寫字樓，不屬于土地增值稅的納稅人。（）

答案:對根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:廠區(qū)圍墻根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。

答案:個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，應在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為（）。

答案:3月31日根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

答案:教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（）萬元。

答案:30根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，個體工商戶不得稅前扣除的是（）。

答案:代他人負擔的稅款根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。

答案:允許彌補的以前年度虧損合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅的納稅人。（）

答案:對2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

答案:30000×20%=6000（元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。

答案:通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈###通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。

答案:趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪張某轉(zhuǎn)讓房屋取得收入160萬元（不含增值稅），該房屋買入時的價格為120萬元（含增值稅），發(fā)生的合理稅費為0.5萬元（不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅）。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計算張某應繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

答案:（160-120-0.5）×20%根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。

答案:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費###職工的保險賠償2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

答案:（20000-5000）×20%=3000（元）周某購買體育彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計算周某中獎獎金應繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

答案:30000×20%根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有（）。

答案:保險賠款###國債利息###軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。

答案:退休費5000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。

答案:李某取得的保險賠款作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的表述中，正確的是（）。

答案:應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費240元，支付該房屋修繕費1000元。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

答案:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次的是（）。

答案:財產(chǎn)租賃所得大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。

答案:出版書畫作品收入2019年1月，張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

答案:（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）2018年1月，周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計算周某中獎獎金應繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

答案:4000×20%=800（元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是（）。

答案:夏某出租住房取得的所得個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。（）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

答案:某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費###某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費###某公司高管從乙大學取得的講課費根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

答案:某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入###某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應計入“工資、薪金所得”計征個人所得稅的是（）。

答案:勞動分紅2000元根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人綜合所得的有（）。

答案:工資薪金所得###勞務報酬所得出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目是（）。

答案:工資、薪金所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

答案:因任職在境內(nèi)提供勞務取得的所得###轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得###將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得###許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。（）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補貼.津貼的是（）。

答案:差旅費津貼職工的誤餐補助屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補貼收入，應計征個人所得稅。（）

答案:錯企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

答案:錯甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其從中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。（）

答案:對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）

答案:錯企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

答案:對企業(yè)發(fā)放的福利性補貼，一律計入企業(yè)的職工福利費，按規(guī)定計算限額在稅前扣除。（）

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售商品采取分期收款方式銷售的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。（）

答案:對居民企業(yè)應當僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

答案:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳###企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度###企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

答案:錯在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，利息收入按照債務人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

答案:錯企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

答案:罰款###罰金###稅收滯納金根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。（）

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（）。

答案:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入###轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊的有關(guān)表述，正確的有（）。

答案:企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊###停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定###轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定###利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

答案:融資租入資產(chǎn)計提的折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。

答案:自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)###盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)###通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)###外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)2023年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務招待費支出5萬元；當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。

答案:廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元###業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有（）。

答案:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷###林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年###無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年###與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有（）。

答案:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除###企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除某機械設(shè)備制造企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（）萬元。

答案:450.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

答案:民辦非企業(yè)單位###事業(yè)單位某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是（）萬元。

答案:6根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

答案:以融資租賃方式租入的機器設(shè)備企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）

答案:個人獨資企業(yè)2023年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除。企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是（）萬元。

答案:75根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應當視同銷售確認收入的是（）

答案:自檢商品房轉(zhuǎn)為自用2023年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

答案:72萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。

答案:依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。

答案:利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案:花卉種植根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認條件的說法中不正確的是（）。

答案:銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入納稅?委托加?應稅消費品，?律于委托?收回后在委托?所在地繳納消費稅。（）

答案:錯受托?代收代繳委托加?環(huán)節(jié)的消費稅時，如果受托?沒有同類消費品的銷售價格，其計稅依據(jù)是（）。

答案:材料成本+加?費+消費稅沙灘車、雪地車、卡丁車、?爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。（）

答案:對?產(chǎn)??應稅消費品的消費稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）。

答案:移送使?環(huán)節(jié)以下應納消費稅額的計算公式中，正確的有（）。

答案:應納消費稅＝應稅消費品的銷售數(shù)量×單位稅額###應納消費稅＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅率）×消費稅率###應納消費稅＝（原材料＋加?費）÷（1－消費稅稅率）×消費稅率消費稅計算應納稅額的計算?法不包括（）。

答案:累進計稅下列有關(guān)消費稅的表述正確的是（）。

答案:委托加?收回的已稅消費品?于連續(xù)?產(chǎn)?應稅消費品的，不繳納消費稅###納稅?將?產(chǎn)應稅消費品贈送他?的，不應按最?售價計征消費稅某消費稅納稅義務?兼營不同稅率的貨物，未分別核算銷售額，正確的處理?法是（）。

答案:從?適?稅率計算納稅消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅?同時也是增值稅納稅?。（）

答案:對納稅?采取委托銀?收款?式銷售的應稅消費品,其納稅義務發(fā)?時間為（）。

答案:發(fā)出商品并辦妥托收?續(xù)的當天納稅人出口貨物，稅率為零。（）

答案:對納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）

答案:錯非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。（）

答案:對應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案:對發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（）

答案:對增值稅相關(guān)規(guī)定所指的加工，是受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務。（）

答案:對納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。（）

答案:對納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。（）

答案:對增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）

答案:對非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。（）

答案:對境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為6%。（）

答案:錯銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，不需要折合成人民幣計算。（）

答案:錯增值稅法律制度中的納稅人包括單位和個人,其中個人就是指其他個人。（）

答案:錯納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅。（）

答案:錯關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。

答案:航空運輸服務，代收的機場建設(shè)費不計人計稅銷售額###以物易物方式下銷售貨物,雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額增值稅小規(guī)模納稅人購入不動產(chǎn)允許抵扣進項稅。（）

答案:錯根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

答案:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料###外購貨物用于個人消費###因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品依據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列項目免征增值稅的有（）。

答案:從事批發(fā)、零售圖書取得的收入###為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老服務取得的收入根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”稅目計繳增值稅的有（）。

答案:濕租業(yè)務###期租業(yè)務###程租業(yè)務下列各項中免征增值稅的有（）。

答案:自然人銷售自己使用過的物品###由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品###直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。

答案:被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付###物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金下列屬于不征收增值稅的項目有（）。

答案:被保險人獲得的保險賠付###學生勤工儉學提供的服務###存款利息根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供的下列服務中,可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。

答案:電影放映服務###文化體育服務###公共交通運輸服務###倉儲服務一般情形下以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

答案:預收貨款結(jié)算方式根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當天###納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天下列各項中，屬于增值稅兼營行為的有（）。

答案:某影樓提供照相服務，還對外銷售相框###機械廠銷售自產(chǎn)機器設(shè)備同時提供安裝服務下列業(yè)務中，不征收增值稅的是（）。

答案:被保險人獲得的保險賠付甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（??）。

答案:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬元）關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

答案:航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

答案:對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅甲公司為增值稅一般納稅人，2月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:113×（1+10%）×13%=16.16（萬元）7月，王某出租一處住房，預收半年租金15萬元，王某當月收取租金應納增值稅（）萬元。

答案:0下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是（）。

答案:金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務,以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額納稅人在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入，按照（）繳納增值稅。

答案:文化體育服務企業(yè)購進下列服務的進項稅額（取得合法憑證），可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

答案:旅客運輸服務下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

答案:零售商店銷售家電同時負責送貨上門根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的是（）。

答案:農(nóng)戶銷售自產(chǎn)糧食根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（??）。

答案:非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務機關(guān)申報納稅根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中不屬于視同銷售貨物的是（）。

答案:將外購貨物用于個人消費甲銀行為增值稅一般納稅人，第三季度提供貸款服務取得含增值稅利息收入3?180萬元，支付存款利息2?650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（??）。

答案:3?180÷（1+6%）×6%=180（萬元）根據(jù)增值稅法律制度,以下說法正確的是（）。

答案:個體戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的可以認定為一般納稅人根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征增值稅的是（??）。

答案:商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費甲公司為增值稅一般納稅人，10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（??）。

答案:10×（1-10%）×13%=1.17（萬元）5月甲公司進口貨物一批,海關(guān)完稅價格1000萬元,繳納關(guān)稅稅額100萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中,正確的是（）。

答案:(1000+100)*13%=143(萬元)茹家便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,二季度零售商品取得收入103000元,將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動,該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算茹家便利店第二季度應繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是（）。

答案:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“現(xiàn)代服務——租賃服務”繳納增值