財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)課件

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315目錄會(huì)計(jì)概述及基本概念會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)（證、賬、表）會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)六要素結(jié)算財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315基本概念1)會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理）會(huì)計(jì)是以貨幣為基本計(jì)量單位，通過(guò)一系列的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告程序，為政府部門(mén)、投資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315基本概念2）財(cái)務(wù)（資金管理）財(cái)務(wù)不是解決對(duì)外報(bào)告的問(wèn)題，所要解決的是如何籌集資金，籌集資金以后如何進(jìn)行投資，項(xiàng)目投資完成以后，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中營(yíng)運(yùn)資本如何管理，以及最后盈利如何分配的問(wèn)題，它包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理和分配活動(dòng)的管理。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)的分類：

按會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)象不同分為：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。他們兩者不同點(diǎn)：報(bào)告的對(duì)象不同：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為外部利益關(guān)系人服務(wù)，而管理會(huì)計(jì)是為內(nèi)部管理者服務(wù)的，俗稱“內(nèi)部會(huì)計(jì)”。信息的時(shí)效性不同：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于過(guò)去信息，實(shí)質(zhì)上屬于算“呆賬”的“報(bào)賬型會(huì)計(jì)”。而管理會(huì)計(jì)側(cè)重于未來(lái)信息，實(shí)質(zhì)上屬于算“活賬”的“經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)”。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)的職能1.核算職能，具有完整，連續(xù)和系統(tǒng)性。2.監(jiān)督職能：監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和合理性。監(jiān)督是通過(guò)三位一體的監(jiān)督，即：國(guó)家監(jiān)督（工商稅務(wù)財(cái)政等部門(mén)）、社會(huì)監(jiān)督（會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）、內(nèi)部監(jiān)督3.核算與監(jiān)督的關(guān)系：核算是監(jiān)督的基礎(chǔ)，監(jiān)督是核算的質(zhì)量保障和延續(xù)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)的對(duì)象1.概念：會(huì)計(jì)所核算和監(jiān)督的內(nèi)容；以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.表現(xiàn)：資金運(yùn)動(dòng)或價(jià)值運(yùn)動(dòng)。資金運(yùn)動(dòng)按程序分為:A,資金投入：所有者投入和對(duì)外舉債B,資金運(yùn)用：供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售C,資金退出：繳稅、付工資、分利和還債財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315資金運(yùn)動(dòng)及其表現(xiàn)形態(tài)：投入—運(yùn)用供應(yīng)—生產(chǎn)階段—銷售—退出貨幣資金—儲(chǔ)備資金—成品資金—貨幣資金—退出－－－－－－－－－－－剩余剩余的可以在用到投入去，這樣循環(huán)使用。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)憑證：記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面證明會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。●原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始證明，原始憑證通常屬于非會(huì)計(jì)語(yǔ)言。如銷貨發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)、進(jìn)貨發(fā)票等等?！駮?huì)計(jì)部門(mén)把這種非會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)語(yǔ)言，也即把原始憑證轉(zhuǎn)化成記賬憑證。記賬憑證是以原始憑證為依據(jù)，作為計(jì)入分類帳簿的書(shū)面證明。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)工作要在記賬憑證的基礎(chǔ)上把它轉(zhuǎn)換成賬簿。●賬簿實(shí)際上是對(duì)成千成萬(wàn)張的會(huì)計(jì)憑證的濃縮。要了解一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不可能把成千成萬(wàn)張的憑證都翻一遍?！駮?huì)計(jì)賬簿的多少根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的大小而不同。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)帳簿說(shuō)明定義

是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。

填制會(huì)計(jì)憑證后之所以還要設(shè)置和登記賬簿，是由于二者雖然都是用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但二者具有的作用不同。為了給經(jīng)濟(jì)管理提供系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算資料，各單位都必須在憑證的基礎(chǔ)上設(shè)置和運(yùn)用登記賬簿的方法，把分散在會(huì)計(jì)憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，生成有用的會(huì)計(jì)信息，從而為編制會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)行會(huì)計(jì)分析以及審計(jì)提供主要依據(jù)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)帳簿按特征分類訂本賬（總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）活頁(yè)賬（一般適用于明細(xì)分類賬）卡片帳（一般適用低值易耗品、固定資產(chǎn)的明細(xì)核算）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)工作要在會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)上進(jìn)一步形成會(huì)計(jì)報(bào)表。●目前主要是三種會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表?！駮?huì)計(jì)報(bào)表是在賬簿基礎(chǔ)上所做的進(jìn)一步的濃縮，是對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的高度概括?！駮?huì)計(jì)報(bào)表要對(duì)外提供，它的使用者包括企業(yè)的股東、債權(quán)人、政府部門(mén)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和職工。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)073151、會(huì)計(jì)主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)------停業(yè)、清算3、會(huì)計(jì)分期------日歷年度

1）本期與非本期

2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315一、會(huì)計(jì)主體

是指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位或者組織，它規(guī)范了會(huì)計(jì)工作的空間范圍。在這里要區(qū)分會(huì)計(jì)主體與法律主體，法律主體一定是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體。從概念上講，會(huì)計(jì)主體的內(nèi)涵要廣，即會(huì)計(jì)主體包容法律主體。比如，企業(yè)集團(tuán)、內(nèi)部銷售部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間均可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體核算，但它們不是法人。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315二、持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。就拿固定資產(chǎn)為例，正是有持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提，我們才有必要按照資產(chǎn)的使用年限計(jì)提折舊。企業(yè)是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)，對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇影響很大，在此前提下，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算按正常的程序和方法進(jìn)行，否則就必須按清算原則處理。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315三、會(huì)計(jì)分期

是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間。其目的是為了及時(shí)定期地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，還是等到歇業(yè)時(shí)才出具最終的會(huì)計(jì)報(bào)表。這個(gè)也比較好理解，如果沒(méi)有這個(gè)前提我們的憑證號(hào)只能從1號(hào)一直到無(wú)窮大了，也沒(méi)有每個(gè)月的毛利率分析，可能工資也不能一月月的發(fā)下來(lái)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315四、貨幣計(jì)量是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中采用貨幣作為計(jì)量單位，記錄和反映會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。采用貨幣計(jì)量可以提供一個(gè)通用的標(biāo)準(zhǔn)。例如我們?cè)谔峁┴?cái)務(wù)報(bào)表是不能這樣說(shuō)，這個(gè)月大輸液賣(mài)了多少瓶，粉針賣(mài)了多少支等。。。。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)073151、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤(rùn)會(huì)計(jì)的六大要素反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映經(jīng)營(yíng)成果（損益表）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315資產(chǎn)概念：

是指企業(yè)以往經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。1、資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有的或控制的企業(yè)對(duì)資產(chǎn)不一定都擁有所有權(quán)，有一部分資產(chǎn)可能是企業(yè)控制的，比較典型的就是融資租賃固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315資產(chǎn)：②資產(chǎn)必須能夠以貨幣計(jì)量所謂能夠以貨幣計(jì)量，就是資產(chǎn)能夠通過(guò)量化用貨幣表示出來(lái)。在會(huì)計(jì)工作進(jìn)行貨幣計(jì)量的過(guò)程中，不能夠通過(guò)貨幣計(jì)量的就不能歸類為資產(chǎn)。③資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益資產(chǎn)一定是有價(jià)值的，將來(lái)能夠創(chuàng)造效益。企業(yè)產(chǎn)品賣(mài)不出去造成存貨積壓，這些存貨沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)值，也就是說(shuō)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315資產(chǎn)的分類：資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)還有其它資產(chǎn)五類。流動(dòng)資產(chǎn)：在一年內(nèi)被耗用或者是在一年內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨(包括原材料、在制品、產(chǎn)成品)、短期投資，都是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。長(zhǎng)期投資持有時(shí)間在一年以上的投資。固定資產(chǎn)就是各種設(shè)備、廠房、生產(chǎn)線、辦公樓等等。固定資產(chǎn)通常使用年限要在一年以上，單位價(jià)值比較高。有一些資產(chǎn)使用年限在一年以上，但單位價(jià)值比較低，也不一定要做固定資產(chǎn)核算，而是列入流動(dòng)資產(chǎn)，比如低值易耗品、包裝物等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315資產(chǎn)的分類：無(wú)形資產(chǎn)：是企業(yè)中沒(méi)有實(shí)物形態(tài)、但是又符合資產(chǎn)定義的這一類資產(chǎn)，它能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，也能夠貨幣計(jì)量，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地的使用權(quán)等。其它資產(chǎn)除了上述四類之外的其它的資產(chǎn)，統(tǒng)稱為其它資產(chǎn)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315負(fù)債的概念：負(fù)債是企業(yè)過(guò)去交易和事項(xiàng)所引起的，現(xiàn)在所承擔(dān)的，將來(lái)需要償付的一種債務(wù)。①負(fù)債本質(zhì)上是債務(wù)，是目前和過(guò)去的業(yè)務(wù)形成的，一般情況下不把未來(lái)的事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債。最近根據(jù)新準(zhǔn)則規(guī)定，要求對(duì)于一些符合條件的未來(lái)事項(xiàng)也可以確認(rèn)為負(fù)債，叫預(yù)計(jì)負(fù)債。②負(fù)債是將來(lái)一定要償付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。即使現(xiàn)在沒(méi)有貨幣支出也要作為負(fù)債。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315負(fù)債的分類：負(fù)債按照流動(dòng)性分為兩大類：①流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)需要償還債務(wù)稱為流動(dòng)負(fù)債，它的項(xiàng)目很多，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅費(fèi)等。②長(zhǎng)期負(fù)債可在一年以上償還的債務(wù)稱為長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、發(fā)行一年以上的公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315所有者權(quán)益（股東權(quán)益）(1)概念所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在數(shù)量上等于資產(chǎn)減去負(fù)債之后的差額。(2)分類所有者權(quán)益包括以下幾個(gè)部分：①實(shí)收資本實(shí)收資本是企業(yè)接受投資人投資的部分，上市公司稱為股本，股本代表了企業(yè)的注冊(cè)資本。例如藥業(yè)的股本是26000.92萬(wàn)元。②資本公積金資本公積金是股本或資本的一種儲(chǔ)備狀態(tài)，它最終可以轉(zhuǎn)成資本或股本。資本公積金包括企業(yè)接受外單位的捐贈(zèng)和股票的溢價(jià)等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315所有者權(quán)益：③盈余公積◆盈余公積金按當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%比例提取法定公積金；在提取法定公積金后經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，還可提取任意公積金。盈余公積金主要用途有兩個(gè)：●轉(zhuǎn)成資本。凈利潤(rùn)不一定全都分配掉，可將其中一部分用于公司未來(lái)的發(fā)展，轉(zhuǎn)成資本，壯大資本實(shí)力?！駨浹a(bǔ)虧損，上市公司盈余公積金還可以用來(lái)發(fā)放股利。④未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)是利潤(rùn)中尚未分配的部分，是公司用于以后年度利潤(rùn)的分配或待分配。從數(shù)量上講，是期初未分配利潤(rùn)，加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，減去提取的各種盈余公積和分出利潤(rùn)后余額。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315收入的概念：收入是指企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的和將要發(fā)生的現(xiàn)金流入和債務(wù)的清償。收入是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的一個(gè)基本指標(biāo)。①只有當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收益才是收入。接受捐贈(zèng)也引起資產(chǎn)的增加，但不是收入。②收入一般會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，扣除相應(yīng)費(fèi)用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315收入的分類：①營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入，又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。②對(duì)外投資收益③營(yíng)業(yè)外收入因意外原因獲得的收入，如企業(yè)賣(mài)掉固定資產(chǎn)所得的收入。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315費(fèi)用的概念：費(fèi)用就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用一般包括料、工、費(fèi)。①料是指材料②工是指人工工資③費(fèi)指各項(xiàng)管理費(fèi)用(管理人員產(chǎn)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等)、財(cái)務(wù)費(fèi)用(如支付利息)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用(如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))。一般情況下，費(fèi)用與收入要匹配，也可以說(shuō)凡取得收入都是要付出代價(jià)的。從管理的角度看，費(fèi)用是廣義的概念，它包含成本在內(nèi)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315利潤(rùn)：利潤(rùn)是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，在數(shù)量上是收入減去費(fèi)用的差額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。利潤(rùn)是企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)成果，由收入總額和費(fèi)用總額決定。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315會(huì)計(jì)恒等式：根據(jù)會(huì)計(jì)六要素的性質(zhì)我們要記住以下兩個(gè)公式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)=收入—費(fèi)用財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315

1）每個(gè)帳戶都有左“借方”和右“貸方”。

2）有借必有貸，借貸必相等。會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315結(jié)算概念方式種類

對(duì)因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)往來(lái)引起的貨幣收付關(guān)系進(jìn)行清償?shù)霓k法。轉(zhuǎn)帳結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算

以匯票、本票、支票和信用卡(簡(jiǎn)稱“三票一卡”)為核心，并保留和改進(jìn)了匯兌結(jié)算和委托收款結(jié)算。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)073151、現(xiàn)金

1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付

2)錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督

3)允許支付范圍

A支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。

B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金?，F(xiàn)金結(jié)算方式財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。

E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。3)現(xiàn)金允許支付范圍財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315支票概念分類要素空頭

出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票1、出票日期(大寫(xiě))

2、收款人3、付款行名稱、出票人帳號(hào)4、人民幣(大寫(xiě))

5、人民幣小寫(xiě)6、用途7、蓋章

出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款余額的，為空頭支票。由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315支票財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315銀行匯票概念

是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見(jiàn)票時(shí)或在一定期限內(nèi)，向收款人或持票人無(wú)條件支付一定款項(xiàng)的票據(jù)。匯票是使用最廣泛的一種信用工具。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315銀行承兌匯票概念

付款人在匯票上簽章表示承諾將來(lái)在匯票到期時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。承兌行為只發(fā)生在遠(yuǎn)期匯票的有關(guān)活動(dòng)中。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)07315電匯概念