民間非營利組織財務(wù)制度

會計實操文庫1/5民間非營利組織財務(wù)制度為加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，確保會計資料的真實完整，根據(jù)《會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務(wù)制度，結(jié)合本協(xié)會的實際，制定本規(guī)定。一、現(xiàn)金和支票管理1、根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和本協(xié)會的實際工作需要，核定現(xiàn)金的庫存額度，對現(xiàn)金收入不得坐支，不得設(shè)立小金庫。2、日常活動中的現(xiàn)金收入及支票要及時送交財務(wù)，不得截留、拖時，更不得挪作它用。出納人員應及時將款項存人銀行，并制單入賬。3、日常工作中需要預先支付現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由經(jīng)辦人填寫“現(xiàn)金借款單″或“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)秘書長審批后，方可支付或領(lǐng)用。凡借用現(xiàn)金或支票未結(jié)清的，原則上不能發(fā)生第二次借款。4、出納人員應及時結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對。隨時掌握銀行存款余額，存款余額要與銀行對賬單核對無誤。二、票據(jù)管理1、本協(xié)會使用的票據(jù)分別為“XXx省社會團體會費票據(jù)”、“XXx省公益事業(yè)捐贈票據(jù)”由財政部門核發(fā)，均為電子版本。２、本協(xié)會票據(jù)由專人負責開具。三、費用支付和報銷管理1、協(xié)會所有開支費用均應事先經(jīng)秘書長審核同意后方可執(zhí)行。2、任何費用的單據(jù)都必須是合法的原始憑證。屬補貼、勞務(wù)費開支等自制單據(jù)的，必須有領(lǐng)用人和經(jīng)辦人簽章，并經(jīng)秘書長核準；從外單位取得的原始憑證必須蓋有開票單位公章,填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額和經(jīng)辦人簽章等項目完整。對不符合國家及協(xié)會有關(guān)規(guī)定的支付事項,財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。對記載不準確、不完整的原始憑證可予以退回，要求報銷人更正補充。3、同類費用多張單據(jù)報銷時，應按費用項目領(lǐng)取相應的報銷單據(jù)，按要求逐項填寫清楚，經(jīng)秘書長審核、簽字同意后予以支付。4、每月8日進行財務(wù)結(jié)算，原則上費用發(fā)生后一月內(nèi)必須報銷完畢，有借款的應辦理借款結(jié)算。四、固定資產(chǎn)管理1、建立固定資產(chǎn)明細賬2、固定資產(chǎn)按年限法計提折舊3、固定資產(chǎn)每年盤存一次五、會計管理、報表與財務(wù)報告1、協(xié)會應根據(jù)規(guī)定建立會計賬簿。按規(guī)定進行會計核算。會計賬薄包括總賬、明細賬及其他輔助性賬薄。2、會計人員應按規(guī)定嚴格審核原始憑證的真實性、合法性，凡是不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。記賬憑證所記載的會計事項和金額，應與原始憑證內(nèi)所示相符。會計賬薄應根據(jù)記賬憑證登記,按規(guī)定定期結(jié)賬。3、會計人員調(diào)動或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。辦理交接時,應有協(xié)會秘書長負責在場監(jiān)交。4、會計人員應按照《民間非營利組織會計制度》及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制年度財務(wù)年報，做好協(xié)會審計工作。5、財務(wù)人員應負責保存會計檔案,具體保管年限按財政部制定的《會計檔案管理辦法》的