企業(yè)審計工作制度

企業(yè)審計工作制度第一章總則第一條審計工作制度的目的為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，確保企業(yè)各部門的運營情形符合法律法規(guī)、企業(yè)政策和管理要求，保障企業(yè)的健康發(fā)展，訂立本審計工作制度。第二條審計工作的范圍審計工作適用于企業(yè)內(nèi)部的各個部門和業(yè)務(wù)流程，包含但不限于財務(wù)、人力資源、采購、銷售、生產(chǎn)等。第三條審計工作的原則審計工作應(yīng)遵從公正、客觀、獨立、保密的原則，依法依規(guī)進行。第四條審計工作的職責(zé)審計部門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作的組織、計劃和實施。各部門負(fù)責(zé)搭配審計部門的工作，供應(yīng)相關(guān)的資料和信息。第二章審計計劃第五條審計計劃的訂立審計部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險情況和管理需求，每年訂立審計計劃。審計計劃應(yīng)報經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。第六條審計計劃的內(nèi)容審計計劃應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計項目的選擇和優(yōu)先級；審計工作的時間布置；審計人員的配備和任務(wù)分工；審計方法和技術(shù)的應(yīng)用；審計工作的階段性目標(biāo)和評估標(biāo)準(zhǔn)。第七條審計計劃的調(diào)整在審計工作進行過程中，如遇到特殊情況需要調(diào)整審計計劃，審計部門應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告，并經(jīng)批準(zhǔn)后進行調(diào)整。第三章審計實施第八條審計程序?qū)徲嫴块T應(yīng)依照預(yù)定的計劃和要求，訂立審計程序，并依據(jù)實際情況進行調(diào)整。第九條審計準(zhǔn)備審計部門在實施審計前，應(yīng)充分了解被審計部門的運營情況，收集相關(guān)資料和信息，并建立審計檔案。第十條審計方法和技術(shù)審計部門應(yīng)依據(jù)審計對象的特點和審計目標(biāo)，選擇合適的審計方法和技術(shù)進行實施。第十一條審計發(fā)現(xiàn)的處理審計部門發(fā)現(xiàn)問題或異常情況，應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和被審計部門報告，并供應(yīng)合理的建議和改進措施。第十二條審計結(jié)果的通報和整改審計部門對審計結(jié)果進行分析和總結(jié)，并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和被審計部門報告，針對存在的問題，在合理的期限內(nèi)提出整改要求。第四章審計整改第十三條審計整改的責(zé)任被審計部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員對審計問題進行整改，并訂立整改計劃和措施。第十四條審計整改的跟蹤審計部門應(yīng)對整改進展進行跟蹤，并進行核查，確保整改措施的有效性和落實情況。第十五條審計整改的報告被審計部門應(yīng)將整改情況及時報告給審計部門，并供應(yīng)相關(guān)的整改憑證和證明料子。第五章審計報告第十六條審計報告的編制審計部門應(yīng)依據(jù)實際情況，對審計結(jié)果進行編制審計報告。審計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、客觀、清楚，包含審計問題、整改情況等內(nèi)容。第十七條審計報告的傳送和保密審計報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)傳送給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和被審計部門，并保密相關(guān)信息。第十八條審計報告的保管審計部門應(yīng)將審計報告歸檔保管，并確保審計報告的完整性和可查閱性。第六章審計結(jié)果的監(jiān)督第十九條審計結(jié)果的監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對審計結(jié)果進行監(jiān)督，確保審計問題的整改和落實。第二十條審計問題的追責(zé)問責(zé)對于嚴(yán)重違反法律法規(guī)和企業(yè)政策的審計問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)視情況追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第七章附則第二十一條審計工作的培訓(xùn)審計部門應(yīng)定期進行審計工作的培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。第二十二條審計工作的評估企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期評估審計工作的開展