自考00146《中國(guó)稅制》真題及（2022.08）

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1.[單選題]小張2022年3月從上市公司取得股息2000元，持股期限為3個(gè)月，則小張上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.100元

C.200元

D.400元

2.[單選題]下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.草原

C.稀土

D.石灰石

3.[單選題]下列對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的處置行為中，不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是（）。

A.出售

B.交換

C.出讓

D.贈(zèng)予

4.[單選題]下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.事業(yè)單位出租的辦公樓

B.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓

D.外貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用房

5.[單選題]2022年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬(wàn)平方米，其建筑面積為20萬(wàn)平方米，己知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2022年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。

A.25萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.125萬(wàn)元

6.[單選題]甲和乙交換住房，甲的住房?jī)r(jià)值100萬(wàn)元，乙的住房?jī)r(jià)值120萬(wàn)元，甲向乙支付差價(jià)20萬(wàn)元，己知契稅稅率為3%。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A.0.6萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元

D.6.6萬(wàn)元

7.[單選題]下列情形中，免征耕地占用稅的是（）。

A.商場(chǎng)占用林地.

B.企業(yè)占用林地

C.工廠(chǎng)占用耕地

D.醫(yī)院占用耕地

8.[單選題]某4S店2022年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車(chē)，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛數(shù)量為（）。

A.1輛

B.2輛

C.4輛

D.7輛

9.[單選題]甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同上注明貨物含增值稅金額500萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10萬(wàn)元，已知倉(cāng)儲(chǔ)合同印花稅稅率為1‰。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為（）。

A.100元

B.200元

C.1000元

D.1200元

10.[單選題]下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（）。

A.企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

B.企業(yè)訂立融資租賃合同

C.企業(yè)訂立技術(shù)合同

D.企業(yè)領(lǐng)受專(zhuān)利證書(shū)

11.[單選題]下列稅種中，屬于地方稅的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅

B.房產(chǎn)稅

C.個(gè)人所得稅

D.消費(fèi)稅

12.[單選題]下列納稅人中，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元的甲公司

B.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的乙公司

C.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為700萬(wàn)元的丙公司

D.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元的丁公司

13.[單選題]下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專(zhuān)用的物品

14.[單選題]下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.出廠(chǎng)銷(xiāo)售金基首飾

B.批發(fā)鉆石飾品

C.出廠(chǎng)銷(xiāo)售銀基首飾

D.零售金基合金鑲嵌首飾

15.[單選題]某化妝品廠(chǎng)2022年5月份銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含增值稅銷(xiāo)售額100元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠(chǎng)5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。

A.0萬(wàn)元

B.1.5萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.16.5萬(wàn)元

16.[單選題]煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

B.收購(gòu)煙葉的次日

C.收購(gòu)煙葉15日后

D.收購(gòu)煙葉30日后

17.[單選題]下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國(guó)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南

A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南

B.由印度加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn)，其原產(chǎn)地為新加坡

C.在荷蘭采集并運(yùn)往日本銷(xiāo)售的郁金香，其原產(chǎn)地為日本

D.在澳大利亞開(kāi)采并經(jīng)美國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為美國(guó)

18.[單選題]國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

19.[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為（）。

A.25%

B.60%

C.75%

D.100%

20.[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人接受專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.1000元

B.2400元

C.3600元

D.5000元

21.[多選題]下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.地板廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)

C.百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表

D.外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球

E.煙草專(zhuān)賣(mài)公司批發(fā)卷煙

22.[多選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

B.因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得

E.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

23.[多選題]下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）。

A.高校承受土地用于擴(kuò)建校園

B.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營(yíng)

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房.

D.行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)

E.承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)

24.[多選題]下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染物

25.[多選題]位于下列區(qū)域的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

E.工礦區(qū)

26.[問(wèn)答題]問(wèn)答題

27.[問(wèn)答題]問(wèn)答題

28.[問(wèn)答題]問(wèn)答題

29.[問(wèn)答題]問(wèn)答題

30.[計(jì)算題]某企業(yè)2022年4月將一臺(tái)賬面余值150萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)15萬(wàn)元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。

31.[計(jì)算題]楊先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，2022年度取得工資收入150000元，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40000元；楊先生為獨(dú)生子女，父母均為62歲。

32.[計(jì)算題]王女士2022年5月在某商場(chǎng)參加購(gòu)物抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得10萬(wàn)元，并當(dāng)即拿出其中的4萬(wàn)元通過(guò)縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。

33.[計(jì)算題]某運(yùn)輸公司2022年年初擁有載貨汽車(chē)5輛，每輛載重凈噸位為10噸；載客大客車(chē)6輛；自用小客車(chē)2輛。該公司車(chē)輛適用的車(chē)船稅年稅額分別為：載貨汽車(chē)每噸年稅額80元，載客大客車(chē)每輛年稅額800元，小客車(chē)每輛年稅額700元。

34.[案例題]甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9040元；

(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無(wú)償分配給股東，市場(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90000元，成本利潤(rùn)率為10%；

(3)購(gòu)進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15600元，其中30%用于集體福利；

(4)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元；

(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為3220元、燃油附加費(fèi)為50元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。

35.[案例題]某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度相關(guān)納稅資料如下：

(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6460萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4960萬(wàn)元；

(2)銷(xiāo)售稅金及附加24萬(wàn)元；當(dāng)期發(fā)