2024年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》?？季?含答案)

2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》?？季?/p>

一、單項選擇題

（本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合

題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）

1.下列有關(guān)法律效力等級的說法中，不正確的是（）。

A.憲法具有最高法律效力

B.行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)

C.本級地方政府規(guī)章的效力高于本級地方性法規(guī)

D.行政法規(guī)的效力僅次于憲法和法律

2.15周歲的馬某，系國家專業(yè)運動員，月收入8000元，完全能夠滿足自己

生活所需。下列有關(guān)馬某民事行為能力的說法中，正確的是（）。

A.馬某視為完全民事行為能力人

B.馬某屬于部分民事行為能力人

C.馬某屬于限制民事行為能力人

D.馬某屬于無民事行為能力人

3.甲公司會計機構(gòu)負責人王某因工作調(diào)動須辦理會計工作移交。根據(jù)會計法

律制度的規(guī)定，依法負責監(jiān)督其辦理交接手續(xù)的是（）。

A.甲公司內(nèi)部審計機構(gòu)負責人劉某

B.甲公司人力資源部門負責人馬某

C.甲公司檔案管理機構(gòu)負責人張某

D.甲公司單位負責人李某

4.大學生張某與黃某在學習會計法期間，對財務會計報告的相關(guān)知識展開討

論。張某所述的下列觀點中，不正確的是（）。

A.國有企業(yè)應當至少每半年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告

B.對外報送的財務會計報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加

C.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據(jù)應當一致

1

D.接受企業(yè)財務會計報告的組織或者個人，在企業(yè)財務會計報告未正式對外

披露前，應當對其內(nèi)容保密

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，除生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)以外，在

批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。

A.煙絲

B.金銀首飾

C.電子煙

D.高檔手表

6.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源

稅的有（）。

A.私營企業(yè)進口金礦

B.股份制企業(yè)以空氣加工生產(chǎn)的液氧

C.個體工商戶開采海鹽

D.國有企業(yè)生產(chǎn)人造石油

7.下列車船中，應繳納車船稅的是（）。

A.養(yǎng)殖漁船

B.專用作業(yè)車

C.燃料電池商用車

D.警用車船

8.2022年2月，甲公司以自產(chǎn)100萬元的商品交換乙公司的一臺機器設備，

乙公司的機器設備價值95萬元，為此乙公司另外支付5萬元的現(xiàn)金。甲公司為

此業(yè)務開具票據(jù)時應以（）為銷售額。

A.5萬元

B.95萬元

C.100萬元

D.105萬元

9.2022年1月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中

800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校，已知當?shù)馗卣加枚愡m用稅率

為30元/平方米，關(guān)于甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是

（）O

2

A.150000X30=4500000（元）

B.（150000-800）X30=4476000（元）

C.（150000-5000）X30=4350000（元）

D.（150000-800-5000）X30=4326000（元）

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于延期繳納稅款的說法中，

不正確的是（）。

A.因不可抗力導致納稅人辦理延期納稅申報的，可以同時延期繳納稅款

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，

納稅人可以申請延期繳納

C.納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請

D.稅務機關(guān)應當自收到延期納稅申請之日起20日內(nèi)作出決定

11.甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某

以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向單位提出解除勞動

合同。以下說法正確的是（）。

A.張某違反了服務期的約定

B.公司可以要求張某支付3萬元違約金

C.公司可以要求張某支付1萬元違約金

D.張某無須支付違約金

12.甲公司因?qū)σ叶悇諜C關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服，向乙稅

務機關(guān)的上級機關(guān)申請行政復議。行政復議機關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原處罰

決定的復議決定。甲公司覺得自己確實理虧，希望撤回行政復議申請，則下列

說法中，正確的是（）。

A.申請人決定撤回申請的，可以撤回

B.經(jīng)行政復議機關(guān)同意的，可以撤回

C.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回

D.不得撤回

13.馬某任職受雇于甲公司，2022年每月取得工資10000元，專項扣除2000

元，貸款買房每月還款，12月取得季度獎金8000元，已知工資、薪金所得累計

預扣預繳應納稅所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%；超過36000至

144000的部分預扣率為10%,速算扣除數(shù)2520,減除費用為5000元/月，住房

貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由馬某按扣除標準的100%扣除，前

3

11個月已經(jīng)預繳個人所得稅510元。則下列關(guān)于馬某12月取得的工資、薪金所

得應預繳個人所得稅的計算列式，正確的是（）。

A.（10000X12—60000—2000X12—1000X12）X3%—510=210（元）

B.（10000X12—60000—2000X12—1000X12+8000）X3%—510=450（元）

C.（10000X12—60000—2000X12+8000）X10%—2520—510=1370（元）

D.（10000X1260000—1000X12+8000）X10%—2520—510=2570（元）

14.馬某于2022年3月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得另一項

特許權(quán)使用費收入4500元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預扣率為20%；

每次收入不超過4000元的，減除800元的費用，超過4000元的，減除20%的費

用。馬某上述收入應預繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（3000-800）X20%+4500X（1-20%）X20%=1160（元）

B.（3000+4500）X（1-20%）X20%=1200（元）

C.（3000+4500）X20%=1500（元）

D.（3000+4500-800）X20%=1340（元）

15.某公司為增值稅一般納稅人，2022年5月從國外進口一批高檔化妝品，

海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費稅為

13.59萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅的下列計

算中正確的是（）。

A.（70+7）X13%=10.01（萬元）

B.70X13%=9.1（萬元）

C.（70+13.59）X13%=10.87（萬元）

D.（70+7+13.59）X13%=1L78（萬元）

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年擁有一處原值2000萬元的生產(chǎn)經(jīng)營

用廠房，已提取折舊500萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的

房產(chǎn)原值扣除比例為30%o甲公司2022年度該生產(chǎn)經(jīng)營用廠房應繳納房產(chǎn)稅稅

額為（）。

A.16.8萬元

B.24萬元

C.18萬元

D.12.6萬元

17.甲公司2022年應納稅所得額為1000萬元，當年購入一臺安全生產(chǎn)專用

4

設備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵

免稅額為20萬元，則下列甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅額的計算中，正

確的是（）。

A.（1000—100X70%）X25%-20=212.5（萬元）

B.1000X25%-100X10%-20=220（萬元）

C.1000X25%-100X10%=240（萬元）

D.1000X25%=250（萬元）

18.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付

的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費

350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2022年度該境外公司在我國的應納稅所得額

為（）。

A.348萬元

B.499萬元

C.847萬元

D.850萬元

19.下列所得，應按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入

20.甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2022年取得會計利潤80萬元，當年發(fā)生研發(fā)支出40

萬元，未形成無形資產(chǎn)，已作管理費用扣除，假設甲公司無其他納稅調(diào)整事項，

則甲公司2022年應繳納企業(yè)所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A.80X25%=20（萬元）

B.（80—40X50%）X25%=15（萬元）

C.（80—40X75%）X25%-12.5（萬元）

D.（80—40X100%）X25%=10（萬元）

21.2018年6月1日，劉某到甲公司工作。2021年1月22日，甲公司提出

并與劉某協(xié)商一致后解除勞動合同，已知劉某勞動合同解除前12個月的平均工

資為12000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4500元，計算勞動合同解除后甲

公司依法應向劉某支付的經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）。

5

A.4500X3=13.500（元）

B.12000X3=36000（元）

C.12000X2.5=30000（元）

D.4500X2.5=11250（元）

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得計算應

納稅額時可以作專項附加扣除的是（）。

A.個人繳納的基本養(yǎng)老保險

B.子女教育支出

C.3歲以下嬰幼兒照護支出

D.贍養(yǎng)老人支出

23.稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務

行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A.征收稅款

B.加收滯納金

C.確認納稅主體

D.沒收財物和違法所得

二、多項選擇題

（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選

得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于繳納消費稅的有

（）O

A.化妝品廠移送自產(chǎn)高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

B.黃金首飾加工廠將自產(chǎn)黃金項鏈批發(fā)給商業(yè)零售公司

C.手機廠將自產(chǎn)智能手機贈送給客戶

D.酒廠將自產(chǎn)白酒銷售給商場

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得的稅務處理中，正確的有

（）O

A.集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分

6

紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳個

人所得稅

B集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的擁有所有

權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳個人所得稅

C.集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的擁有所有

權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳個人所得稅

D.對職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息紅利，

應按“利息、股息、紅利所得”繳個人所得稅

3.下列各項中，屬于我國稅率形式的有（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.全額累進稅率

D.全率累進稅率

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)計提折舊時，可以

采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。

A.技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)

C.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

D.已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

5.下列各項中，應當由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.甲公司已經(jīng)開發(fā)完成尚未出售的商品房

B.甲公司已經(jīng)出售給馬某經(jīng)營飯店的門面房

C.甲公司已經(jīng)出租給鐘某經(jīng)營飯店的門面房

D.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位申請開立銀行結(jié)算賬戶時，下列擬在

“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上加蓋的簽章中，正確的有（）。

A.單位公章加法定代表人的個人名章

B.財務專用章加法定代表人的個人名章

C.合同專用章加授權(quán)代理人的個人名章

D.單位公章加授權(quán)代理人的個人名章

7

7.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用耕地進行非農(nóng)業(yè)建設的行為，

適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶剡m用稅額的有（）。

A.園地

B.農(nóng)田

C.林地

D.草地

8.下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者

應當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。

A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者無法定不得訂立無固定期限勞

動合同的情形繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且

距法定退休年齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年

且距法定退休年齡不足10年的

9.甲公司會計人員馬某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規(guī)

定的有（）。

A.退回記載不完整的原始憑證，要求補充

B.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯誤，要求出具單位更正

C.拒絕接受不真實的原始憑證，并向單位負責人報告

D.發(fā)現(xiàn)原始憑證記載的接受憑證單位名稱有誤，要求出具單位重開

10.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.凡屬于明確雙方供需關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，具有合同性質(zhì)的憑證，應按

規(guī)定繳納印花稅

B.應稅合同所列的金額與實際結(jié)算金額不一致，不變更應稅憑證所列金額的,

以所列金額為計稅依據(jù)

C.證券交易印花稅不對受讓方征收

D.未履行的應稅合同，已繳納的印花稅應予退還及抵繳稅款

8

三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得I分，錯

答、不答均不得分，也不扣分。）

1.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用

時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用部門規(guī)章的，應當決定在該地方

適用部門規(guī)章的規(guī)定。（）

2.甲上市公司的年度財務會計報告經(jīng)乙會計師事務所審計并出具了保留意見

的審計報告，甲上市公司對外報送財務會計報告時，該審計報告應當隨同財務

會計報告一并提供。（）

3.馬某擬向招商銀行某支行借款40萬元用于個人購房，已知馬某在該支行

未開立任何銀行結(jié)算賬戶，則馬某應當在該支行開立一般存款賬戶，用于借款

轉(zhuǎn)存。（）

4.繳費單位不必每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況。

（）

5.個人取得全年一次性獎金的，并入當年綜合所得計算納稅。（）

6.法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補

貼屬于增值稅不征稅范圍。（）

7.馬某擁有一套四合院，原一直用于居住，2022年6月轉(zhuǎn)為經(jīng)營民宿旅游，

則馬某應于2022年7月起繳納房產(chǎn)稅。（）

8.出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式為：關(guān)稅完稅價格;離岸價格+（1+出

口稅率）。（）

9.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消

費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關(guān)解繳。（）

10.甲公司委托乙公司加工一批煙絲，并保管1個月，至甲公司新倉庫建成

9

時提貨，雙方在合同中約定加工費和保管費共計50萬元，已知承攬合同的印花

稅稅率為0.3%。，保管合同的印花稅稅率為1%。，上述合同應按1%。計稅貼花。

()

四、不定項選擇題

(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或

一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多

選、錯選、不選均不得分。)

(-0

甲地板廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2021

年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售自產(chǎn)M型實木地板，取得含增值稅銷售額113萬元。

(2)將一批自產(chǎn)M型實木地板用于連續(xù)生產(chǎn)N型實木復合地板，相同數(shù)量M

型實木地板含增值稅售價45.2萬元。

(3)將一批自產(chǎn)M型實木地板用于集體福利，相同數(shù)量M型實木地板含增

值稅售價]356萬元。

(4)進口生產(chǎn)用設備一批，該批設備貨價540萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入

地點起卸前的包裝費15萬元、運費5萬元、保險費5萬元。貨物報關(guān)后，按照

規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

(5)購進生產(chǎn)用涂料，取得增值稅專用發(fā)票。

(6)因員工出差，購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票。

(7)購進銀行貸款服務，支付利息，取得增值稅普通發(fā)票。

已知：關(guān)稅稅率為5肌設備、實木地板增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證

均合法有效。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲地板廠當月M型實木地板增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

()O

A.(113+13.56)4-(1+13%)X13%=14.56(萬元)

B.1134-(1+13%)X13%=13(萬元)

C.(113+45.2)4-(1+13%)X13%=18.2(萬元)

D.(113+13.56+45.2)4-(1+13%)X13%=19.76(萬元)

2.計算甲地板廠進口生產(chǎn)用設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是

10

()o

A.540X(1+5%)X13%=73.71(萬元)

B.(540+15+5+5)4-(1+13%)X(1+5%)X13%=68.25(萬元)

C.(540+15+5+5)X13%=73.45(萬元)

D.(540+15+5+5)X(1+5%)X13%=77.12(萬元)

3.甲地板廠當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是()。

A.購進生產(chǎn)用涂料

B.將自產(chǎn)M型實木地板用于集體福利

C.將自產(chǎn)M型實木地板用于連續(xù)生產(chǎn)N型實木復合地板

D.銷售自產(chǎn)M型實木地板

4.下列進項稅額中，準予從甲地板廠銷項稅額中抵扣的是()。

A.購進國內(nèi)旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額

B.購進貸款服務取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額

C.進口生產(chǎn)用設備取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的稅額

D.購進生產(chǎn)用涂料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

(二)

甲公司為居民企業(yè)(注冊地不在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi))，

主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售小汽車取得含增值稅銷售額67800萬元。

(2)當年向稅務機關(guān)繳納增值稅3120萬元、消費稅3000萬元、城市維護

建設稅306萬元、教育費附加183.6萬元。

(3)取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬元。

(4)發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的新技術(shù)研究開發(fā)費用300萬元。

(5)通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出100萬元，直接向某大學

捐款20萬元。

(6)發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬元，職工福利費支出330萬元。

已知：研發(fā)費用在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在

稅前加計扣除；職工福利費支出不超過工資薪金總額14%部分，準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向稅務機關(guān)繳納的

下列稅費中，允許扣除的是()。

A.教育費附加183.6萬元

11

B.增值稅3120萬元

C.城市維護建設稅306萬元

D.消費稅3000萬元

2.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，符合條件的生產(chǎn)技

術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應當納稅調(diào)減的金額是（）。

A.850萬元

B.1200萬元

C.600萬元

D.500萬元

3.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許加計扣除的新

技術(shù)研究開發(fā)費用是（）。

A.300萬元

B.225萬元

C.330萬元

D.150萬元

4.下列各項中，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予

扣除的是（）。

A.合理的工資、薪金支出2500萬元

B直接向某大學捐款20萬元

C.職工福利費支出330萬元

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出100萬元

（三）

2022年6月1日，甲公司在M銀行開立基本存款賬戶。6月10日，甲公司

財務人員王某向M銀行申請簽發(fā)一張金額為100萬元的銀行匯票，交予業(yè)務員

張某到異地乙公司采購貨物。

2022年6月11日，張某以甲公司的名義與乙公司簽訂了貨物采購合同，采

購貨物金額為98萬元，與票面金額相差2萬元。乙公司發(fā)貨后，張某在未填寫

實際結(jié)算金額的情況下，將匯票交付乙公司財務人員李某。

2022年7月6日李某填寫結(jié)算金額后，持該匯票到乙公司開戶銀行Q銀行提

示付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L下列關(guān)于王某辦理銀行匯票申請業(yè)務的表述中，正確的是（）。

12

A.在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

B在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預留M銀行簽章

C.在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司

D.在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司

2.關(guān)于張某以甲公司名義與乙公司簽訂貨物采購合同行為的性質(zhì)的下列表述

中，正確的是（）。

A.該行為是要式行為

B.該行為是意思表示行為

C.該行為是積極行為

D該行為是多方行為

3.填寫該匯票的下列方式中，李某應采取的是（）。

A.在匯票上填寫實際結(jié)算金額100萬元

B.在匯票上不填寫實際結(jié)算金額，填寫多余金額2萬元

C.在匯票上填寫實際結(jié)算金額98萬元，填寫多余金額2萬元

D.在匯票上填寫實際結(jié)算金額98萬元，不填寫多余金額

4.下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是（）。

A.應填寫進賬單

B.應將銀行匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應出具乙公司營業(yè)執(zhí)照

D.應在銀行匯票背面加蓋乙公司預留Q銀行簽章

2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》

?？季?答案解析

一、單項選擇題

（本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合

題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）

13

1.【答案】c

【解析】選項C：地方性法規(guī)屬于“人大立法”，地方政府規(guī)章屬于“政府

立法”，在同一級別上，“人大立法”的效力高于“政府立法”。

2.［答案］C

【解行】,（1）自然人的民事行為能力區(qū)分為完全、限制、無民事行為能力3

大類，不包括“部分”民事行為能力；（2）“視為完全民事行為能力人”應同

時滿足2個條件：①16周歲以上（216周歲）的未成年人（G8周歲）；②以

自己的勞動收入為主要生活來源。在本題中，馬某的年齡未落入16周歲至18

周歲區(qū)間，仍屬于限制民事行為能力人。

3.［答案］D

【解信】一般會計人員辦理交接手續(xù)，由“會計機構(gòu)負責人（會計主管人

員）”監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由“單位負責

人”監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

4.［答案］A

【解卻】,選項A：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少

“每年一次”向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。

5.［答案］C

【解泉】本題考查消費稅的特殊征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷

煙、電子煙在批發(fā)環(huán)節(jié)“加”征一道消費稅。

6.［答案］C

【解言】本題考查資源稅的納稅人和征稅范圍。資源稅的納稅人為在我國領(lǐng)

域和管轄的其他海域開發(fā)應稅礦產(chǎn)品的單位和個人。不對進口資源產(chǎn)品的單位

和個人征收資源稅，選項A錯誤；空氣不屬于我國境內(nèi)不可再生的自然資源，

因此以空氣加工生產(chǎn)的液氧不屬于資源稅的征稅范圍，選項B錯誤。人造石油

不屬于開采我國境內(nèi)不可再生的自然資源，因此不征收資源稅，選項D錯誤。

7.［答案］B

【解言】車船稅的應稅車輛、船舶共六大類稅目，包括專用作業(yè)車和輪式專

用機械車。養(yǎng)殖漁船、新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式

混合電動力汽車）、警用車船均為車船稅免稅范圍。選項ACD錯誤。

14

8.［答案］C

【解M】以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計

算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。故而，本

題中甲公司應以發(fā)出貨物核算銷售額，即100萬元，選項C正確。

9.【答案】D

【解家】軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，可

以依法免征耕地占用稅。計算時應將800平方米和5000平方米從150000平方

米中減除，選項D正確。

10.【答案】A

【解析】因不可抗力導致納稅人辦理延期納稅申報的，需要預繳稅款。

11.［答案］D

【解啟用人單位與勞動者約定了服務期，由于用人單位過錯（如未按照合

同約定提供勞動保護等）導致勞動者解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約

定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

12.【答案】D

【解析】申請人在行政復議決定作出“前”撤回行政復議申請的，經(jīng)行政復

議機關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復議機關(guān)已經(jīng)作出行政復議決定，因此

甲公司不得撤回申請。

13.【答案】B

【解析】（1）工資薪金執(zhí)行累計預扣預繳制度；（2）12月累計收入額

10000X12=120000（元），累計費用扣除為60000元，累計專項扣除為2000X

12=24000（元），累計專項附加扣除為1000X12=12000（元），累計應納稅所

得額=10000X12—60000—2000X12—1000X12+8000=32000（元）,累計應

納稅額=32000X3%=960（元），累計已納稅額為510元，則本月應預繳稅額

=960-510=450（元）o

14.［答案］A

【解而\1）屬于“一次性”收入的，以取得該項收入為一次計算特許權(quán)

使用費所得，本題應視為兩次收入分別計算；（2）應納稅額=（3000-800）X

15

20%+4500X（1-20%）X20%=1160（元）。

15.【答案】D

【解析】進口“從價計征應稅消費品”的組成計稅價格;關(guān)稅完稅價格+關(guān)

稅+消費稅，應納稅額;組成計稅價格X13%。

16.【答案】A

【解析】從價計征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)“原值”減除當?shù)卣?guī)定的扣除比例

后的“余值”為計稅依據(jù)，不扣除折舊。應納房產(chǎn)稅稅額=2000X（1-30%）X

1.2%=16.8（萬元）o

17.［答案］B

【解點1,（1）企業(yè)購入環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設備的，其投資額

的10%可以在應納稅額中減免，減免稅額=100X10%=10（萬元）：（2）應納稅

額=應納稅所得額X稅率-減免稅額-抵免稅額=1000X25%-100X10%-20=220（萬

元）。

18.【答案】D

【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、

租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額：2022年度應納稅所得

額=500+350=850（萬元）。

19.【答案】D

【解析】選項AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照

“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項C,“有形資產(chǎn)使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“財產(chǎn)租

賃所得”稅目征稅；選項D,“無形資產(chǎn)”（除土地使用權(quán)外〉的“使用權(quán)”與

“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目征稅。

20.【答案】D

【解析】制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出，未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除100%。

21.【答案】B

【解析】經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資

的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向

勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。本題中，2018年6月1日-2021年1月22

16

日為劉某在甲公司工作的年限，支付3個月的工資。

22.【答案】A

【解析】選項A,屬于專項扣除。2023年新增3歲以下嬰幼兒照護的專項附

加扣除，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月

1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也

可以選擇由雙方分別按扣除標準的50附口除，具體扣除方式在1個納稅年度內(nèi)不

能變更。

23.【答案】D

【解析】選項ABC,屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，

對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項D,屬于稅務行政

處罰，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人

民法院提起行政訴訟。

二、多項選擇題

（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選

得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.【答案】ABC

【解析】選項A,自產(chǎn)應稅消費品移送用于連續(xù)生產(chǎn)“應稅消費品”，移送

使用時不納稅，待生產(chǎn)的最終應稅消費品“銷售時”納稅；選項B,金銀首飾在

零售環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項C,智能手機不屬于應稅消費品不

繳納消費稅；選項D,白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

2.【答案】CD

【解析】選項A,不征收個人所得稅：選項B,暫緩征收個人所得稅。

3.【答案】AB

【解析】我國的稅率形式包括：超額累進稅率、超率累進稅率。

4.【答案】AC

【解選項B,按稅法規(guī)定正常計提折舊；選項D,不得計提折舊。

17

5.［答案］CD

【解行】選項A,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；

選項B,應當由馬某繳納房產(chǎn)稅；選項CD,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在

出售前該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6.【答案】AD

【解析】開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請

書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)代理人的簽名或

者蓋章。

7.【答案】ACD

【解析】使占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘

涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，適用稅額可以

適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額。

8.【答案】ABD

【解析】選項C,國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位

連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞動合

同。

9.［答案］ACD

【解言】‘選項AC,會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位

負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)

一的會計制度的規(guī)定更正、補充；選項BD,原始憑證記載內(nèi)容有誤，應當由出

具單位重開或更正；金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上

更正。

10.【答案】ABC

【解析】選項D,未履行的應稅合同，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

18

三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得I分，錯

答、不答均不得分，也不扣分。）

1.【答案】X

【解言J上述情形，應當提請全國人大常委會裁決。

2.【答案】V

【解析】財務會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計

師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。

3.【答案】X

【解扇】一般存款賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶，個人不能開立。

4.【答案】X

【解行J繳費單位應當每年向本單位職工公布全年社會保險費繳納情況，接

受職工監(jiān)督。

5.【答案】X

【解析】在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，不并入

當年綜合所得；自2024年1月1日，居民