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我們只分享有價值的知識點，本文由梁老師精心收編，大家可以下載下來好好看看！【稅會實務(wù)】交易性金融資產(chǎn)帳務(wù)處理（一）設(shè)置賬戶

交易性金融資產(chǎn)----類別和品種（成本、公允價值變動）

（二）取得為交易目的所持有的債券投資、股票投資

（三）資產(chǎn)負債表日----確認(rèn)公允價值變動損益

（四）賬務(wù)處理

1．取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，

借：交易性金融資產(chǎn)----成本（公允價值）

投資收益（交易費用）

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：銀行存款

2．收息收利時，

①非持有期----屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

3．資產(chǎn)負債表日

若交易性金融資產(chǎn)公允價值>其賬面余額，之差

借：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

貸：公允價值變動損益

若交易性金融資產(chǎn)公允價值<其賬面余額，之差

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

4．出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款

公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)----成本

交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

投資收益（倒擠）

【例題】

甲公司有關(guān)交易性金融資產(chǎn)交易情況如下：

①2007年12月5日購入股票100萬元，作為交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本100

貸：銀行存款100

②2007年末，該股票收盤價為108萬元：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動8

貸：公允價值變動損益8

③2008年1月15日處置

借：銀行存款110

公允價值變動損益8

貸：交易性金融資產(chǎn)（100+8）108

投資收益（110－100）10

-

會計是一門操作性很強的專業(yè)，同時，由于會計又分很多行業(yè)，比如工業(yè)企業(yè)會計、商業(yè)企業(yè)會計、酒店企業(yè)會計、餐飲企業(yè)會計、金融企業(yè)會計等等。會計處理，關(guān)鍵是思路，因為課堂上不可能教給你所有行業(yè)，怎么樣才叫學(xué)會了實操呢，就是你有了一個基本的賬務(wù)處理流程，知道一些典型的業(yè)務(wù)金額是怎么由憑證最后轉(zhuǎn)接到到報表的。也就是有一個系統(tǒng)的思維，每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，你都知道最后會影響到報

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