集團所屬企業(yè)財務(wù)管理制度樣本

財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)管理要求第一章總則第一條為適應中國11發(fā)展總企業(yè)深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一集團化管理模式需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包含參股企業(yè)，以下簡稱企業(yè)）財務(wù)會計工作，深入加強和改善管理，確保企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)軌道發(fā)展，特制訂本要求。第二條各企業(yè)實施獨立核實、自主經(jīng)營、自負盈虧財務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)本身特點和規(guī)模，根據(jù)會討“法相關(guān)要求設(shè)置獨立會計機構(gòu)，配置必需財會人員，負責本企業(yè)財務(wù)管理和會計核實工作。第三條總企業(yè)設(shè)置財務(wù)本部，代表總企業(yè)行使對各企業(yè)財務(wù)領(lǐng)導權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，同時接收總企業(yè)財務(wù)本部業(yè)務(wù)領(lǐng)導。第四條總企業(yè)財務(wù)本部會同投資管理部對總企業(yè)重大項目實施資金籌措、調(diào)撥和管理，和重大項目標投資改造、財務(wù)預決算、利潤考評和收益分配等實施直接控制。第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不一樣，應依據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準則）和10個分行業(yè)企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體財務(wù)制度和措施。凡總企業(yè)財務(wù)本部制訂明確要求利用各企業(yè)財務(wù)制度和措施，各所屬企業(yè)必需遵照實施。各所屬企業(yè)制訂財務(wù)制度和措施不得和總企業(yè)規(guī)章制度相抵觸，并須報總企業(yè)財務(wù)本部同意或立案后方可實施，財務(wù)本部對其制度和措施實施情況有監(jiān)督檢驗權(quán)。第六條各企業(yè)財務(wù)部門應充足發(fā)揮其職能作用，在辦理多種財會業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀律和總企業(yè)和本單位規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、要求和措施變更和修改，須經(jīng)財務(wù)本部同意或報財務(wù)本部各案。第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會人員作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)明良好環(huán)境和條件，以充足調(diào)動她們主動性，對于企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)濟協(xié)議、貿(mào)易協(xié)議談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決議，應有財務(wù)部門經(jīng)理（責任人）參與，決議者應認真聽取其意見。第八條11系統(tǒng)實施統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、分級核實。各企業(yè)任務(wù)，由總企業(yè)統(tǒng)一根據(jù)國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總企業(yè)關(guān)鍵下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必需認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制訂具體財務(wù)計劃和整年財務(wù)預算，以確保各項任務(wù)完成。第九條各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨立人事權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同）財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（責任人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總企業(yè)財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子企業(yè)和有獨立人事權(quán)專業(yè)企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（責任人）總企業(yè)財務(wù)本部有任免提議權(quán)。第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理第十條各企業(yè)流動資金是為確保完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用周轉(zhuǎn)金，它包含總企業(yè)撥給流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偲髽I(yè)財務(wù)本部除提供投入資本中流動資金外，標準不再提供其它流動資金。非經(jīng)總企業(yè)財務(wù)本部同意，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其它單位。第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請借款。各企業(yè)符合要求條件籌資、融資活動，可向總企業(yè)申請為其提供信用擔保，但應符合總企業(yè)制訂《相關(guān)資金擔保和開立信用證要求》相關(guān)條件，同時必需和總企業(yè)簽署“確保書”。各企業(yè)需要總企業(yè)為其墊付貨款、項目企業(yè)創(chuàng)辦費等，總企業(yè)在審核同意后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總企業(yè)申請借款，除按總企業(yè)制訂審批程序申請外，總企業(yè)財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)企業(yè)一次從外部借款500萬元以內(nèi)，必需報總企業(yè)財務(wù)本部立案，500萬元以上（含500萬元），必需報總企業(yè)財務(wù)本部同意。第十二條各企業(yè)全部資產(chǎn)，包含固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不管其是總企業(yè)投入還是經(jīng)營中形成，均屬國有資產(chǎn)，全部應納入本單位財務(wù)帳目進行核實和監(jiān)督，各所屬企業(yè)全部不得持有帳外資產(chǎn)，以預防國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。第十三條各企業(yè)要制訂相關(guān)國有資產(chǎn)管理具體方法和措施，凡購置資產(chǎn)全部要建帳登記、定時清查，發(fā)生溢損應立即查清原因并處理。企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)資產(chǎn)時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，提升資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績一個關(guān)鍵指標。第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必需經(jīng)過周密可行性分析和論證，降低盲目性，做到科學決議。各所屬企業(yè)占用總企業(yè)資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，和超出授權(quán)權(quán)限，均應按要求報總企業(yè)審核同意。第三章收入、成本管理第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核實，努力爭取做到每一筆業(yè)務(wù)全部有所盈利。第十六條各所屬企業(yè)一切收入均應立即進入其在銀行開立帳戶，納入本單位會計核實。任何單位和個人均不得以任何方法隱瞞、截留收入，或私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。第十七條各所屬企業(yè)應依據(jù)總企業(yè)指導思想和計劃指標，編制對應年度銷售。利潤和資金計劃，并報總企業(yè)財務(wù)本部。第十八條各所屬企業(yè)編制各項計劃應對總企業(yè)任務(wù)進行合理分解，方便于控制和考評。各項成本費用開支標準應依據(jù)國家和地方政府相關(guān)要求和當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不相互攀比。第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位行業(yè)特點，根據(jù)國家會計制度要求，建立科學完整成本核實體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全方面預算中各成本項目標指標（按收入百分比確定除外）不得任意突破。如確有必需改變和突破，應事先報總企業(yè)財務(wù)本部同意。第四章稅收、利潤管理第二十條各所屬企業(yè)全部應切實樹立正當經(jīng)營、依法納稅意識，增強法制觀念。第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例要求措施納稅，即：應按屬地標準就地交納稅種，各企業(yè)應立即向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫；應由總企業(yè)統(tǒng)一交納稅種，各企業(yè)必需立即足額將稅款上繳總企業(yè)。第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤，應按國家相關(guān)要求和總企業(yè)制度合理分配。標準上應按下列次序進行：填補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和企業(yè)留利。第二十三條法定公積金按稅后利潤10％提取，法定公積金累計額達成企業(yè)注冊資本50％以上可不再提??；公益金按稅后利潤5％一一10％提取，用集體福利；企業(yè)留利應先合適提取任意公積金，其它自主決定使用。上交或管理費按年初總企業(yè)下達任務(wù)數(shù)立即足額上交總企業(yè)。愈期不交者，總企業(yè)將派出工作組對其進行審查，并按相關(guān)要求對其領(lǐng)導班子進行處理。第五章會計匯報第二十四條各所屬企業(yè)應按要求真實、立即地編制、報送多種會計報表，按要求單獨編報報表企業(yè)，其多種報表應報總企業(yè)財務(wù)本部。不單獨編報報表而和總企業(yè)編制合并報表企業(yè)，應于當月終了后5日內(nèi)向總企業(yè)財務(wù)本部報送要求內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。第二十五條依據(jù)關(guān)鍵性標準，相關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年底報表必需要有相關(guān)本企業(yè)財務(wù)情況分析和說明。第二十六條總企業(yè)財務(wù)本部依據(jù)實際情況和需要，有權(quán)降低或增加各所屬企業(yè)上報總企業(yè)財務(wù)本部會計報表種類和數(shù)量，或要求補報相關(guān)資料。第六章附則第二十七條本要求是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作標準性要求，各企業(yè)必需嚴格遵守。第二十八條本要求由總企業(yè)財務(wù)本部負責解釋和修訂。所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理要求第一章總則第一條依據(jù)總企業(yè)集團化管理模式改革方案標準和精神，結(jié)合總企業(yè)人事管理相關(guān)要求，制訂本措施。第二條總企業(yè)財務(wù)本部代表總企業(yè)對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)企業(yè)（不括有獨立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同）財務(wù)人員及外派各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考評管理權(quán)，對其它企業(yè)各級財務(wù)責任人有提議任免權(quán)。第二章財會機構(gòu)設(shè)置第三條各所屬企業(yè)必需設(shè)置獨立財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導，同時接收總司財務(wù)本部業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。第四條各所屬企業(yè)應依據(jù)本企業(yè)行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門人員編制，選配含有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任對應崗位工作人員從事本企業(yè)財會工作。專業(yè)企業(yè)財務(wù)人員編制和配置由總企業(yè)財務(wù)本部負責。第三章財務(wù)人員調(diào)配第五條專業(yè)企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總企業(yè)財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總企業(yè)財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)企業(yè)自行推薦財務(wù)人員，但必需經(jīng)過財務(wù)本部業(yè)務(wù)考評并轉(zhuǎn)人事本部按總企業(yè)人員招聘程序辦理。第六條專業(yè)企業(yè)下屬企業(yè)財務(wù)人員由專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理聘用，報財務(wù)本部立案。第七條各子企業(yè)及下屬企業(yè)、參股企業(yè)能夠采取擇優(yōu)錄用方法自行在當?shù)仄赣秘攧?wù)責任人及財務(wù)人員。各子企業(yè)聘用財務(wù)責任人報總企業(yè)財務(wù)本部立案。第八條依據(jù)工作需要，總企業(yè)財務(wù)本部有權(quán)經(jīng)過人事本部直接向各子企業(yè)派駐財務(wù)責任人。第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給警告、罰款或提請人事本部按企業(yè)制度進行處理。第十條總企業(yè)財務(wù)本部對外派各級財務(wù)人員采取定時輪換制，聘用期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提升她們?nèi)矫婧投囗椆ぷ骷寄芎瓦m應能力。第十一條決定派出各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考評了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理同意后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。第十二條總企業(yè)財務(wù)本部派駐各企業(yè)各級財務(wù)人員，仍隸屬總企業(yè)財務(wù)本部管理和考評。第十三條總企業(yè)財務(wù)本部人員和派出各級財務(wù)人員檔案及任聘手續(xù)，由總企業(yè)人事本部管理。第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)責任人職責第十四條依據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善財務(wù)核實體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理措施和核實制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)會計核實工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。第十五條落實實施總企業(yè)下達各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并確保完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。第十六條根據(jù)總企業(yè)財務(wù)本部要求，制訂本企業(yè)財務(wù)制度和年度財務(wù)計劃、預算（收人和支出），按要求做好各期報表編制上報工作，真實、立即、正確地向總企業(yè)財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。第十七條實施國家各項稅收政策，確保企業(yè)依法納稅。第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律要果斷抵制，對違紀和不實施總企業(yè)要求行為要立即向總企業(yè)財務(wù)本部匯報。第十九條接收總企業(yè)財務(wù)本部領(lǐng)導，做好財務(wù)分析，尤其是所在企業(yè)項目標經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值資料和信息。第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓和鍛煉，努力提升她們業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不停提升本身素質(zhì)，切實推行當家理財職責，做好領(lǐng)導參謀和助手。第五章會計交接第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續(xù)。第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前，應將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十三條通常會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總企業(yè)派譴由總企業(yè)財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總企業(yè)派譴由該企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交。第六章考評措施第二十四條各級財務(wù)人員必需根據(jù)崗位職責要求做好本職員作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和要求及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總企業(yè)相關(guān)制度進行對應處理。第二十五條為全方面衡量各級財務(wù)人員實際業(yè)績，總企業(yè)財務(wù)本部將依據(jù)總企業(yè)考評措施經(jīng)過定時考評其日常工作和派專員檢驗組對各級財務(wù)人員德、才、勤、績實施全方面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理意見。第二十六條考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偲髽I(yè)財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學嚴謹激勵約束機制，表彰和激勵優(yōu)異者，鞭策和幫助落后者，處罰和解聘不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11企業(yè)培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風過硬、善于管理財會專業(yè)隊伍。第七章附則第二十七條本要求由總企業(yè)財務(wù)本部負責解釋和修訂。貨幣資金管理要求第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實施全方面預算體制，依據(jù)國務(wù)院公布《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行公布《銀行結(jié)算措施》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制訂本要求。本要求適適用于總企業(yè)及各所屬企業(yè)。第二條本要求是在全方面預算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部貨幣資金收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包含銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本要求具體落實實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支計劃和審核管理工作。第二章總企業(yè)資金計劃控制第四條總企業(yè)財務(wù)本部負責對總企業(yè)資金運作進行“全方面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必需于每十二個月12月底前將各自下年度用款計劃上報總企業(yè)財務(wù)本部，財務(wù)本部于每十二個月底依據(jù)總企業(yè)下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總企業(yè)總經(jīng)理同意后下達。第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃實施情況。第七條總企業(yè)各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，主動籌措”措施。（一）金額在1000萬元以下，必需提前5天通知財務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必需提前10天通知財務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證標準上許可改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)企業(yè)須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后交財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按要求提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包含：企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)一切現(xiàn)金收入和支用款項退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職職員資、多種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費和國家要求對個人其它支出。2．出差人員必需隨身攜帶差旅費。3．結(jié)算起點以下零星支出。4．發(fā)給職員多種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算。6．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。第十一條以各部編報、經(jīng)財務(wù)部平衡、企業(yè)總經(jīng)理同意月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元同意計劃調(diào)整追補支出，財務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金收入管理1．不管是否簽協(xié)議、協(xié)議，企業(yè)全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作她用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借現(xiàn)金，其未支用部分應連同相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預借款，不得余款不報，留作她用。（二）現(xiàn)金支出管理1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總企業(yè)部門總經(jīng)理或各專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)企業(yè)財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2．預算內(nèi)常常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總企業(yè)部門總經(jīng)理和專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全方面預算管理措施實施。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包含差旅費借款），必需在15天內(nèi)報帳，對逾期末報通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必需時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條依據(jù)中國人民銀行要求，本企業(yè)現(xiàn)在采取銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方法，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采取信用證結(jié)算方法。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入管理。1經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)來非支票結(jié)算方法營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附相關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理相關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來和其它單位及本企業(yè)所屬企業(yè)往來款單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具支票，連同相關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4．信用證結(jié)算按我企業(yè)（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理要求）中相關(guān)要求辦理。（二）銀行結(jié)算支出管理1．依據(jù)協(xié)議、協(xié)議要求，由業(yè)務(wù)部門申辦對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方法支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本企業(yè)領(lǐng)導，由財務(wù)部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必需在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和要求限額，在銀行要求開空白支票范圍內(nèi)才能夠開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用空白轉(zhuǎn)帳支票要立即交回財務(wù)部。財務(wù)部依據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交空白支票進行查詢。5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按要求時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完成，應立即執(zhí)相關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。第十六條為落實經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽措施，即：總企業(yè)業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預算外支出，均須報總企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總企業(yè)分管領(lǐng)導審簽，總企業(yè)副總經(jīng)理報帳由總企業(yè)總經(jīng)理審簽。第十七條應付現(xiàn)金金額在元以上報帳，標準上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本要求由財務(wù)本部負責解釋和修訂。固定資產(chǎn)管理措施第一章總則第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提升使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務(wù)活動開展，依據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度要求，制訂本措施。第二條本措施適適用于總企業(yè)和各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同），其它所屬企業(yè)可參考實施或另行制訂管理措施并報總企業(yè)財務(wù)本部立案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在十二個月以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備物品，單位價值在元以上、使用期限超出兩年，也應作為固定資產(chǎn)。總企業(yè)財務(wù)本部依據(jù)實際情況，制訂固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度要求實施。第三章固定資產(chǎn)計價第五條固定資產(chǎn)計價標準和方法：（一）購人固定資產(chǎn)，以其購人價加由企業(yè)負擔運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其它附加費用計價，國外購人還應包含進口稅金；（二）自制、自建固定資產(chǎn)，按建造過程中實際支出計價；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生實際支出計價。（四）投資者投入固定資產(chǎn)，按評定確定或按協(xié)議、協(xié)議約定價格計價。（五）接收捐贈、從境外調(diào)人或引進固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定金額加上由企業(yè)負擔運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納稅金等計價；無所附單據(jù)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；（六）盤盈固定資產(chǎn)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)重置完全價值計價；企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)價值。企業(yè)可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)吞并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評定。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條企業(yè)固定資產(chǎn)提取折舊范圍和折舊年限按國家要求范圍實施。第七條企業(yè)計算提取固定資產(chǎn)折舊，采取平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月降低固定資產(chǎn)當月照提折舊。第八條直線法折舊額按下列公式計算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/估計使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章固定資產(chǎn)購置、報廢和管理第九條總企業(yè)各部門和各專業(yè)企業(yè)年度預算應包含固定資產(chǎn)購置計劃和預算。購置固定資產(chǎn)時應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總企業(yè)財務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準：1）預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上由總企業(yè)總經(jīng)理審批。2）凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總企業(yè)總經(jīng)理同意。第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必需購置，一律按程序報總企業(yè)總經(jīng)理同意后方可購置。第十一條經(jīng)同意購置固定資產(chǎn)，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條總企業(yè)各部門和各專業(yè)企業(yè)報廢固定資產(chǎn)應向總企業(yè)辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總企業(yè)辦公室組織相關(guān)部門和人員判定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)審批程序轉(zhuǎn)呈相關(guān)領(lǐng)導同意報廢。第十三條標準上維修費用小于凈值固定資產(chǎn)不予報廢。第十四條總企業(yè)辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)實物管理，應對全部固定資產(chǎn)進行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并具體登記，年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。第十五條總企業(yè)財務(wù)本部負責固定資產(chǎn)價值管理，應依據(jù)固定資產(chǎn)實物增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）立即按相關(guān)要求進行帳務(wù)處理。第十六條固定資產(chǎn)日常維護、保養(yǎng)和修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章財產(chǎn)清查第十七條總企業(yè)辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定時或不定時清查（最少年底清查一次），固定資產(chǎn)清查關(guān)鍵是經(jīng)過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物查對，方便真實地反應其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第十八條固定資產(chǎn)清查程序：固定資產(chǎn)全方面清查時，由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)本部據(jù)以進行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)覺盤盈帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估量確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后凈收入和其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）差額和固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大，可分期攤銷，攤銷期限不得超出2年。第七章附則第二十一條本要求由財務(wù)本部負責解釋和修訂。相關(guān)總企業(yè)財務(wù)審批權(quán)限要求第一章總則第一條為促進總企業(yè)各項工作順利開展，明確職責權(quán)限，增強事業(yè)心和責任感，特制訂本要求。第二條本要求適適用于總企業(yè)。第二章總企業(yè)費用開支第三條總企業(yè)各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事標準．盡可能為總企業(yè)節(jié)省開支。第四條總企業(yè)各部門費用開支按預算定額措施實施，年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論，經(jīng)過后由總經(jīng)理簽批。標準上六個月做一次預算調(diào)整。第五條各部門日常費用開支中，屬預算內(nèi)，由各部門正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批：一次開支300元以下，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批；一次開支300～50000元，由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上，由會計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外費用開支，必需提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總企業(yè)總經(jīng)理簽批。第六條總企業(yè)各部門費用開支在1000元以上，必需用支票（預借差旅費按總企業(yè)（費用報銷管理要求》實施）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批，報銷時，對未超出同意范圍和金額開支，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳，對超出同意范圍和金額開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。第三章投資項目用款第七條總企業(yè)及各所屬企業(yè)企業(yè)大型投資項目用款，必需按年、季、月上報用款計劃，由總企業(yè)平衡后于年初下達資金計劃，并在實際實施過程中依據(jù)實際情況進行合適調(diào)整。第八條大型投資項目向總企業(yè)申請計劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含），必需將用款申請及款項用途明細報總企業(yè)投資管理部和財務(wù)本部共同審批：一次用款100～1000萬元（不含），必需將用款申請及款項用途明細報總企業(yè)投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總企業(yè)總經(jīng)理簽批；一次用款1000～5000萬元（不含）、必需將用款申請及款項用途明細報總企業(yè)投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總企業(yè)主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含），必需將用款申請及款項用途明細報總企業(yè)投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總企業(yè)總經(jīng)理辦公會，并經(jīng)總企業(yè)副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。第九條大型投資項目向總企業(yè)申請計劃外用款，一律先報總企業(yè)投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總企業(yè)總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上，必需同時有總企業(yè)主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上共同簽字。第四章貿(mào)易項目用敷第十條各所屬企業(yè)需總企業(yè)提供資金和資金擔保貿(mào)易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下，須報總企業(yè)法規(guī)室和財務(wù)本部審批；100～500萬元，須報總企業(yè)法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總企業(yè)總經(jīng)理簽批：500萬元以上，須報總企業(yè)計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總企業(yè)主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。第十一條總企業(yè)為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保審批權(quán)限按（相關(guān)資金擔保和開立信用證要求）實施。第五章日常資金調(diào)動第十二條總企業(yè)和所屬企業(yè)之間日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下（含），由總企業(yè)財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動資金在100萬元以上，則須報總企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。第十三條各所屬企業(yè)向總企業(yè)臨時拆借資金或總企業(yè)為各所屬企業(yè)臨時墊付資．一次金額在50萬元以下（含），由總企業(yè)財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上，由總企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。第六章附則第十四條本要求由財務(wù)本部負責解釋和修訂?？偲髽I(yè)費用報銷管理要求第一章總則第一條為促進總企業(yè)各項工作順利開展，明確費用報銷標準、程序和措施，特制訂本要求。第二章費用報銷審批第二條總企業(yè)管理費用包含工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職員培訓費等支出。第三條總企業(yè)各部門（不含綜合業(yè)務(wù)部，下同）應于年初依據(jù)業(yè)務(wù)需要制訂本部門年度費用預算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總企業(yè)總經(jīng)理同意下達費用預算定額。年度費用預算實施過程中，財務(wù)本部將視情況對費用預算做合適調(diào)整。第四條開支各項管理費用時，屬各部門預算內(nèi)正常支出，由各部門正職簽字，報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預算外支出和不宜實施費用預算管理部門開支，必需提前向財務(wù)本部申請，由財務(wù)本部依據(jù)審批權(quán)限審批或報批。第五條各部門報銷有簽字權(quán)為部門正職。部門正職離京時，能夠授權(quán)部門副職簽字，并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京，報銷暫緩；確需急辦，報請總企業(yè)分管領(lǐng)導簽批。第六條總企業(yè)部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總企業(yè)分管領(lǐng)導簽批；總企業(yè)副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理簽批。第三章差旅費開支第七條總企業(yè)差旅費包含交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其它費用。第八條總企業(yè)差旅費報銷依據(jù)企業(yè)任職和出差地域不一樣，采取實報實銷和定額補助相結(jié)合措施。第九條總企業(yè)職員出差，須先行確定地點、任務(wù)，天數(shù)、人數(shù)及費用預算，以確保差旅費在年度預算定額內(nèi)節(jié)省使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)，由部門正職同意，超出此期限，報企業(yè)分管領(lǐng)導同意。第十條出差地域劃分為通常地域和特殊地域（特殊地域指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算（出發(fā)、返回當日均算）。第十一條總企業(yè)職員出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜實施上述標按時，應由總企業(yè)分管領(lǐng)導簽批。第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超出6小時，或白天連續(xù)乘車超出10小時，可購置同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購票價60％給補助。（乘坐特快列車，按特快票價50％補助；購置軟座票者不給補助。）第十三條總企業(yè)出差人員按要求乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差機場?；疖囌?、碼頭往返費用，憑對應張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。第十四條總企業(yè)總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項費用實報實銷。其它人員出差，住宿費在要求標準（見附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超出標準部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。另外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人天天給出差補助100／130元（通常地域畸殊地域），出差補助包含在外地市內(nèi)交通費和伙食費。職員每次出差如在同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照要求標準80％給報銷。經(jīng)同意開車出差，當日往返者，按天天出差補助二分之一給補助。第十五條總企業(yè)職員和總企業(yè)領(lǐng)導共同出差，財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標準；聘用企業(yè)以外人員同總企業(yè)職員共同出差辦事，聘用人員報銷標準比照陪同人員報銷標準。第十六條職員外地出差發(fā)生宴請費，標準上應按本要求第二十六、二十六條要求于出差前申請，特殊情況應按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請扣除陪宴人員宴請當日二分之一出差補助。第十七條職員出差發(fā)生郵電通訊費、文印費，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。第十八條總企業(yè)職員為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費應在所屬企業(yè)報銷，報銷標準按所屬企業(yè)相關(guān)要求實施。第十九條總企業(yè)職員在本市內(nèi)公出辦事，不報銷任何市內(nèi)交通費用。第二十條出差人員預借差旅費，應填寫“出差借款預算單”；若申請出差宴請費，還應同時附上”招待費審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。第二十一條出差人員返京后，應在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。第四章招待費支出第二十二條業(yè)務(wù)招待費包含：招待來訪客人茶葉、水果、飲料等費用；宴請客人（包含工作餐）用餐、食品、酒水等費用；贈予客人、用戶紀念品釁L品等費用。第二十三條總企業(yè)用于接待來訪客人茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購置、保管、發(fā)放及費用控制，不得突破財務(wù)本部下達費用預算限額。第二十四條以總企業(yè)名義制作紀念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時，按辦公室相關(guān)要求辦理領(lǐng)用手續(xù)。第二十五條總企業(yè)年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用，或企業(yè)舉行大型活動費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。第二十六條總企業(yè)各部門通常性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下，由各部門正職在財務(wù)本部下達費用預算內(nèi)嚴格掌握，不得超支。第二十七條總企業(yè)各部門確因工作需要，必需宴請，按下列標準和措施辦理。1。提倡勤儉節(jié)省，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達預算；2．限制陪餐人數(shù)，標準上陪同人員不得多于貴賓人數(shù)；3．嚴格實施總企業(yè)制訂宴請標準（見附表3）；4．必需事先填寫招待費審批單，并經(jīng)同意；5．凡違反上述標準，未事先申請或突破申請標準宴請，財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向企業(yè)總經(jīng)理反應。第二十八條總企業(yè)各部門整年各項管理費用預算實施情況，由財務(wù)本部定時審核公布。第五章

附則第二十九條本要求由財務(wù)本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)）可參考實施，亦可在不高于本要求標準前提下另行制訂管理措施，報總企業(yè)同意后實施。第三十條本要求自總企業(yè)頒布之日起生效，原《費用報銷管理要求》同時廢止。附表1級別乘坐標準飛機火車輪船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其它人員一般倉硬席三等倉附表2級別單人住宿標準（人.天）（通常地域/特殊地域）同性兩人住宿標準（人.天）（通常地域/特殊地域）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實報——部門正職300/500內(nèi)實報——部門副職240/400內(nèi)實報150/210內(nèi)實報處級經(jīng)理200/320內(nèi)實報120/180內(nèi)實報通常人員160/240內(nèi)實報100/160內(nèi)實報附表3級別標準行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級貴賓總經(jīng)理特批行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級貴賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面宴請）200元/人行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級貴賓（或由部門副職、處級經(jīng)理出面宴請）150元/人通常宴請80元/人總企業(yè)費用報銷管理要求補充要求為了愈加好落實總企業(yè)開源節(jié)流精神，本著既提升辦事效率，又節(jié)省費用支出標準，現(xiàn)就總企業(yè)出差人員乘坐交通工具標準作以下補充。一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機。二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具最少需要16小時方能抵達目標地者，可乘坐飛機。三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應事先報請主管財務(wù)工作總企業(yè)領(lǐng)導審批。四、原總企業(yè)費用報銷管理要求和本要求相抵觸，按本要求實施。本補充要求由財務(wù)本部負責解釋。成本管理要求第一章總則第一條為了加強總企業(yè)所屬備企業(yè)成本、費用管理，不停提升經(jīng)濟效益，現(xiàn)參考國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度相關(guān)要求及我企業(yè)實際情況，制訂本要求。第二條本要求適適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條成本、費用管理基礎(chǔ)任務(wù)，是經(jīng)過對成本、費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，正確反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低成本、費用潛力，努力降耗增效。第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總企業(yè)財務(wù)要求，實施成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核實各單位成本、費用。第五條依據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各企業(yè)總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）幫助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位成本費用核實和管理，正確核實成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用核實和管理工作?？偲髽I(yè)財務(wù)本部依據(jù)本要求及國家相關(guān)要求負責對所屬各單位成本、費用核實進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應依據(jù)本要求，結(jié)合各自行業(yè)實際，參考國家相對應財務(wù)會計制度，制訂各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部立案，并指定專員負責企業(yè)成本管理。第二章成本、費用開支范圍第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格實施國家財務(wù)制度相關(guān)成本、費用開支范圍要求，加強對產(chǎn)品生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)管理費用、財務(wù)費用和銷售費用核實和管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》要求實施。第七條總企業(yè)所屬其它行業(yè)單位應依據(jù)各自單位實際，認真遵守相對應國家行業(yè)財務(wù)會計制度要求成本、費用開支范圍。第三章成本、費用核實第八條各所屬企業(yè)制造成本，必需依據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制標準進行核實，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生期間費用，應根據(jù)其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核實。企業(yè)不得以計劃成本、估量成本、定額成本替換實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核實，要按要求成本計算期，立即調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核實，和實際價格差異也應按要求成本計算期立即進行調(diào)整分配。第九條一次支付、分期攤銷費用，應根據(jù)費用項目標受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超出十二個月費用，列入待攤費用；受益期超出十二個月費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中創(chuàng)辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年底會計決算中說明，報總企業(yè)財務(wù)本部審查。第十條在費用還未發(fā)生以前，需要從成本中預提費用項目和標準，應報總企業(yè)財務(wù)本部立案，預提期短，年底決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額，應在年底決算中說明，報總企業(yè)財務(wù)本部審查。第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超出十二個月，必需采取五五攤銷法進行核實，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50％。第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本和期間費用核實，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核實產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必需一致。第十三條成本核實必需劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用正確性。一、制造費用和直接生產(chǎn)成本；二、制造成本和期間費用；三、各類期間費用之間界限；四、本期成本和下期成本；五、在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本。第十四條成本核實程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總企業(yè)財務(wù)本部同意，不得變動。第四章成本管理責任制及監(jiān)督第十五條各單位必需按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體方法，對成本實施計劃控制和目標管理，以確保完成。第十六條各單位應依據(jù)本身特點并結(jié)合國家相關(guān)要求，制訂本單位各項定額指標，并認真實施?？偲髽I(yè)將對不一樣性質(zhì)單位采取不一樣方法和標準進行成本、費用考評。第十七條各單位財會部門成本管理責任。；制訂本單位成本費用管理制度；組織成本費用核實；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考評單位內(nèi)部各項成本計劃具體實施情況；對本單位成本費用進行立即估計、控制和分析。第五章附則第十八條本要求由總企業(yè)財務(wù)本部負責解釋和修訂。進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理要求第一章總則第一條為適應中國11發(fā)展總企業(yè)高速發(fā)展要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學化管理模式，依據(jù)國家相關(guān)要求并結(jié)合11總企業(yè)實際經(jīng)營情況，特制訂本要求。第二條本要求關(guān)鍵是從財務(wù)管理和資源控制角度出發(fā)，包含法規(guī)問題，請參考（中國11發(fā)展總企業(yè)協(xié)議管理要求）實施。第三條本要求適適用于11系統(tǒng)全部從事進出口業(yè)務(wù)商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。1、《協(xié)議審批表）（見附表一）；2、出口協(xié)議及中國購銷協(xié)議或委托代理出口協(xié)議樣本：3、《自營出口商品換匯成本預算單》（見附表二）；4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。第五條財務(wù)主管人員依據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》，對項目預期總體盈利情況進行審核；2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門相關(guān)要求）和企業(yè)相關(guān)財務(wù)制度可能；3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在負擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基礎(chǔ)費用情況；4、對收付款方法選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目標一些具體情況持有異議時，項目實施人須具體說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或企業(yè)財務(wù)制度，以致于項目不含有操作條件時，財務(wù)主管人員可在《協(xié)議審批表）中簽署否定意見。第六條對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應在支付中國商品采購貨款前5一10天和財務(wù)人員聯(lián)絡(luò)，方便財務(wù)人員立即安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應填制（進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門責任人、財務(wù)責任人。企業(yè)責任人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”相關(guān)協(xié)議或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應逐項認真審核。對不符合要求發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責任重新向用戶索取。第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超出貨款20％預付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)覺不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應拒絕收購和付款，并立即向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方法付款，應立即給予追回。第八條相關(guān)127特戶使用方法要求：在商品采購業(yè)務(wù)中，標準上不采取匯票自帶（即127特戶）方法，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總企業(yè)分管領(lǐng)導同意，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及簽訂協(xié)議，財務(wù)人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超出10萬（含）元人民幣，協(xié)議簽署步須上報購同意，派出財務(wù)人員須見到企業(yè)分管領(lǐng)導簽字同意付款書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地域無法使用傳真，由企業(yè)領(lǐng)導口頭通知派出財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金情況采取對應融資方法，需要信用證打包貸款項目，財務(wù)人員應立即和銀行聯(lián)絡(luò)，爭取貸款早日到位。第十條在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應在1一2個工作日內(nèi)根據(jù)信用證或相關(guān)出口協(xié)議要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務(wù)人員應配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條對核銷單管理報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞帧Ｗ⒚魃觐I(lǐng)份數(shù)。協(xié)議號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后