集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的解決方案樣本

ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)集中管了處理方案

目錄TOC\o"1-3"\h\z1. 序言 42. 現(xiàn)實(shí)狀況分析 52.1. 應(yīng)用現(xiàn)實(shí)狀況 52.1.1. 財(cái)務(wù)核實(shí)： 52.1.2. 資金管理： 62.1.3. 成本管理： 72.1.4. 預(yù)算和考評(píng)評(píng)價(jià)： 72.2. 問(wèn)題分析： 73. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案： 83.1. 方案應(yīng)用目標(biāo) 83.2. 財(cái)務(wù)集中核實(shí)方案 93.2.1. 會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)方案： 123.2.2. 費(fèi)用控制方案： 153.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資核實(shí)和管理方案： 163.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)核實(shí)和管理方案： 173.2.5. 存貨核實(shí)和管理方案： 193.3. 預(yù)算管理方案 203.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 213.3.2. 邏輯角色設(shè)置 223.3.3. 應(yīng)用步驟 223.3.4. 功效實(shí)現(xiàn) 253.4. 資金管理方案 283.4.1. 資金計(jì)劃 283.4.2. 資金結(jié)算 293.4.3. 資金融通 333.5. 成本管理方案 343.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本管理 353.5.2. 機(jī)械制造成本管理 383.5.3. 應(yīng)用價(jià)值分析 463.5.4. 項(xiàng)目成本管理： 483.6. 財(cái)務(wù)分析 484. 應(yīng)用價(jià)值 49

序言ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)是煤炭行業(yè)特大型國(guó)有企業(yè)，1955年建礦，是新中國(guó)自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉(cāng)”。經(jīng)過(guò)40多年發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多個(gè)行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為關(guān)鍵支柱特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了關(guān)鍵貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職員人數(shù)12.8萬(wàn)人，年產(chǎn)商品煤多萬(wàn)噸，年銷(xiāo)售收入60億元，下屬二級(jí)獨(dú)立核實(shí)全民單位有60多家。7月30日至8月9日，我們?cè)贏BC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處組織和安排下，前后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、和下屬多家企業(yè)財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)責(zé)任人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充足細(xì)致交流，得到了她們大力支持。為此，我們要尤其感謝ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心和其它生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員幫助！

現(xiàn)實(shí)狀況分析應(yīng)用現(xiàn)實(shí)狀況因?yàn)閷?duì)ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)調(diào)研時(shí)間較短，還不能全方面把握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)實(shí)狀況，下面僅依據(jù)初步了解情況進(jìn)行簡(jiǎn)明分析。財(cái)務(wù)核實(shí)：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核實(shí)組織架構(gòu)：圖1現(xiàn)在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采取多級(jí)核實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子企業(yè)、供給處、運(yùn)銷(xiāo)處等二級(jí)分子企業(yè)負(fù)擔(dān)，各二級(jí)分子企業(yè)作為利潤(rùn)中心，對(duì)集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)科獨(dú)立核實(shí)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定時(shí)將本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體全部制獨(dú)立核實(shí)單位（三產(chǎn)和多個(gè)經(jīng)營(yíng)單位），三級(jí)集體單位報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái)務(wù)科，上級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不和集體單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處關(guān)鍵管理集團(tuán)本部財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)企業(yè)數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)考評(píng)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)施科目責(zé)任制管理模式。會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目標(biāo)會(huì)計(jì)核實(shí)，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料最終聚集處，并負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專題資金核實(shí)和管理。成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本下達(dá)和核實(shí)和匯總下屬企業(yè)成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考評(píng)。稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目標(biāo)核實(shí)、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面資料編報(bào)和物價(jià)政策制訂和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科關(guān)鍵負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位會(huì)計(jì)核實(shí)，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表?；ㄘ?cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)籌投資，和全部基建項(xiàng)目標(biāo)賬務(wù)處理。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)和二級(jí)分子企業(yè)設(shè)置三產(chǎn)單位和多個(gè)經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類(lèi)似辦公室性質(zhì)管理后勤科室，不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核實(shí)。由此可見(jiàn)，各企業(yè)財(cái)務(wù)獨(dú)立核實(shí)，經(jīng)過(guò)報(bào)表進(jìn)行信息傳輸，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表，企業(yè)和集團(tuán)總部之間及各企業(yè)之間財(cái)務(wù)信息不共享。資金管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）經(jīng)過(guò)下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來(lái)集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計(jì)劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開(kāi)戶行結(jié)算業(yè)務(wù)、對(duì)賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)外部籌資，關(guān)鍵面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子企業(yè)內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券發(fā)行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對(duì)分企業(yè)采取完全集中資金管理模式，即全部分企業(yè)（路途偏遠(yuǎn)分企業(yè)除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)戶，全部收入和支出全部經(jīng)過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子企業(yè)作為獨(dú)立法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時(shí)在外部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，子企業(yè)和集團(tuán)內(nèi)部其它企業(yè)發(fā)生內(nèi)部交易必需經(jīng)過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子企業(yè)和集團(tuán)外企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)能夠經(jīng)過(guò)外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子企業(yè)外部賬戶。分子企業(yè)每個(gè)月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請(qǐng)下月資金使用計(jì)劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金情況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用計(jì)劃。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，分子企業(yè)依據(jù)批復(fù)資金使用計(jì)劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每個(gè)月內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)分子企業(yè)在內(nèi)部結(jié)算中心存貸款進(jìn)行計(jì)息。對(duì)分子企業(yè)在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。成本管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)跨多個(gè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，各單位成本核實(shí)和管理需求不相一致，但總體上是實(shí)施目標(biāo)成本管理模式。每十二個(gè)月10月份，計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制訂第二年產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo)企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)情況估計(jì)產(chǎn)品售價(jià)，經(jīng)過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷(xiāo)售收入。然后，銷(xiāo)售收入減去各單位利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位目標(biāo)成本。各企業(yè)再把集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)進(jìn)行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)，首先根據(jù)費(fèi)用用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計(jì)劃（定額）工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。最終，所歸集生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本核實(shí)過(guò)程。月末經(jīng)過(guò)對(duì)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位成本費(fèi)用控制計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)措施，對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考評(píng)和評(píng)價(jià)，實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。預(yù)算和考評(píng)評(píng)價(jià)：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實(shí)施是利潤(rùn)起點(diǎn)型預(yù)算管理模式。集團(tuán)首先確定全集團(tuán)需要完成整年目標(biāo)利潤(rùn)，然后核定機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)部門(mén)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。全集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)加上核定事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營(yíng)單位需要完成總利潤(rùn)指標(biāo)。然后，以各單位占有經(jīng)集團(tuán)企業(yè)調(diào)整確定凈資產(chǎn)為動(dòng)因，分解總利潤(rùn)指標(biāo)，形成各單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考評(píng)指標(biāo)——資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)），計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制訂產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo)企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)情況估計(jì)產(chǎn)品售價(jià)，經(jīng)過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷(xiāo)售收入，然后，依據(jù)銷(xiāo)售收入減去資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)）核定各單位成本費(fèi)用目標(biāo)。各企業(yè)再把集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊(duì)（段）進(jìn)行層層分解，全部指標(biāo)均落實(shí)到具體責(zé)任人。集團(tuán)企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者定時(shí)進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，全方面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)，能夠領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報(bào)額指標(biāo)，可酌情增加經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)收入。未完成指標(biāo)，有對(duì)應(yīng)處罰。問(wèn)題分析：依據(jù)上述情況分析，能夠看出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)管理方面有一定基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了部分財(cái)務(wù)管理方法，但也存在部分問(wèn)題。其中有些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，而且這些問(wèn)題在分散核實(shí)、以報(bào)表方法手工傳輸財(cái)務(wù)信息條件下是無(wú)法處理。1、信息化工作層次低、范圍小。即使各企業(yè)部分部門(mén)采取了部分軟件系統(tǒng)，但全部是立足于本企業(yè)部門(mén)級(jí)軟件系統(tǒng)，這么雖提升了本部門(mén)工作效率，不過(guò)卻為企業(yè)總體管理帶來(lái)了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得企業(yè)管理信息無(wú)法集成。手工管理部門(mén)和局部信息化部門(mén)不能信息共享，已經(jīng)信息化部門(mén)之間也不能信息共享，因?yàn)槿狈y(tǒng)一工作平臺(tái)，正如“木桶原理”所說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部管理仍然受效率最低部門(mén)制約。2、在各個(gè)“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方法手工傳輸財(cái)務(wù)信息，造成各級(jí)管理者不能立即獲取企業(yè)運(yùn)作中數(shù)據(jù)信息，只能得到零碎、滯后、不正確甚至是不真實(shí)數(shù)據(jù)，影響了決議和管理質(zhì)量和效率。3、資金收支即使高度集中管理，但因?yàn)樾畔⒘看?、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即進(jìn)行資金結(jié)算，不利于立即資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不一樣系統(tǒng)中反復(fù)輸入，浪費(fèi)大量人力物力，而且產(chǎn)生錯(cuò)誤可能性大大增加。資金收支缺乏計(jì)劃和控制，不便于資金估計(jì)和分析，無(wú)法提升資金利用效率。4、因?yàn)楦髀毮軉挝恢g信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計(jì)算成本工作繁瑣，無(wú)法正確有效地進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，和為價(jià)格制訂提供正確數(shù)據(jù)。5、信息管理成本高。財(cái)務(wù)信息處理及核實(shí)需要人工操作較多，耗時(shí)費(fèi)力；會(huì)計(jì)報(bào)表層層傳輸，人工匯總編制，合并報(bào)表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考評(píng)評(píng)價(jià)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核實(shí)系統(tǒng)，需要經(jīng)過(guò)報(bào)表等形式取得預(yù)算實(shí)施數(shù)，然后手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算事前和事中控制作用大大減弱。由此可見(jiàn)，信息孤島使企業(yè)管理水平難以提升。企業(yè)需要一個(gè)完整信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)和企業(yè)各個(gè)部門(mén)全部在統(tǒng)一管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，不僅優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)步驟，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)管理水平，提升企業(yè)運(yùn)行效率。針對(duì)上述管理問(wèn)題和需求，下面結(jié)合XXERP_財(cái)務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)集中應(yīng)用處理方案。集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個(gè)完整信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)和企業(yè)各個(gè)部門(mén)全部在統(tǒng)一管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決議層立即正確地獲取各項(xiàng)管理信息，并提供相關(guān)輔助決議手段供管理層使用。3、實(shí)現(xiàn)全方面計(jì)劃預(yù)算管理，包含多種計(jì)劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，經(jīng)過(guò)對(duì)下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目實(shí)施情況跟蹤、核實(shí)和管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算實(shí)施情況跟蹤控制，有效控制部門(mén)、項(xiàng)目費(fèi)用，降低成本。4、加強(qiáng)企業(yè)總部監(jiān)控職能，滿足企業(yè)總部對(duì)其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控要求。對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售反應(yīng)財(cái)務(wù)資金運(yùn)作情況能夠?qū)崟r(shí)查詢和控制，立即掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，便于管理層科學(xué)決議。5、功效強(qiáng)大分析、查詢體系，提升企業(yè)應(yīng)變能力。能夠進(jìn)行橫向多角度查詢及縱向跨年度查詢，全方面滿足不一樣使用人員需要；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢，能夠依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反應(yīng)到帳面結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對(duì)各級(jí)企業(yè)做最直接、最有效控制。6、滿足集團(tuán)企業(yè)資金集中管理需要。能夠模擬銀行核實(shí)進(jìn)行資金計(jì)息，許可用戶自定義資金利率，和在不一樣范圍內(nèi)超定額利率。利息計(jì)算結(jié)果，經(jīng)過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，過(guò)入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核實(shí)單位多個(gè)成本核實(shí)方法并存需要。提供品種法、分批法、分步法多個(gè)成本核實(shí)方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。使成本核實(shí)真實(shí)正確，簡(jiǎn)化成本核實(shí)工作量。8、滿足集團(tuán)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊資金、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)和其它專題資金集中管理，分級(jí)核實(shí)需求。基于以上目標(biāo)，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核實(shí)、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等幾大部分進(jìn)行具體說(shuō)明，敘述具體應(yīng)用方案。財(cái)務(wù)集中核實(shí)方案經(jīng)過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、和各獨(dú)立核實(shí)分子企業(yè)建立核實(shí)帳，首先滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處科目責(zé)任制核實(shí)模式，和各分子企業(yè)獨(dú)立核實(shí)需要，其次又使各分子企業(yè)核實(shí)數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，處理現(xiàn)在只進(jìn)行報(bào)表傳輸，集團(tuán)無(wú)法立即了解分子企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)情況問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級(jí)參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一部分基礎(chǔ)設(shè)置，以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，并為下級(jí)單位核實(shí)處理中個(gè)性化需求預(yù)留靈活空間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)分為集團(tuán)級(jí)參數(shù)和企業(yè)級(jí)參數(shù)，能夠分別在集團(tuán)控制賬套和企業(yè)賬中進(jìn)行設(shè)置。對(duì)于企業(yè)級(jí)參數(shù)能夠再設(shè)置“是否控制下級(jí)”。以下列舉其中部分參數(shù)：控制級(jí)次參數(shù)名稱說(shuō)明集團(tuán)級(jí)參數(shù)會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置參數(shù)將影響全部各級(jí)企業(yè)賬應(yīng)用運(yùn)行，包含集團(tuán)企業(yè)賬、二級(jí)企業(yè)賬和三級(jí)企業(yè)賬，而且這些參數(shù)值在各級(jí)企業(yè)賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有能夠修改，有有條件限制。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級(jí)憑證類(lèi)別是否許可下級(jí)單位增加常見(jiàn)摘要是否許可下級(jí)單位增加收支項(xiàng)目是否許可下級(jí)單位增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否許可下級(jí)單位增加匯率是否許可下級(jí)單位增加………………企業(yè)級(jí)參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有能夠修改，有有條件限制。是否主輔幣核實(shí)輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）企業(yè)會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次（當(dāng)會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，許可各企業(yè)設(shè)置自己會(huì)計(jì)科目編碼方案。不然整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。）………………在平煤集團(tuán)賬套下，能夠?qū)崿F(xiàn)：由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級(jí)單位、分子企業(yè)會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目標(biāo)編碼級(jí)次。依靠系統(tǒng)提供多種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會(huì)計(jì)核實(shí)工作中領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職能。根本打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬目標(biāo)。集團(tuán)能夠?qū)崟r(shí)查詢下級(jí)單位會(huì)計(jì)核實(shí)情況、多種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核實(shí)正當(dāng)性、正確性，便于新會(huì)計(jì)制度落實(shí)實(shí)施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表能夠由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，能夠提升報(bào)表編制效率和正確率，降低手工反復(fù)勞動(dòng)。對(duì)于銷(xiāo)售定價(jià)方法，能夠設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或企業(yè)定價(jià)。集團(tuán)定價(jià)方法能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)對(duì)煤炭銷(xiāo)售集中管理要求。以下以母子企業(yè)模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說(shuō)明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)成效果圖：多組織集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置步驟：應(yīng)用設(shè)置說(shuō)明：參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供多種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可依據(jù)本身核實(shí)及監(jiān)控需要進(jìn)行選擇?；A(chǔ)檔案設(shè)置：需要設(shè)置‘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息’關(guān)鍵是包含總賬系統(tǒng)進(jìn)行基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核實(shí)信息。包含會(huì)計(jì)科目、憑證類(lèi)別、外匯匯率、常見(jiàn)摘要等。假如使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需信息。包含組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)目信息、結(jié)算信息等。假如使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表<+合并報(bào)表>’本方案能夠完成日常會(huì)計(jì)核實(shí)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核實(shí)數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反應(yīng)，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)編制對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)表。以下以三級(jí)企業(yè)模式為例，會(huì)計(jì)核實(shí)集中監(jiān)控應(yīng)用步驟圖：應(yīng)用步驟說(shuō)明：各企業(yè)獨(dú)立登錄自己帳簿，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。跨單位賬表查詢統(tǒng)計(jì)：系統(tǒng)預(yù)置了各類(lèi)賬表，可依據(jù)多個(gè)查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可依據(jù)企業(yè)本身管理需要自定義賬簿格式，供企業(yè)各類(lèi)會(huì)計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。經(jīng)過(guò)權(quán)限分配，來(lái)控制對(duì)數(shù)據(jù)錄入、修改、查詢權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類(lèi)人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對(duì)賬表查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功效，能夠滿足集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位會(huì)計(jì)核實(shí)處理過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。合并報(bào)表步驟：以母企業(yè)和子企業(yè)組成企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反應(yīng)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)結(jié)果、財(cái)務(wù)情況及其變動(dòng)情況。合并報(bào)表步驟圖：對(duì)于三級(jí)子企業(yè)X和Y和二級(jí)企業(yè)B，依據(jù)各自財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。二級(jí)企業(yè)B將部分會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再依據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；依據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成子企業(yè)B合并報(bào)表。二級(jí)企業(yè)B把合并報(bào)表，和其合并范圍內(nèi)企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)其它企業(yè)之間內(nèi)部交易輸出給母企業(yè)（對(duì)于子企業(yè)所上報(bào)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然根據(jù)其下屬各子企業(yè)明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@么對(duì)于其母企業(yè)來(lái)說(shuō)，才便于對(duì)賬；不過(guò)其母企業(yè)在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇該子企業(yè)是應(yīng)該含有其下級(jí)企業(yè)）。母企業(yè)依據(jù)本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、和B企業(yè)上報(bào)合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再依據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；依據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成母企業(yè)合并報(bào)表。提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)自動(dòng)對(duì)賬功效。為了處理集團(tuán)合并者對(duì)賬壓力，內(nèi)部交易進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，要許可各子企業(yè)以本企業(yè)身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其它企業(yè)和本企業(yè)交易情況，進(jìn)行本企業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)賬，這么能夠提升對(duì)賬正確率。對(duì)賬相符自動(dòng)給出標(biāo)識(shí)和編號(hào)，可自動(dòng)生成抵銷(xiāo)分錄。系統(tǒng)提供有嚴(yán)格權(quán)限控制，子企業(yè)不能夠查到和自己無(wú)關(guān)其它企業(yè)內(nèi)部交易情況。費(fèi)用控制方案：應(yīng)用配置‘+報(bào)賬中心’在以上基礎(chǔ)方案基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)增配‘報(bào)賬中心’功效，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對(duì)日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出審批和控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)劃撥審批、核實(shí)和管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃實(shí)施和費(fèi)用支出預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)怎樣實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出審批過(guò)程：應(yīng)用步驟說(shuō)明：審批流設(shè)置：是定義多種單據(jù)審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)形式即時(shí)傳輸給相關(guān)人員審批。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出事前控制（在支出申請(qǐng)步驟）。制訂崗位、人員審批步驟和審批權(quán)限，能夠嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適適用于請(qǐng)購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)步驟。會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中全部單據(jù)全部是經(jīng)過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整會(huì)計(jì)核實(shí)數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目分類(lèi)和影響原因，對(duì)多種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級(jí)企業(yè)為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)在多組織企業(yè)中，怎樣實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出審批和事前控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)說(shuō)明：對(duì)報(bào)銷(xiāo)單、付款單等單據(jù)審核，是應(yīng)用系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)。能夠經(jīng)過(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳輸待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)控制。對(duì)職員借款、報(bào)銷(xiāo)等控制，能夠?qū)螕?jù)中借款用途和報(bào)銷(xiāo)時(shí)用途進(jìn)行比較，不符情況給予說(shuō)明，便于分析查找原因。結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷(xiāo)期限控制。針對(duì)各項(xiàng)借款，立即進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。假如企業(yè)需要對(duì)資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制多種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)依據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對(duì)單據(jù)金額進(jìn)行。固定資產(chǎn)、薪資核實(shí)和管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用控制步驟基礎(chǔ)上，假如需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行深入管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目組成等管理，能夠增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)日常核實(shí)業(yè)務(wù)，全方面地反應(yīng)企業(yè)固定資產(chǎn)增減情況，和使用情況、折舊情況等多種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)定，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功效，能夠?qū)崿F(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全方面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及多種福利基金核實(shí)及管理功效，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)正確立即地進(jìn)行工資、福利核實(shí)和分?jǐn)偅嵘耸滦劫Y管理部門(mén)和核實(shí)發(fā)放部門(mén)處理相關(guān)業(yè)務(wù)效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中應(yīng)用步驟圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：在本方案中，假如集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)管理政策，如，資產(chǎn)類(lèi)別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)置等，是集團(tuán)關(guān)鍵控制點(diǎn)。對(duì)薪資統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否許可下級(jí)單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)核實(shí)和管理方案：應(yīng)用配置‘+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，和企業(yè)用戶和供給商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)關(guān)鍵組成部分，由此而產(chǎn)生和用戶和供給商之間款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核實(shí)關(guān)鍵組成部分。為滿足這種核實(shí)要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，能夠增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)行資金流入、流出管理平臺(tái)，關(guān)鍵是為企業(yè)處理對(duì)用戶、供給商和多種外部往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理、核銷(xiāo)及查詢統(tǒng)計(jì)，并能夠?qū)δ扯螘r(shí)間內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行估計(jì)，便于企業(yè)立即掌握資金收支情況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理和報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不一樣角度提供了對(duì)企業(yè)資金核實(shí)和管理功效，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出平臺(tái)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)和供給鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)依據(jù)業(yè)務(wù)步驟配置自動(dòng)傳輸?shù)綉?yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。和供給鏈系統(tǒng)接口關(guān)系圖：注：假如供給鏈?zhǔn)褂檬欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則能夠經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其它供給鏈系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工反復(fù)輸入。存貨核實(shí)和管理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核實(shí)+庫(kù)存管理’在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核實(shí)企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）出庫(kù)、入庫(kù)業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核實(shí)’和‘庫(kù)存管理’系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核實(shí)提供多個(gè)成本計(jì)價(jià)方法，正確立即反應(yīng)存貨資金增減變動(dòng)情況。對(duì)存貨資金占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理方法，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核實(shí)和供給鏈系統(tǒng)集成使用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反應(yīng)，便于企業(yè)立即了解和掌握庫(kù)存存貨資金占用情況。和供給鏈系統(tǒng)接口關(guān)系圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)能夠?qū)?kù)存存貨安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)警提醒，便于企業(yè)立即獲取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。預(yù)算管理方案全方面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)根本確保。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)依據(jù)本身資源情況和發(fā)展?jié)摿?，制訂科學(xué)合理全方面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)步驟進(jìn)行全方面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全方面預(yù)算管了處理方案。根據(jù)“以銷(xiāo)定運(yùn)、以運(yùn)定采”標(biāo)準(zhǔn)，制訂以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制內(nèi)容圖所表示：經(jīng)過(guò)長(zhǎng)久全方面計(jì)劃制訂，來(lái)勾畫(huà)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。經(jīng)過(guò)全方面計(jì)劃預(yù)算協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸?shù)炔襟E進(jìn)行系統(tǒng)計(jì)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。經(jīng)過(guò)年度計(jì)劃預(yù)算制訂，能夠作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額）等考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。全方面計(jì)劃預(yù)算能夠按金額、數(shù)量編制，包含成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，能夠進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)計(jì)劃對(duì)應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。應(yīng)用架構(gòu)指標(biāo)制訂匯總平衡指標(biāo)制訂匯總平衡預(yù)算分析集團(tuán)總部指標(biāo)下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算實(shí)施指標(biāo)下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算實(shí)施預(yù)算實(shí)施預(yù)算編制二級(jí)企業(yè)預(yù)算實(shí)施預(yù)算編制指標(biāo)制訂上報(bào)匯總指標(biāo)制訂上報(bào)匯總指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)制訂上報(bào)匯總預(yù)算實(shí)施指標(biāo)制訂上報(bào)匯總預(yù)算實(shí)施經(jīng)過(guò)在集團(tuán)內(nèi)全部單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制訂自上而下逐層下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐層匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”預(yù)算編制。對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)企業(yè)予留充足空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參考集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制訂本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。對(duì)預(yù)算根據(jù)部門(mén)、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位全部部門(mén)，縱向到下級(jí)全部單位。進(jìn)行預(yù)算實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)成預(yù)算數(shù)一定百分比時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提醒。實(shí)施嚴(yán)格預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予實(shí)施或依據(jù)審批步驟進(jìn)行追加審批。對(duì)預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系建立，預(yù)算編制和相關(guān)協(xié)調(diào)等工作。計(jì)劃預(yù)算在編制過(guò)程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做各步驟和各個(gè)部門(mén)，各部門(mén)責(zé)任人全部要參與到計(jì)劃預(yù)算編制過(guò)程中來(lái)。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容制訂，和各計(jì)劃之間關(guān)系制訂。計(jì)劃預(yù)算編制。各部門(mén)主管計(jì)劃預(yù)算編制。企業(yè)董事會(huì)審批計(jì)劃。各項(xiàng)業(yè)務(wù)步驟實(shí)施者計(jì)劃預(yù)算控制。各部門(mén)主管企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算實(shí)施情況分析。應(yīng)用步驟建立計(jì)劃預(yù)算體系：由企業(yè)預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制訂本企業(yè)計(jì)劃體系——銷(xiāo)售起點(diǎn)型。財(cái)務(wù)把每一個(gè)計(jì)劃預(yù)算全部根據(jù)預(yù)算類(lèi)型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供關(guān)鍵計(jì)劃預(yù)算一覽表：預(yù)算類(lèi)型預(yù)算對(duì)象預(yù)算元素預(yù)算周期銷(xiāo)售計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、地域、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、部門(mén)、員工、。。。銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售毛利、。。。年、季、月采購(gòu)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、部門(mén)、。。。采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。。。年、季、月庫(kù)存計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。。。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、。。。生產(chǎn)數(shù)量、。。。年、季、月人力計(jì)劃人員類(lèi)別、部門(mén)、工資項(xiàng)目、。。。人數(shù)、工資金額、。。。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門(mén)、資產(chǎn)類(lèi)別、。。。數(shù)量、折舊、新增金額、。。。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門(mén)、人員、項(xiàng)目、。。。分幣種金額、。。。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門(mén)、。。。分幣種金額、。。。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。。。分幣種金額、。。。年、季、月其它計(jì)劃能夠做專題計(jì)劃，或定額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。。。年、季、月財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間部分內(nèi)置算法，比如依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃；依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；另外還提供自定義計(jì)劃之間關(guān)系，比如依據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。從計(jì)劃預(yù)算是時(shí)間來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)久計(jì)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對(duì)上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中內(nèi)容，能夠編制3-5年長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，也能夠編制年度計(jì)劃，還能夠編制短期實(shí)施計(jì)劃。能夠用下圖來(lái)表示財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算體系：編制計(jì)劃預(yù)算：財(cái)務(wù)提供了自上而下分解預(yù)算和自下而上匯總預(yù)算編制方法。自上而下分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制訂出總計(jì)劃，然后逐層分解到各部門(mén)。各部門(mén)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很數(shù)次。自下而上匯總編制，就是由各部門(mén)責(zé)任人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門(mén)計(jì)劃。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很數(shù)次。對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)生成，有以下多個(gè)方法：經(jīng)過(guò)估計(jì)得到。比如編制銷(xiāo)售計(jì)劃，能夠基于多個(gè)估計(jì)模型進(jìn)行估計(jì)，并綜合各次估計(jì)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。經(jīng)過(guò)公式得到。比如編制資金計(jì)劃，依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。手工錄入。能夠手工錄入計(jì)劃數(shù)據(jù)，或手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。對(duì)最終計(jì)劃，要經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)審批，審批后才能生效。經(jīng)過(guò)審批計(jì)劃預(yù)算，假如情況改變需要調(diào)整，能夠經(jīng)過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新版本。計(jì)劃預(yù)算控制：計(jì)劃預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)步驟各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用?？刂脐P(guān)系定義，能夠靈活地使預(yù)算控制以多個(gè)方法給予實(shí)現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格實(shí)施，超預(yù)算就不能經(jīng)過(guò)；柔性預(yù)算則在超出預(yù)算后，給出提醒信息。總額控制和分項(xiàng)控制。總額控制就是能夠?qū)θ舾身?xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目全部分別進(jìn)行控制。計(jì)劃預(yù)算和審批流平臺(tái)緊密集成。對(duì)應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，計(jì)劃預(yù)算能夠進(jìn)行審批事項(xiàng)判定，加強(qiáng)預(yù)算控制作用。另外，還提供了計(jì)劃預(yù)算預(yù)警功效。能夠針對(duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置對(duì)應(yīng)預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并立即生成預(yù)警信息傳給相關(guān)責(zé)任人。計(jì)劃預(yù)算分析：提供了立即、靈活預(yù)算分析。在進(jìn)行分析過(guò)程中，考慮到異常原因，提供了異常原因剔除分析。分析內(nèi)容包含預(yù)算數(shù)和實(shí)施數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間比較分析等等。分析方法在數(shù)字表示之外，還提供了多個(gè)圖形分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制，就是為了描繪未來(lái)藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各部門(mén)之間運(yùn)做，進(jìn)行考評(píng)和評(píng)價(jià)。經(jīng)過(guò)計(jì)劃預(yù)算體系建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模擬。因?yàn)橛?jì)劃預(yù)算內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)步驟，且計(jì)劃之間關(guān)系完全是根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各步驟之間關(guān)系來(lái)設(shè)置，所以經(jīng)過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)編制，就能夠模擬出企業(yè)經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。在預(yù)算編制過(guò)程中，能夠進(jìn)行相關(guān)參數(shù)調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)影響，比如銷(xiāo)售價(jià)格調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)影響，收付款協(xié)議調(diào)整對(duì)資金流影響等等。功效實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級(jí)次功效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部二級(jí)企業(yè)基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功效1：消息中心，網(wǎng)上信息公布功效2：辦公自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)公文管理電子化1、以文件或通知形式，下達(dá)預(yù)算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、能夠制訂集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)行下發(fā)樣表編制6、可直接按集團(tuán)下發(fā)樣表制訂計(jì)劃，也可參考集團(tuán)下發(fā)樣表格式，進(jìn)行修改，作為本級(jí)和下級(jí)樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級(jí)樣表8、接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃9、編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃10、對(duì)基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級(jí)計(jì)劃；并將本級(jí)匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃11、對(duì)二級(jí)企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對(duì)二級(jí)企業(yè)批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接收計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃12、根據(jù)上級(jí)下達(dá)指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)算平衡、和基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃13、再次匯總二級(jí)企業(yè)計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級(jí)企業(yè)預(yù)算。和關(guān)鍵二級(jí)企業(yè)采取簽協(xié)議方法，其它企業(yè)以文件形式確定計(jì)劃接收計(jì)劃分解計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃14、接收集團(tuán)年度計(jì)劃；并可分解為季度、月度計(jì)劃下達(dá)成基層單位。接收計(jì)劃計(jì)計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)實(shí)施嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保留，或按審批步驟設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提醒。計(jì)劃實(shí)施情況查詢能夠?qū)崟r(shí)查詢計(jì)劃預(yù)算實(shí)施數(shù)據(jù)情況計(jì)劃分析能夠?qū)τ?jì)劃數(shù)、實(shí)施數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對(duì)比分析，出具對(duì)應(yīng)分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金管理方案平煤集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范資金管理措施，采取“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中模式，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督和反饋等方面職能將得到更深入發(fā)揮和提升。資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子企業(yè)提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金估計(jì)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)久資金估計(jì)，資金估計(jì)結(jié)果在時(shí)間軸上次序展開(kāi)，使決議者事前立即正確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決議提供依據(jù)。資金計(jì)劃步驟圖所表示：步驟說(shuō)明經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工操作，使資金計(jì)劃簡(jiǎn)化。各分子企業(yè)必需在每個(gè)月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。結(jié)算中心每個(gè)月依據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等情況，對(duì)運(yùn)銷(xiāo)企業(yè)核定貨款回收計(jì)劃。內(nèi)部結(jié)算中心視資金情況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)企業(yè)總會(huì)計(jì)師審批。于每個(gè)月1日下達(dá)分子企業(yè)貨幣收支計(jì)劃。資金結(jié)算帳戶管理：結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位帳戶情況圖：由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開(kāi)立工作，實(shí)施嚴(yán)格開(kāi)戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)施嚴(yán)格赤字控制，無(wú)存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)施限制超作。對(duì)現(xiàn)金帳戶實(shí)施最高限額控制。經(jīng)核定嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，實(shí)施對(duì)帳戶在一定時(shí)間（一周、一旬、一月）凍結(jié)控制。內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算步驟：步驟說(shuō)明：集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部用戶和供給商在結(jié)算中心有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶；A：銷(xiāo)貨方（內(nèi)部供給商）開(kāi)具票據(jù)傳輸給收貨方（內(nèi)部用戶），傳輸方法可采取隨貨同行、員工送達(dá)、郵寄等方法。同時(shí)生成銷(xiāo)貨通知單供內(nèi)部用戶簽收；B：收貨方依據(jù)檢驗(yàn)確定后入庫(kù)單及收到簽收銷(xiāo)貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C：銷(xiāo)貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；①結(jié)算中心依據(jù)收貨方確定銷(xiāo)貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；②結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購(gòu)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；③結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷(xiāo)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；購(gòu)銷(xiāo)雙方將內(nèi)部收付款單和應(yīng)收應(yīng)付單核銷(xiāo)；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。形成以下圖帳務(wù)處理:注：銷(xiāo)貨方除傳輸銷(xiāo)貨通知單供收貨方確定外亦可先依據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳輸給收貨方，供收貨方克確定，結(jié)算中心依據(jù)確定后應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨即操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方法收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款單和各類(lèi)票據(jù)立即上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加對(duì)應(yīng)單位內(nèi)部存款。基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對(duì)方單位具體結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。兌換貨幣。各單位在實(shí)際對(duì)外付款，提取現(xiàn)金前，必需依據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)《平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請(qǐng)表》，報(bào)結(jié)算中心審批。經(jīng)同意后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對(duì)集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)能夠輔助完成。使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常見(jiàn)憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功效。具體處理：經(jīng)過(guò)編制‘常見(jiàn)憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提醒、或在系統(tǒng)預(yù)定日期自動(dòng)調(diào)用常見(jiàn)憑證進(jìn)行處理。內(nèi)部對(duì)賬為預(yù)防和立即發(fā)覺(jué)并糾正賬戶金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必需定時(shí)和內(nèi)部組員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)整表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，能夠進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動(dòng)對(duì)賬，并進(jìn)行長(zhǎng)久未達(dá)賬審核?？刹樵冎两刂谷掌跒橹?，未達(dá)天數(shù)超出一定天數(shù)銀行未達(dá)賬項(xiàng)，方便企業(yè)分析長(zhǎng)久未達(dá)原因，避免資金損失。網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了和工商銀行電子銀行無(wú)縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶）子企業(yè)可直接經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。資金融通籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)籌資活動(dòng)。各分子企業(yè)不直接對(duì)外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。應(yīng)用財(cái)務(wù)全方面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金計(jì)劃和估計(jì)，制訂企業(yè)籌資計(jì)劃。在資金出現(xiàn)缺口前立即進(jìn)行籌資，提升資金籌措能力，滿足企業(yè)資金支付需要?；I資成本統(tǒng)籌計(jì)劃。不一樣期限和不一樣籌資渠道資金，籌資成本是不一樣，企業(yè)需要綜合考慮資金需求緊迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等來(lái)統(tǒng)籌計(jì)劃，降低企業(yè)籌資成本。經(jīng)過(guò)設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子企業(yè)富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)短期借款，并監(jiān)督這些借款使用，確保國(guó)家信貸資金安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部企業(yè)債券發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門(mén)申請(qǐng)集團(tuán)企業(yè)對(duì)社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券工作，并按國(guó)家要求進(jìn)行運(yùn)作。籌資協(xié)議管理，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)籌資協(xié)議條款，如統(tǒng)計(jì)和外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽署貸入資金協(xié)議內(nèi)容；進(jìn)行協(xié)議實(shí)施情況處理；進(jìn)行協(xié)議計(jì)息處理；進(jìn)行協(xié)議查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對(duì)貸入資金管理。經(jīng)過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警平臺(tái)，能夠?yàn)槊抗P借款在到期前提供預(yù)警功效，方便為還款做好準(zhǔn)備，制訂還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過(guò)程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押部分資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押和擔(dān)保等行為，必需對(duì)抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)信貸管理。參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。結(jié)合各開(kāi)戶單位企業(yè)歷史信用情況，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)信用，確定內(nèi)部單位貸款額度，對(duì)內(nèi)部單位貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。受理和審批各開(kāi)戶單位貸款申請(qǐng)，并監(jiān)督各貸款單位貸款使用情況。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率。經(jīng)過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警平臺(tái)，能夠?yàn)槊抗P貸款在到期前提供預(yù)警功效，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，方便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款發(fā)生。資金計(jì)息經(jīng)過(guò)內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方法，既能夠使內(nèi)部企業(yè)降低對(duì)外利息支出，也能夠使資金富余企業(yè)取得利息，調(diào)動(dòng)其主動(dòng)性，避免企業(yè)內(nèi)部大鍋飯。經(jīng)過(guò)計(jì)息來(lái)計(jì)算資金使用成本，能夠促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率。財(cái)務(wù)能夠針對(duì)內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對(duì)象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算和考評(píng)資金占用成本。經(jīng)過(guò)對(duì)每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，能夠?qū)γ抗P資金進(jìn)行靈活計(jì)息?；I投資單據(jù)、和各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類(lèi)計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；成本管理方案成本管理是企業(yè)生存發(fā)展基礎(chǔ)功效，企業(yè)只有經(jīng)過(guò)不停地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能連續(xù)地提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久連續(xù)發(fā)展。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用開(kāi)支所進(jìn)行一系列估計(jì)、決議、計(jì)劃、組織、核實(shí)、分析和控制工作，這系列工作共同組成完整成本管理過(guò)程。在成本計(jì)劃和估計(jì)方面，前述全方面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，和估計(jì)市場(chǎng)需求基礎(chǔ)上合理計(jì)劃和估計(jì)；成本決議則包含對(duì)企業(yè)目標(biāo)成本、成本控制依據(jù)、和降低成本方法制訂等；成本核實(shí)和分析是對(duì)已經(jīng)發(fā)生實(shí)際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆?jì)算，和成本變動(dòng)情況分析過(guò)程，是企業(yè)進(jìn)行成本決議，采取對(duì)應(yīng)方法直接數(shù)據(jù)依據(jù)；成本控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。XX財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效成本管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用需要。平煤集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本方案將敘述煤炭生產(chǎn)成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)企業(yè)】成本管理行業(yè)特征比較濃，將另行敘述，其它行業(yè)成本管理以此為參考。煤炭生產(chǎn)成本管理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，含有本身特點(diǎn)，如沒(méi)有原材料消耗，成本關(guān)鍵是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動(dòng)力電、水等消耗，和人工費(fèi)用（在自動(dòng)化程度高礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低成本費(fèi)用，能夠采取有效路徑有：合理選擇固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。能夠提升產(chǎn)量、提升資產(chǎn)使用率，能夠降低單位產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，和折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。實(shí)施設(shè)備物資比價(jià)采購(gòu)，從源頭上降低設(shè)備采購(gòu)成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)成本，能夠從其次降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購(gòu)成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開(kāi)展綜合利用，節(jié)省材料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低成本關(guān)鍵路徑。經(jīng)過(guò)使用優(yōu)異管理信息系統(tǒng)，實(shí)施比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，能夠?qū)崿F(xiàn)物資采購(gòu)成本降低。全員參與和提升勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。加強(qiáng)職員培訓(xùn)，提升職員素質(zhì)和技能，提升勞動(dòng)生產(chǎn)率，樹(shù)立不停降低成本意識(shí)，才能不停降低人工費(fèi)用和成本。對(duì)于可控成本費(fèi)用審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生部分可控成本費(fèi)用，能夠經(jīng)過(guò)預(yù)算和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算控制能夠由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全方面預(yù)算部分已經(jīng)說(shuō)明。目標(biāo)成本管理：在部分成功企業(yè)中，為了達(dá)成降低成本，提升效益目標(biāo)，建立起了一套完整而有效目標(biāo)成本管理體制。制訂標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格消耗定額，實(shí)施內(nèi)部核實(shí)價(jià)格市場(chǎng)化，而且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車(chē)間和工作中心，核實(shí)和控制標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本差異，嚴(yán)格考評(píng)，獎(jiǎng)懲對(duì)應(yīng)責(zé)任者。針對(duì)這么成本管理模式，我們提供了完整成本管了處理方案。從成本管理對(duì)象上劃分，包含產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。從成本管理內(nèi)容上劃分，包含實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核實(shí)以產(chǎn)品為對(duì)象，這里產(chǎn)品包含企業(yè)所生產(chǎn)多種自制半成品和產(chǎn)成品。責(zé)任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。責(zé)任成本核實(shí)以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對(duì)象，對(duì)費(fèi)用歸集和分配遵照可控標(biāo)準(zhǔn)。責(zé)任成本核實(shí)分清了成本發(fā)生責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)消耗量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算出成本。標(biāo)準(zhǔn)消耗量包含對(duì)多種原材料定額消耗量和對(duì)多種作業(yè)定額消耗量。經(jīng)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本制訂，能夠進(jìn)行消耗定額控制。標(biāo)準(zhǔn)成本能夠作為企業(yè)目標(biāo)成本。實(shí)際成本：根據(jù)實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用和消耗量，計(jì)算出來(lái)成本。正確實(shí)際成本計(jì)算對(duì)于定價(jià)決議、生產(chǎn)管理過(guò)程控制相關(guān)鍵意義。在標(biāo)準(zhǔn)成本管理體制下，標(biāo)準(zhǔn)成本制訂：首先由企業(yè)生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門(mén)設(shè)計(jì)人員制訂產(chǎn)品物料清單和生產(chǎn)步驟路線。在物料清單中制訂了對(duì)多種原料消耗定額，在步驟路線中制訂了在每個(gè)工藝路線上多種作業(yè)量標(biāo)準(zhǔn)消耗。在采掘業(yè)中，因?yàn)樯a(chǎn)中存在部分不確定原因，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制訂，定額或標(biāo)準(zhǔn)能夠依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理估計(jì)使之盡可能得正確。由財(cái)務(wù)人員依據(jù)費(fèi)用估計(jì)，和產(chǎn)量估計(jì)，制訂多種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)消耗率。比如每人工工時(shí)多少人民幣。依據(jù)上述資料，結(jié)合多種物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或最新采購(gòu)價(jià)格或最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。實(shí)際成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)進(jìn)行多種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用歸集。礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行多種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)能夠按一定期間進(jìn)行。實(shí)際成本分?jǐn)偤陀?jì)算，成本核實(shí)員依據(jù)上述資料，計(jì)算出不一樣產(chǎn)品或不一樣批次產(chǎn)品實(shí)際成本。標(biāo)準(zhǔn)成本控制關(guān)鍵點(diǎn)：建立一套完整標(biāo)準(zhǔn)成本體系。嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提醒。經(jīng)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本差異分析，包含價(jià)差分析和量差分析，立即調(diào)整不利差異。責(zé)任成本分析：責(zé)任成本分析對(duì)象是生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，甚至能夠更明細(xì)到工作中心。責(zé)任成本分析關(guān)鍵表現(xiàn)在對(duì)多種實(shí)際消耗量和標(biāo)準(zhǔn)消耗量差異分析上。標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心；實(shí)際消耗量是根據(jù)生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。經(jīng)過(guò)對(duì)各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)成降低成本目標(biāo)。廠礦利潤(rùn)考評(píng)：根據(jù)可控性標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算每個(gè)廠礦實(shí)際成本，并根據(jù)該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)成原來(lái)計(jì)算實(shí)際收入，由此產(chǎn)生差異就是廠礦利潤(rùn)。經(jīng)過(guò)廠礦利潤(rùn)計(jì)算，來(lái)進(jìn)行考評(píng)評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不停完善成本管理。機(jī)械制造成本管理機(jī)械制造和煤炭生產(chǎn)過(guò)程有所不一樣，成本核實(shí)和管理也有所差異。機(jī)械制造通常工藝路線長(zhǎng)，包含多道工序，成本核實(shí)愈加復(fù)雜，所以本部分將專門(mén)討論機(jī)械制造成本核實(shí)和管理。機(jī)械制造成本核實(shí)對(duì)象就是企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品，包含多種自制半成品和產(chǎn)成品，所核實(shí)范圍包含生產(chǎn)步驟所發(fā)生多種費(fèi)用。為了達(dá)成降低成本，提升效益目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制訂標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格消耗定額，實(shí)施內(nèi)部核實(shí)價(jià)格市場(chǎng)化，而且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車(chē)間、工作中心和班組，核實(shí)和控制目標(biāo)成本和實(shí)際成本差異，嚴(yán)格考評(píng)，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本對(duì)應(yīng)責(zé)任者。制造成本管理包含：制訂目標(biāo)成本、計(jì)算實(shí)際成本、考評(píng)責(zé)任成本。應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)步驟東聯(lián)機(jī)械制造企業(yè)是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長(zhǎng)，跨越鑄造、鑄造、各類(lèi)加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過(guò)程。因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模大，為了加強(qiáng)企業(yè)管理，東聯(lián)機(jī)械制造企業(yè)實(shí)施分廠獨(dú)立核實(shí)模式。各工廠首優(yōu)異行本工廠實(shí)際成本核實(shí)。XX財(cái)務(wù)管理軟件一個(gè)帳套能夠管理多企業(yè)帳，同一企業(yè)下能夠定義多個(gè)工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)行成本管理。在存在上下游關(guān)系分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，對(duì)于每個(gè)工廠來(lái)說(shuō)，因?yàn)槭仟?dú)立核實(shí)，所以她從其它工廠得到產(chǎn)品是根據(jù)結(jié)算價(jià)格記入工廠成本，但從整個(gè)集團(tuán)來(lái)考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含內(nèi)部利潤(rùn)，計(jì)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。能夠定義集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬企業(yè)業(yè)務(wù)，能夠進(jìn)行多企業(yè)查詢、統(tǒng)計(jì)和分析，支持跨工廠成本還原處理。為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自成本核實(shí)方法，所以集團(tuán)內(nèi)部需要多個(gè)成本核實(shí)方法并存。為了滿足上述需求，財(cái)務(wù)提供了一整套成本核實(shí)和管理控制功效。成本系統(tǒng)應(yīng)用方案成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本管理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機(jī)械制造企業(yè)，從全企業(yè)成本管理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可根據(jù)各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時(shí)定額等），成本核實(shí)方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛藢?shí)方法等。同時(shí)輸入開(kāi)啟成本系統(tǒng)時(shí)期初余額等。成本系統(tǒng)初始化以下圖：定額管理成本資料起源及費(fèi)用歸集應(yīng)用步驟：成本資料獲取能夠自動(dòng)取自生產(chǎn)系統(tǒng)，也能夠手工輸入資料；多種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用歸集能夠自動(dòng)取自庫(kù)存、內(nèi)部結(jié)算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也能夠手工輸入；產(chǎn)品投入產(chǎn)出信息也能夠來(lái)自生產(chǎn)計(jì)劃及成品入庫(kù)信息或手工輸入；成本計(jì)算全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)狀況均能夠決定其起源，所以也就使得財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)能夠在企業(yè)內(nèi)得到單獨(dú)使用，同時(shí)也能夠結(jié)合生產(chǎn)管理及庫(kù)存管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫閉環(huán)應(yīng)用。應(yīng)用步驟說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)成本制訂：首先由企業(yè)設(shè)計(jì)部門(mén)工藝員制訂產(chǎn)品物料清單（BOM）和工藝路線。在物料清單中制訂了對(duì)多種原料消耗定額，在工藝路線中制訂了在每個(gè)車(chē)間每個(gè)工藝路線上多種作業(yè)量標(biāo)準(zhǔn)消耗。由財(cái)務(wù)人員依據(jù)費(fèi)用估計(jì)，和產(chǎn)量估計(jì)，制訂多種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)消耗率。比如每人工工時(shí)多少人民幣。依據(jù)上述資料，結(jié)合多種物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或最新采購(gòu)價(jià)格或最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。實(shí)際數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車(chē)間進(jìn)行多種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用歸集。車(chē)間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行多種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)能夠按一定期間進(jìn)行。實(shí)際成本計(jì)算：成本核實(shí)員依據(jù)上述資料，計(jì)算出不一樣產(chǎn)品或不一樣批次產(chǎn)品實(shí)際成本。制造成本滾動(dòng)計(jì)算過(guò)程：經(jīng)過(guò)成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本管理基礎(chǔ)平臺(tái)，成本計(jì)算所需全部資料能夠經(jīng)過(guò)手工錄入，也能夠由其它系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上能夠進(jìn)行實(shí)際成本計(jì)算。成本計(jì)算依據(jù)初始設(shè)置計(jì)算方法能夠計(jì)算出產(chǎn)品實(shí)際成本。成本計(jì)算數(shù)據(jù)起源及步驟以下圖：成本分析及考評(píng)方案：財(cái)務(wù)系統(tǒng)依據(jù)初始設(shè)置可為用戶提供實(shí)際成本、責(zé)任成本、定額成本，并提供各類(lèi)成本報(bào)表及成本分析供管理者使用，進(jìn)行成本控制和估計(jì)。成本分析關(guān)鍵提供以下幾類(lèi)分析：車(chē)間內(nèi)部利潤(rùn)分析：車(chē)間內(nèi)部利潤(rùn)分析是利用定額成本對(duì)基礎(chǔ)生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行內(nèi)部利潤(rùn)分析。定額成本差異分析：經(jīng)過(guò)制訂標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格消耗定額，實(shí)施內(nèi)部核實(shí)價(jià)格市場(chǎng)化，而且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到責(zé)任部門(mén)，嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，對(duì)超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提醒。定時(shí)對(duì)實(shí)際成本和目標(biāo)成本差異進(jìn)行分析，嚴(yán)格考評(píng)，獎(jiǎng)懲對(duì)應(yīng)責(zé)任者。財(cái)務(wù)成本分析中，把實(shí)際成本和定額成本差異分為價(jià)差和量差，認(rèn)為價(jià)差是企業(yè)采購(gòu)部門(mén)責(zé)任，量差是生產(chǎn)部門(mén)責(zé)任，關(guān)鍵在于分析量差，量差過(guò)大，假如不是目標(biāo)成本制訂不合理，就是生產(chǎn)部門(mén)在具體實(shí)施時(shí)有偏差。經(jīng)過(guò)分析這種偏差，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。NC成本管理NC成本管理定額(目標(biāo))成本責(zé)任成本實(shí)際成本價(jià)差總差異量差批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采取分批法進(jìn)行成本核實(shí)時(shí)，對(duì)同一批產(chǎn)品各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng)計(jì)分析。成本項(xiàng)目組成份析：成本項(xiàng)目組成份析采取圖型方法，依據(jù)各期間成本計(jì)算后完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對(duì)全部產(chǎn)品中或某一類(lèi)產(chǎn)品中，多種產(chǎn)品所占費(fèi)用百分比，和各產(chǎn)成品成本項(xiàng)目組成百分比進(jìn)行分析。量本利分析：依據(jù)歷史成本資料，計(jì)算產(chǎn)品單位變動(dòng)成本、固定成本，估計(jì)保本點(diǎn)銷(xiāo)售量（額），依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格，估計(jì)目標(biāo)單位變動(dòng)成本、目標(biāo)固定成本，并和計(jì)算出來(lái)單位變動(dòng)成本、固定成本進(jìn)行比較。成本估計(jì)部門(mén)成本估計(jì):系統(tǒng)依據(jù)用戶選擇估計(jì)方法，利用系統(tǒng)內(nèi)對(duì)應(yīng)歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入數(shù)據(jù)，利用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行估計(jì)。產(chǎn)品成本估計(jì):產(chǎn)品成本估計(jì)是利用用戶制訂產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本估計(jì)任意產(chǎn)量下產(chǎn)品成本應(yīng)用價(jià)值分析財(cái)務(wù)成本管理從兩個(gè)層次上提升企業(yè)管理水平，以下圖所表示：企業(yè)管理目標(biāo)企業(yè)管理目標(biāo)NC成本處理方案成本項(xiàng)目成本路線成本動(dòng)因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計(jì)算聯(lián)副產(chǎn)品。。。。靈活、集成、正確自定義成本期目標(biāo)成本管理責(zé)任成本計(jì)算價(jià)差量差分析量本利分析成本組成份析批次成本分析成本還原處理