2016年10月中國稅制自考真題及答案解析

2016年10月中國稅制自考真題及答案解析

(1/20)單項(xiàng)選擇題

第1題

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收入的主要形式是

A.稅收收入

B.國債收入

C.收費(fèi)收入

D.基金收入

下一題

(2/20)單項(xiàng)選擇題

第2題

下列稅種屬于中央稅的是

A.房產(chǎn)稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.土地增值稅

上一題下一題

(3/20)單項(xiàng)選擇題

第3題

我國現(xiàn)行增值稅的類型為

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅

D.混合型增值稅

上一題下一題

(4/20)單項(xiàng)選擇題

第4題

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月銷售貨物取得含增值稅銷售額200000元，則甲

企業(yè)該月應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A.5825.24元

B.6000元

C.29059.83元

D.34000元

上一題下一題

(5/20)單項(xiàng)選擇題

第5題

下列貨物既在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)又在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是

A.卷煙

B.白酒

C.化妝品

D.小汽車

上一題下一題

(6/20)單項(xiàng)選擇題

第6題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售5噸甲類啤酒，開具增值稅專用發(fā)票，每

噸不含增值稅售價(jià)1200元。已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

稅額為

A.750元

B.1020元

C.1200元

D.1250元

上一題下一題

(7/20)單項(xiàng)選擇題

第7題

某面包廠為增值稅一般納稅人，其銷售面包收入適用的增值稅稅率為

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

上一題下一題

(8/20)單項(xiàng)選擇題

第8題

某食品廠為增值稅一般納稅人，10月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明收購價(jià)為30000元。

則該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.0

B.1800元

C.3900元

D.5100元

上一題下一題

(9/20)單項(xiàng)選擇題

第9題

關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長

不得超過

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

上一題下一題

(10/20)單項(xiàng)選擇題

第10題

海關(guān)以進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨

物完稅價(jià)格的估價(jià)方法是

A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B,計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

上一題下一題

(11/20,單項(xiàng)選擇題

第11題

企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為

A.納稅月份終了之日起15日內(nèi)

B.納稅季度終了之日起15日內(nèi)

C.納稅年度終了之日起5個月內(nèi)

D.納稅年度終了之日起6個月內(nèi)

上一題下一題

(12/20)單項(xiàng)選擇題

第12題

企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可以從當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額中抵免的

比例為______

A.10%

B.50%

C.70%

D.90%

上一題下一題

(13/20)單項(xiàng)選擇題

第13題

在計(jì)算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅時(shí)，業(yè)主每月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為

A.2000元

B.2500元

C.3500元

D.5000元

上一題下一題

(14/20)單項(xiàng)選擇題

第14題

下列所得以每次取得的收入額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

上一題下一題

(15/20)單項(xiàng)選擇題

第15題

某油田2016年6月銷售原油，取得含增值稅銷售額2340萬元，資源稅稅率為6%。則該油

田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為

A.0

B.60萬元

C.120萬元

D.140.4萬元

上一題下一題

(16/20卜單項(xiàng)選擇題

第16題

下列行為屬于土地增值稅征收范圍的是

A.出租房地產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C.代建房地產(chǎn)

D.自建房地產(chǎn)

上一題下一題

(17/20)單項(xiàng)選擇題

第17題

下列車船應(yīng)征車船稅的是

A.捕撈漁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.警用車船

D.商用貨車

上一題下一題

(18/20)單項(xiàng)選擇題

第18題

下列行為不屬于契稅征收范圍的是

A.房屋交換

B.房屋出租

C.房屋買賣

D.房屋贈與

上一題下一題

(19/20)單項(xiàng)選擇題

第19題

下列合同不屬于印花稅征收范圍的是

A.運(yùn)輸合同

B.借款合同

C.技術(shù)合同

D.勞動合同

上一題下一題

(20/20)單項(xiàng)選擇題

第20題

下列車輛免征車輛購置稅的是

A.企業(yè)購買的小汽車

B.企業(yè)以抵債方式獲得的小汽車

C.公民個人購買的小汽車

D.駐華外交人員購買自用的小汽車

上一題下一題

(1/5)多項(xiàng)選擇題

第21題

稅收的原則包括

A.財(cái)政原則

B.公平原則

C.盈利原則

D.法治原則

E.效率原則

上一題下一題

(2/5)多項(xiàng)選擇題

第22題

下列稅種屬于直接稅的有

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.個人所得稅

E.企業(yè)所得稅

上一題下一題

(3/5)多項(xiàng)選擇題

第23題

增值稅的特點(diǎn)有

A.征稅范圍廣

B.單一環(huán)節(jié)征收

C.避免重復(fù)課稅

D.公平收入分配

E.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

上一題下一題

(4/5)多項(xiàng)選擇題

第24題

下列情形中，納稅人必須自行申報(bào)繳納個人所得稅的有

A.年所得10萬元的

B.年所得15萬元的

C.從中國境外取得所得的

D.在兩處取得工資所得的

E,取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

上一題下一題

(5/5)多項(xiàng)選擇題

第25題

下列天然氣應(yīng)征資源稅的有

A.進(jìn)口的天然氣

B.專門開采的天然氣

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.加氣站銷售的天然氣

E.與原油同時(shí)開采的天然氣

上一題下一題

(1/4)簡答題

第26題

簡述消費(fèi)稅的概念與作用。

上一題下一題

(2/4)簡答題

第27題

簡述居民企業(yè)與非居民企業(yè)的含義。

上一題下一題

（3/4）簡答題

第28題

簡述個人所得稅制中分類所得稅制的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)。

上一題下一題

（4/4）簡答題

第29題

簡述房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。

上一題下一題

（30~31/共8題）計(jì)算題

某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批鋼材.，國外成交價(jià)格為50。萬元，另支付貨物運(yùn)抵我國港口的運(yùn)費(fèi)50

萬元、保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。已知該批鋼材適用的關(guān)稅稅率為10%。

要求：

第30題

計(jì)算該批鋼材進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

第31題

計(jì)算該批鋼材應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

上一題下一題

（32~33/共8題）計(jì)算題

中國公民劉先生任職于甲公司，2015年12月份從甲公司取得工資收入5000元；由于工作

業(yè)績突出，該月還取得全年一次性獎金收入20000元。

要求：

第32題

計(jì)算劉先生12月份工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

第33題

計(jì)算劉先生全年一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

附：工資、薪金所得個人所得稅適用稅率表6部分）

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)（元）

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

上一題下一題

（34~35/共8題）計(jì)算題

中國公民李先生酷愛文學(xué)創(chuàng)作，2015年10月出版小說一部，取得稿酬收入30000元；同年

11月，為甲公司的員工舉辦國學(xué)講座一次，取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。

要求：

第34題

計(jì)算李先生稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

第35題

計(jì)算李先生勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

上一題下一題

（36~37/共8題）計(jì)算題

2015年12月，甲企業(yè)購買一輛排氣量為2.0升的小汽車自用，不含增值稅的價(jià)款為30萬

元；甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅40萬元、消費(fèi)稅10萬元。已知甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)

稅稅率為7%。

要求：

第36題

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額。

第37題

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

上一題下一題

（38~42/共10題）綜合題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%,2015年8月有關(guān)購銷情況如

下：

⑴銷售A產(chǎn)品，取得含增值稅銷售額585000元。

⑵通過“以舊換新”方式銷售B產(chǎn)品，舊貨物作價(jià)20000元（含增值稅），收取補(bǔ)價(jià)26800

元（含增值稅）。

（3）將新試制C產(chǎn)品（非應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品）無償贈送給某關(guān)聯(lián)企業(yè)試用，市場無同類產(chǎn)品的銷

售價(jià)格。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為80000元，成本利潤率為10%。

⑷購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅款6800元。

⑸購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元。

要求：

第38題

計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。

第39題

計(jì)算該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。

第40題

計(jì)算該企業(yè)贈送C產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。

第41題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第42題

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

上一題下一題

（43~47/共10題）綜合題

某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

⑴銷售收入3000萬元，銷售成本1970萬元，營業(yè)稅金及附加30萬元。

⑵管理費(fèi)用200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元。

（3）銷售費(fèi)用150萬元，其中廣告費(fèi)130萬元。

⑷營業(yè)外支出100萬元，其中直接向某中學(xué)捐款10萬元、支付環(huán)保罰款30萬元。

要求：

第43題

計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。

第44題

計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額。

第45題

計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出金額。

第46題

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

第47題

計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

上一題交卷

交卷

答題卡

答案及解析

(1/20)單項(xiàng)選擇題

第1題

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收入的主要形式是

A.稅收收入

B.國債收入

C,收費(fèi)收入

D.基金收入

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：

下一題

(2/20)單項(xiàng)選擇題

第2題

下列稅種屬于中央稅的是

A.房產(chǎn)稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.土地增值稅

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：［解析］中央稅是指收入歸中央政府支配和使用的稅種。如我國現(xiàn)行稅制中的

消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅等。

上一題下一題

(3/20)單項(xiàng)選擇題

第3題

我國現(xiàn)行增值稅的類型為

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅

D.混合型增值稅

參考答案：C您的答案：未作答

答案解析：［解析］2009年之前，我國實(shí)行生產(chǎn)型增值稅：自2009年1月1日起，實(shí)行消

費(fèi)型增值稅。

上一題下一題

(4/20)單項(xiàng)選擇題

第4題

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月銷售貨物取得含增值稅銷售額200000元，則甲

企業(yè)該月應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A.5825.24元

B.6000元

C.29059.83元

D.34000元

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：［解析］甲企業(yè)該月應(yīng)繳納的增值稅稅額=200000/(l+3%)X3%=5825.24(元)。

上一題下一題

(5/20)單項(xiàng)選擇題

第5題

下列貨物既在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)又在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是

A.卷煙

B.白酒

C.化妝品

D.小汽車

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：

上一題下一題

(6/20)單項(xiàng)選擇題

第6題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售5噸甲類啤酒，開具增值稅專用發(fā)票，每

噸不含增值稅售價(jià)1200元。已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

稅額為______

A.750元

B.1020元

C.1200元

D.1250元

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：［解析］啤酒采用從量定額的方式計(jì)算消費(fèi)稅，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

=250X5=1250(元)。

上一題下一題

(7/20)單項(xiàng)選擇題

第7題

某面包廠為增值稅一般納稅人，其銷售面包收入適用的增值稅稅率為

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

上一題下一題

(8/20)單項(xiàng)選擇題

第8題

某食品廠為增值稅一般納稅人，10月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明收購價(jià)為30000元。

則該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.O

B.1800元

C.3900元

D.5100元

參考答案：C您的答案：未作答

答案解析：［解析］農(nóng)產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，則該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額=30000X13%=3900(元)。

上一題下一題

(9/20)單項(xiàng)選擇題

第9題

關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長

不得超過

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一題下一題

(10/20)單項(xiàng)選擇題

第10題

海關(guān)以進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨

物完稅價(jià)格的估價(jià)方法是

A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：［解析］倒扣價(jià)格估價(jià)方法是指海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)

的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法。

上一題下一題

(11/20)單項(xiàng)選擇題

第11題

企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為

A.納稅月份終了之日起15日內(nèi)

B.納稅季度終了之日起15日內(nèi)

C.納稅年度終了之日起5個月內(nèi)

D.納稅年度終了之日起6個月內(nèi)

參考答案：C您的答案：未作答

答案解析：［解析］納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)

繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

上一題下一題

(12/20)單項(xiàng)選擇題

第12題

企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可以從當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額中抵免的

比例為______

A.10%

B.50%

C.70%

D.90%

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：［解析］企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能

節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)

境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的

應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

上一題下一題

(13/20)單項(xiàng)選擇題

第13題

在計(jì)算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅時(shí)，業(yè)主每月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為

A.2000元

B.2500元

C.3500元

D.5000元

參考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一題下一題

(14/20)單項(xiàng)選擇題

第14題

下列所得以每次取得的收入額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：［解析］偶然所得和其他所得以個人的每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任

何費(fèi)用。

上一題下一題

(15/20)單項(xiàng)選擇題

第15題

某油田2016年6月銷售原油，取得含增值稅銷售額2340萬元，資源稅稅率為6%。則該油

田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為

A.0

B.60萬元

C.120萬元

D.140.4萬元

參考答案：C您的答案：未作答

答案解析：［解析1該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=2340/(1+17%)*6%=120(萬元)。

上一題下一題

(16/20)單項(xiàng)選擇題

第16題

下列行為屬于土地增值稅征收范圍的是一

A.出租房地產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C.代建房地產(chǎn)

D.自建房地產(chǎn)

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一題下一題

(17/20)單項(xiàng)選擇題

第17題

下列車船應(yīng)征車船稅的是

A.捕撈漁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.警用車船

D.商用貨車

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

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(18/20)單項(xiàng)選擇題

第18題

下列行為不屬于契稅征收范圍的是

A.房屋交換

B.房屋出租

C.房屋買賣

D.房屋贈與

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

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(19/20)單項(xiàng)選擇題

第19題

下列合同不屬于印花稅征收范圍的是一

A.運(yùn)輸合同

B.借款合同

C.技術(shù)合同

D.勞動合同

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

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(20/20)單項(xiàng)選擇題

第20題

下列車輛免征車輛購置稅的是

A,企業(yè)購買的小汽車

B.企業(yè)以抵債方式獲得的小汽車

C.公民個人購買的小汽車

D.駐華外交人員購買自用的小汽車

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

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(1/5)多項(xiàng)選擇題

第21題

稅收的原則包括

A.財(cái)政原則

B.公平原則

C.盈利原則

D.法治原則

E.效率原則

參考答案：ABDE您的答案：未作答

答案解析：［解析］根據(jù)我國稅收工作的具體情況，新時(shí)期的治稅原則大致可概括為：財(cái)

政原則、公平原則、效率原則、法治原則。

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(2/5)多項(xiàng)選擇題

第22題

下列稅種屬于直接稅的有

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.個人所得稅

E.企業(yè)所得稅

參考答案：CDE您的答案：未作答

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(3/5)多項(xiàng)選擇題

第23題

增值稅的特點(diǎn)有

A.征稅范圍廣

B,單一環(huán)節(jié)征收

C.避免重復(fù)課稅

D.公平收入分配

E.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

參考答案：ACE您的答案：未作答

答案解析：［解析］增值稅的特點(diǎn)包括：⑴征稅范圍廣，資源充裕。(2)多環(huán)節(jié)征稅，是一

種新型的流轉(zhuǎn)稅。(3)避免重復(fù)課稅，具有稅收中性效應(yīng)。(4)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，稅款由該商

品的最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

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(4/5)多項(xiàng)選擇題

第24題

下列情形中，納稅人必須自行申報(bào)繳納個人所得稅的有

A.年所得10萬元的

B.年所得15萬元的

C.從中國境外取得所得的

D.在兩處取得工資所得的

E.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

參考答案：BCDE您的答案：未作答

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(5/5)多項(xiàng)選擇題

第25題

下列天然氣應(yīng)征資源稅的有

A.進(jìn)口的天然氣

B.專門開采的天然氣

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.加氣站銷售的天然氣

E.與原油同時(shí)開采的天然氣

參考答案：BE您的答案：未作答

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(1/4)簡答題

第26題

簡述消費(fèi)稅的概念與作用。

參考答案：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為為征稅對象的一種稅.

消費(fèi)稅的作用有：

⑴籌集財(cái)政收入。

(2)調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

⑶有利于緩解社會分配不公。

詳細(xì)解答：

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(2/4)簡答題

第27題

簡述居民企業(yè)與非居民企業(yè)的含義。

參考答案：(1)居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際

管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

(2)非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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(3/4)簡答題

第28題

簡述個人所得稅制中分類所得稅制的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)。

參考答案：含義：分類所得稅制是指將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得進(jìn)行分類，分別扣除

不同的費(fèi)用，適用不同的稅率征稅的一種個人所得稅制類型。

優(yōu)點(diǎn)：分類所得稅制廣泛采用源泉課征方法，易于掌握特定的所得來源，征管簡便，節(jié)省征

收費(fèi)用。

缺點(diǎn)：分類所得稅制不能全面反映納稅人的綜合收入水平和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

詳細(xì)解答：

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（4/4）簡答題

第29題

簡述房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。

參考答案：⑴屬于個別財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對象只是房屋。

（2）限于對城鎮(zhèn)經(jīng)營性房屋征稅，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，不涉

及農(nóng)村。

（3）區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式，規(guī)定征稅辦法，采用按房產(chǎn)計(jì)稅余值和房屋租金兩種計(jì)稅方

法。

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（30~31/共8題）計(jì)算題

某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批鋼材，國外成交價(jià)格為500萬元，另支付貨物運(yùn)抵我國港口的運(yùn)費(fèi)50

萬元、保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。已知該批鋼材適用的關(guān)稅稅率為10%。

要求：

第30題

計(jì)算該批鋼材進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

參考答案：該批鋼材進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格=500+50+30=580（萬元）

詳細(xì)解答：

第31題

計(jì)算該批鋼材應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

參考答案：該批鋼材應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=580X10%=58（萬元）

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（32~33/共8題）計(jì)算題

中國公民劉先生任職于甲公司，2015年12月份從甲公司取得工資收入5000元；由于工作

業(yè)績突出，該月還取得全年一次性獎金收入20000元。

要求：

第32題

計(jì)算劉先生12月份工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：劉先生12月份工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

=（5000-3500）X3%=45（元）

詳細(xì)解答：

第33題

計(jì)算劉先生全年一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

附：工資、薪金所得個人所得稅適用稅率表（部分）

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)（元）

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

參考答案：20000+12=1666.67（元），適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105元

劉先生全年一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

=20000X10%-105=1895（X）

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（34~35/共8題）計(jì)算題

中國公民李先生酷愛文學(xué)創(chuàng)作，2015年10月出版小說一部，取得稿酬收入30000元；同年

11月，為甲公司的員工舉辦國學(xué)講座一次，取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。

要求：

第34題

計(jì)算李先生稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：李先生稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

=30000X（1-20%）X20%X（1-30%）=3360（元）

詳細(xì)解答：

第35題

計(jì)算李先生勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：李先生勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

=（2000-800）X20%=240（元）

詳細(xì)解答：

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（36~37/共8題）計(jì)算題

2015年12月，甲企業(yè)購買一輛排氣量為2.0升的小汽車自用，不含增值稅的價(jià)款為30萬

元；甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅40萬元、消費(fèi)稅10萬元。已知甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)

稅稅率為7%。

要求：

第36題

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額=30X10%=3（萬元）

詳細(xì)解答：

第37題

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（40+10）X7%=3.5（萬元）

詳細(xì)解答：

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（38~42/共10題）綜合題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%,2015年8月有關(guān)購銷情況如

下：

⑴銷售A產(chǎn)品，取得含增值稅銷售額585000元。

⑵通過“以舊換新”方式銷售B產(chǎn)品，舊貨物作價(jià)20000元（含增值稅），收取補(bǔ)價(jià)26800

元（含增值稅）。

⑶將新試制C產(chǎn)品（非應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品）無償贈送給某關(guān)聯(lián)企業(yè)試用，市場無同類產(chǎn)品的銷

售價(jià)格。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為80000元，成本利潤率為10%。

⑷購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅款6800元。

⑸購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元。

要求：

第38題

計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。

參考答案：該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=