貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金是企業(yè)的血液，貨幣資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的命運。為保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，現(xiàn)根據(jù)《會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本控制制度。（本辦法未涉及的內(nèi)容參照《會計法》等相關(guān)法律及公司其他有關(guān)規(guī)章制度）（注：本控制制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。）貨幣資金管理的基本原則職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務(wù)人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。定期輪崗制度。財務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。現(xiàn)金管理現(xiàn)金的使用范圍：工資、津貼；勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；差旅費；1,000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項支付一律通過銀行進行結(jié)算。（通過稅務(wù)機關(guān)代開的、金額較小的例外）現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務(wù)部實報實銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。銀行結(jié)算管理財務(wù)部應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。銀行結(jié)算紀律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟狀況和資信；（2）供貨方與我司有長期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；1、財務(wù)部在銀行開立賬戶必須由財務(wù)總監(jiān)確認。2、一個銀行只設(shè)立一個賬戶原則，如因稅務(wù)機關(guān)要求等原因確有必要在同一個銀行設(shè)立另一個賬戶的除外。3、財務(wù)印鑒章（包括財務(wù)專用章、法定代表人章）由財務(wù)部兩個人分別保管。印鑒章原則上不得離開財務(wù)部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，同時有財務(wù)人員跟隨，并嚴格執(zhí)行兩個人保管原則。印鑒章帶出公司時，保管人員應(yīng)妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。4、所有需蓋財務(wù)印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫，并且不得有空白項，如遇特殊情況須要對方填寫或有空白項的，要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認。財務(wù)部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項財務(wù)人員在工作中應(yīng)堅持原則，遵紀守法，廉潔自律，嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度。在付款過程中，財務(wù)人員有權(quán)過問與財務(wù)有關(guān)的任何問題。對于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時更正；對于不符合國家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)敢于堅持原則，堅決予以抵制，并同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。對于如下款項，財務(wù)人員有權(quán)拒付：1、簽字不符合要求的單據(jù)；2、附件不齊的單據(jù)；3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項；4、違反銀行、稅務(wù)等國家有關(guān)規(guī)定的款項；5、其它不正常的款項。監(jiān)督檢查公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進行檢查，并出具書面檢查報告。主要檢查內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；2、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；3、財務(wù)印鑒章及智能鑰匙的保管情況；4、票據(jù)的管理情況；5、銀行日記賬、對賬單、未達賬等。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。九、附注1、對于進口、出口等環(huán)節(jié)所涉及的貨幣資金管理以及具體細則，在有關(guān)制