記賬實(shí)操-在建工程賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/9記賬實(shí)操-在建工程賬務(wù)處理某市總工會(huì)決定將一處辦公樓進(jìn)行裝修改造，該辦公樓賬面原值500萬(wàn)元，折舊200萬(wàn)元，建筑面積2000平方米，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：Q1.設(shè)計(jì)費(fèi)30萬(wàn)元，預(yù)付50%，金額為15萬(wàn)元，以銀行存款付訖。（1）將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程：借：在建工程-建筑安裝工程投資3000000貸：資產(chǎn)基金-在建工程3000000借：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)3000000累計(jì)折舊2000000貸：固定資產(chǎn)5000000（2）付第一筆設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)：借：在建工程-待攤投資150000貸：資產(chǎn)基金-在建工程150000借：資本性支出150000貸：銀行存款150000Q2.采用公開(kāi)招標(biāo)方式確定施工單位、監(jiān)理單位以及工程審計(jì)單位，合同標(biāo)的額分別為350萬(wàn)元、5萬(wàn)元，工程審計(jì)費(fèi)按照工程量以及審減額確定。按照合同約定支付施工單位30%備料款105萬(wàn)元，支付監(jiān)理費(fèi)2.5萬(wàn)元，以以銀行存款付訖。（1）支付30%工程備料款借：在建工程-建筑安裝工程投資1050000貸：資產(chǎn)基金-在建工程1050000借：資本性支出1050000貸：銀行存款1050000（2）支付監(jiān)理費(fèi)借：在建工程-待攤投資25000貸：資產(chǎn)基金-在建工程25000借：資本性支出25000貸：銀行存款25000Q3.工程進(jìn)度80%，扣除30%備料款后實(shí)際支付給施工單位第二筆工程款175萬(wàn)元，以銀行存款付訖。借：在建工程-建筑安裝工程投資1750000貸：資產(chǎn)基金-在建工程1750000借：資本性支出1750000貸：銀行存款1750000Q4.報(bào)批準(zhǔn)后，部分庫(kù)存物品用于該工程，原值2萬(wàn)元；一件固定資產(chǎn)安裝在本工程中，原值4萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊0.5萬(wàn)元。（1）部分庫(kù)存物品用于本工程借：在建工程-待攤投資20000貸：資產(chǎn)基金-在建工程20000借：資產(chǎn)基金-庫(kù)存物品20000貸：庫(kù)存物品20000（2）一件固定資產(chǎn)用于本工程借：在建工程-待攤投資350000貸：資產(chǎn)基金-在建工程350000借：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)35000累計(jì)折舊5000貸：固定資產(chǎn)40000Q5.竣工驗(yàn)收后進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，審定價(jià)格320萬(wàn)，審減30萬(wàn)元，扣除質(zhì)保金5%計(jì)16萬(wàn)元，剩余工程尾款24萬(wàn)通過(guò)銀行支付。借：在建工程-建筑安裝工程尾款400000貸：資產(chǎn)基金-在建工程400000借：資本性支出400000貸：銀行存款240000其他應(yīng)付款160000Q6.支付設(shè)計(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，監(jiān)理費(fèi)2.5萬(wàn)元，工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)8萬(wàn)元以上款項(xiàng)25.5萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付。借：在建工程-待攤投資255000貸：資產(chǎn)基金-在建工程255000借：資本性支出255000貸：銀行存款255000Q7.上述資產(chǎn)投入使用。（1）結(jié)轉(zhuǎn)待攤投資借：在建工程-建筑安裝工程投資480000貸：在建工程-待攤投資480000（2）在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：資產(chǎn)基金-在建工程6680000貸：在建工程-建筑安裝工程投資6680000借：固定資產(chǎn)6680000貸：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)