山東管理學(xué)院稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會計期末考試試卷（A）班級_________姓名_________學(xué)號____________1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會計以（）為準繩。A、會計制度B、會計準則C、國家稅收法律制度D、財務(wù)會計2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財政收入的多少與納稅人稅負的高低的稅制要素是（）。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（）A、組成計稅價格=成本+利潤B、組成計稅價格=成本+利潤+消費稅C、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅D、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅+消費稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在（）時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進口貨物中實行滑準稅的是（）A、錄像機B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅，應(yīng)（）A、貸記所得稅B、貸記補貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD二、多項選擇題(每題2分，共20)1、稅收的基本特征是（）。A、強制性B、無償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應(yīng)稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的個人；E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元。4、下列應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金6、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A、會計師事務(wù)所收取的咨詢費、評估費等收入；B、殘疾人員本人向社會提供的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機關(guān)按規(guī)定項目和標準的收費。7、進口關(guān)稅計稅方法有（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅8、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會計法又可以分為（）。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機關(guān)自行申報交納個人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計是一門獨立的會計，它需要單獨設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。（）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（）納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。（）6、某會計師事務(wù)所的注冊會計師在審計某企業(yè)賬目時提出，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計入管理費用。（）7、假設(shè)華山實業(yè)有限公司只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會計師事務(wù)所的注冊會計師在對該公司的年度財務(wù)報告審計中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營業(yè)收入總額為10000萬元，但確認的營業(yè)稅金及附加卻達到了560萬元。他認為，這一定搞錯了！（）8、從2009年開始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。（）9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”科目和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（）10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的17%確認應(yīng)繳納的增值稅款。（）四、計算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進設(shè)備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。（10分）某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計算該運輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）某進出口公司從日本進口甲醛17噸，保險費率為0.3%，進口申報價格為：CFR天津USD306000，外匯牌價（中間價）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。（10分）5、某企業(yè)于2001年12月購買取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬元，預(yù)計凈殘值為20萬元，會計采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行賬務(wù)處理。（15分）稅務(wù)會計期末考試答案（A）一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判斷題（每題2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√9、×10、×四、計算題（10分）1、銷項稅額的計算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100000*（1+10%）*17%=18700銷項稅額合計=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進項稅額的計算（2分）：允許抵扣的進項稅額合計=10200+25000*13%+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計算（2分）：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、借：材料采購240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款2808002、應(yīng)交消費稅=30*220=6600元計提消費稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費用2200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費用20000貸：庫存商品60000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6600貸：銀行存款66003、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅1800004、美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元完稅價格=2643840/（1-0.3%）≈2651795元進口關(guān)稅=2651795*105=265179.50元增值稅=（2651795+265179.50）*17%=495885.67元借：材料采購2916974.5應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）495885.67貸：銀行存款-美元2643840-人民幣761065.175、暫時性差異納稅影響計算表單位：萬元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價400400400400400減：累計折舊76152228304380賬面價值3242481729620資產(chǎn)原價400400400400400減：累計折舊152266342380380計稅基礎(chǔ)248134582020差額76114114760所得稅稅率33%33%33%33%33%差異時點值25.0837.6237.6225.080當(dāng)期入賬數(shù)25.0812.540-12.54-25.08應(yīng)交所得稅計算表單位:萬元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費0(100-76)*33%=7.92(100-38)*33%=20.46(100-0)*33%=33(100+38)*33%=45.54(100+76)*33%=58.08所得稅費用計算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費用貸:遞延所得稅費用應(yīng)交稅費3325.087.923312.5420.4633033借:所得稅費用遞延所得稅費用貸:應(yīng)交稅費3312.5445.543325.0858.08稅務(wù)會計期末考試試卷（B）班級_________姓名_________學(xué)號___________一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會計的對象是（）A、企業(yè)資金運動B、企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運動D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、將外購的部分皮制品用用于職工福利；B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購的鋼材用于基建工程；D、將外購的半成品用于個人消費。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按照組成計稅價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為（）。A、（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）B、（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）C、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）D、（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在（）時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款6、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）A、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加7、進口貨物完稅價格是指貨物的（）。A、成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格B、到岸價格為基礎(chǔ)的完稅價格C、組成計稅價格D、實際支付價格8、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%9、采用（）法進行所得稅會計核算時，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會計法D、遞延法10、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅項目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會計的獨立性是指（）。A、獨立的賬簿體系B、相對獨立的會計處理方法C、相對獨立的會計核算方法D、相對獨立的會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強制執(zhí)行措施的范圍包括（）。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元。4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（）。Ａ、將購進貨物用于對外投資Ｂ、將購進貨物用于分配股利Ｃ、將購進貨物用于個人消費Ｄ、將購進貨物無償贈送他人５、下列應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金7、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（）。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定，減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（）。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時減免9、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項目填列于資產(chǎn)負債表。A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負債D、收入E、費用三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計是獨立于企業(yè)財務(wù)會計之外，與企業(yè)財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。（）2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負擔(dān)任何增值稅額的。（）3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（）5、稅收籌劃的實質(zhì)是少納或不納稅款。（）四、計算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2000元，單位售價2500元。（10分）某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）3、某旅行社2000年9月組織團體旅游，收取旅游費共計30萬元，其中組團境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6萬元；組團境外旅游收入16萬元，付給境外接團企業(yè)費用10萬元。請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額。（稅率5%，10分）4、某工業(yè)企業(yè)從香港進口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2臺，該設(shè)備價格CFR天津港HKD120000，保險費率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價HKD100=RMB107。（15分）稅務(wù)會計期末考試答案（B）一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D9、C10、B二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、BD2、ABC3、AD4、ABD5、BC6、ABC7、ABC8、ABD9、ACD10、BC三、判斷題（每題2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、×單選題1.下列哪個屬于納稅申報期限?（）A.每月最后一天B.每季度最后一天C.每年底最