山開《納稅籌劃》復(fù)習(xí)題

PAGEPAGE1山東開放大學(xué)《納稅籌劃》期末復(fù)習(xí)題單選題1.下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（）A．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B．混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料D．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款。2.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（）。A．歌廳售飲料的收入B．招待所訂購火車票的手續(xù)費(fèi)C企業(yè)售貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi)D客輪小賣部的銷貨收入3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天4.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B．用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料5.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）。A．按月減除1600元B．承包者的工資C．企業(yè)所得稅D．上交的承包費(fèi)6.在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（）。A．不繳納個(gè)人所得稅B．按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D．按偶然所得繳納個(gè)人所得稅7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。A．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整B．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰．企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．3％B．10％C．12％D．20％9.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A．國有企業(yè)B．私營企業(yè)C．合伙企業(yè)D．外商投資企業(yè)10.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（）。A．3個(gè)月B．4個(gè)月C．5個(gè)月D．6個(gè)月11.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A．某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元B．年銷售額l30萬元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠C．年銷售額300萬元的某批發(fā)商場D．生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠12.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（）A．加工環(huán)節(jié)B．銷售環(huán)節(jié)C．交付原材料時(shí)D．完工提貨時(shí)13.計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．非廣告性贊助支出14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A．10B．15C．7D．515.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未使用的機(jī)器設(shè)備D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地16.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（）。A．3年B．4年C．5年D．10年17.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A．公平交易原則B．獨(dú)立交易原則C．方便管理原則D．節(jié)約成本原則18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B．發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除20.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A．按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B．按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C．按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D．按稅收法律、法規(guī)21.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）A．立項(xiàng)起草審查決定和公布B．立項(xiàng)審查決定和公布起草C．立項(xiàng)起草決定和公布審查D．立項(xiàng)決定和公布審查起草22.下列不屬于特別關(guān)稅的是（）。A．反傾銷稅B．保障性關(guān)稅C．報(bào)復(fù)性關(guān)陪D．關(guān)稅追征23.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A．15B．20C．40D．6024.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．合伙企業(yè)C．一人有限責(zé)任公司D．居民個(gè)人25.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅B．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人應(yīng)按"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按"對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅26.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的（）。A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B．境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人27.下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（）。A．偶然所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得28.定額稅率的基本特點(diǎn)是（）。A．稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系B．稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系C．稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系D．稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系29.某企業(yè)雇員王某2006年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．4500.01B．5505C．4410.01D．4245.0130.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）A．125元B．220元C．345元D．570元31.下列說法正確的是（）A．非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅32.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D．接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備33.根據(jù)2002年實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）A．專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處B．專司省級(jí)以下稅收的征收工作C．專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)D．專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備34.下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)D．單位員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)35.代扣代繳義務(wù)人是指（）A．有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人B．有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位C．因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人D．實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人36.我國實(shí)體稅法改革的基本原則是（）。A．簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管B．簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管C．簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管D．簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管37.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（）A．規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法B．強(qiáng)化稅制建設(shè)C．稅收征管手段現(xiàn)代化D．構(gòu)建和諧征納關(guān)系38.某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，當(dāng)月共取得營業(yè)收入600000元，支付給職工工資150000元，則本月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）(飲食業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率10％)。A．22500B．45000C．30000D．6000039.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A．國有企業(yè)B．外商投資企業(yè)C．私營有限責(zé)任公司D．私營合伙企業(yè)40.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A．經(jīng)營娛樂業(yè)B．文化體育業(yè)C．將自產(chǎn)的貨物用于投資D．飲食服務(wù)業(yè)41.某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。A．10萬元B．12萬元C．5萬元D．79萬元42.下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）。A．法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)C．急救中心收取的治療費(fèi)D．搬家公司收取的搬家費(fèi)43.以下所得，應(yīng)按"工資、薪金所得"繳納個(gè)人所得稅的有（）。A．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B．出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的C．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入44.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．10%B．12%C．15%D．20%45.下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。A．將購買的貨物用于集體福利B．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C．將購買的貨物繼續(xù)生產(chǎn)的貨物D．將購買的貨物作為投資提供給其他單位46.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C．文學(xué)作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得47.某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A．2.4萬元B．2.42萬元C．2.7萬元D．2.57萬元48.某外國人2004年2月14日來華工作，2005年2月15日回國，2005年3月10日返回中國，2005年11月15日至2005年11月30日期間，因工作需要去了美國，2005年12月1日返回中國，后于2006年11月25日離華回國，則該納稅人（）。A．2004年度為我國居民納稅人，2005年度為我國非居民納稅人B．2005年度為我國居民納稅人，2006年度為我國非居民納稅人C．2005年度和2006年度均為我國非居民納稅人D．2004年度和2005年度均為我國居民納稅人49.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（）。A．收取的手續(xù)費(fèi)B．收取的包裝物租金C．收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D．收取的銷項(xiàng)稅額50.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。A．加班費(fèi)B．特殊工種補(bǔ)助C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼D．獎(jiǎng)金51.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A．公允價(jià)值B．重置價(jià)值C．歷史價(jià)值D．原始價(jià)值52.增值稅計(jì)算中的應(yīng)稅銷售額不包括（）A．收取的集資費(fèi)B．收取的包裝物租金C．收取的補(bǔ)貼D．收取的銷項(xiàng)稅額53.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）A．從事修理業(yè)的個(gè)人B．發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C．將飯店承包給他人經(jīng)營的發(fā)包人D．將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位54.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是（）。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入C．企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入55.按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（）A．銷售圖書B．銷售大米C．銷售古舊圖書D．出口貨物56.對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（）。A．全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅B．全部價(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用C．全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅D．全部價(jià)款57.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)繳納消費(fèi)稅。A．生產(chǎn)B完工入庫C．銷售D．售出并收款58.某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）A．(材料成本＋加工費(fèi))÷（1－消費(fèi)稅稅率）B．(成本＋利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)C．(材料成本＋加工費(fèi))÷（1＋消費(fèi)稅稅率）D．(成本＋利潤)÷(1＋消費(fèi)稅稅率)59.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10%B．12%C．15%D．20%60.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇61.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A．三B．五C．二D．十62.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A．用動(dòng)物毒素制成的生物制品B．用購買的石料生產(chǎn)的石灰C．縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料63.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A．五年B．三年C．十年D．不能彌補(bǔ)64.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A．三B．四C．五D．六65.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可不納營業(yè)稅的是（）A．房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金B(yǎng)．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物C．企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款66.某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元67.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A．10B．15C．7D．568.下列符合法律不涉及既往原則的是（）A．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法B．新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法C．新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法D．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法69.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)椋ǎ〢．國家的法定授權(quán)B．內(nèi)在職能C．納稅人認(rèn)可D．征納雙方協(xié)商70.企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（）A．國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．銀行存款利息收入71.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。A．取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的B．存量房地產(chǎn)的買賣C．將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中D．房地產(chǎn)的繼承72.下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（）A．免稅但不退稅B．不免稅也不退稅C．不免稅但退稅D．免稅并退稅73.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是（）A．稅收分配關(guān)系B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D．稅收征納關(guān)系74.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇75.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。A．3%B．10%C．12%D．20%76.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（）。A．城建稅是一種附加稅B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅77.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A．18B．24C．30D．4078.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A．本國企業(yè)B．外國企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)79.通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（）A．稅額式減免B．稅法式減免C．稅基式減免D．特定減免80.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（）。A．單獨(dú)計(jì)價(jià)的不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)入應(yīng)稅銷售額B．都不計(jì)入應(yīng)稅銷售額C．可計(jì)入應(yīng)稅銷售額，也可不計(jì)入D．都計(jì)入應(yīng)稅銷售額81.某外籍專家2006年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝8.25元人民幣）。該專家一直工作到2006年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．8425.00B．7020.83C．7206.27D．4270.8382.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）A．鞭炮焰火B(yǎng)．其他酒C．其他非金屬礦原礦D．其他金屬礦原礦83.下列收入中免征營業(yè)稅的有（）A．植物園收取的門票收入B．文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C．寺廟出售的紀(jì)念品收入D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)84.居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A．分別B．匯總C．獨(dú)立D．就地預(yù)繳85.下列貨物適用13％稅率的是（）A．天然氣B．古舊圖書C．汽車D．建筑物86.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（）A．85000元B．68000元C．0D．52000元87.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A．（成本＋利潤）÷（１－消費(fèi)稅率）B．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（１－消費(fèi)稅率）C．（材料成本＋利潤）÷（１－消費(fèi)稅率）D．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（１－利潤率）88.居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A．分別B．匯總C．獨(dú)立D．就地繳納89.侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（）A．違法征收稅款、加收滯納金的，返還財(cái)產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C．違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金90.下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（）。A．外籍人員用地B．軍隊(duì)營房用地C．軍隊(duì)開辦的酒店用地D．軍品倉庫用地91.下列營業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的是（）。A．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的B．提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）的C．銷售不動(dòng)產(chǎn)的D．提供應(yīng)稅勞務(wù)的92.下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B．煙草公司批發(fā)的卷煙C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車93.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A．三B．五C．二D．十94.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（）。A．加收滯納金B(yǎng)．查封商品C．暫停供應(yīng)發(fā)票D．拍賣查封的商品95.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進(jìn)商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A．14.11B．13.25C．13.68D．12.8196.稅收法律主義不包括：（）A．課稅要素法定原則B．課稅要素明確原則C．依法稽征原則D．實(shí)質(zhì)課稅原則97.自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（）。A．不繳納消費(fèi)稅B．使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅C．移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D．銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅98.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。A．20%B．25%C．30%D．33%參考答案：1.d2.c3.c4.d5.a6.c7.d8.c9.c10.c11.d12.d13.d14.b15.a16.b17.b18.c19.a20.d21.a22.d23.a24.c25.d26.b27.a28.a29.b30.c31.c32.d33.a34.b35.a36.a37.a38.d39.d40.c41.c42.d43.a44.b45.d46.b47.b48.b49.d50.c51.a52.d53.d54.c55.c56.a57.c58.b59.c60.c61.b62.a63.a64.c65.b66.c67.b68.d69.a70.d71.d72.c73.c74.c75.c76.d77.a78.d79.c80.d81.c82.a83.d84.b85.a86.c87.b88.b89.d90.c91.a92.a93.d94.b95.c96.d97.d98.b多選題1.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A．修飾眉毛用的化妝品B．修飾嘴唇用的化妝品C．輕便摩托車D．急救車2.下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。A．買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用B．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用C．貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D．進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)3.下列屬于免繳增值稅的有（）。A．加工銷售避孕藥品B．加工銷售避孕藥品C．銷售自己使用過的物品D．補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口設(shè)備4.下列費(fèi)用中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅的有（）。A．向購貨方收取的手續(xù)費(fèi)B．向購貨方收取的銷項(xiàng)稅額C．向購貨方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代繳的消費(fèi)稅5.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（）A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備B．接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C．投資者投入的固定資產(chǎn)D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地F．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）A．事前審查制度B．備案制度C．定期清理制度D．稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度7.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A．購買使用行為B．受贈(zèng)行為C．獲獎(jiǎng)使用行為D．自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛8.關(guān)于課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）A．課稅對(duì)象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B．課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C．征稅對(duì)象是稅法構(gòu)成要素，而計(jì)稅依據(jù)則是稅收實(shí)體法要素D．課稅對(duì)象數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的9.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。A．獨(dú)立礦山B．聯(lián)合企業(yè)C．其他收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位D．其他收購未稅資源稅產(chǎn)品的單位10.下列所得中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年的家庭生活用房取得的所得E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金11.稅收行政監(jiān)督的種類有（）A．內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督B．日常監(jiān)督C．事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督D．不定期監(jiān)督12.下列營業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。A．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營業(yè)額征稅B．不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵C．保險(xiǎn)業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除D．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯(lián)系的進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營業(yè)稅13.原征收營業(yè)稅的項(xiàng)目改為征收增值稅的有（）。A．建筑安裝業(yè)B．商品批發(fā)、零售C．交通運(yùn)輸業(yè)D．加工、修理修配14.準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（）A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品D．以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車15.下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（）A．吸收投資取得的土地使用權(quán)B．因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C．由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)D．企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用16.下列消費(fèi)品在移送自用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A．自產(chǎn)自用廣告B．自產(chǎn)自用于生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品C．自產(chǎn)自用于職工福利D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品17.目前，屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律有（）A．中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B．中華人民共和國個(gè)人所得稅法C．中華人民共和國稅收征收管理法D．關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定18.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）A．種植花卉B．種植茶C．海水養(yǎng)殖D．內(nèi)陸?zhàn)B殖19.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列表述正確的有（）A．新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理B．一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬元以后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理C．輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人D．對(duì)注冊(cè)資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，也必須實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理20.按照規(guī)定，下列可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的有（）A．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)B．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C．年銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)D．總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，而其分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)21.下列企業(yè)中，發(fā)生混合銷售行為對(duì)其合計(jì)的銷售額應(yīng)征增值稅的有（）。A．建筑公司B．百貨商場C．機(jī)械加工D．保險(xiǎn)公司22.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）A．立法解釋B．行政解釋C．字面解釋D．司法解釋23.下列免征增值稅的項(xiàng)目有（）A．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入B．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D．某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品24.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。A．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上B．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上C．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D．固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物25.世界各國減除國際重復(fù)征稅的主要方法有（）A．扣除法和低稅法B．免稅法C．抵免法D．共同免征法26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A．由受托方代收、代扣"三稅"的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納"三稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D．納稅人直接繳納"三稅"的，在繳納"三稅"地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅27.增值稅的納稅義務(wù)人有（）。A．在我國境內(nèi)從事修理修配勞務(wù)B．在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)C．在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)D．出口貨物28.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A．勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收B．稿酬所得按次征收C．個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D．勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額E．個(gè)人所得稅采取郵寄申報(bào)納稅的，以信件到達(dá)日為實(shí)際申報(bào)日期29.以下對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收的表述中，正確的是（）。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者的工資按"工資、薪金所得"征收B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)D．實(shí)行核定征稅的投資者，不得享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠E．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)30.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A．買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響B(tài)．對(duì)買方處置或使用該貨物不予限制，但對(duì)貨物價(jià)格無實(shí)質(zhì)影響的限制除外C．該貨物的成交價(jià)格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定D．賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益31.關(guān)于混合銷售行為，正確的處理方法是（）。A．一切單位的混合銷售行為均應(yīng)交納增值稅B．一切單位的混合銷售行為均不交納增值稅C．企業(yè)單位的混合銷售行為應(yīng)交納增值稅D．個(gè)人的混合銷售行為不交納增值稅32.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入金銀首飾的銷售額確定計(jì)稅依據(jù)B．帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)C．生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)33.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有（）。A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得B．個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額34.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。A．資產(chǎn)溢余收入B．逾期未退包裝物押金收入C．債務(wù)重組收入D．已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)35.依法治稅的基本內(nèi)容有（）A．稅收立法B．稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅C．稅收?qǐng)?zhí)法D．國際執(zhí)法36.稅法的生效，下列表述正確的是（）A．稅法通過一段時(shí)間后開始生效B．稅法自通過發(fā)布之日起生效C．稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施El期D．稅法討論之日起生效37.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（）。A．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量B．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C．獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天38.納稅人向買方收取的價(jià)外費(fèi)用有（）。A．收取的手續(xù)費(fèi)B．收取的違約金C．收取的代墊運(yùn)費(fèi)D．收取的銷項(xiàng)稅額39.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。A．自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天C．預(yù)收貨款方式銷售的消費(fèi)品，為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天D．.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天40.下列哪些事項(xiàng)會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更（）A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B．由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化C．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化D．由于納稅人履行了納稅義務(wù)41.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C．所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入42.實(shí)行增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)（）。A．避免對(duì)同一產(chǎn)品不同階段重復(fù)征稅B．有利于公平稅負(fù)C．有利于擴(kuò)大出口貿(mào)易D．可以簡化應(yīng)納稅額的計(jì)算方法43.下列屬于應(yīng)繳增值稅的有（）。A．銷售農(nóng)機(jī)農(nóng)藥B．將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人C．用于科研而進(jìn)口的儀器D．出售專利權(quán)44.下列消費(fèi)品，適用于從量定額法繳納消費(fèi)稅的是（）。A．化妝品B．卷煙C．啤酒D．柴油45.下列應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。A．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目B．土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．個(gè)人購買并居住超過一年的普通住宅46.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C．避孕藥品和用具D．居民用煤炭制品47.下列應(yīng)征增值稅的有（）。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B．融資租賃業(yè)務(wù)C．將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D．基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程48.下列增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（）。A．采用托收承付方式銷售貨物，為辦理托收手續(xù)的一周之內(nèi)B．采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天C．采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為預(yù)收貨款的當(dāng)天D．各種視同銷售行為，為貨物移送的當(dāng)天49.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定正確的有（）A．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B．采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天C．采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天D．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天50.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為380000元，下列說法正確的有（）。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)也不再需要繳納車輛購置稅B．更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購置稅C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購置稅D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅26600元參考答案：abc2.acd3.bcd4.ac5.adef6.abc7.abc8.ab9.abc10.abc11.ac12.acd13.bd14.acd15.ac16.