電子憑證入賬要求 第3部分：財(cái)政票據(jù)

1GB/TAAAAA.3—202X電子憑證入賬要求第3部分：財(cái)政電子票據(jù)1范圍本文件規(guī)定了財(cái)政電子票據(jù)入賬的總體要求、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件要求、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)元素。本文件適用于財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷(xiāo)入賬相關(guān)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)和使用。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T25500.1可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)GB/TAAAAA.1電子憑證入賬要求第1部分：總則3術(shù)語(yǔ)和定義GB/TAAAAA.1界定的及下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。由財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。由財(cái)政部門(mén)監(jiān)管的，行政事業(yè)單位在依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開(kāi)具、存儲(chǔ)、傳輸和接收的數(shù)字電文形式的憑證。4縮略語(yǔ)下列縮略語(yǔ)適用于本文件。2GB/TAAAAA.3—202X5總體要求可入賬的財(cái)政電子票據(jù)應(yīng)滿足GB/TAAAAA.1及以下要求：a）應(yīng)準(zhǔn)確反映商品或服務(wù)交易的真實(shí)情況；b）應(yīng)符合財(cái)政電子票據(jù)業(yè)務(wù)主管部門(mén)要求的內(nèi)容和格式；c）應(yīng)符合電子檔案管理有關(guān)要求。財(cái)政電子票據(jù)在入賬時(shí)應(yīng)按第6章要求生成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件。6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件要求財(cái)政電子票據(jù)入賬環(huán)節(jié)生成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件應(yīng)采用符合GB/T25500規(guī)定的XBRL實(shí)例文檔進(jìn)行描述，生成示例參見(jiàn)附錄A。XBRL實(shí)例文檔的命名格式為{票據(jù)類(lèi)型簡(jiǎn)稱(chēng)}_{日期}_{財(cái)政電子票據(jù)標(biāo)識(shí)}.{文件后綴}。文件名稱(chēng)各組成部分之間以英文字符下劃線連接。說(shuō)明：{票據(jù)類(lèi)型簡(jiǎn)稱(chēng)}：固定為“efi”。{財(cái)政電子票據(jù)標(biāo)識(shí)}：財(cái)政電子票據(jù)的唯一標(biāo)識(shí)碼。{文件后綴}：固定為“xml”。根元素的標(biāo)簽名是<xbrli:xbrl>，根元素標(biāo)簽的屬性是實(shí)例文檔所引用的所有命名空間信息，財(cái)政電子票據(jù)的根元素各屬性值見(jiàn)表1。表1實(shí)例文件的根元素屬性值命名空間URL3GB/TAAAAA.3—202X命名空間URLXBRL實(shí)例文檔通過(guò)根元素將其他元素封裝，如下：<!--標(biāo)準(zhǔn)引用--><!--上下文--><!--單位--><!--事實(shí)--></xbrli:xbrl>6.3標(biāo)準(zhǔn)引用用模式文件的相對(duì)路徑根目錄：f4GB/TAAAAA.3—202X在根標(biāo)簽下，定義財(cái)政電子票據(jù)的各個(gè)事實(shí)元素，事實(shí)元素的命名空間為“efi”，元素清單符合第7章要求，通過(guò)為元素賦值，并指定上下文、單位和精確度屬性，來(lái)完成對(duì)于事實(shí)值的完整定義，事實(shí)值定義方式如下：指向一個(gè)預(yù)定義的單位（unit并通過(guò)事實(shí)值的decimals（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性表達(dá)數(shù)據(jù)的精確度；——非數(shù)值型事實(shí)值的定義，是將事實(shí)值賦予給對(duì)應(yīng)的元素名，并通過(guò)contextRef指向一個(gè)預(yù)定義在根標(biāo)簽下，使用<xbrli:context>標(biāo)簽定義元素?cái)?shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標(biāo)簽<xbrli:entity>、過(guò)contextRef屬性賦予的上下文ID指向預(yù)定義的上下文（context）,通過(guò)指定上下文，確定事實(shí)值的具體含義。6.6單位和精度在根標(biāo)簽中，使用<xbrli:unit>標(biāo)簽預(yù)定義計(jì)量單位。單位是用來(lái)說(shuō)明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見(jiàn)的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。事實(shí)值為數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實(shí)應(yīng)通過(guò)unitRef確度）或decimals（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性定義數(shù)值型數(shù)據(jù)的精確度。<xbrli:unitid="u1"><xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure>5GB/TAAAAA.3—202X</xbrli:unit>7會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)元素7.1描述方式元素通過(guò)元素名稱(chēng)、元素?cái)?shù)據(jù)類(lèi)型、中文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽、英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽、中文展示標(biāo)簽、英文展示標(biāo)簽、備注進(jìn)行描述。元素名稱(chēng)：基于財(cái)政電子票據(jù)票面信息及接收、入賬、歸檔過(guò)程中所需信息提取的標(biāo)記指標(biāo)，元素的命名是基于英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽并采用駝峰命名法設(shè)定的。元素?cái)?shù)據(jù)類(lèi)型：詳見(jiàn)7.2。中文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽：唯一定義元素含義的中文標(biāo)簽名稱(chēng)。英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽：唯一定義元素含義的英文標(biāo)簽名稱(chēng)。中文展示標(biāo)簽：元素通過(guò)表單或版式文檔展示時(shí)，用于顯示元素的名稱(chēng)，通常情況下與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽保持一致，如果表單或版式文檔展示的名稱(chēng)過(guò)于簡(jiǎn)單無(wú)法說(shuō)明元素的含義時(shí)，會(huì)與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽不一致。如：英文展示標(biāo)簽：與中文展示標(biāo)簽相對(duì)應(yīng)的英文展示標(biāo)簽名稱(chēng)。7.2數(shù)據(jù)類(lèi)型本文件中使用的數(shù)據(jù)類(lèi)型見(jiàn)表2。表2數(shù)據(jù)類(lèi)型textstringItemTypeXmonetaryItemTypeX.XXdecimnallemTypeY/NbooleanItemTypeyyyy-mm-dddateItemTypeyyyy-mmgYearMonthItemTypeyyyygYearItemTypetimeItemType代表沒(méi)有需要披露的信息，通常為表單中的標(biāo)題等7.3元素清單6GB/TAAAAA.3—202X財(cái)政電子票據(jù)入賬的元素分類(lèi)見(jiàn)圖1。財(cái)政電子票據(jù)入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)借貸方會(huì)計(jì)信息借貸方會(huì)計(jì)信息圖1財(cái)政電子票據(jù)的元素分類(lèi)票據(jù)信息的元素清單見(jiàn)表3。表3票據(jù)信息的元素清單元素名稱(chēng)1EInvoiceIDtextE-invoiceidE-invoiceid2PayerPartyNametextPayerpartynamePayerpartyname3PayerPartyTypetextPayerpartytypePayerpartytype位4PayerPartyCodetextPayerpartycodePayerpartycode7GB/TAAAAA.3—202X5InvoicingPartyNametextInvoicingpartynameInvoicingpartyname6InvoicingPartyCodetextInvoicingpartycodeInvoicingpartycode7IssueDateyyyy-mm-ddIssuedateIssuedate8TotalAmountXTotalamountTotalamount7.3.3入賬狀態(tài)信息入賬狀態(tài)信息的元素清單見(jiàn)表4。表4入賬狀態(tài)信息的元素清單元素名稱(chēng)1WhetherInvoiceIsRedInvoiceY/NWhetherinvoiceisredinvoiceWhetherinvoiceisredinvoice2WhetherInvoiceHasBeenCheckedY/NWhetherinvoicehasbeencheckedWhetherinvoicehasbeenchecked3WhetherInvoiceHasBeenBookedY/NWhetherinvoicehasbeenbookedWhetherinvoicehasbeenbooked7.3.4會(huì)計(jì)主體信息會(huì)計(jì)主體信息的元素清單見(jiàn)表5。表5會(huì)計(jì)主體信息的元素清單元素名稱(chēng)1UnifiedSocialCreditCodeOfAccountingEntitytextUnifiedsocialcreditcodeofaccountingentity統(tǒng)一社會(huì)信用Unifiedsocialcreditcode2NameOfAccountingEntitytextNameofaccountingentityName8GB/TAAAAA.3—202X7.3.5記賬憑證信息記賬憑證信息的元素清單見(jiàn)表6。表6記賬憑證信息的元素清單元素名稱(chēng)1InformationOfAccountingDocumentsTuple[tuple]Informationofaccountingdocuments[tuple][tuple]Informationofaccountingdocuments[tuple]——2—NumberOfAccountingDocumentstextNumberofaccountingdocumentsNumberofaccountingdocuments3—PostingDateyyyy-mm-ddPostingdatePostingdate如2022-08-184—AccountingPeriodyyyy-mmAccountingperiodAccountingperiod2022-085—SummaryOfAccountingDocumentstextSummaryofaccountingdocumentsSummaryofaccountingdocuments注：元素名稱(chēng)中的前綴“—”代表層次關(guān)系。7.3.6借貸方會(huì)計(jì)信息借貸方會(huì)計(jì)信息的元素清單見(jiàn)表7。表7借貸方會(huì)計(jì)信息的元素清單元素名稱(chēng)1InformationOfDebitAndCreditEntryTuple息[tuple]Informationofdebitandcreditentry[tuple]息[tuple]Informationofdebitandcreditentry[tuple]——2—DebitOrCredittextDebitorcreditDebitorcredit會(huì)計(jì)分錄的借貸方向選擇回寫(xiě)，填寫(xiě)“借方”或“貸方”3—NameOfGeneralLedgerSubjecttextNameofgeneralledgerNameofgeneralledger9GB/TAAAAA.3—202Xsubjectsubject稱(chēng)4—NameOfSubsidiaryLedgerSubjecttextNameofsubsidiaryledgersubjectNameofsubsidiaryledgersubject5—RecordedAmountXRecordedamountRecordedamount注：元素名稱(chēng)中的前綴“—”代表層次關(guān)系。10GB/TAAAAA.3—202X附錄A財(cái)政電子票據(jù)的入賬XBRL實(shí)例文檔示例財(cái)政電子票據(jù)入賬會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的XBRL實(shí)例文檔示例如下：GB/TAAAAA.3—202X 12GB/TAAAAA.3—202X[1]財(cái)政部.財(cái)政部關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政電子票據(jù)管理改革的試點(diǎn)方案(財(cái)綜〔2017〕32號(hào)).2017年6月[2]財(cái)政部.財(cái)政部關(guān)于全面推開(kāi)財(cái)政電子票據(jù)管理改革的通知