企業(yè)費(fèi)用支出管理新規(guī)制度

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第一章總則

第一條為完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)制度，充足發(fā)揮財(cái)務(wù)部門監(jiān)督控制作用，依據(jù)“企業(yè)規(guī)范化管理實(shí)施綱領(lǐng)”（略），特制訂以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

第二條出差人員借款，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”（略），填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超出三天無(wú)故而未報(bào)銷者，不得再借款。

第三條外單位、個(gè)人因私借款，在填寫“借款憑證”后，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡借用公款職員，在原借款未還清前，不得再借。

第四條試用人員假如借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，必需由正式職員出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

第五條各項(xiàng)借款金額在3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超出3000元須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第六條借款出差人員回企業(yè)后，應(yīng)在三天內(nèi)按要求到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)欠款部分，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。

第三章出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

第七條住宿企業(yè)部門副經(jīng)理以上人員，平均天天不能超出80元，業(yè)務(wù)主管天天不能超出60元、員工天天不能超出45元。高層領(lǐng)導(dǎo)假如因工作需要住宿費(fèi)超出天天80元標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，可給報(bào)銷。

第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時(shí)間天天補(bǔ)助30元。

第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均天天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。

第十條其它雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其它雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人天天10元內(nèi)，費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。

第十一條車船票按出差要求往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)后，給報(bào)銷。

第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù)，由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行全方面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)助，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)相關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。

第十三條出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理同意，另外連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意）。

第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

第十四條總企業(yè)本部各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)控制在各部門完成營(yíng)業(yè)收入2.5％以內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握開支，總企業(yè)本部各行政職能部門，按總企業(yè)下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握開支，下屬企業(yè)依據(jù)完成營(yíng)業(yè)收入，控制在4％內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超出部分一律在年底利潤(rùn)分配留成公益金中對(duì)應(yīng)給予扣除。

第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，由經(jīng)手人署名，并注明用途，由部門經(jīng)理加簽證實(shí)后，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。

第十六條超出指標(biāo)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)，通常不予報(bào)銷，假如出現(xiàn)特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)同意，方能報(bào)銷。

第五章其它相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)應(yīng)憑稅務(wù)部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理署名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷；當(dāng)費(fèi)用超出元以上時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。

第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)按相關(guān)要求實(shí)施，～5000元?jiǎng)t應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，超出5000元報(bào)董事長(zhǎng)同意。

第六章附則

第十九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人指定代理人簽署，并交財(cái)務(wù)部立案，指定代理人可在此期間內(nèi)行使對(duì)應(yīng)審批權(quán)力。

第二十條本要求自頒布之日起實(shí)施。

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