2022年運(yùn)輸公司公營車輛財(cái)務(wù)核算細(xì)則

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁2022年xx公司公營車輛財(cái)務(wù)核算細(xì)則第一章總則第一條依據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理方法》和《營運(yùn)車輛經(jīng)營管理規(guī)定》，結(jié)合本司實(shí)際，制訂本細(xì)則。其次條公營車輛財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按“收支兩條線”的原則實(shí)行，其結(jié)算按“捆綁式”的方法進(jìn)行統(tǒng)—結(jié)算。第三條分公司公營車隊(duì)?wèi)?yīng)配備從事統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)的專(兼)職人員，詳細(xì)負(fù)責(zé)車隊(duì)公營車輛統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)核算工作，對公司負(fù)責(zé)。其次章資金及收入管理第四條線營收款單獨(dú)設(shè)立銀行帳戶，專戶存儲。第五條設(shè)線售票專窗，售票員每日下班前，應(yīng)將當(dāng)日票款上交車站財(cái)務(wù),同時(shí)車站財(cái)務(wù)應(yīng)將張慈線票款收入,準(zhǔn)時(shí)如數(shù)存入銀行，作到日清月結(jié)并全額上交市公司進(jìn)行統(tǒng)一安排。第六條營收結(jié)算按每條班線的月收入?yún)R總，扣除車站勞務(wù)費(fèi)和營運(yùn)稅金及附加后，除以各班線總趟次，確定每條班線的單趟月平均收入，再乘以各車隊(duì)建制車運(yùn)行的趟次，即為本隊(duì)該班線當(dāng)月的結(jié)算收入：（用符號A表示，A=班線趟次*單趟平均收入）1、包車收入誰運(yùn)誰得，不參加安排。2、“捆綁式”結(jié)算憑內(nèi)部結(jié)算二聯(lián)單，作為運(yùn)行趟次憑證（補(bǔ)二聯(lián)單除外）。3、出月4號為結(jié)算日，主管營收的人員應(yīng)整理好個(gè)車“二聯(lián)單”與對方站進(jìn)行結(jié)算后，按規(guī)定安排到車隊(duì)或個(gè)車。第七條車隊(duì)xx收入=結(jié)算收入+包車收入+其他收入—客運(yùn)附加費(fèi)第三章固定資產(chǎn)管理第八條公營車輛固定資產(chǎn)，各分公司有使用和負(fù)責(zé)管理、維護(hù)的責(zé)任，無處置權(quán)。第九條各分公司對公營車輛固定資產(chǎn)應(yīng)建立實(shí)物臺帳和卡片，定期檢查核對，做到帳、卡、物三相符。第四章票據(jù)管理第十條票據(jù)由公司印刷或托付分公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一申請印刷發(fā)放。第十一條各分公司應(yīng)有專（兼）職票據(jù)員，負(fù)責(zé)申領(lǐng)保管和發(fā)放，并嚴(yán)格履行申領(lǐng)、交回、銷號手續(xù)。分票類、分人建立領(lǐng)發(fā)登記薄。第五章成本費(fèi)用管理第十二條公營車輛客運(yùn)成本實(shí)行個(gè)車核算，其成本費(fèi)用項(xiàng)目共分十四項(xiàng)：1、工資：含公營車隊(duì)員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等；2、職工福利費(fèi)：按實(shí)際支付的工資總額14%計(jì)提；3、燃油料：實(shí)際耗用量價(jià)值(包括空調(diào)用油)；潤滑油價(jià)值計(jì)入保修費(fèi)；4、輪胎：按實(shí)際一次性計(jì)入成本。5、車輛保險(xiǎn)費(fèi)：年保險(xiǎn)費(fèi)總額，按12個(gè)月平均攤銷計(jì)入。6、車輛平安統(tǒng)籌金：按50元/座*車*年上交市公司，按12個(gè)月平均攤銷計(jì)入成本。7、事故損失費(fèi)：設(shè)立“其他應(yīng)收款—行車事故結(jié)算”科目，事故結(jié)案后，按80%預(yù)留作保險(xiǎn)公司理賠，20%轉(zhuǎn)列當(dāng)期公營個(gè)車成本支出。保險(xiǎn)公司理賠后，先沖預(yù)留部分，差額計(jì)加或計(jì)減該成本，不論損失大小，均需按實(shí)損額度計(jì)入。8、養(yǎng)路費(fèi)：按月標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入。9、運(yùn)管費(fèi)：按年標(biāo)準(zhǔn)交納，12個(gè)月平攤計(jì)入。10、車輛使用稅：繳納當(dāng)月一次計(jì)入。11、折舊：根據(jù)國家規(guī)定的雙倍余額遞減法進(jìn)行車輛折舊。12、保修費(fèi)：小修及潤滑油價(jià)值按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入成本，如開支過大可在年內(nèi)分?jǐn)?。二級維護(hù)費(fèi)按個(gè)車350元/月的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提，實(shí)際發(fā)生的二級維護(hù)費(fèi)沖抵預(yù)提費(fèi)后追加或沖減成本。13、其他：凡不屬于上述成本項(xiàng)目如:車輛過渡、過橋、年審年檢及修理(座套配置、洗滌)的開支，列該項(xiàng)目。14、管理費(fèi)用：按個(gè)車營收12%確定，其中公營車隊(duì)6%，余額歸公司。各分公司應(yīng)定額拔付流淌資金，用于公營車隊(duì)成本費(fèi)用開支。第十三條按機(jī)務(wù)管理制定的消耗技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額，實(shí)行定額成本管理。成本考核指標(biāo)為成本降低額和成本降低率：成本降低額=報(bào)告期實(shí)際完成的周轉(zhuǎn)量*基期的單位成本—報(bào)告期實(shí)際成本總額。成本降低率=成本降低額/（報(bào)告期實(shí)際完成的周轉(zhuǎn)量*基期的單位成本）*100%第六章經(jīng)營收支核算管理第十四條xx收入減xx成本減營運(yùn)稅金及附加即為公營車輛經(jīng)營收支結(jié)算差,納入分公司整體效益考核。第十五條各單位應(yīng)建立個(gè)車換算臺帳：嚴(yán)格進(jìn)行個(gè)車考核、獎罰兌現(xiàn)、并準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行個(gè)車經(jīng)營狀況分析，增收節(jié)支，努力降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。第七章責(zé)任追究第十六條違反本細(xì)則其次章第五條規(guī)定，扣領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)當(dāng)月崗位工資30%，并追究相關(guān)責(zé)任。第八章附則第十七條車隊(duì)人員個(gè)人所得稅