商業(yè)企業(yè)會計具體工作流程

商業(yè)公司會計具體工作流程2023-02-2516:15:36|分類：會計實務操作流程|標簽：|字號大中小訂閱商業(yè)公司會計具體工作流程一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳－總帳和明細帳核對－制作會計報表－假如單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。具體來說：1.審核原始憑證（1)外來原始憑證。由業(yè)務經辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完畢時從外單位取得的憑證，如供應單位發(fā)貨票、銀行收款告知等。(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2.填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。3.復核就是看看有沒有錯誤。4.記帳根據記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：鈔票日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳5.編制會計報表1、根據總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕嘘P總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“鈔票”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數填列。2、根據明細帳科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。3、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。4、務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。6、納稅申報1、增值稅：銷售或購進貨品、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6%2、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率,物流服務業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運送、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業(yè)5%3、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅(尚有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4、所得稅：不管是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納公司所得稅，具體征收辦法：按照公司所得稅申報表的規(guī)定，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應納稅額。法定稅率是33%，但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬以上33%。1、增值稅、消費稅申報納稅人應在次月1日到10日內自行或委托社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料：（1）納稅申報表；（2）財務會議報表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關規(guī)定申報的其他資料。2、營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內辦理納稅申報，申報須持下列資料：（1）營業(yè)稅申報表；（2）財務會議報表及說明資料；（3）其他規(guī)定申報的資料。3、公司所得稅納稅申報公司所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯總納稅成員公司和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表），年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：A、季度預繳（1）所得稅申報表；（2）財務會計報表及說明資料。B、年度匯繳（1）所得稅申報表；（2）所得稅申報表附表；（3）財務會計報表及說明資料；（4）其他資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復式記帳法。其基本原理涉及記帳符號、帳戶結構、記帳規(guī)則和試算平衡方法。（1）記帳符號：借、貸。（2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增長數，一方登記減少數。其中，資產類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增長數，貸方登記減少數，期末余額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增長數，借方登記減少數，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現的。期末余額=期初余額+本期增長發(fā)生額—本期減少發(fā)生額資產類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額負債、所有者權益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額最基本最常用的會計科目一、資產類鈔票銀行存款其它貨幣資金應收票據應收賬款其他應收款壞賬準備預付賬款材料采購原材料庫存商品固定資產累計折舊固定資產清理無形資產二、負債類短期借款應付票據應付賬款預收賬款其它應付款應付職工薪酬應交稅費長期借款長期應付款三、所有者權益類實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分派四、損益類主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務支出銷售費用管理費用賬務費用營業(yè)外支出資產減值損失所得稅費用一個會計做賬的實際過程[轉貼2023-06-2223:43:30]字號：大中小一個會計實務的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。中國會計社區(qū)7A!j(F/R.BE!^$zＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦!d8I~)^&N3w&i'jABC公司從7月1日開始籌建。A4q2I4W1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)!~!I7M-V4R!U+u借：固定資產貸：其他應付款——A．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦-m)]!D3n2U:m#e貸：其他應付款——Ａ中國會計社區(qū)'W*|$J:_6G+};E5@3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實收資本――A10`%F&Q%f/R!H4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用1萬貸：其他應付款——Ａ中國會計社區(qū)R4}+V9o$s1f)O0Q5．８月１日領到公司營業(yè)執(zhí)照。6．９月１日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)*;I根據新的公司會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法規(guī)定于公司開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費4h9n/\9\'m*U,A0^借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用7．9月2日，還款給股東A借：鈔票貸：銀行存款借：其他應付款——Ａ!q/k-W,p9q8k'E,s貸：鈔票8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬借：應付賬款——甲貸：銀行存款中國會計社區(qū)/r!y2J.?'p5D"t:P8r(S9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應交稅金——增值稅（進項稅額）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)"f5F7d&E7u9Y6k"C;m8G"W貸：應付賬款——Ａ;Ww%R7V!A10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,借：應收賬款——乙公司貸：主營業(yè)務收入中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū))C)s)Cs&n#~,G:W應交稅金——增值稅（銷項稅額）中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦[.M:S"c*M%a:|１1.月末結轉成本'z*V.T:Q,a0['R借：主營業(yè)務成本中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦,Q6M0M*B/Q/a/b:g;w2?!tv貸：庫存商品12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦&T9U9s;i:@/p,E&M借：銀行存款貸：應收賬款——乙公司13.9月21日計提，本月工資4l5x6^;X8H借：管理費用營業(yè)費用2D/b-\)b.q4T:~3}貸：應付工資借：應付工資——代扣個人所得稅貸：應交稅金——應交個人所得稅)M3|'^(S'{3O)U4c計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年終調賬）借：管理費用營業(yè)費用貸：應付福利費0H'M#v-o"q8U"W0V計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年終調賬）'q,K7K4?(^4X&s7i0@借：管理費用——工會經費中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦0L%b.R*{$a$^/]!i——職工教育經費貸：其他應付款——工會經費——職工教育經費中國會計社區(qū)"_)Q,X"}(z$ac9w)B１４。9月31日銀行劃賬交社保等費用2J-{:y&u,P0[!a借：管理費用——公司繳納社保費'x/n.\#G;P2J5l;O其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦5v-f/k7I:S*U貸：銀行存款8o2@.A7T1|%H3K:w１５。9月31日發(fā)放本月工資時中國會計社區(qū)8n9x7q'P'U.}1M+o/{#m1j0t借：鈔票貸：銀行存款2a+W%u:B'B借：應付工資貸：鈔票其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0v't,g%F/u0|"|:\#M１6。本月發(fā)生管理費用借：管理費用中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9C,u!^0A.t1L/J1V貸：鈔票"I$h"A-O!u計算本月應交增值稅$H.b+o8Z2F;q借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）中國會計社區(qū)0j)d+O1b!KG"S2C1n#g貸：應交稅金——未交增值稅2]+c2K4p2L,Q/~:j1V17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交城市維護建設稅其他應交款——教育費附加——防洪費18.結轉本年利潤借：主營業(yè)務收入)e+T2G*Q4L:S其他業(yè)務收入$u.a7W5X$h9u4y6K營業(yè)外收入1b"Q2v8G+l#l4v財務費用中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)!g#i0H1J(i貸：本年利潤5N,t-i'Z0q借：本年利潤"}0I6K5y,V7T-k4E9R*?'e貸：主營業(yè)務成本&O:S'W"j+E"d"~主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出(P3YM6l7C)z"X財務費用管理費用營業(yè)費用中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦3N-b)j(\3t19．預繳公司所得稅中國會計社區(qū):u&K5i,v(z0Y/F:o借：所得稅中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦8q"r,[#z'@貸：應交稅金——應交公司所得稅中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦2s$[/?/f/~.g3V借：本年利潤中國會計社區(qū)&i+Q+W*L,i(n7u貸：所得稅20.轉入未分派利潤借：本年利潤&N3x:I,X;o$z7[貸：利潤分派——未分派利潤21.提取法定盈余公積中國會計社區(qū)#I7k.^Z"h6G!H)d!Y借：利潤分派——未分派利潤中國會計社區(qū)#K!a#Q0x!|6I貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公積金$P0I!s,e8[0M,r.af最終得出未分派利潤，或盈余或虧損)}-I(^;]1@;b/b/c9U:}$C22．ABC本月分派利潤中國會計社區(qū).g/o(n1wt#r"k3Q8@0|借：利潤分派——未分派利潤中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1V6f,j"E"V*X0f)D"j"f%I!J$A貸：應付利潤——A中國會計社區(qū).o3m5J5z+B——B&z:`0G:D5[(h.A7v——C中國會計社區(qū),^%t3~#V6y-G7L*K9`!S發(fā)放利潤：借：鈔票中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網（.)主辦8J2@1M-W9}貸：銀行存款借：應付股利——A——B——Ｃ中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3J;j5m;m*u)N!W'l'?貸：鈔票中國會計社區(qū)0c$K3{#]'j)_.^:]8t3q應交稅金——應交個人所得稅h9C(H![3W7{8l1N&v&H&?;v下月10月10月11日，銀行劃扣稅金2j#u0W/K'L#_借：應交稅金——應交個人所得稅中國會計社區(qū)$w1c+h.B,A3[;I4U——應交公司所得稅——應交城市建設維護稅——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加——防洪費1`%{&j&C'P2o.\-\*t(d貸：銀行存款工作職責與任務（一）負責公司的成本核算1.整理各項費用并進行歸集和分派；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進行核算；4.記錄各項費用的指標考核結果并上報經理。（二）進行公司的成本分析1.根據成本構成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標進行比較；2.成本分析報告。（三）負責公司的固定資產賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產的入賬；4.年終匯總。（四）負責總賬的一部分1.匯總總賬，進行試算平衡；2.與明細賬的核對。（五）負責應付賬款往來核算1.接受原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；2.審核各業(yè)務部門轉交的發(fā)票及單據；3.登賬，記賬。（六）負責國內銷售應收賬款往來業(yè)務核算1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。（七）負責有關報表的報送工作1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細；2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款記錄。（八）鈔票與支票管理1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及鈔票；2.填寫鈔票支票、轉賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續(xù)；4.辦理國際收支申報手續(xù)；5.每日對庫存鈔票進行盤點與結算；6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；7.初步審核鈔票報銷單據的合法性和真實性，辦理鈔票報銷手續(xù)。（九）財務檔案的整理、裝訂（十）完畢上級委派的其他任務工作績效標準（一）成本核算方法科學合理；（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態(tài)，無差錯；（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清楚明確，各種單據合法有效；（五）提供的銷售考核數據準確；（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現問題；（八）鈔票收支相符，差錯率為零；（九）鈔票與賬目相符，差錯率為零；（十）保證鈔票報銷單據合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地保管鈔票、單據、財務專用章，不出現遺失；（十二）認真填寫有關財務單據，做到筆跡工整，易于辨認；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便一般納稅人會計做賬流程2023-11-2418:50【1】1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。假如公司的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。公司可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務相稱大。也可以一天一編的?！?】網上申報或是IC卡申報.(1)網上申報:到國稅局申請辦理網上系統(tǒng),取得網上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),從國稅網站上下載專用申報軟件,然后根據提醒填寫報表.上傳報表后,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同時要抄報金稅卡.(2)IC卡申報:到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個.安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫IC卡后,打印報表,帶IC卡及報表到國稅窗口申報.同時要抄報金稅卡.一般工業(yè)公司要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資公司填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運送發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)等.值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別】【3】一方面，會計會把交接日期的帳目打印（或核算）出來，這叫書面文書，會記載帳目的情況，這樣你可以擬定你接手的帳本有哪些，就是一本鈔票日記帳；帳本上會體現銀行存款和鈔票余額，按數量盤點即可。此外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領導尚有你四人的簽字。交接后，你要另換帳本。鈔票庫存里有也許涉及個人借款等（即沒有上帳的），一定要確認經手人的簽字和主管領導的簽字。一時也想不起別的了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題的，又不是做會計。簡樸的概括為：提綱性的說涉及下面程序：制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結轉產成品、半成品成本和銷售成本、結轉損益、產生會計報表、計算本月應交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等）、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。月末進項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結轉成本、利潤、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網上申報、填報表、帶IC卡和相關資料到稅局申報會計做帳流程會計帳務解決的簡樸流程每個財務人員都應當了解此流程，更應當了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的公司均采信息化管理，你應當知道如何使用軟件和如何設立，只要憑證制作對的，其余一切由計算機完畢：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。一方面來了解財務流程是非常有必要的。一、大體環(huán)節(jié)：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。假如公司的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。公司可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務相稱大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不犯錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的公司開辦費在第一個月所有轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明賺錢需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，重要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，假如是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分派利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應當根據每一個月在國稅所抄稅的數額來擬定.由于稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結鈔票，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。此外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，涉及：應收，應付，其他應收。三、報表問題：公司會計報表涉及四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分派表和鈔票流量表。而利潤分派表只需要在年末編制，由于只有在年末公司才會對所賺錢的利潤進行分派。而鈔票流量表只是根據稅務部門的規(guī)定而進行編制，不同地區(qū)不同省規(guī)定不同。在四月年檢時稅務部門會規(guī)定對你提出規(guī)定的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用假如有余額，是屬于在產品的待分派費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，公司所得稅在國稅報（2023年1月1日以后注冊的公司才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的公司、事業(yè)單位、社會團隊，按每月所有職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在公司所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通公司運送費，裝卸費，合理損耗，檢查費均計入營業(yè)費用，工業(yè)公司計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、鈔票一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取鈔票，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補貼費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、鈔票長款借：鈔票貸：待解決財產損溢借：待解決財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明因素）2、鈔票短款借：待解決財產損溢貸：鈔票借：其他應收款——應收鈔票短缺款（個人）——應收保險補償款管理費用——鈔票短缺（注：無法查明因素）貸：待解決財產損溢3、提取福利費借：生產成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費4、計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費5、計提職工教育經費借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費6、支付工資借：應付工資貸：鈔票應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出貸：應交稅金——應交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：應交稅金——印花稅鈔票日記賬實際就是鈔票收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,天天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下鈔票,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找因素了.商品進銷明細表需根據商品進銷明細賬填列,按商品品名設立賬頁,并登記收入.發(fā)出數量,月結后填報明細表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率鈔票，銀行日記賬本來就是應當出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。1、出納應當登記鈔票、銀行日記賬，還要把鈔票、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。2、轉賬憑證由會計做做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報大約就這樣了。具體很復雜的。1、經誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是如何的了簽字確認才可以付款2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的3、公司預存電費時負責人簽字4、需要負責人簽字補充：負責人簽字只表達批準入賬，具體付款還得簽發(fā)付款告知單嚴格來講銀行、鈔票日記賬由會計登陸，銀行余額調節(jié)表由會計編制，出納只是負責鈔票、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，但是憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。公司雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習慣公司業(yè)務不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做鈔票帳和銀行帳,假如你們業(yè)務很多,那就你和出納商議好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應的劃去一個數字.我公司是生產家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產，因逢國慶假期加工單位休息導致銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內等待國慶假期過后再拿去加工。據我所知假如是購買現成可直接用于生產的材料進倉是這樣做賬的：借：原材料貸：應付賬款（或鈔票和銀行存款等）但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產的材料后再進倉時請問我該如何做賬？委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只但是假如給原材料編碼的話，碼號不同罷了（由于加工限度已經不同樣）。購入未發(fā)出時：借：原材料——A借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款（或鈔票和銀行存款等）國慶后發(fā)出：借：委托加工材料貸：原材料支付委托加工費：借：委托加工材料貸：應付賬款（或鈔票和銀行存款等）加工完畢收回時：借：原材料——B貸：委托加工材料發(fā)出時借:委托加工物質貸:原材料支付的加工費等借:委托加工物質貸:應付賬款等科目收回時借:原材料貸:委托加工物質.做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報一、大體環(huán)節(jié)：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。2、根據收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統(tǒng)代做)。3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統(tǒng)自動做)。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做)5、根據科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做)6、在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調節(jié)7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。假如是外資公司還需要調整內外帳,由于準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.下面就看下手工帳的流程吧!假如公司的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。公司可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務相稱大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不犯錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的公司開辦費在第一個月所有轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明賺錢需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，重要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，假如是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分派利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應當根據每一個月在國稅所抄稅的數額來擬定.由于稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）三、報表問題：公司會計報表涉及四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分派表和鈔票流量表。而利潤分派表只需要在年末編制，由于只有在年末公司才會對所賺錢的利潤進行分派。而鈔票流量表只是根據稅務部門的規(guī)定而進行編制，不同地區(qū)不同省規(guī)定不同。在四月年檢時稅務部門會規(guī)定對你提出規(guī)定的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用假如有余額，是屬于在產品的待分派費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合每月會計做賬流程2023-12-1120:05一、每月會計作帳流程1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具有如下內容（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有助于查找。（3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，對的使用會計科目是進行賬務解決的基礎環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的對的與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合規(guī)定。（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的署名或蓋章：以便于明確經濟責任。2、記賬憑證審核的內容：（1）填制憑證的日期是否對的：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否對的。（3）經濟業(yè)務摘要是否對的地反映了經濟業(yè)務的基本內容。（4）會計科目的使用是否對的；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合規(guī)定。（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的署名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結轉分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借：管理費用--職工教育費貸：其他應付款--職工教育費3、按工資總額2%提取工會經費借：管理費用--工會經費貸：其他應付款--工會經費（二）提固定資產折舊借：管理費用--折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（五）結轉各種收入1、結轉主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2、結轉其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3、結轉營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結轉成本、支出、稅金1、結轉成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本2、結轉其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出3、結轉營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結轉稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務稅金及附加(七)結轉各項費用1、結轉管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結轉財務費用借：本年利潤貸：財務費用3、結轉營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅2、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款或鈔票四、結賬工作1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務所有登記入賬。2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結賬后要進行對帳對賬的內容重要涉及賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本規(guī)定。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的對的性，發(fā)現財產物資和鈔票管理中存在的問題，有助于查明因素、明確責任，有助于改善管理、提高效益，有助于保證會計資料真實、完整。（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本規(guī)定。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否對的無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（涉及時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。假如發(fā)現有不一致之處，應當及時查明因素，并按照規(guī)定予以更正。（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相相應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本規(guī)定。由于會計賬簿之間，涉及總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相相應的記錄存在著內在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的對的性，便于發(fā)現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本規(guī)定。由于會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相相應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，保證會計信息的質量。六、月末編制會計報表規(guī)定按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有相應關系的數字，應當互相一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當互相銜接。會計報表附注和財務情況說明書應按照《公司財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）署名并蓋章；設立總會計師的公司，還應由總會計師署名并蓋章，方可生效。七、商業(yè)公司涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。申報納稅流程2023-12-1120:00直接申報納稅流程企、事業(yè)單位申報納稅程序（一）申報納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定擬定的申報期限、申報內容如實填寫納稅申報表，代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報告表，并加蓋印章后，連同規(guī)定報送的各種附表、異地已稅憑證、財務會計報表以及其他有關材料到稅務機關辦稅服務廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。（二）審核申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當即對下列幾個方面進行重點納稅申報審核：1、納稅申報或代扣代收稅款報告的時間是否逾期；2、申報的項目是否齊全；3、合用的稅目、稅率、計稅依據是否準確；4、申報數字之間的邏輯運算和運算結果是否對的；5、代扣、代收、代征稅款計算是否對的；6、應附送的資料是否報送齊全，納稅申報表與其他附表資料是否一致等。發(fā)現申報差錯或不符合規(guī)定的應退回納稅人、扣繳義務人、代征人，并說明因素，輔導納稅人糾正申報錯誤，規(guī)定納稅人、扣繳義務人、代征人補正。（三）受理審核符合規(guī)定的，申報納稅窗口負責受理、簽收申報資料，并當即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。（四）解決申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人、扣繳義務人到銀行繳納，同時將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)；并定期將紙質納稅申報資料傳遞管理部門。個體工商戶申報納稅流程（一）申報納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定擬定的申報期限、申報內容如實填寫納稅申報表，并加蓋印章簽字后，到稅務機關辦稅服務廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。（二）審核申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當即對下列幾個方面進行重點納稅申報審核：1、納稅申報的時間是否逾期；2、申報的項目是否齊全；3、合用的稅目、稅率、計稅依據是否準確；4、申報數字之間的邏輯運算和運算結果是否對的；5、應附送的資料是否報送齊全，納稅申報表與其他附表資料是否一致等。發(fā)現申報差錯或不符合規(guī)定的應退回納稅人，并說明因素，輔導納稅人糾正申報錯誤，規(guī)定納稅人、補正。（三）受理審核符合規(guī)定的，申報納稅窗口負責受理、簽收申報資料，并當即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。（四）解決申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人，同時將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)；并定期將紙質納稅申報資料傳遞管理部門。減免稅戶申報流程1、納稅人根據有關政策規(guī)定向主管地稅機關提出書面申請；2、所屬分局稅收管理員接到經分局負責人批示的減免稅申請后，在3個工作日內進行調查核算，并書面報告調查情況；3、納稅人到所屬分局稅收管理員處領取并填寫《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）；4、所屬分局稅收管理員根據調查情況，在《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）上簽署意見后，連同書面調查報告一并報分局負責人審核；5、分局應在5個工作日內召開減免稅審核小組會議，對不符合減免稅規(guī)定的應及時書面答復申請人；對符合減免稅規(guī)定的由分局負責人在《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）上簽字、加蓋公章后，隨同文獻一并上報上級地稅機關；6、根據上級有權機關批復的《減免稅批準告知書》、《納稅人減免稅申請審批表》（退回二份），由稅收管理員告知納稅人，并在1個工作日內進行相關資料錄入；7、納稅人在申報期限內填寫《納稅申報表》，到辦稅窗口進行減免稅申報。個體稅銀一體化申報納稅流程一、在納稅人辦理稅務登記后，稅收管理員應及時進行相關資料的采集、錄入；二、納稅人到經主管稅務機關指定的銀行開立帳戶，或提供經主管稅務機關指定銀行的存款帳號，開立帳戶或提供帳號的儲戶姓名必須與納稅人個人姓名一致，即辦理稅務登記與開立帳戶必須是同一張居民身分證；三、由納稅人、主管稅務機關、金融單位三方簽定稅銀一體化協(xié)議；四、主管稅務機關應告知納稅人在征期前必須存足大于一個月應納稅款以上的資金；五、在每月月底提前2天，各管理分局必須定額核定結束，并上機錄入定額核定等相關資料；六、每月1日上午8：00以前由征管分局指定專人上機轉待征解決；七、在征期內由信息中心負責與銀行進行稅款比對，并進行相應解決；八、在征期內由各管理分局，天天在稅銀一體化操作系統(tǒng)的前臺程序中，查詢各自分局納稅戶扣款未成功的因素，并及時解決。九、由征管分局指定專人天天通過前臺操作程序與銀行進行對帳、劃匯，有問題的應及時與市信息中心聯(lián)系。十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營業(yè)窗口打印納稅記錄；十一、納稅人需要稅票的，可隨時憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務廳索取稅票。企事業(yè)單位網上申報納稅流程（一）申報納稅人、扣繳義務人在法定的納稅申報期限內，運用稅務機關發(fā)放的網上申報賬號和口令，登錄電子申報納稅系統(tǒng)，根據當期納稅申報事項，輸入當期納稅申報信息后，通過電子報稅軟件將當期納稅申報信息發(fā)送給電子申報納稅系統(tǒng)，完畢網上納稅申報。納稅人、扣繳義務人納稅申報完畢后，可點擊電子申報納稅系統(tǒng)的申報數據回執(zhí)查詢，查詢并可下載當期納稅申報回執(zhí)數據。電子報稅軟件在納稅人、扣繳義務人提交納稅申報信息的同時自動完畢納稅申報表格內容的邏輯審核工作。（二）受理電子申報納稅系統(tǒng)自動受理納稅人納稅申報信息。（三）紙質納稅申報資料報送1、網上申報納稅人、扣繳人可以將各納稅申報期的相關紙質申報資料集中定期（按季或半年）報送稅務機關辦稅服務廳申報納稅窗口。2、申報納稅窗口接受納稅人、扣繳義務人報送的紙質申報資料后，審核資料、印章是否齊全，核對紙質資料和電子信息是否一致，表內、表間各指標是否符合邏輯關系，不一致且納稅人無法說明因素的，轉管理部門的納稅評估環(huán)節(jié)。3、當財務會計報表及重要財務指標等納稅申報附報信息實現電子報送后，紙質納稅申報的附報資料可以不再報送。（四）解決1、電子申報納稅系統(tǒng)在網上納稅申報的同步將納稅人、扣繳義務人當期納稅申報信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時傳遞給稅銀聯(lián)網系統(tǒng)和稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)。2、申報納稅窗口定期將紙質納稅申報資料傳遞管理部門。3、管理部門的催報管理環(huán)節(jié)通過電子報稅系統(tǒng)后臺監(jiān)控模塊實時監(jiān)控網上申報情況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報清冊》和《申報情況記錄分析表》。網上申報納稅程序2023年04月11日網上申報是納稅人通過互聯(lián)網進行申報納稅的一種電子報稅方式。納稅人登錄深圳國稅網站，憑有關資料注冊“我的辦稅大廳”，并確認電子申報協(xié)議即可進行網上申報。網上申報操作方便，也無需支付額外費用。目前已實現網上申報的稅種有增值稅（小規(guī)模納稅人）、內外資公司所得稅（季度）、內資公司所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅。一、網上申報的條件1、小規(guī)模納稅人增值稅（個體雙定戶除外）、內外資公司所得稅（季度）、內資公司所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅等稅種的納稅人可以辦理網上申報納稅；2、納稅人注冊“我的辦稅大廳”并批準電子申報納稅協(xié)議后，即可進行網上報稅；3、納稅人需先到已與國稅局聯(lián)網的銀行簽訂通過銀稅庫聯(lián)網繳款的《委托代扣稅款協(xié)議書》后，才干在網上繳款。聯(lián)網銀行如下：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農村信用合作社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設銀行、農業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。二、停止網上申報個體戶核定稅額后，增值稅申報使用儲蓄扣稅方式，增值稅網上申報方式自動停止；增值稅小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人后，增值稅網上申報方式也自動停止。三、注冊“我的辦稅大廳”注冊操作環(huán)節(jié)如下：1、登錄國稅網站（.），點擊“我的辦稅大廳”進入用戶登錄/申請界面；2、點擊“申請”按鈕，錄入納稅人辨認號、公司法人代表姓名及法人代表證件號碼；3、通過系統(tǒng)校驗后，點擊“下一步”，錄入具體的用戶信息（帶*號為必錄項）并提交：①“用戶登錄名”可以用納稅人辨認號、公司名稱的拼音或任何字母和數字的組合來命名,例如可以使用納稅人辨認號作為登錄名以便于記憶。注意：不要使用中文字符作為“用戶登錄名”；②“用戶密碼”可以輸入納稅人容易記憶的數字或字母，“確認密碼”必須輸入和“用戶密碼”相同的內容：③“密碼提醒問題”是當遺忘密碼時用于取回密碼的提醒信息，建議輸入納稅人熟悉的內容；④“問題答案”是用于回答“密碼提醒問題”的信息，建議輸入納稅人熟悉的內容。四、網上報稅操作納稅人登錄深圳國稅網站（.）后，操作環(huán)節(jié)如下：1、申報及繳款申報及繳款流程圖如下：說明：2申報附表在需要時才填寫，且需在進行第⑤步正式申報之前填寫，否則系統(tǒng)不受理附表數據。即第一次執(zhí)行③④步填寫主表，然后反復執(zhí)行③④步填寫附表，之后選擇下拉子菜單中“正式申報”進入第⑤步；2在正式申報成功后，點擊“下一步”可直接進入扣款界面,點擊“擬定”進行扣款；如本次不進行繳款操作，下次可以選擇“扣款”菜單中的子菜單“扣款”進入第⑥步。納稅人必須在申報納稅期限內繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金；2進行扣款操作后假如扣款不成功，余額局限性的須及時補足存款再進行扣款操作，其他因素的需與銀行或稅務局聯(lián)系解決問題后再扣款。2、修改、刪除申報表在填寫并保存申報表后但未正式申報前可以修改、刪除申報表或附表，也即系統(tǒng)提醒有√標記的申報表或附表可以修改或刪除。3、申報及扣款情況查詢、打印1）申報查詢①選擇“申報查詢”菜單，顯示輸入查詢條件頁面；②輸入查詢條件后，選擇“擬定”，系統(tǒng)顯示查詢結果頁面；③點擊紅色字體的申報表鏈接，顯示該次的申報表，并可進行打印；④點擊紅色字體的“扣款查詢”鏈接，顯示該次申報的扣款情況，并可進行打印。2）扣款查詢①選擇“扣款”菜單下的“扣款查詢”子菜單，系統(tǒng)顯示輸入查詢條件頁面；②輸入查詢條件后，選擇“擬定”，系統(tǒng)顯示查詢結果頁面，并可進行打印。五、注意事項1、納稅人存在以下特殊情形的，不能采用網上報稅，必須到國稅機關辦稅大廳申報納稅：(1)納稅人應補（退）稅額為負數的申報（即產生多繳的申報，內資公司所得稅年度申報除外）；(2)增值稅匯總申報納稅人總機構和分支機構納稅人申報納稅(3)延期繳納稅款的；(4)逾期申報處罰；(5)納稅人對網上報稅系統(tǒng)提醒數據有異議的（例如預繳稅額、減免稅額等數據）；(6)納稅人正式提交申報表后后發(fā)現申報表數據錯誤的；(7)代開發(fā)票或其他形式需預繳稅款的;(8)內資公司所得(年度)逾期申報。2、網上申報納稅涉及申報和繳款兩個環(huán)節(jié)，申報結束后應及時繳款。3、申報納稅期限稅種時間小規(guī)模納稅人增值稅每月1—20日公司季度所得稅每季度終了后15日內外資公司季度所得稅每季度終了后15日內內資公司所得稅年度申報年度終了后4個月內消費稅每月1—10日若納稅人逾期繳納稅款，稅務局將按規(guī)定加收滯納金。若納稅人逾期申報，須到征收大廳接受處罰。4、獲取稅票納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定的《委托代扣稅款協(xié)議書》中約定的方式取得《委托收款憑證》。如納稅人需要稅務局開具的完稅憑證，可持《委托收款憑證》到稅務局換開《稅收轉賬專用完稅證》。5、申報資料的報送納稅人采用網上報稅的，除了內資公司所得稅（年度）網上申報需要報送申報表和相關資料外，其他稅種網上申報暫不需定期報送納稅申報表，但納稅人應自行保存?zhèn)洳椋炊悇諜C關的規(guī)定出具。納稅人還應當于每季度終了15日內將各稅種附表、會計財務報表以及稅務機關規(guī)定納稅人報送的其他資料報送管理局。六、遺失“我的辦稅大廳”用戶名或密碼1、假如納稅人注冊后忘掉“我的辦稅大廳”的用戶名，可以撥打123661征詢熱線，提供納稅人辨認號和法人證件號碼后，取回用戶名。2、假如納稅人忘掉“我的辦稅大廳”密碼，納稅人須到征收大廳出示稅務登記證，填寫《電子申報征收開戶/變更/終止登記表》，申請重置密碼；3、假如納稅人因特殊因素規(guī)定刪除已注冊的用戶，納稅人需到征收大廳出示稅務登記證，填寫《電子申報征收開戶/變更/終止登記表》，申請刪除已注冊的網站“我的辦稅大廳”用戶。國稅和地稅申報納稅的流程2023-10-2015:19一、報增值稅流程:1.每月10號（假如10號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據納稅人類型不同也不同：假如是一般納稅人要填一張主表和八張付表；假如是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網上申報，手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報，不同是IC卡申報要先在公司的電腦里先寫卡，然后在到稅務所申報。網上申報是要在網上下載申報表，填好后再上傳。每個公司的申報方式都不同樣，假如你不知道你們的申報方式，可向主管的稅務機關的征收所查詢。以上是原申報方式，現在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有本來那么繁瑣了，只要輸入相關數據報表可以生成并打印出來二、公司所得稅的申報1、公司所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號（報1-3月的）、7月15號（報4-6月）、10月15日（報7-9月）下年1月15日（報上年10-12）之前申報繳納公司所得稅，按季先預繳公司所得稅（假如本季度有應交所得稅的話）在下年的4月底前對上一年的公司所得稅進行匯算清繳。2、20231月1日前成立的公司，公司所得稅在地稅申報，20231月1日以后新成立的公司，公司所得稅在國稅申報。個人獨資公司不是公司所得稅的納稅人而是交個人所得稅。股份制公司、有限公司（涉及新的一人公司）都需要繳納公司所得稅。三、稅號是指稅務登記證號碼。它是由技術監(jiān)督局的組織機構代碼前面加六位的地區(qū)代碼構成的。地稅的稅務登記證號碼比國稅多三位（后面加了三個零）。申報納稅2023/05/1210:43是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)，也是稅務機關辦理征收業(yè)務，核定應納稅額，開具納稅憑證的據。納稅人必須按規(guī)定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料。代征人應當按規(guī)定履行代征、代扣、代繳稅款的申報手續(xù)。：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、電子申報方式辦理申報納稅。直接申報納稅：直接申報納稅方式是由納稅人到主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳）報送納稅申報表及有關資料，選擇自核自繳、先儲后繳、支票繳稅、鈔票繳稅中的一種方式，，辦理稅款入庫的方式。具體有以下四種方法。自核自繳：即在法定的納稅申報期內，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向主管稅務機關指定的銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯(lián)和有關資料，到主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳）辦理申報的一種方式。先儲后繳：即納稅人在主管稅務機關指定的銀行開設“稅款預儲帳戶”，按期提前存入足以繳納當期稅款的資金，并在法定申報期內，到主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳）報送納稅申報表和有關資料，由主管稅務機關（辦稅服務廳）告知銀行劃款入庫的一種方式。支票繳稅：即在法定的納稅申報期內，納稅人持納稅申報表和有關資料，并附上應付稅款等額支票，報送主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳），主管稅務機關歸集報繳數字清單、支票，交國庫代辦機構，由國庫統(tǒng)一辦理清算。鈔票繳稅：即未在銀行開立帳戶，或者雖在銀行開立帳戶，但特殊情況下需用鈔票。繳稅的納稅人，在法定的申報期內，到主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳）報送納稅申報表和有關資料，由主管稅務機關收繳鈔票完稅的一種方式。直接申報納稅的基本程序：以直接申報納稅方式申報納稅的，由主管稅務機關辦稅服務場合（辦稅服務廳）集中受理。征收人員對納稅人報送的各類納稅申報表進行邏輯審核。對逾期申報的納稅人，按法定的行政處罰程序進行解決，并辦理納稅申報。對加收滯納金的納稅人，先由征收人員開滯納金繳款書，在辦理納稅申報。對經審核符合規(guī)定的納稅申報表，征收人員將信息錄入計算機并為納稅人打印稅款繳款書（自核自繳方式除外，鈔票納稅的開具完稅證明），并在納稅申報表上加蓋“納稅申報受理章”。經批準減免稅及延期繳納稅款的納稅人，在執(zhí)行減免稅及延期繳納稅款期間，應將當期發(fā)生的實現稅額如實填報申報表。當期未發(fā)生應納稅額的納稅人，進行零稅額申報。征收人員在受理申報表的同時，受理納稅人財務報表及有關資料。辦理稅款收繳或劃轉結算。郵寄申報納稅：郵寄申報納稅方式是由納稅人在法定申報期限內自行計算，然后將納稅申報表及有關資料，通過稅務機關發(fā)放的專郵信封郵寄到稅務機關，同時通過郵匯或者電匯方式繳納稅款。采用郵寄申報納稅方式的納稅人，必須經市級稅務機關批準。郵寄申報納稅的基本程序：納稅人到主管稅務機關（辦稅服務廳）領取納稅申報表、專郵信封及其他資料。納稅人在法定申報期限內，自行計算當期應納稅款，然后將納稅申報表及其他有關資料郵寄到主管稅務機關（辦稅服務廳）（日期以郵戳為準），同時將應納稅款郵匯或電匯到主管稅務機關。主管稅務機關指派專人對郵寄申報的納稅人進行審核監(jiān)控，同時向納稅人開具并匯寄完稅憑證，辦理稅款繳庫手續(xù)。電子申報納稅：電子申報納稅是由納稅人在法定申報期限內自行計算應納稅款，并將納稅申報信息通過主管稅務機關指定的專用通信線路傳輸到主管稅務機關（辦稅服務廳），主管稅務機關（辦稅服務廳）據此告知指定銀行，從納稅人的“稅款預儲帳戶”上劃撥稅款的繳納稅款方式。采用電子申報納稅方式的納稅人，必須經市級稅務機關批準。電子申報納稅的基本程序：納稅人在法定期限內自行計算應納稅款，將申報數據錄入計算機。通過專用通訊線路將申報信息傳輸到主管稅務機關（辦稅服務廳）計算機中，由主管稅務機關（辦稅服務廳）指定專人對傳輸信息進行審核、確認，申報信息要輸出打印，存入納稅人檔案并作為稅收會計核算依據。主管稅務機關（辦稅服務廳）根據申報信息從納稅人“稅款預儲帳戶”中劃轉稅款，繳入國庫，并開具完稅憑證傳遞給納稅人。定期定額納稅戶申報納稅：對生產經營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經縣以上稅務機關核準，可以在限定的時間內，由納稅人按主管稅務機關核定的稅額申報納稅。定期定額納稅的范圍：生產經營規(guī)模小又確無建帳能力的個體工商戶；生產經營規(guī)模小又確無建帳能力的公司。定期定額納稅戶的擬定程序：業(yè)戶自報。定期定額戶要按規(guī)定將預計生產經營情況和應納稅經營額及收益額向主管稅務機關申報，并填報“年（季度）應納稅經營額及收益額申請核定表”（公司填報“公司納稅定額申請核定表”，下同）。典型調查。主管稅務機關將定期定額戶進行分類，并按行業(yè)、地段、規(guī)模選擇有代表性的典型戶，對其生產經營情況進行全面調查分析，填制“經營情況典型調查表”。定額核定。主管稅務機關根據業(yè)戶自報的生產經營情況和典型調查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地區(qū)業(yè)戶的生產經營情況及應納稅額，采用下列方法核定定額核定戶的應納稅經營額及收益額，并填寫“年（季度）應納稅經營額及收益額申請核定表”：１）按照耗用的原材料、燃料、動力等推（測）算核定；２）按照成本加合理的費用和利潤核定；３）按照清產核資盤點庫存核定；４）核算收入憑證測算實際收入的方法核定；５）省局根據本地情況規(guī)定的其他核定方法。采用上述所列一種方法局限性以對的核定應納稅經營額及收益額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。下達定額。主管稅務機關將核定表報縣級稅務機關審核批準后，填寫“應納稅款核定書”下達定期定額戶執(zhí)行，并同時張榜公開納稅人定額。定期定額納稅的申報：納稅人按主管稅務機關核定的應納稅額，按直接申報納稅程序申報納稅。納稅人實際發(fā)生的應納稅額與主管稅務機關核定的應納稅差額達２０％以上的，按實際發(fā)生額申報納稅，同時填報“納稅人變更納稅定額申請審批表”，經縣以上稅務機關核準后，調整納稅定額。定期定額納稅的納稅人，在正常申報納稅的同時，還應按規(guī)定保存有關經營憑證，如實向稅務機關申報有關資料?？劾U義務人代扣代繳、代收代繳稅款的申報繳稅程序：代扣代繳、代收代繳稅款義務人的擬定：按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人，由主管稅務機關擬定后，核發(fā)“扣繳義務人申報納稅代碼本”及代扣代繳稅款憑證（同時為納稅人的扣繳義務人不核發(fā)上述代碼本）。扣繳義務人扣繳稅款時，分別納稅人、稅種登記有關扣繳稅款臺帳，向被扣繳人提供代扣代繳稅款憑證?？劾U義務人在法定申報期按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款。受托人代征稅款的申報繳稅程序：稅務機關采用委托代征方式征收稅款時，應與受托代征人簽訂“委托代征地方稅款協(xié)議書”，核發(fā)“委托代征地方稅收證書”及代征稅款憑證。受托代征人代征稅款時，向納稅人提供代征稅款憑證，分別納稅人、稅種登記有關代征臺帳，并在委托代征協(xié)議規(guī)定的期限內按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款。稅務機關的巡回征收方式：對不能到辦稅服務場合辦理申報納稅的納稅人，采用巡回征收方式，即由兩名以上征收人員直接到納稅人生產經營場合收繳稅款。對納稅人的催報催繳規(guī)定：未申報納稅人、扣繳義務人的催報：主管稅務機關在納稅人申報或延期申報期滿后，向未按期申報的納稅人、扣繳義務人發(fā)出“稅收違法行為限期改正告知書”，責令其在五日內辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人經催報后辦理申報的，主管稅務稅務機關報經縣以上稅務機關批準，對其按日處以不超過四百元的罰款（最高不超過二千元）。催報期滿仍未申報的，主管稅務稅務機關報經縣以上稅務機關批準，對其處以二千元以上一萬元以下的罰款。未繳納稅款、滯納金、罰款的納稅人的催報：１、對經以上程序催報仍不履行納稅申報義務的納稅人，按照以下任何一種方法核定其應納稅額，并填發(fā)“責令限期繳納稅款告知書”，責令其在期限內繳納核定的稅款（最長不超過十五天），逾期者經縣以上稅務局（分局）局長批準，轉入稅收強制執(zhí)行程序。１）參照本地同行業(yè)或類似行業(yè)經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；２）按照成本加合理的費用和利潤核定；３）按照耗用的原材料、燃料、動力等推（測）算核定；４）按照其他合理的方法核定。采用上述一種方法局限性以對的核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。２、對已辦理納稅申報，但仍未繳納（解繳）稅款的納稅人、扣繳義務人以及未按照規(guī)定期限繳納滯納金的，采用以下催繳措施：１）主管稅務機關在期滿后，填發(fā)“責令限期繳納稅款告知書”，責令納稅人、扣繳義務人在期限內繳納（解繳）稅款（最長不超過十五天）。２）在催繳期內繳納（解繳）稅款的納稅人、扣繳義務人，按日加收滯納金；催繳期已滿仍未繳納的，轉入稅收強制執(zhí)行程序。公司網上申報納稅應注意事項2023年04月11日星期六16:251、填表時，錄入數據后，光標要移開，否則錄入的數據不能保存和累加。2、由于附表1、附表2和主表在填寫時，各項目欄之間的邏輯關系沒有設立強制監(jiān)控關系（此相應關系只有在提交申報的時候才提醒），容易出現錯誤，因此為盡也許的避免出現差錯，各項目欄要認真審核后再填寫。3、填表時應注意：（1）附表2填寫應從23攔填起（按附表2的下方所列公式逐行填列），23欄以上的數據可自動按公式計算；（2）主表第25欄為負數時，即有多交稅款時不能進行網上申報，必須要到大廳手工申報。（3）主表需自行錄入，不能根據附表1、附表2的數據自動生成，填表時表與表之間數據的邏輯關系不監(jiān)控，但在確認提交申報時系統(tǒng)會提醒邏輯關系不符之處，按提醒修改后再申報。（4）期初數系統(tǒng)會自動取上月期末數，但當月累計數需自行計算錄入，系統(tǒng)不會自動累加計算。4、填