稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試法律知識(shí)模擬題及答案

稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試法律知識(shí)模擬題及答案

一、單選題（共25題，共50分）

1.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.印花稅的稅率采用單一比例稅率

B.應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅

C.國(guó)務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國(guó)印花

稅暫行條例》

D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由

其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花

2.按照現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）

A.外國(guó)企業(yè)不適用城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例

B.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)

業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率

3.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

是（）。

A.賣出價(jià)

B.賣出價(jià)減去買入價(jià)

C.賣出價(jià)減去買入價(jià)和購(gòu)買時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)

D.賣出價(jià)減去買入價(jià)和買賣時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)

4.公民賈某取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生支出

400元。2012年3月賈某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A.360

B.440

C.880

D.1200

5.根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是0。

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比

例后的余值計(jì)算繳納，該一定比例是指5%-30%

B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為12%,依照

房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅只在城市征收

6.土地增值稅實(shí)行的稅率形式是()

A.三級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.三級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

7.下列屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采天然原油的油氣田企業(yè)

B,收購(gòu)洗煤的貿(mào)易公司

C.收購(gòu)煤炭制品的工業(yè)企業(yè)

D.收購(gòu)未稅井礦鹽的鹽制品加工廠

8.2011年某個(gè)體工商戶全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待

費(fèi)5萬元，發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款4萬元。2011年該個(gè)體工商戶計(jì)

算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.91

B.95.5

C.99.5

D.100

9.根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得

稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳

納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來

源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得

稅

10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來

源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率

是()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.行政拘留屬于0。

A.司法強(qiáng)制

B.司法制裁

C.行政強(qiáng)制

D.行政處罰

12.下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是()

A.依法可不設(shè)置賬簿的

B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿

D.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由

13.下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是()

A.上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適

用下位法

B.實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一

定的溯及力

C.當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí)、應(yīng)當(dāng)適用新

法中的一般規(guī)定

D.法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的

特別規(guī)定除外

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是()

A.對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書

B.對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止

其出境

C.對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止

其出境

D.對(duì)某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑

15.下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說法是()

A.行政許可是要式行政行為

B.行政許可是具體行政行為

C.行政許可是依職權(quán)的行政行為

D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

16.在稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的

環(huán)節(jié)是()

A.分解崗位職責(zé)

B.明確工作規(guī)程

C.開展評(píng)議考核

D.嚴(yán)格過錯(cuò)追究

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。

A.注銷稅務(wù)登記

B.凍結(jié)銀行存款

C.罰款

D.從銀行存款中扣繳稅款

18.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括()。

A.涉稅事實(shí)是否清楚

B.文書制作是否規(guī)范

C.稅款入庫(kù)是否及時(shí)

D.適用法律是否準(zhǔn)確

19.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅

款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

D.縣以上稅務(wù)局

20.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》屬于（）。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

21.某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開

票費(fèi)，為他人大量開具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪

C.非法出售發(fā)票罪

D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)

行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.代征單位

B.代征單位的上級(jí)單位

C.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

23.下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

A.到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B.到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D.上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物

24.對(duì)逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。

A.罰金

B.拘役

C.有期徒刑

D.緩刑

25.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再

給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（）年。

A.5

B.4

C.3

D.2

二、多選題（共10題，共20分）

26.下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)約定書

C.企業(yè)稅務(wù)登記證

D.物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議

27.下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。

A.原煤

B.原油

C.森林

D.鹽

28.按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于（）。

A.直接稅

B.間接稅

C.地方稅

D.中央稅

29.下列個(gè)人所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.上市公司股息紅利

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.保險(xiǎn)賠款

D.國(guó)債利息

30.2006年12月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民

共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅

新增加的納稅人有（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.外商投資企業(yè)

C.軍隊(duì)

D.外國(guó)企業(yè)

31.李某于2005年以每套100萬的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。

2006年將其中一套公寓以120萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬。根

據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。

A.個(gè)人所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.契稅

D.印花稅

32.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)一，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.被沒收財(cái)物的損失

33.下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

34.按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)是（）。

A.向行政相對(duì)人表明身份，出示證件

B.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

C.聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解

D.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書

35.下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。

A.納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的

B.在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

三、判斷題(共15題，共30分)

36.車船稅按月申報(bào)繳納。()

正確

錯(cuò)誤

37.納稅人從事旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是全部旅游費(fèi)收入減去經(jīng)

營(yíng)費(fèi)用。()

正確

錯(cuò)誤

38.按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按

市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，適用稅率為4%。()

正確

錯(cuò)誤

39.根據(jù)2011年6月30日《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共

和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資、薪金所

得每月收入額減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元調(diào)整為3500元。()

正確

錯(cuò)誤

40.按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)

稅。()

正確

錯(cuò)誤

41.稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)一,表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收

參與新增國(guó)民收入分配的比重有下降趨勢(shì)。()

正確

錯(cuò)誤

42.企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

正確

錯(cuò)誤

43.當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃

避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下

達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，

不予追究刑事責(zé)任。()

正確

錯(cuò)誤

44.某企業(yè)于2005年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元,

稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳

該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。()

正確

錯(cuò)誤

45.法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵

觸、相沖突。()

正確

錯(cuò)誤

46.稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定

執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。（）

正確

錯(cuò)誤

47.在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供

作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。（）

正確

錯(cuò)誤

48.有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的

人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批，適用行政許可法。（）

正確

錯(cuò)誤

49.《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)

定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）

正確

錯(cuò)誤

50.稅收保全措施是稅收強(qiáng)制招待的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收

保全措施的必然結(jié)果。()

正確

錯(cuò)誤

1、正確答案：B

2、正確答案：C

3、正確答案：B

4、正確答案：B

5、正確答案：B

6、正確答案：D

7、正確答案：A

8、正確答案：C

9、正確答案：