經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)稅收征收管理法律新規(guī)制度課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法基本()第七章稅收征收管理法律制度課后作業(yè)一、單項選取題1.下列各項，合用《征管法》征收是（

）。

A.城建稅

B.教誨費附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列不屬于納稅主體權(quán)利是（

）。

A.申請延期申報

B.按期申報納稅

C.選取納稅申報方式

D.申請延期繳納稅款3.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列說法中不對的是（

）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其她存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其所有賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記4.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記表述中，不對的是（

）。

A.實行定期定額征收方式納稅人因自身經(jīng)營需要暫停經(jīng)營或者恢復(fù)經(jīng)營，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記

B.納稅人停業(yè)期限不得超過3個月

C.納稅人申報辦理停業(yè)登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完發(fā)票和其她稅務(wù)證件

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記5.境外公司在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在項目竣工、離開中華人民共和國前（

）內(nèi)，持關(guān)于證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日6.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理說法中不對的是（

）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)立賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收稅種分別設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年7.依照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定，下列表述對的是（

）。

A.發(fā)票種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范疇由國家稅務(wù)總局規(guī)定

B.發(fā)票基本聯(lián)次涉及存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定公司印制

D.發(fā)票實行定期換版制度8.下列對于發(fā)票管理說法中，不對的是（

）。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿

B.暫時到我省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動單位或者個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經(jīng)營地，不得向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票

C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事暫時經(jīng)營活動單位和個人領(lǐng)購發(fā)票，可以規(guī)定其提供保證人或依照所領(lǐng)購發(fā)票票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元保證金，并限期繳銷發(fā)票9.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管表述中，不對的是（

）。

A.不得為她人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符發(fā)票

B.已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

C.獲得發(fā)票時，不得規(guī)定變更品名和金額

D.開具發(fā)票單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)立發(fā)票登記簿10.（新增）依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于調(diào)出發(fā)票查驗說法，不對的是（

）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗單位和個人開具發(fā)票換票證

B.發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗發(fā)票有同等效力，被調(diào)出查驗發(fā)票單位和個人不得回絕接受

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將空白發(fā)票調(diào)出查驗

D.查無問題空白發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時返還11.下列稅款征收方式中，合用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大稅源征收方式是（

）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收12.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定應(yīng)于3月15日前繳納稅款00元遲延至3月25日繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款滯納金為（

）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.400013.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法都需要經(jīng)（

）批準(zhǔn)。

A.國家稅務(wù)局

B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長14.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式是（

）。

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押15.下列各項中，屬于稅收保全辦法是（

）。

A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人價值相稱于應(yīng)納稅款財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人價值相稱于應(yīng)納稅款財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全辦法期限普通不得超過（

）；重大案件需要延長，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年17.下列各項中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政懲罰行為是（

）。

A.罰款

B.沒收財物和違法所得

C.行政補(bǔ)償

D.停止出口退稅權(quán)18.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟是（

）。

A.行政允許行為

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法

C.確認(rèn)征稅范疇

D.納稅信用級別評估行為19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄說法中，不對的是（

）。

A.對各級國家稅務(wù)局詳細(xì)行政行為不服，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對各級稅務(wù)局稽查局詳細(xì)行政行為不服，向稽查局申請行政復(fù)議

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其她行政機(jī)關(guān)共同作出詳細(xì)行政行為不服，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對各級地方稅務(wù)局作出詳細(xì)行政行為不服，可以向該稅務(wù)局本級人民政府申請行政復(fù)議20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在懂得稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為之日起（

）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

A.90日

B.60日

C.30日

D.20日21.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列說法對的是（

）。

A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款行為，屬于騙稅

B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款行為，屬于抗稅

C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款行為，屬于偷稅二、多項選取題1.（調(diào)節(jié)）依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于征稅主體權(quán)利有（

）。

A.稅收立法權(quán)

B.稅務(wù)行政懲罰權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.代位權(quán)與撤銷權(quán)2.（調(diào)節(jié)）下列各項中，屬于征稅主體義務(wù)有（

）。

A.免費為納稅人提供納稅征詢服務(wù)

B.按期辦理稅務(wù)登記

C.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

D.及時提供信息義務(wù)3.下列各項中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記有（

）。

A.公司在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營事業(yè)單位

C.國家機(jī)關(guān)

D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場合流動性農(nóng)村小商販4.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記說法中，對的有（

）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人到外縣（市）進(jìn)行暫時性生產(chǎn)經(jīng)營活動時，應(yīng)按規(guī)定申報辦理外出經(jīng)營報驗登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營后向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記

C.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動狀況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)5.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（

）。

A.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款

B.提供清繳欠稅納稅擔(dān)保

C.繳納不超過10000元保證金

D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其她稅務(wù)證件6.依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于非正常戶解決說法，對的有（

）。

A.納稅人被列入非正常戶超過三個月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定次月，在辦稅場合或廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公示非正常戶

C.對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件

D.被認(rèn)定為非正常戶納稅人，可繼續(xù)其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票使用7.依照發(fā)票管理關(guān)于規(guī)定，下列說法不對的有（

）。

A.不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，但單位和個人不得拒收

B.已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后可自行銷毀

C.在查處發(fā)票案件時，對與案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制

D.除國家稅務(wù)總局規(guī)定特殊情形外，單位和個人是可以跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票8.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（

）。

A.檢查繳銷發(fā)票狀況

B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票關(guān)于問題與狀況

D.查閱與發(fā)票關(guān)于憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制9.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列對于納稅申報表述中對的有（

）。

A.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到郵戳日期為實際申報日期

B.實行定期定額繳納稅款納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

C.納稅人享有免稅待遇，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報10.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保有（

）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有依照以為從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B.欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報11.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅擔(dān)保范疇涉及（

）。

A.稅款

B.罰款

C.滯納金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金費用12.下列各項中，屬于稅收保全辦法有（

）。

A.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款

B.書面告知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人價值相稱于應(yīng)納稅款財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人價值相稱于應(yīng)納稅款財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款13.下列關(guān)于稅收保全辦法和稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法說法中，不對的有（

）。

A.納稅人妻子作為唯一代步工具一輛小汽車不在稅收保全辦法范疇之內(nèi)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價4000元沙發(fā)，不采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行辦法時，對納稅人未繳納滯納金也同步采用保全和強(qiáng)制執(zhí)行辦法

D.稅收保全辦法是強(qiáng)制執(zhí)行辦法必經(jīng)前置程序14.下列各項合用拍賣、變賣情形有（

）。

A.采用稅收保全辦法后，限期期滿仍未繳納稅款

B.設(shè)立納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保稅款

C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定

D.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政懲罰決定15.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行下列各項稅務(wù)檢查中，說法不對的有（

）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人此前納稅期納稅狀況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨品以及其她財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以采用稅收保全辦法和強(qiáng)制執(zhí)行辦法

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制16.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示（

）。

A.稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)調(diào)查報告

C.稅務(wù)檢查告知書

D.稅務(wù)事項告知書17.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列詳細(xì)行政行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟有（

）。

A.確認(rèn)征稅范疇

B.停止發(fā)售發(fā)票

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為18.行政復(fù)議期間發(fā)生下列（

）情形，可以停止執(zhí)行詳細(xì)行政行為。

A.申請人以為需要停止執(zhí)行

B.被申請人以為需要停止執(zhí)行

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)以為需要停止執(zhí)行

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行19.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理表述中，說法對的有（

）。

A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款決定不服，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款，再申請行政復(fù)議

B.申請人申請行政復(fù)議，必要采用書面申請，不能口頭申請

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后來未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定，視為受理

D.對符合規(guī)定行政復(fù)議申請，自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理20.納稅人發(fā)生下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處元如下罰款，情節(jié)嚴(yán)重，處元以上1萬元如下罰款有（

）。

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件換證手續(xù)

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿

C.納稅人偽造稅務(wù)登記證件

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料三、判斷題1.納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（

）2.納稅人稅務(wù)登記表內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中內(nèi)容未發(fā)生變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（

）3.納稅人在停業(yè)期間不需要申報繳納稅款。（

）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》有效期限普通為30日，最長不得超過180日。5.已辦理稅務(wù)登記扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。（

）6.（新增）自10月1日起，新設(shè)立公司和農(nóng)民專業(yè)合伙社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其她組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照后，不必再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（

）7.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資公司和外國公司同步可以使用一種外國文字。（

）8.除增值稅專用發(fā)票以外其她發(fā)票由國家稅務(wù)總局?jǐn)M定公司印制。（

）9.按期繳銷發(fā)票，解除保證人擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。（

）10.（新增）稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫狀況時，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)單位發(fā)出“發(fā)票填寫狀況核對卡”，關(guān)于單位應(yīng)當(dāng)如實填寫，按期報回。（

）11.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報，納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準(zhǔn)延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（

）12.合用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨小型廠礦和作坊征收方式是查定征收。（

）13.納稅人申報計稅根據(jù)明顯偏低，但有合法理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（

）14.納稅擔(dān)保財產(chǎn)價值局限性以抵繳稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（

）15.欠繳稅款納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知出境管理機(jī)關(guān)制止其出境。（

）16.對國家稅務(wù)總局詳細(xì)行政行為不服，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（

）17.對被撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷此前所作出詳細(xì)行政行為不服，向繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（

）18.申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議，必要先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供擔(dān)保得到行政復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（

）19.復(fù)議機(jī)關(guān)以原詳細(xì)行政行為違背法定程序而決定撤銷，責(zé)令被申請人重新作出詳細(xì)行政行為，被申請人不得以同一事實和理由作出與原詳細(xì)行政行為相似或基本相似詳細(xì)行政行為。（

）20.行政復(fù)議決定書在復(fù)議機(jī)關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。（

）21.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍如下罰款，構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。（

）答案解析一、單項選取題

1.【答案】

A

【解析】

凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種稅收征收管理，均合用《征管法》。選項B：教誨費附加不屬于“稅收”，因此不合用《征管法》；選項CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收關(guān)稅以及海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。

【知識點】

稅款征收方式

2.【答案】

B

【解析】

選項B：屬于納稅主體義務(wù)。

【知識點】

稅收法律關(guān)系

3.【答案】

D

【解析】

選項D：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其她機(jī)關(guān)予以撤銷登記，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

4.【答案】

B

【解析】

選項B：納稅人停業(yè)期限不得超過1年。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

5.【答案】

C

【解析】

境外公司在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在項目竣工、離開中華人民共和國前15日內(nèi)，持關(guān)于證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

6.【答案】

D

【解析】

選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存，但法律、法規(guī)另有規(guī)定除外。

【知識點】

賬簿和憑證管理

7.【答案】

A

【解析】

選項B：發(fā)票基本聯(lián)次涉及存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局?jǐn)M定公司印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。

【知識點】

發(fā)票管理

8.【答案】

B

【解析】

選項B：暫時到我省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。

【知識點】

發(fā)票管理

9.【答案】

B

【解析】

選項B：已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存”這個規(guī)定區(qū)別開。

【知識點】

發(fā)票管理

10.【答案】

C

【解析】

選項C：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題，應(yīng)當(dāng)及時返還。

【知識點】

發(fā)票管理

11.【答案】

C

【解析】

查驗征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場普通銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款征收方式。這種征收方式合用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大稅源。

【知識點】

稅款征收方式

12.【答案】

B

【解析】

（1）加收滯納金起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款滯納金=00×0.5‰×10=1000（元）。

【知識點】

稅款征收辦法

13.【答案】

D

【解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全辦法和稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

【知識點】

稅款征收辦法

14.【答案】

B

【解析】

納稅擔(dān)保方式涉及質(zhì)押、保證、抵押，不涉及扣押。

【知識點】

稅款征收辦法

15.【答案】

C

【解析】

稅收保全辦法涉及：（1）書面告知納稅人開戶銀行或者其她金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款；（2）“扣押、查封”納稅人價值相稱于應(yīng)納稅款商品、貨品或者其她財產(chǎn)。

【知識點】

稅款征收辦法

16.【答案】

B

【解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全辦法期限普通不得超過6個月；重大案件需要延長，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

【知識點】

稅款征收辦法

17.【答案】

C

【解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政懲罰行為涉及：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議范疇

18.【答案】

C

【解析】

選項ABD：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為以外其她詳細(xì)行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為，申請人對其不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟選取

19.【答案】

B

【解析】

選項B：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局稽查局詳細(xì)行政行為不服，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議管轄

20.【答案】

B

【解析】

稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在懂得稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議決定

21.【答案】

C

【解析】

選項AB：偷稅，是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假納稅申報手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款行為。選項D：納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款行為，屬于騙稅。

【知識點】

稅收法律責(zé)任二、多項選取題

1.【答案】

A，B，D

【解析】

選項C：屬于納稅主體權(quán)利。征稅主體在稅收征收管理中享有權(quán)利有：（1）稅收立法權(quán)；（2）稅務(wù)管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務(wù)檢查權(quán)；（5）稅務(wù)行政懲罰權(quán)；（6）其她職權(quán)，如對納稅人減、免、退、延期繳納申請予以審批權(quán)利；制止欠稅納稅人離境權(quán)利；委托代征權(quán)；估稅權(quán)；代位權(quán)與撤銷權(quán)；定期對納稅人欠繳稅款狀況予以公示權(quán)利；上訴權(quán)等。

【知識點】

稅收法律關(guān)系

2.【答案】

A，C

【解析】

選項BD：屬于納稅主體義務(wù)。

【知識點】

稅收法律關(guān)系

3.【答案】

A，B

【解析】

公司，公司在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營場合，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。上述以外納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場合流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

【知識點】

稅務(wù)登記申請人

4.【答案】

A，C

【解析】

選項B：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記；選項D：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

5.【答案】

A，D

【解析】

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)證明文獻(xiàn)和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其她稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

6.【答案】

A，B，C

【解析】

選項D：被認(rèn)定為非正常戶納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票使用。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

7.【答案】

A，B，C，D

【解析】

選項A：不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收；選項B：已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，“報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后”銷毀。選項C：在查處發(fā)票案件時，對與案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。選項D：除國家稅務(wù)總局規(guī)定特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)送空白發(fā)票。

【知識點】

發(fā)票管理

8.【答案】

A，B，C

【解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、獲得、保管和繳銷發(fā)票狀況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票關(guān)于憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票關(guān)于問題和狀況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

【知識點】

發(fā)票管理

9.【答案】

B，D

【解析】

選項A：郵寄申報以寄出郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享有減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

【知識點】

納稅申報

10.【答案】

B，C

【解析】

合用納稅擔(dān)保情形：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有依照以為從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨品，以及其她財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境；（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保其她情形。

【知識點】

稅款征收辦法

11.【答案】

A，C，D

【解析】

納稅擔(dān)保范疇涉及稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金費用。

【知識點】

稅款征收辦法

12.【答案】

A，C

【解析】

選項BD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法。

【知識點】

稅款征收辦法

13.【答案】

A，C，D

【解析】

選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須住房和用品（不涉及機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外住房），不在稅收保全辦法和強(qiáng)制執(zhí)行辦法范疇之內(nèi)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元如下其她生活用品，不采用稅收保全辦法和強(qiáng)制執(zhí)行辦法。選項C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全辦法時，只對納稅人未繳納稅款采用稅收保全辦法；但采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法時，對納稅人未繳納滯納金同步強(qiáng)制執(zhí)行。選項D：稅收保全辦法與強(qiáng)制執(zhí)行辦法之間沒有必然因果持續(xù)關(guān)系，強(qiáng)制執(zhí)行辦法之前不一定有稅收保全辦法做鋪墊，而稅收保全辦法成果也不一定就是強(qiáng)制執(zhí)行辦法。

【知識點】

稅款征收辦法

14.【答案】

A，B，C，D

【解析】

以上選項均屬于合用拍賣、變賣情形。

【知識點】

稅款征收辦法

15.【答案】

B，D

【解析】

選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款；選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。

【知識點】

稅務(wù)檢查

16.【答案】

A，C

【解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查告知書。

【知識點】

稅務(wù)檢查

17.【答案】

B，C，D

【解析】

選項A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為，申請人對其不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為以外其她詳細(xì)行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議決定

18.【答案】

B，C，D

【解析】

行政復(fù)議期間詳細(xì)行政行為不斷止執(zhí)行。但有下列情形之一，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人以為需要停止執(zhí)行；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)以為需要停止執(zhí)行；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)以為其規(guī)定合理，決定停止執(zhí)行；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議管轄

19.【答案】

A，C，D

【解析】

選項B：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議管轄

20.【答案】

A，B，D

【解析】

選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件，處元以上1萬元如下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處1萬元以上5萬元如下罰款。

【知識點】

稅收法律責(zé)任

三、判斷題

1.【答案】

2

【解析】

納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【知識點】

稅務(wù)登記證件

2.【答案】

1

【解析】

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

3.【答案】

2

【解析】

納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定申報繳納稅款。

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

4.【答案】

1

【解析】

【知識點】

稅務(wù)登記內(nèi)容

5.【答案】

2