記賬實操-鞋服專賣店的賬務處理

會計實操文庫1/17記賬實操-鞋服專賣店的賬務處理鞋服專賣店通常需要繳納以下稅種：1.增值稅：一般納稅人稅率通常為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（目前優(yōu)惠為1%）。2.城市維護建設稅：以實際繳納的增值稅為計稅依據，稅率根據店鋪所在地不同有所區(qū)別，市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。3.教育費附加：通常以實際繳納的增值稅為計征依據，征收率為3%。4.地方教育附加：一般以實際繳納的增值稅為計征依據，征收率通常為2%。5.企業(yè)所得稅：如果專賣店是企業(yè)性質，其經營所得需要繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。6.個人所得稅：如果專賣店是個體工商戶性質，業(yè)主需要繳納個人所得稅。同時，員工工資薪金超過個稅起征點的，也需要代扣代繳個人所得稅。7.房產稅：如果專賣店的房產為自有，需要繳納房產稅，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。8.城鎮(zhèn)土地使用稅：如果專賣店擁有土地使用權，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅額根據所在地不同而有所差異。此外，可能還會涉及印花稅等其他稅種，具體納稅義務會因店鋪的具體情況和當地稅收政策而有所不同。會計做賬的基本流程大體可以分為七個步驟1、給原始憑證分類→2、編制會計憑證→3、登錄會計賬簿→4、記賬憑證匯總→5、登錄總賬→6、對賬結賬→7、編制會計報表下面就詳細說明一下:1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數量、單位、金額等要素是否完備2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符3）是否有開發(fā)票單位的簽章4）是否有相關人員的簽名我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記著：不許用白條子入賬白條子指的是什么呢就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去”你可以會問了：稅務管那么寬??？你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬?。窟€有啊，白條子數額大了還要罰款呢所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕這些票據在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然后總經理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了必需要知道的，會計做賬7個步驟2、編制記賬憑證根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票我們拿到一張1000元的借條，我們根據它做記賬憑證先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯3、登錄會計賬簿憑證審核無誤后，就應該登錄賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登錄到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登錄到現金賬上賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單4、記賬憑證匯總就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上要是不相等說明你做錯了你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢不過現在都電算化了，點幾下鍵子就完事了你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀就像現在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎么用5、登錄總賬根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登錄總賬。登錄總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登錄的如果業(yè)務量小，一個月匯總一次，登錄一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關系它們是相互制約的關系?？傎~，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類?？傎~記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數字寫錯了，隨著經驗的積累，發(fā)現錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務的熟練程度，都說會計有經驗，也指的是這個，就像有經驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁6、對賬結賬記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登錄完的賬也應該是正確的，現在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符結賬就是結算出把一段時間內本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬7、編制會計報表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。賬務處理1.采購鞋服商品入庫借：庫存商品-鞋類/服裝類應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.銷售鞋服商品借：銀行存款/庫存現金/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-鞋類/服裝類應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3.結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本-鞋類/服裝類貸：庫存商品-鞋類/服裝類4.發(fā)生促銷活動費用借：銷售費用貸：銀行存款/庫存現金5.員工工資計提借：銷售費用/管理費用貸：應付職工薪酬6.支付店鋪租金借：銷售費用-租金貸：銀行存款例如：1.購進一批鞋子，價款10,000元，增值稅1,300元，款項通過銀行支付。借：庫存商品-鞋子10,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,3002.銷售一批服裝，售價5,000元，增值稅650元，款項已收存銀行。借：銀行存款5,650貸：主營業(yè)務收入-服裝類5,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6503.結轉上述已銷售服裝的成本3,000元。借：主營業(yè)務成本-服裝類3,000貸：庫存商品-服裝類3,0004.為促銷活動花費1,000元用于制作宣傳海報，現金支付。借：銷售費用1,000貸：庫存現金1,0005.計提本月員工工資8,000元，其中銷售人員工資5,000元，管理人員工資3,000元。借：銷售費用5,000管理費用3,000貸：應付職工薪酬8,0006.支付本月店鋪租金6,000元，通過銀行轉賬。借：銷售費用-租金6,000貸：銀行存款6,000主要的賬務處理購入女士夏季連衣裙、半身裙借：庫存商品—連衣裙—半身裙應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等購進男士襯衣，發(fā)票到，款支付，貨未到借：在途物資—男士襯衣應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款購進男士襯衫到貨借：庫存商品—男士襯衫貸：在途物資—男士襯衫總公司分撥服裝到第三分店借：基層往來—第三分店貸：庫存商品——連衣裙（成本價）——半身裙貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（根據市場價算增值稅）借：庫存商品——連衣裙——半身裙應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：總部往來向天津遠大服裝公司銷售服裝借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）從第二分店調撥女士連衣裙到第一分店借：基層往來——第二分店貸：基層往來——第一分店借：總部往來貸：庫存商品——連衣裙借：庫存商品——連衣裙貸：總部往來對第四分店進行裝修借：銷售費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品——各種商品明細月末盤點第五分公司少庫存男士襯衫借：待處理財產損益貸：庫存商品——男士襯衫應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）第五分公司少男士襯衫是因為發(fā)貨失誤借：管理費用貸：待處理財產損益期末結轉增值稅借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅計提附稅借