會計繼續(xù)教育 2015年內(nèi)控制度 復(fù)習(xí)題試題

會計繼續(xù)教育2015年內(nèi)控制度復(fù)習(xí)題試題內(nèi)部控制在世界范圍的發(fā)展可以追溯到20世紀(jì)的幾個主要發(fā)展階段有（）。

A、第一個階段是20世紀(jì)20年代到40年代

B、第二個階段是40年代到80年代

C、第三個階段是90年代以后直到21世紀(jì)

D、第四個階段是21世紀(jì)到21世紀(jì)中葉ABCD多選題：在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的進(jìn)程中，“全美反舞弊性財務(wù)報告委員會”的作用不可忽視，該委員會成立于1985年，由（ABCD）以及美國管理會計師協(xié)會（IMA）發(fā)起。

A、美國注冊會計師委員會（AICPA）

B、美國AAA信用評級

C、財務(wù)經(jīng)理人協(xié)會（FEI）

D、美國內(nèi)部稽核協(xié)會（IIA）歐盟2002年改革白皮書強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是企業(yè)各經(jīng)理層的責(zé)任，這些責(zé)任應(yīng)與經(jīng)營活動緊密聯(lián)系，只有及時獲得準(zhǔn)確信息才能及時采取措施應(yīng)對經(jīng)營中的種種變化，并提出內(nèi)部控制包括（ABCD）審計和評估五個方面。

A、控制環(huán)境

B、業(yè)績和風(fēng)險管理

C、信息和溝通

D、控制活動1990年以后，國內(nèi)商業(yè)銀行相繼發(fā)生多起舞弊案件，充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風(fēng)險識別與評估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力等。（）

D、合理保證行政事業(yè)單位管理和服務(wù)活動合法合規(guī)ABCD內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內(nèi)部控制的（B）原則。

A、制衡性

B、適應(yīng)性原則

C、全面性

D、重要性單選題：單位管理層根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的政策和程序這屬于內(nèi)部控制的（c）要素。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、信息與溝通

C、控制活動

D、內(nèi)部監(jiān)督多選題：目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題有（）。

A、固定資產(chǎn)管理比較薄弱

B、內(nèi)部控制意識相對薄弱

C、資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)

D、崗位設(shè)置不夠合理從現(xiàn)行事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配方式看，幾經(jīng)改革，現(xiàn)在已經(jīng)跳出“基數(shù)法”的框架，沒有從經(jīng)營機(jī)制上搞活事業(yè)，使事業(yè)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的社會與經(jīng)濟(jì)效益。（錯）

N、錯

Y、對內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內(nèi)部控制的（b）原則。

A、制衡性

B、適應(yīng)性原則

C、全面性

D、重要性單選題：單位管理層根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的政策和程序這屬于內(nèi)部控制的（c）要素。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、信息與溝通

C、控制活動

D、內(nèi)部監(jiān)督判斷題：管理層在制定關(guān)鍵績效指標(biāo)時要考慮適當(dāng)，過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。（Y、對）然各個組織所處的環(huán)境、采用的技術(shù)、制定的戰(zhàn)略等有所不同，但是任何組織在進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置時均需要遵守下列原則（ABCD）。

A、任務(wù)目標(biāo)原則

B、動態(tài)適應(yīng)性原則

C、權(quán)責(zé)對等原則

D、分工協(xié)作原則體意識的形成使單位的每個職工把自己的工作和行為都看成是實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)的一個組成部分，使他們以作為單位的成員而感到自豪，對單位的成就產(chǎn)生榮譽(yù)感，從而把單位看成是自己利益的共同體和歸屬。（對）

N、錯

Y、對根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，主要履行的職責(zé)包括（C）。

A、完善員工管理的具體要求

B、員工勝任能力的評價

C、對本單位及所屬單位（含占主導(dǎo)地位的單位，下同）的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計

D、考慮員工的勝任能力判斷題：管理層通過對經(jīng)營活動的監(jiān)控發(fā)現(xiàn)和評價在人力資源、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面的各種內(nèi)生風(fēng)險。（對）

N、錯

Y、對多選題：風(fēng)險的監(jiān)督和評價考慮的主要因素可能包括（AD）。

A、單位是否已建立、溝通整體目標(biāo)，并輔以具體策略和具體管理服務(wù)活動的開展計劃

B、采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失

C、風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略

D、單位是否已建立風(fēng)險評估制度并保證運(yùn)行，包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重大性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施不相容職務(wù)分離需要員工各守其責(zé)，如果擔(dān)任不相容職務(wù)的職工之間相互串通勾結(jié)，則不相容職務(wù)分離就失去作用，如果單位沒有適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離，則發(fā)生錯誤和舞弊的可能性會變小。（錯）

N、錯

Y、對會計信息控制的內(nèi)容包括復(fù)式記賬控制、標(biāo)準(zhǔn)會計處理控制、會計憑證控制、會計賬戶和會計賬簿控制、財務(wù)會計報告控制等。（對）

判斷題：組織協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)的政務(wù)工作，制定局機(jī)關(guān)的工作制度，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的文秘、機(jī)要、檔案、政務(wù)信息、會務(wù)、保衛(wèi)、保密、信訪、提案工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及直屬單位的人事、外事、教育培訓(xùn)工作和財務(wù)、資產(chǎn)管理。（對）

N、錯

Y、對多選題：監(jiān)督檢查司的具體職能有（ABCD）。

A、組織、指導(dǎo)各地糧食行政管理部門對糧食收購資格進(jìn)行核查

B、組織、指導(dǎo)各地糧食行政管理部門對糧食經(jīng)營者從事糧食收購、儲存、運(yùn)輸活動和政策性用糧的購銷活動，以及執(zhí)行國家糧食流通統(tǒng)計制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

C、承辦局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

D、監(jiān)督檢查糧食流通體制改革有關(guān)政策的貫徹執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查全國糧食流通和中央儲備糧管理的有關(guān)法律、法規(guī)、政策及各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況具有命令系統(tǒng)單一，直線傳遞，管理權(quán)力高度集中，實(shí)行一元化管理，決策迅速這些特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)是（B）。

A、結(jié)構(gòu)制

B、直線制

C、直線制以及職能制

D、職能制單位建立并實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循制衡性原則，也就是在經(jīng)濟(jì)活動中確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督三者之間的相互聯(lián)系。（錯）

N、錯

Y、對記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，固定資產(chǎn)管理混亂等這些會造成會計信息失真，其原因是（C）。

A、法律法規(guī)不健全，有些條款缺乏可行性

B、外部監(jiān)督弱化造成會計信息失真

C、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范

D、對違反會計法規(guī)的處罰力度不夠評價人員對檢查出來的各類問題統(tǒng)一進(jìn)行復(fù)核和確認(rèn)，匯總檢查評價結(jié)果，根據(jù)評價實(shí)施情況，編制評價報告，并向有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)報告，這屬于內(nèi)部控制自我評價的（B）程序。

A、制定評價工作方案

B、編報評價結(jié)果

C、實(shí)施現(xiàn)場測試

D、匯總評價結(jié)果內(nèi)部監(jiān)督可以分為（BC）。

A、工作監(jiān)督

B、日常監(jiān)督

C、專項監(jiān)督

D、綜合監(jiān)督從現(xiàn)行事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配方式看，幾經(jīng)改革，現(xiàn)在已經(jīng)跳出“基數(shù)法”的框架，沒有從經(jīng)營機(jī)制上搞活事業(yè)，使事業(yè)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的社會與經(jīng)濟(jì)效益。（N）

N、錯

Y、對單選題：人員經(jīng)費(fèi)按單位實(shí)有人數(shù)以及國家規(guī)定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定到人；日常公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)核定；項目支出按照事業(yè)發(fā)展需要以及財力可能，區(qū)分輕重緩急，細(xì)化到具體項目，這屬于預(yù)算編制的A.

A、細(xì)化預(yù)算

B、穩(wěn)妥性

C、收支平衡

D、依法理財判斷題：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。（Y、對多選題：預(yù)算績效管理是一個由（ABCD）和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。

A、績效目標(biāo)管理

B、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

C、績效評價實(shí)施管理

D、績效評價結(jié)果反饋明確了全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)思想和工作要求，即逐步建立以績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的。（對）

N、錯

Y、對內(nèi)部控制需要在（）方面注意加強(qiáng)和完善。

A、基建項目的資本支出預(yù)算制度是內(nèi)部控制重要的一環(huán)

B、基建維修的資本支出和正式干警的福利支出

C、預(yù)算管理面臨的風(fēng)險及應(yīng)對措施

D、管理舞弊正確答案：ABD多選題：撥入的專項經(jīng)費(fèi)必須具備兩個必要條件有（cd）。

A、撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)

B、撥入的專項經(jīng)費(fèi)

C、資金的用途是指定的，行政單位在使用時必須做到專款專用，不得任意挪用

D、專項資金撥款必須做到單獨(dú)報賬結(jié)算，不能單獨(dú)報賬核銷的資金不能作為專項資金，而只能作為撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)處理單選題：投資收益、利息收入、捐贈收入等屬于事業(yè)單位收入的（c）。

A、事業(yè)收入

B、經(jīng)營收入

C、其他收入

D、上級補(bǔ)助收入判斷題：我國至今尚未出臺一部全國統(tǒng)一的、專門的政府非稅收入管理法規(guī)，這不僅在客觀上造成人們對政府非稅收入管理的輕視，還影響了實(shí)質(zhì)管理工作的開展。（對）

稅收收入屬于政府財政性資金，必須按照綜合財政預(yù)算的要求，把非稅收入形成的可用財力納入統(tǒng)一的政府預(yù)算體系，實(shí)行真正意義上的綜合預(yù)算。（錯）

知識點(diǎn)測試單選題：財政票據(jù)監(jiān)管部門的及時性、有效性及權(quán)威性不能充分發(fā)揮，這屬于（b）。

A、票據(jù)內(nèi)部管理制度不健全

B、票據(jù)的外部約束不夠

C、票據(jù)管理和使用人員業(yè)務(wù)水平低下

D、票據(jù)使用范圍不明確財政票據(jù)監(jiān)管部門的及時性、有效性及權(quán)威性不能充分發(fā)揮，這屬于（B）。

A、票據(jù)內(nèi)部管理制度不健全

B、票據(jù)的外部約束不夠

C、票據(jù)管理和使用人員業(yè)務(wù)水平低下

D、票據(jù)使用范圍不明確單選題：協(xié)議供貨、供應(yīng)商誠信、專家權(quán)責(zé)規(guī)定在制度方面存在空白，監(jiān)督處罰規(guī)定比較寬泛，這屬于（d）風(fēng)險。A、信息技術(shù)應(yīng)用B、道德C、信息不對稱多選題：行政事業(yè)單位政府集中采購按資金來源劃分，可以分為（AD）。

A、財政撥款采購

B、政府專項采購

C、政府集中性采購

D、單位自有資金采購單位自有資金采購操作流程有（ABCD）。

A、采購資金的籌措

B、采購項目的立項

C、采購方式的確定與財政撥款采購方式的