企業(yè)集團財務(wù)信息化管理探討

集團企業(yè)幾乎都是實力雄厚的大企業(yè)，一般需要按照集團總部部署的經(jīng)營方針，通過統(tǒng)一管理，開展大型經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。無論是否存在產(chǎn)權(quán)控制與被控制關(guān)系，集團企業(yè)總部及下屬子公司、分公司等在經(jīng)濟層面必定具有一定的聯(lián)系，以企業(yè)群體的形式存在。從現(xiàn)代視角來看，如果集團企業(yè)想要長期、良好地發(fā)展，可行性方法之一為：全面革新集團企業(yè)的財務(wù)管理工作開展模式，與時俱進，積極、科學(xué)地探索財務(wù)信息化管理的構(gòu)建方式。一、集團企業(yè)推進財務(wù)管理信息化建設(shè)的目的分析(一)全面提高集團企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率財務(wù)管理信息化的首要目的在于，在財務(wù)管理工作中使用電腦、手機等具有輸入、輸出功能的智能終端設(shè)備，將基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)輸入財務(wù)管理軟件之后，按照預(yù)設(shè)的算法程序，完成高階財務(wù)數(shù)據(jù)信息的計算；基于最終結(jié)果，對企業(yè)的盈利能力、償債能力(資產(chǎn)負(fù)債率)、成本控制能力、風(fēng)險應(yīng)對能力等進行有效評估，在制定下一階段的發(fā)展戰(zhàn)略時具有更強的針對性。比如，某上市集團公司在某一年度的基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)為營業(yè)總收入、歸屬凈利潤、扣非凈利潤。經(jīng)過初步轉(zhuǎn)化計算之后，可得出當(dāng)年營業(yè)總收入同比增長、歸屬凈利潤同比增長、扣非凈利潤同比增長、營業(yè)總收入滾動環(huán)比增長率、歸屬凈利潤滾動環(huán)比增長率、扣非凈利潤滾動環(huán)比增長率等財務(wù)信息。進一步進行系統(tǒng)性計算之后，可以得出凈資產(chǎn)收益率(加權(quán))、凈資產(chǎn)收益率(扣非/加權(quán))、總資產(chǎn)收益率(加權(quán))、毛利率、凈利率等高階財報數(shù)據(jù)。如果依靠財務(wù)人員手動計算，則在整理集團公司下屬各個子公司、分公司一年內(nèi)不同時期、不同統(tǒng)計周期、差異化統(tǒng)計方式分別對應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)時，出現(xiàn)差錯的可能性極大。而成功建立財務(wù)信息化管理體系后，集團企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)收集方面的準(zhǔn)確性和工作效率都會顯著提升。(二)可系統(tǒng)性加強集團總部與各子公司之間的多項協(xié)作集團企業(yè)規(guī)模龐大，一些子公司、分公司可能開設(shè)在遠離集團總部的區(qū)域，在日常運行、財務(wù)管理工作開展方面無法完全與集團總部保持一致?；诖?，集團企業(yè)的各項管理機制應(yīng)該遵循“整體上統(tǒng)一，遵守底線，實際靈活操作”的原則。在此種方針的指導(dǎo)下，集團企業(yè)通過建立財務(wù)管理信息化機制，既要及時掌握下屬子公司、分公司在日常工作中反饋的與財務(wù)相關(guān)的新問題，切實了解各自的困難，幫助解決的同時又要嚴(yán)守底線原則，最終做到系統(tǒng)性地加強集團總部與各子公司、分公司之間的多項協(xié)作，避免因為財務(wù)信息傳遞不及時、不充分、理解不統(tǒng)一而引發(fā)問題。二、集團企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理工作中存在的問題(一)財務(wù)管理模式無法同時滿足集團總部和子公司的需求集團企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式應(yīng)用期間，造成的首個問題在于：無法同時滿足集團總部和子公司、分公司的需求。如上文所述，一些開設(shè)在相對比較偏遠地區(qū)的子公司、分公司在日常運行、人員管理等方面無法與集團總部看齊。在集團總部，由于負(fù)責(zé)財務(wù)工作的人在工作經(jīng)驗、資歷、能力等方面均處于較高水平，故可以在較高要求、標(biāo)準(zhǔn)下完成工作。在一些子公司、分公司中，財務(wù)人員的綜合能力不足，加上按照集團財務(wù)的統(tǒng)一管理模式(這種管理模式并沒有考慮到地方分公司、子公司的實際情況)在執(zhí)行方面存在一定的困難，導(dǎo)致可操作性不強，實際上會嚴(yán)重影響集團企業(yè)的財務(wù)管理工作水平。(二)財務(wù)管理信息化建設(shè)與業(yè)務(wù)開展無法高質(zhì)量聯(lián)動集團企業(yè)進行財務(wù)管理信息化建設(shè)時，目標(biāo)必須明確——財務(wù)管理信息化管控模式必須輔助集團公司更好地開展業(yè)務(wù)，二者之間應(yīng)該產(chǎn)生高質(zhì)量的聯(lián)動，不能使財務(wù)管理信息化建設(shè)陷入“形式主義”。但令人遺憾的是，由于財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中的目標(biāo)設(shè)置存在模糊之處，完善的信息化財務(wù)管理機制尚未健全，導(dǎo)致集團企業(yè)財務(wù)管理信息化與業(yè)務(wù)開展之間的聯(lián)動性不足、質(zhì)量不高，未能在提高集團企業(yè)財務(wù)、內(nèi)控管理方面做出突出貢獻，亟待加強。(三)缺乏財務(wù)管理信息化需要的復(fù)合人才財務(wù)管理信息化的建設(shè)需要既懂企業(yè)財務(wù)又對軟件應(yīng)用和開發(fā)比較精通的復(fù)合人才，而現(xiàn)在企業(yè)的現(xiàn)狀是企業(yè)雖然擁有各種類型的技術(shù)人員，但是同時具備財務(wù)和信息技術(shù)的人才又非常缺乏，這就使得在財務(wù)管理信息化的過程中，企業(yè)需要不斷地借助外腦來開發(fā)適合企業(yè)使用的軟件，這必將花費企業(yè)非常大的精力和財力，同時使得軟件的后續(xù)服務(wù)也不能及時跟上。三、企業(yè)集團財務(wù)信息化管理機制建構(gòu)方法(一)財務(wù)信息化管控機制應(yīng)同時滿足集團總部和子公司的需求上文提到，集團企業(yè)財務(wù)信息化管控模式應(yīng)當(dāng)同時滿足集團總部以及下屬子公司、分公司在日常財務(wù)管理工作中的需求，財務(wù)信息化管理模式建構(gòu)過程決不能“流于形式、浮于表面”?？紤]到集團總部與子/分公司財務(wù)工作人員在能力、資歷等方面存在的差異，為了盡量彌補，可通過統(tǒng)一搭建、推行財務(wù)信息化管理系統(tǒng)的方式進行解決。主要包含三個方面的環(huán)境設(shè)計。其一，財務(wù)信息化管理系統(tǒng)的硬件部分。對集團總部而言，信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的硬件選擇應(yīng)該遵循“安全性、高可靠性、開放性、經(jīng)濟性”的原則。比如，集團總部可以根據(jù)自身財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)模，選擇對應(yīng)數(shù)量的硬件設(shè)備服務(wù)器、存儲器等，使集團總部具備“在同一時間高質(zhì)量接收、存儲、分析海量財務(wù)數(shù)據(jù)”的能力。對子/分公司而言，不需要設(shè)置服務(wù)器和存儲器，只需按照集團總部的標(biāo)準(zhǔn)(或適當(dāng)降低標(biāo)準(zhǔn))，配置性能優(yōu)越的辦公電腦設(shè)備即可。其二，集團總部與子/分公司之間的信息傳輸網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性、專用性構(gòu)建質(zhì)量至關(guān)重要。集團企業(yè)與一般性質(zhì)的企業(yè)不同，往往時刻面臨較大的競爭壓力，故必須時刻注重財務(wù)信息的安全。具體而言，集團總部與子/分公司之間的財務(wù)信息等重要信息的傳遞渠道不能是缺乏安全加密的常規(guī)公用網(wǎng)絡(luò)，至少也需要在網(wǎng)絡(luò)運營商處辦理加密業(yè)務(wù)?？蛇x擇的方法為：利用光纖骨干網(wǎng)絡(luò)資源(企業(yè)級)，充分借助故障自愈、高帶寬利用、優(yōu)先帶寬分配管理技術(shù)，完成具有獨立性質(zhì)的財務(wù)子網(wǎng)組網(wǎng)，確保集團總部與子/分公司進行財報數(shù)據(jù)信息及其他重要信息上傳、共享時，能夠與普通信息之間有明確的界限，保證財務(wù)數(shù)據(jù)處于絕對安全、保密的狀態(tài)之中。具體而言，集團企業(yè)應(yīng)用的財務(wù)管理信息傳輸渠道不能是常規(guī)Windows視窗操作系統(tǒng)，而是應(yīng)該使用專業(yè)的UNIX、Linux操作系統(tǒng)，并以Websphere為中間件，以DBZ為首選數(shù)據(jù)庫。其三，財務(wù)信息化管理軟件環(huán)境設(shè)計。集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模、現(xiàn)階段以及未來相當(dāng)長一段時間內(nèi)開展的業(yè)務(wù)范圍，確定財務(wù)管理的目標(biāo)以及實施的具體戰(zhàn)術(shù)，使信息化財務(wù)管理軟件中相應(yīng)的功能模塊相互之間能夠進行較為合理的搭配，進而同時滿足集團總部和子/分公司的財務(wù)工作需求。比如，為了滿足集團總部在某個統(tǒng)計周期內(nèi)財務(wù)綜合管理核算方面的需求，信息化財務(wù)管理軟件之中應(yīng)該具備總賬管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收/應(yīng)付賬款管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等模塊。以此為基礎(chǔ)，首先完成集中財務(wù)核算平臺的搭設(shè)。為了實現(xiàn)集團總部對下屬子/分公司統(tǒng)一進行財務(wù)管理的目的，信息化管理系統(tǒng)中還需設(shè)置保障中心、投資管理、全面預(yù)算管理、資金集中管理等模塊。如此一來，在日常財務(wù)管理工作中，集團總部的財務(wù)管理人員、技術(shù)人員可以在平臺中面向各子/分公司發(fā)布完整的財報數(shù)據(jù)提交要求，從而全面保障集團企業(yè)的財務(wù)工作安全。(二)財務(wù)信息化管控機制應(yīng)方便一線實際操作，體現(xiàn)集中管理性上文提到，制約集團企業(yè)財務(wù)管理工作效率的一個根本性問題在于，集團企業(yè)制定的部分財務(wù)管理工作策略、工作開展模式不具備一線可操作性，在一定程度上甚至引發(fā)了管理混亂，造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計不及時、統(tǒng)計錯誤，對集團企業(yè)的整體發(fā)展十分不利。為了避免這種情況再度發(fā)生，要求財務(wù)信息化管控機制必須方便一線實際操作，以此為基礎(chǔ)，體現(xiàn)集團企業(yè)的財務(wù)集中管理優(yōu)勢。比如，上文提到的集中財務(wù)核算平臺、保障中心模塊、資金集中管理模塊、投資管理等模塊，完成搭建之后，集團總部的財務(wù)管理人員可以協(xié)同技術(shù)人員，按照下列流程和標(biāo)準(zhǔn)，向子/分公司的財務(wù)管理人員下達統(tǒng)一、完善的工作指令：第一，在平臺中首先完成財務(wù)數(shù)據(jù)信息匯總上傳的通知，需明確具體的期限范圍。第二，明確給出子/分公司需要上傳的財務(wù)數(shù)據(jù)報告方式、財務(wù)報表編制格式、其他相關(guān)資料的排布順序等。第三，為避免子/分公司的財務(wù)人員在上傳資料的過程中出現(xiàn)遺漏的情況，在信息化財務(wù)管理平臺中，還應(yīng)設(shè)置人性化的“提醒”方式。比如，子/分公司的財務(wù)管理人員每完成一個財務(wù)信息相關(guān)文件的上傳之后，便需要在對應(yīng)的“核查”區(qū)域點擊“√”，表示“已經(jīng)按照集團總部的要求完成該項文件的上傳”。如果子/分公司的財務(wù)管理人員認(rèn)為自己已經(jīng)按照要求上傳完成所有文件資料，則需要在最后一項核查環(huán)節(jié)中輸入上傳資料文件的總數(shù)量，如果與預(yù)設(shè)數(shù)量完全相同，意味著所有資料都已完成上傳，無任何遺漏；如果數(shù)量不符，意味著之前的財報數(shù)據(jù)上傳環(huán)節(jié)中出現(xiàn)遺漏，需立刻進行全面檢查。按照這樣的信息化管理模式，子/分公司一線財務(wù)管理人員的工作質(zhì)量、工作效率在人性化的“幫助性管理”下，均會大幅度加強，且能夠體現(xiàn)集團總部對財務(wù)管理工作的“集中領(lǐng)導(dǎo)”性，可行性較高。(三)財務(wù)信息化管控機制應(yīng)實現(xiàn)與集團業(yè)務(wù)開展的系統(tǒng)性聯(lián)動財務(wù)信息化管控機制設(shè)計并應(yīng)用的最終目的在于，應(yīng)輔助集團業(yè)務(wù)，全面提高開展效率?；诖?，二者之間必須系統(tǒng)性地進行聯(lián)動。這要求集團企業(yè)的財務(wù)管理信息化必須具備以下特點：1.集團企業(yè)總部和子/分公司執(zhí)行的會計核算辦法、財務(wù)管理制度必須全面統(tǒng)一。包含會計政策、會計科目、編碼、會計核算等。這是重大原則問題，不可因為不同財務(wù)人員的能力水平差異而改變，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.為了實現(xiàn)全面化、統(tǒng)一化、集中化、高效率管理，集團總部應(yīng)該在財務(wù)信息化管理平臺中統(tǒng)一編制既能夠囊括重要財務(wù)信息，又能避免冗余，還具備自動合并同類數(shù)據(jù)項功能的報表。將這種報表經(jīng)由平臺向子/分公司的財務(wù)部門進行發(fā)放，引導(dǎo)子/分公司的財務(wù)管理人員只需在業(yè)務(wù)開展期間，將對應(yīng)的數(shù)據(jù)填入指定表格的指定位置，便能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)信息化管控與業(yè)務(wù)開展的系統(tǒng)性聯(lián)動，有助于全面提高集團企業(yè)財務(wù)信息化管理水平。(四)基于關(guān)鍵項控制與運營效率兼顧的企業(yè)集團財務(wù)信息化管理側(cè)重點1.基于財務(wù)信息化管理的集團企業(yè)內(nèi)控機制從某種程度上來說，集團企業(yè)能否有效實現(xiàn)財務(wù)信息化管理取決于企業(yè)的內(nèi)控工作開展質(zhì)量。比如，財務(wù)管理工作中，如果能夠?qū)γ恳还P資金的去向進行明確追蹤，則表明企業(yè)能夠做到“對幾乎所有財務(wù)信息了如指掌”。為了達到上述目的，企業(yè)可以在建立財務(wù)信息化管理機制的同時，基于全面預(yù)算管理體系、成本管理會計等方法，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控制度。2.無紙化財務(wù)辦公需求以及財務(wù)電子檔案的建立財務(wù)信息化管理直接對應(yīng)無紙化財務(wù)辦公需求，同時還涉及財務(wù)電子檔案的建立與管理。建立并應(yīng)用上文提到的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺時，可強調(diào)以下重點內(nèi)容：第一，所有數(shù)據(jù)均需通過電腦、智能設(shè)備向平臺輸入。第二，在必要的情況下，可以對紙質(zhì)記錄數(shù)據(jù)、相關(guān)憑證進行掃描錄入。第三，形成的財務(wù)電子檔案必須完整，必須同時具備所有資料。第四，財務(wù)電子檔案生成之后，應(yīng)立刻由集團企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、具有權(quán)限的高層管理人員審核，簽字確認(rèn)后歸檔保管。四、建構(gòu)既懂計算機又懂財務(wù)的復(fù)合型人才體系為適應(yīng)企業(yè)集團公司發(fā)展的需要，首先，要深化用人制度改革，建立科學(xué)的選才用才機制，大力推行“公開選拔，競爭上崗，有崗必競聘，上崗需培訓(xùn)”的用人理念。做到人才使用和人才培養(yǎng)的統(tǒng)一，以合理使用來加快培養(yǎng)，以進一步培養(yǎng)來促進使用，在不同層面上培養(yǎng)儲備了一批適合各崗位需求的專業(yè)型、復(fù)合型人才。其次，要實施輪崗制度，造就復(fù)合型人才。這種辦法是目前培養(yǎng)復(fù)合型人才既經(jīng)濟又有效的方法。就著眼長遠、培養(yǎng)管理骨干來說，應(yīng)當(dāng)具有對專業(yè)的全面了解能力和對全局性問題的分析判斷能力，每兩年進行大的崗位輪換，這不僅有利于激活崗位的活力，對培養(yǎng)年輕人成為復(fù)合型管理人才有著重要意義。五、結(jié)語財務(wù)信息化管理是企業(yè)整體實現(xiàn)信息化管理過程中的必經(jīng)之路，能夠