企業(yè)內(nèi)部風險控制之采購管理

風險控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名稱：XX公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

子公司或分支機構：XX子公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程名稱：采購管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程索引號：CA-5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

金蝶財務記賬軟件會計實操,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,控制說明,,,,,,控制詳細說明,,,信息系統(tǒng),,穿行測試,審閱發(fā)現(xiàn)及改進建議,,,,,,

子流程,目標編號,控制目標,風險編號,風險描述,風險評級,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應用指引和解讀相關要求,標準化控制,控制編號,控制描述,相關制度/規(guī)章,控制責任部門/責任人（如：職位/系統(tǒng)/第三方名稱）,控制生效日期,是否為關鍵控制,控制頻率,預防型/發(fā)現(xiàn)型控制,控制類型：手工控制/系統(tǒng)控制/手工依賴系統(tǒng)控制,支持本控制的信息系統(tǒng),關鍵報告,測試樣本文檔名稱,索引號,發(fā)現(xiàn)問題描述,風險及影響,整改建議,管理層反饋,整改負責人,預計整改完成時間

5.1采購計劃管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T1,確保采購活動按照既定的流程進行，從而使物資采購符合企業(yè)生產(chǎn)的實際需要。,R1,缺乏與采購相關的書面流程，可能導致采購管理混亂，資源的浪費以及發(fā)生舞弊。,高,"應用指引采購業(yè)務第四條:

企業(yè)應當結合實際情況，全面梳理采購業(yè)務流程，完善采購業(yè)務相關管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

","1.企業(yè)應當全面梳理采購業(yè)務流程，審視相關管理流程是否科學合理、是否能夠較好地保證物資和勞務供應順暢、物資采購是否能夠與生產(chǎn)與銷售等供應鏈其他環(huán)節(jié)緊密銜接。

2.企業(yè)應當著力健全各項采購業(yè)務管理制度，落實責任制，不斷提高制度執(zhí)行力，確保物資和勞務采購按質按量按時和經(jīng)濟高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求。

3.企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

4.編制采購計劃前，對于采購計劃的基礎數(shù)據(jù)進行審核，比如生產(chǎn)型企業(yè)根據(jù)產(chǎn)量確定采購量，貿(mào)易型企業(yè)可參考銷售合同的數(shù)量確定。

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,T2,采用合理的采購策略，確保采購業(yè)務的經(jīng)濟、高效。,R2,采購策略制定的不合理，導致采購效率低、采購成本高，出現(xiàn)管理漏洞。,中,"應用指引采購業(yè)務第五條:

企業(yè)的采購業(yè)務應當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。重要和技術性強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。

企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。

","1.企業(yè)實務中，企業(yè)的采購業(yè)務應當集中，需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。重要和技術性強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。

2.企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。

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,T3,確保采購計劃有利于公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。,R3,需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。,中,解讀：生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設等部門，應當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。,"1.生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設等部門，應當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應提供相應的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術部門研討后，經(jīng)具備相應審批權限的部門或人員審批。

2.采購計劃是企業(yè)年度生產(chǎn)計劃的一部分，在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，綜合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

3.采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

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,,,,,,解讀：采購計劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分，在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.2供應商的選擇、評估和主檔案管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T4,建立新供應商準入機制，確保供應商資質合格，能提供滿足公司實際需求的產(chǎn)品。,R4,供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。,高,"應用指引采購業(yè)務第七條及解讀:

建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網(wǎng)絡。

","1.建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網(wǎng)絡。

2.采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。

3.建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調(diào)整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。

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,,,,,,"應用指引采購業(yè)務第七條及解讀:

采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應用指引采購業(yè)務第七條及解讀:

建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調(diào)整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T5,建立合格供應商名錄，適時維護與更新供應商名錄，確保供應鏈穩(wěn)定、供應商資質與供貨能力滿足公司需求及供應商得到規(guī)范的管理。,R5,對于供應商檔案的變更無法做到真實，有效，及時地處理，會導致供應商管理檔案管理不準確，甚至出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。,高,,"1.企業(yè)新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調(diào)整供應商物資目錄都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網(wǎng)絡。

2.企業(yè)可委托具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調(diào)查。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.3采購申請、合同簽訂及訂單下達,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T6,確保采購申請的提出符合采購計劃和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。,R6,缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。,高,"應用指引采購業(yè)務第六條：企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務的類型，確定歸口管理機構，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。

企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。

具有請購權的機構對于預算內(nèi)采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

解讀：具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內(nèi)等。

","1.企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務的類型，確定歸口管理機構，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。

2.具有請購權的機構對于預算內(nèi)采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

3.具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。

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,T7,確保采購方式的合理性。,R7,采購方式不合理，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失,中,應用指引采購業(yè)務第八條:企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。,"企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。

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,T8,確保采購定價機制科學。公開招標、邀請招標與詢標競價方式選擇合理。,R8,采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。,中,"應用指引采購業(yè)務第九條:企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。

大宗采購等應當采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務的采購，應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。

解讀：健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。

采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。","1.健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。

2.大宗采購等應當采用招投標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。大宗采購應當采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務的采購，應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。

3.采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T9,確保簽訂符合企業(yè)長期利益的框架協(xié)議。,R9,框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢。,高,解讀：對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。,"企業(yè)應當啊對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T10,確保訂立符合企業(yè)合法權益的合同。,R10,未經(jīng)授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。,高,"應用指引采購業(yè)務第十條及解讀:

企業(yè)應當根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽定采購合同。

對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。","1.企業(yè)應當根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽定采購合同。

2.對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。

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,T11,確保采購訂單準確、及時的編制和下達，并且經(jīng)過嚴格的審批。,R11,采購訂單編制和下達不準確、不及時，或未經(jīng)過適當審批，導致訂單數(shù)量、價格不符合合同要求，對企業(yè)生產(chǎn)造成影響，給公司運營帶來損失。,高,,"1.企業(yè)應當及時、準確的編制和下達采購訂單，并使采購訂單經(jīng)過適當審批。

2.采購申請一般由使用部門提出或由倉儲部門提出，物資供應部門根據(jù)采購單位的采購申請、年度采購計劃、工程用料計劃和庫存消耗定額編制月度采購計劃，由部門主管或其授權人員審核是否合理，若合理則簽字認可交采購部門，金額巨大或特殊采購應由主管總經(jīng)理審批。

請購單一式三聯(lián)，注明請購部門，請購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨日期及用途等內(nèi)容。重要物品或勞務的請購應當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品，通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出，不經(jīng)采購部門審批，但使用者在請購單上一般要解釋請購的目的和用途，經(jīng)使用部門主管審批，并經(jīng)財務部門同意后，交采購部門辦理采購；緊急需求的特殊請購制定特殊審批程序。特殊原因需取消請購申請時，原請購部門應通知采購部門停止采購，采購部門應在原請購單上加蓋“撤銷”印章，并退回給請購部門。

3.企業(yè)應當實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

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,,,R12,采購需求的處理未得到合理追蹤，導致未及時購入需要的貨物，最終影響經(jīng)營活動。,中,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.4物料驗收及物資供應管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T13,確保采購物資符合合同相關規(guī)定或產(chǎn)品質量要求。,R13,驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范，可能造成賬實不符、采購物資損失。,高,"應用指引采購業(yè)務第十一條:

企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業(yè)測試。

解讀：制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。

驗收機構或人員應當根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等核對一致。

","1.制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資必須出具質量檢驗報告后方可入庫。

2.驗收機構或人員應當根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等核對一致。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T14,確保驗收中存在的異常情況得到及時的匯報和處理。,R14,驗收中存在的異常情況沒有及時報告和處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。,高,"應用指引采購業(yè)務第十一條及解讀：

對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。",對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超過采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T15,確保采購退貨經(jīng)過嚴格的審批，貨物出庫和貨款回收得到規(guī)范的管理。,R15,采購退貨缺乏適當?shù)膶徟?，貨物出庫、貨款回收缺乏?guī)范的管理，可能導致公司資產(chǎn)損失，影響財務報表準確性。,中,"應用指引采購業(yè)務第十六條：

企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。設計符合索賠條件的退貨，應在索賠其內(nèi)及時辦理索賠。","1.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。

2.設計符合索賠條件的退貨，應在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T16,確保采購合同的履行情況得到有效跟蹤，運輸方式選擇合理。,R16,缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。,中,"應用指引采購業(yè)務第十二條及解讀：

企業(yè)應當加強物資采購供應過程的管理，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。","1.企業(yè)應當加強物資采購供應過程的管理，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。

2.對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。

3.根據(jù)生產(chǎn)建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。

4.企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

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,,,,,,解讀：對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：根據(jù)生產(chǎn)建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應用指引采購業(yè)務第十二條及解讀：

企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.5應付及預付款管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T17,確保采購付款經(jīng)過嚴格的審核。,R17,付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。,高,"應用指引采購業(yè)務第十三條:企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。

企業(yè)在付款過程中，應當嚴格審查采購發(fā)票的真實性，合法性和有效性、發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應查明原因，及時報告處理。

企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。

企業(yè)應當合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。

","1.企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內(nèi)容，審核無誤