企業(yè)債券審核工作手冊

公司債券審核工作手冊目錄第一部分公司債券審核工作規(guī)定第二部分公司債券審核對照表第三部分公司債券審核指標(biāo)第四部分公司債券發(fā)債申請概要情況單和公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表模版第五部分公司債券募集說明書格式與內(nèi)容指引第六部分公開發(fā)行公司債券的法律意見書編報規(guī)則第七部分省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報文模版第八部分信用承諾書模版第一部分公司債券審核工作規(guī)定公司債券審核工作規(guī)定（試行）一、審核總體框架材料完備性審核：對照申報材料目錄，審核申報材料是否齊全，注意不同類型債券申報材料存在差異。材料內(nèi)容完整性審核：審查材料要素的完整性，如文獻(xiàn)的核心內(nèi)容、相關(guān)機(jī)構(gòu)的公章日期、必要且在有效期內(nèi)的授權(quán)書文獻(xiàn)、需有律師鑒證的重要材料復(fù)印件等。材料合規(guī)性審核：審核工作的重點(diǎn)，實(shí)質(zhì)性審查申報材料是否符合國家法律、公司債券相關(guān)法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定。材料一致性審核：申報材料及支持性文獻(xiàn)互相印證審核，特別是需要披露的募集說明書及其摘要、法律意見書、評級報告、審計報告等，是否出現(xiàn)自相矛盾或不一致的內(nèi)容。材料連續(xù)性審核：審查是否存在由于修改發(fā)行方案、擔(dān)保方式、改變資金使用安排、跨期變更名稱等因素未及時修改重要申報材料而導(dǎo)致申報內(nèi)容銜接不完整的情況。材料嚴(yán)謹(jǐn)性審核：審查是否存在大量錯漏，申報材料做到文字格式和順序保持一致、編碼符合寫作規(guī)范、數(shù)字單位不亂用、圖表列示清楚、引用數(shù)據(jù)客觀公正等。二、辦文相關(guān)材料及大體順序償債保障措施相關(guān)文獻(xiàn)1發(fā)行人所在地政府關(guān)于本期債券償債保障措施的說明（平臺債）、2政府支持發(fā)行中小公司集合債且發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策的紅頭文獻(xiàn)（中小公司集合債）、3發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障措施的報告（產(chǎn)業(yè)債及中小公司集合債）、4主承銷商關(guān)于本期債券償債能力的專項意見、5第三方擔(dān)保函、6抵質(zhì)押資產(chǎn)協(xié)議及與之相關(guān)的授權(quán)文獻(xiàn)和主管部門的證明文獻(xiàn)、7BT回購協(xié)議、8政府關(guān)于回購資金安排的說明文獻(xiàn)、9政府關(guān)于明確償債配套土地情況和安排的告知或批復(fù)（附地塊紅線圖）、10銀行流動性支持協(xié)議、11公司基本信用信息報告、12關(guān)于信用信息報告中存在的不良貸款、欠息記錄的銀行和公司說明文獻(xiàn)、13由會計師事務(wù)所蓋章的關(guān)于發(fā)行人資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項意見。募投項目相關(guān)文獻(xiàn)1發(fā)債資金投向項目的投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等手續(xù)齊全，省級發(fā)展改革部門或有關(guān)職能部門出具專業(yè)意見2專業(yè)司關(guān)于募投項目的意見（針對產(chǎn)能過剩領(lǐng)域地方審批項目和所有中央審批項目，國家發(fā)改委負(fù)責(zé)）、2住建部門出具的關(guān)于保障房情況的說明文獻(xiàn)及目的責(zé)任書等、3發(fā)債資金投向的有關(guān)原始合法文獻(xiàn)。募集說明書反饋回復(fù)文獻(xiàn)1反饋意見、2反饋回復(fù)報告、3定價報告、4發(fā)債規(guī)模測算表。申報請示文獻(xiàn)1國務(wù)院行業(yè)管理部門或省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報意見、2發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行的申請報告、3政府批準(zhǔn)發(fā)債的紅頭文獻(xiàn)（附政府綜合財力及負(fù)債表）、4修改債券名稱或發(fā)行方案的說明文獻(xiàn)、5主辦人簽署誠信盡職承諾書、6債券受理告知書。三、公司債券規(guī)范性規(guī)定3-1發(fā)行主體資格1、發(fā)行人應(yīng)為中華人民共和國境內(nèi)注冊的公司，A股上市公司和H股上市公司除外。2、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3,000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6,000萬元。3、發(fā)行人成立時間須滿3年，判斷依據(jù)為是否可以提供最近3年連審報告（一般不得使用模擬報表）。4、已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)未處在違約或者延遲支付本息的狀態(tài)。5、最近三年沒有重大違法違規(guī)行為。6、前一次公開發(fā)行的債券已募足。7、未擅自改變前次公司債券募集資金的用途。3-2發(fā)債規(guī)模與凈資產(chǎn)的比例1、累計債券余額的內(nèi)涵：累計債券余額涉及公司債券、上市公司債券等。2、累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)40%的核算依據(jù)凈資產(chǎn)以申報的三年連審財務(wù)報告中最近一年的合并報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，且應(yīng)按下列規(guī)則核算：（1）擬發(fā)債公司自身發(fā)行債券累計余額不超過該公司所有者權(quán)益（包含少數(shù)股東權(quán)益）的40%。（2）擬發(fā)債公司自身與其直接或間接控股子公司發(fā)行債券累計余額之和，均不超過該公司所有者權(quán)益（包含少數(shù)股東權(quán)益）40%。若擬發(fā)債公司母公司發(fā)行過債券，則該公司及該公司的母公司均需滿足此條件。3、政府投融資平臺公司為其他公司發(fā)行債券提供擔(dān)保的，按擔(dān)保額的三分之一計入該平臺公司已發(fā)債余額。3-3發(fā)債規(guī)模與賺錢能力的關(guān)系凈利潤以申報的最近三年連審財務(wù)報告中的合并報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，且應(yīng)按下列規(guī)則核算：1、擬發(fā)債公司應(yīng)具有良好賺錢能力。2、最近三個會計年度凈利潤平均值足以支付發(fā)行人自身發(fā)行本期債券一年的利息。3-4募投項目1、募投項目范圍籌集資金的投向應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的規(guī)定，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60%。棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70%的公司債券資金。支持符合條件的創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金發(fā)行公司債券，專項用于投資小微公司；支持符合條件的創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金的股東或有限合作人發(fā)行公司債券，擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金資本規(guī)模。鼓勵地方政府投融資平臺公司發(fā)債用于經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)以及工業(yè)園區(qū)等各類園區(qū)內(nèi)小公司創(chuàng)業(yè)基地、科技孵化器、標(biāo)準(zhǔn)廠房等的建設(shè)；用于完善產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)技術(shù)、電子商務(wù)、物流、信息等服務(wù)平臺建設(shè)；用于中小公司公共服務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)等，鼓勵發(fā)債用于為小微公司提供設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)。支持中小型公司發(fā)行公司債券用于公司技術(shù)改造，涉及開發(fā)和應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備，提高自主創(chuàng)新能力、促進(jìn)節(jié)能減排、提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、改善安全生產(chǎn)與經(jīng)營條件等。2、募投項目為擬發(fā)債公司參股項目發(fā)債資金用于參股固定資產(chǎn)投資項目的，按照發(fā)行人直接與間接持股比例之和作為占項目總投資的比重計算其投資數(shù)額，項目累計使用發(fā)債資金規(guī)模不超過項目投資總額的60%（棚戶區(qū)項目放寬到70％）。3、其他嚴(yán)禁性規(guī)定公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于填補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險性投資。4、募投項目主體可以證明發(fā)行人或其具有股權(quán)投資關(guān)系的公司為項目的法人主體或是代建方（僅限于與政府機(jī)關(guān)簽署的代建協(xié)議）。鼓勵民營公司根據(jù)保障性安居工程任務(wù)安排，通過直接投資、參股、委托代建（BT）等多種方式參與棚戶區(qū)改造項目建設(shè)，并申請發(fā)行公司債券。未納入發(fā)行人最近3年連審報表的具有股權(quán)投資關(guān)系的公司（發(fā)行人出資設(shè)立的除外），原則上其作為法人主體的項目不得作為債券募集資金投資項目。3-5財務(wù)會計報告規(guī)定1、財務(wù)會計報告的時效（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提供最近三年連審的審計報告。其中，5月1日-10月31日發(fā)行的，應(yīng)使用最近三年連審的審計報告；11月1日-12月31日公告發(fā)行的，除使用經(jīng)審計最近三年連審的審計報告外，還應(yīng)披露當(dāng)年上半年審計報表（可未經(jīng)審計）；1月1日-4月30日前公告發(fā)行的，可使用不涉及上年的最近三年連審的審計報告，但應(yīng)補(bǔ)充披露上年前三個季度或全年的財務(wù)報表（可未經(jīng)審計）。（2）由于客觀因素，發(fā)行人歷年完畢上年審計工作較晚的，可以申請延期執(zhí)行上述規(guī)定。2、財務(wù)會計報告的更新（1）公司債券公告發(fā)行時，應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定使用財務(wù)報表，需要更新財務(wù)報表的應(yīng)當(dāng)更新，但核準(zhǔn)文獻(xiàn)印發(fā)不滿一個月的除外。（2）發(fā)行人更新財務(wù)報表后，有關(guān)財務(wù)指標(biāo)繼續(xù)符合核準(zhǔn)的發(fā)行規(guī)模和利率水平所需條件的，發(fā)行人自行更新財務(wù)報表即可發(fā)行；假如有關(guān)財務(wù)指標(biāo)不再符合核準(zhǔn)的發(fā)行規(guī)模和利率水平所需條件、但適當(dāng)核減發(fā)行規(guī)模即可符合發(fā)行條件的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)重新調(diào)整發(fā)行方案后方可發(fā)行；若更新財務(wù)報表后不符合發(fā)債條件的，應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行。3-6申報財務(wù)報告期內(nèi)公司合并及模擬報表的使用原則上，擬發(fā)債公司不得用模擬報表方式申請發(fā)債，但存在以下情況之一時可申請豁免：1、實(shí)質(zhì)性合并、合并前主體資產(chǎn)運(yùn)營已滿3年。2、由于行業(yè)性因素（非公司自身因素）導(dǎo)致公司合并的。3-7擔(dān)保事項1、嚴(yán)禁發(fā)債公司互相擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保。2、對發(fā)債公司為其他公司發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時按擔(dān)保額一半計入本公司負(fù)債額。3、政府投融資平臺公司為其他公司發(fā)行債券提供擔(dān)保的，按擔(dān)保額的三分之一計入該平臺公司已發(fā)債余額。3-8承銷團(tuán)資質(zhì)規(guī)定1、主承銷商和副主承銷商資質(zhì)（1）已經(jīng)承擔(dān)過2023年以后公司債券發(fā)行主承銷商、或累計承擔(dān)過3次以上副主承銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商。（2）已經(jīng)承擔(dān)過2023年以后公司債券發(fā)行副主承銷商、或累計承擔(dān)過3次以上分銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。（3）公司集團(tuán)財務(wù)公司可以承銷本集團(tuán)發(fā)行的公司債券，但不宜作為主承銷商。（4）小微公司增信集合債券主承銷商可以是具有公司債券主承銷資格的證券公司或具有固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好的商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷。2、承銷團(tuán)成員家數(shù)規(guī)定（1）公司債券發(fā)行規(guī)模在15億元（不含15億元）以下的，主承銷商不得超過1家；15億元至50億元（不含50億元）的，主承銷商不得超過2家；50億元以上的，主承銷商不得超過3家；超過100億元的可酌情增長主承銷商家數(shù)。（2）公司債券發(fā)行規(guī)模在5億元（含5億元）以下的，承銷團(tuán)成員家數(shù)不超過5家；5億元至15億元（含15億元）的，每增長1億元可增長1家；15億元至30億元（含30億元）的，不超過20家；30億元以上的，不超過25家。上述標(biāo)準(zhǔn)按照申請發(fā)行規(guī)模執(zhí)行，因政策考慮調(diào)減發(fā)行規(guī)模幅度不大的，仍可保存原有安排。3-9其他中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)規(guī)定1、評級機(jī)構(gòu)的規(guī)定目前，由國家發(fā)改委認(rèn)定的具有資質(zhì)開展公司債券評級業(yè)務(wù)的評級機(jī)構(gòu)涉及：中誠信國際信用評級有限責(zé)任公司、大公國際資信評估有限公司、聯(lián)合資信評估有限公司、上海新世紀(jì)資信評估投資服務(wù)有限公司、鵬元資信評估有限公司、東方金誠國際信用評級有限公司等6家。2、會計師事務(wù)所的規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具審計報告。對于上述會計師事務(wù)所分所出具的報告，需要提供總所的業(yè)務(wù)授權(quán)書。3、律師事務(wù)所的規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具有從業(yè)資格的律師事務(wù)所就債券發(fā)行上市事宜出具法律意見書。4、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的規(guī)定涉及抵質(zhì)押資產(chǎn)等事項，擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具有證券期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或辦理抵質(zhì)押手續(xù)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的A級以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告。5、債權(quán)代理人的規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請債權(quán)代理人（金融機(jī)構(gòu)）作為債券持有人的代理人解決與債券相關(guān)事宜。6、監(jiān)管銀行的規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請商業(yè)銀行作為監(jiān)管銀行對募集資金、償債資金進(jìn)行監(jiān)管。3-10平臺債的特殊規(guī)定1、主體資格認(rèn)定擬發(fā)債公司應(yīng)為符合《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的告知》（國發(fā)[2023]19號）、《財政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的告知相關(guān)事項的告知》（財預(yù)[2023]412號）、《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府融資平臺公司發(fā)行債券行為有關(guān)問題的告知》（發(fā)改辦財金[2023]2881號）、《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于運(yùn)用債券融資支持保障性住房建設(shè)有關(guān)問題的告知》（發(fā)改財金[2023]1388號）和《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的告知》（財預(yù)[2023]463號）等文獻(xiàn)精神，并已按照上述文獻(xiàn)規(guī)定加強(qiáng)管理和清理規(guī)范后的平臺公司。上報發(fā)行申請材料時地方政府應(yīng)出具相關(guān)文獻(xiàn)對擬發(fā)債公司的主體資格加以確認(rèn)。2、收入結(jié)構(gòu)規(guī)定（1）擬發(fā)債公司償債資金來源70%以上（含70%）必須來自其自身收益，該自身收益除項目自身經(jīng)營性收益外，還可涉及已注入平臺公司的土地出讓金收入和車輛通行費(fèi)收入等其他經(jīng)營性收入。（2）鐵路投資公司、地鐵及高速公路公司發(fā)債，對其前期營業(yè)收入的規(guī)定可適當(dāng)放寬。3、發(fā)行規(guī)模認(rèn)定（1）不得將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)和儲備土地作為資本注入投融資平臺公司，對于已注入的，在計算發(fā)債規(guī)模時，必須從凈資產(chǎn)規(guī)模中予以扣除。對于在財預(yù)[2023]463號文獻(xiàn)下發(fā)后注入的上述性質(zhì)的資產(chǎn)和土地，需從平臺公司資產(chǎn)中剝離，如前期已發(fā)行過公司債券，需按照規(guī)定程序和規(guī)定，相應(yīng)置換入有效資產(chǎn)。（2）對政府應(yīng)收賬款說明產(chǎn)生因素、還款計劃、政府還款安排措施。應(yīng)明確以具體地塊（紅線圖）出讓收入作為還款資金來源。應(yīng)收賬款規(guī)模較大的，應(yīng)適度調(diào)減發(fā)債規(guī)模。（3）發(fā)債規(guī)模盡量與地方政府財力和公司實(shí)力相匹配，原則上申請發(fā)債規(guī)模不能超過所在地政府一般預(yù)算收入。4、提前分期還本要按下表均攤。城投類公司（公司）債券第三年起均攤償還本金方法發(fā)行年限第三年第四年第五年第六年第七年第八年第九年第十年第十一年第十二年第十三年第十四年450%50%530%30%40%625%25%25%25%720%20%20%20%20%815%15%15%15%15%25%910%15%15%15%15%15%15%1010%10%10%10%15%15%15%15%1110%10%10%10%10%10%10%10%20%1210%10%10%10%10%10%10%10%10%10%135%5%10%10%10%10%10%10%10%10%10%148%8%8%8%8%8%8%8%8%8%10%10%3-11保障房債券的特殊規(guī)定對于募集資金重要用于保障房建設(shè)的發(fā)債申請列入審核綠色通道，優(yōu)先辦理。對保障房類項目手續(xù)規(guī)定如下：1、發(fā)債募集資金擬投入的保障房項目應(yīng)納入省級保障房計劃，或省級政府與地市政府簽訂的保障房建設(shè)目的責(zé)任書，并嚴(yán)格限定在公租房、廉租房、經(jīng)濟(jì)合用房、限價商品房和各類棚戶區(qū)改造的范圍內(nèi)。對省級計劃和目的責(zé)任書之外的住房建設(shè)項目發(fā)債融資，按照一般公司債對待。2、保障房項目的審批、土地、環(huán)保等文獻(xiàn)應(yīng)齊備，償債資金來源明確。經(jīng)濟(jì)合用住房和限價商品房不得采用政府回購方式回籠資金。3、將50%（含）以上募集資金用于納入省級計劃（規(guī)劃）的保障房項目，以及募集資金所有用于棚戶區(qū)改造項目的發(fā)債申請，納入審核綠色通道，優(yōu)先辦理相關(guān)手續(xù)。一般性舊城改造、城鄉(xiāng)一體化項目仍按照正常發(fā)債申請對待。4、需要提供住建部門出具的關(guān)于保障房情況的說明文獻(xiàn)及目的責(zé)任書等。3-12中小公司集合債的特殊規(guī)定1、中小公司集合債中單個公司發(fā)行規(guī)模小于1億元的，可全額補(bǔ)充公司營運(yùn)資金，但須由所在地市政府承諾其經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2、對于民企需要重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際控制人，了解更為充足的信息，涉及但不限于國籍、個人及家庭重要資產(chǎn)、持有公司股權(quán)等。3-13小微公司增信集合債券的規(guī)定1、小微公司增信集合債券主承銷商可以是具有公司債券主承銷資格的證券公司或具有固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好的商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷。2、小微公司增信集合債券由單一公司（國有公司或地方政府投融資平臺）發(fā)行，募集資金在有效監(jiān)管下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給小微公司。3、發(fā)行人、發(fā)行人所在地市政府和負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)簽訂三方協(xié)議，明確各方在小微公司增信集合債券中的權(quán)利義務(wù)。地市政府應(yīng)在協(xié)議中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模5%的風(fēng)險緩釋基金，并指定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)定期核查債券募集資金轉(zhuǎn)貸情況。4、商業(yè)銀行在辦理募集資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照自營貸款的標(biāo)準(zhǔn)和程序，認(rèn)真審慎選擇符合條件的小微公司貸款發(fā)放對象，并經(jīng)發(fā)行人書面批準(zhǔn)后放款。5、商業(yè)銀行應(yīng)在自營貸款和債券資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平應(yīng)不高于自營貸款利率綜合水平。3-14公司債券發(fā)行審核分類管理的規(guī)定1、為進(jìn)一步改善公司債券發(fā)行審核工作，按照“加快和簡化審核類”、“從嚴(yán)審核類”以及“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”三種情況進(jìn)行分類管理，有保有控，支持重點(diǎn)，防范風(fēng)險，解決好推動改革、提高效率和防范風(fēng)險之間的關(guān)系。2、屬于“加快和簡化審核類”的情況涉及：（1）主體或債券信用等級為AAA級的債券；（2）由資信狀況良好的擔(dān)保公司（指擔(dān)保公司主體評級在AA+及以上）提供無條件不可撤消保證擔(dān)保的債券；（3）使用有效資產(chǎn)進(jìn)行抵質(zhì)押擔(dān)保，且債項級別在AA+及以上的債券；（4） 資產(chǎn)負(fù)債率低于30%，信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上的無擔(dān)保債券；（5）地方政府所屬區(qū)域城投公司申請發(fā)行的首只公司債券，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50%的債券。地方政府所屬區(qū)域涉及并僅限于地市級及以上城市和財政百強(qiáng)縣（暫按2023年財政記錄年鑒數(shù)據(jù)），國家級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、非財政百強(qiáng)縣不在此列。（6）中小公司集合債券（7）小微公司增信集合債券3、屬于“從嚴(yán)審核類”的情況涉及：（1）募集資金用于產(chǎn)能過剩、高污染、高耗能等國家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域的發(fā)債申請；（2）資產(chǎn)負(fù)債率較高（城投類公司65%以上，一般生產(chǎn)經(jīng)營性公司75%以上）且債項級別在AA+以下的債券；（3）公司及所在地地方政府或為其提供承銷服務(wù)的券商有不盡職或不誠信記錄；（4）連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率高于65%的城投類公司；（5）公司資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請。4、除符合“加快和簡化審核類”、“從嚴(yán)審核類”兩類條件的債券外，其他均為“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”。四、預(yù)審階段審核關(guān)注點(diǎn)4-1申報材料清單公司債券項目重要可區(qū)分為產(chǎn)業(yè)債、普通平臺債、保障房（棚戶區(qū)）債、中小公司集合債和小微公司增信集合債5個品種，需要提供的申報材料清單如下表所示。序號文獻(xiàn)名稱產(chǎn)業(yè)債普通平臺債保障房債中小公司集合債小微公司增信集合債初次申報階段1國務(wù)院行業(yè)管理部門或省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報意見√√√√√2發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員綜合信用承諾書√√√√√3主承銷商出具的推薦意見（含內(nèi)審表）-√√-√4發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行的申請報告√√√√√5發(fā)行公司債券可行性研究報告√√√√-6發(fā)債資金投向的有關(guān)原始合法文獻(xiàn)√√√√-7發(fā)行人最近三年的財務(wù)報告和審計報告（連審）及最近一期的財務(wù)報告√√√√√8擔(dān)保人最近一年財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告（如有）√√√√√9公司（公司）債券募集說明書√√√√√10公司(公司)債券募集說明書摘要√√√√√11承銷協(xié)議√√√√√12承銷團(tuán)協(xié)議√√√√√13第三方擔(dān)保函（如有）√√√√√14資產(chǎn)抵質(zhì)押有關(guān)文獻(xiàn)（如有）√√√√√15信用評級報告√√√√√16法律意見書√√√√√17發(fā)行人《公司法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件√√√√√18中介機(jī)構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件√√√√√19本次債券發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式√√√√√20其他申報文獻(xiàn)20-1股東會決議或出資人批復(fù)√√√√√20-2出平臺名單證明文獻(xiàn)-√√-√20-3政府批準(zhǔn)發(fā)債的紅頭文獻(xiàn)（附政府綜合財力及負(fù)債表）-√√-√20-4會計師關(guān)于公司資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項意見-√√-√20-5發(fā)行人所在地政府關(guān)于本期債券償債保障措施的說明-√√--20-6投融資平臺公司所在地政府關(guān)于平臺對政府應(yīng)收賬款的情況和解決措施的文獻(xiàn)-√√-√20-7發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障措施的報告√--√-20-8主承銷商關(guān)于本期債券償債能力的專項意見√√√√√20-9債權(quán)代理協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則、募集資金賬戶監(jiān)管協(xié)議、償債資金賬戶監(jiān)管協(xié)議（規(guī)則與協(xié)議可以根據(jù)實(shí)際情況集成在一起）√√√√√20-10BT協(xié)議（僅限部分保障房類型及公路項目）-√√--20-11政府關(guān)于回購資金來源的說明-√√--20-12央行基本信用信息報告及出現(xiàn)不良貸款、欠息記錄的相關(guān)說明√√√√√20-13主承銷商對初次發(fā)債的公司出具的輔導(dǎo)報告√√√√√20-14已發(fā)行債券的兌付報告√√√√√20-15主承銷商出具的質(zhì)量控制審查報告√√√√√20-16住建部門關(guān)于保障性住房項目的說明文獻(xiàn)及目的責(zé)任狀等支持性文獻(xiàn)--√--20-17公司所在地政府支持發(fā)行中小公司集合債且發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策的紅頭文獻(xiàn)---√-20-18針對1177號文的專項自查和核查報告√√√--20-19其他文獻(xiàn)√√√√√反饋回復(fù)階段1書面反饋回復(fù)報告√√√√√2定價報告√√√√√3修改債券名稱或發(fā)行方案的說明√√√√√4其他申報階段漏掉或須更新的申報文獻(xiàn)√√√√√“√”表達(dá)需要提供，“-”表達(dá)不合用。4-2財務(wù)核查1、會計師事務(wù)所出具的審計報告是否為無保存意見。2、關(guān)注申報期大幅變動的科目及其因素，特別是應(yīng)收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、所有者權(quán)益、收入、凈利潤等。3、關(guān)注資產(chǎn)構(gòu)成情況。對于比重較大的資產(chǎn)，需要具體關(guān)注其權(quán)屬情況、能否真正實(shí)現(xiàn)鈔票流入等。對于已經(jīng)注入公司的政府機(jī)關(guān)、公園、學(xué)校等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)，需要進(jìn)行剔除。4、關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率情況。對于資產(chǎn)負(fù)債率超過65%的項目，需要對其負(fù)債率進(jìn)行專項分析，說明其有息資產(chǎn)負(fù)債率等。對于超過資產(chǎn)負(fù)債率在80%至90%之間的發(fā)債申請公司，必須規(guī)定提供擔(dān)保，資產(chǎn)負(fù)債率超過90％，不予核準(zhǔn)發(fā)行債券。5、關(guān)注大額的對外擔(dān)保情況（如超過凈資產(chǎn)的30%以上）及其對債券兌付的影響。4-3償債能力審核1、發(fā)行人自身償債能力（1）關(guān)注整體經(jīng)營情況及現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量。（2）關(guān)注募投項目的效益情況（涉及商業(yè)模式、收入、利潤總額、凈利潤等信息）和未來鈔票流入能力。2、償債保障措施（1）關(guān)注股東或?qū)嶋H控制人的實(shí)力、代償能力以及承擔(dān)意愿。（2）關(guān)注是否有合適的擔(dān)保措施，如第三方擔(dān)保、資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保等。對于增信措施，了解增信過程是否合規(guī)，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否存在瑕疵等。（3）關(guān)注是否有未使用的銀行授信額度或由銀行提供的貸款流動性支持。（4）關(guān)注是否按規(guī)定設(shè)立了債權(quán)代理協(xié)議、抵押資產(chǎn)監(jiān)管協(xié)議等保障債券本息兌付的安排。4-4風(fēng)險事項審查1、審查是否有歷史違約記錄，關(guān)注發(fā)行人的基本信用信息報告。2、審查是否有歷史造假或資產(chǎn)隨意劃轉(zhuǎn)記錄。3、審查是否存在大額對外擔(dān)?；蛟V訟等或有風(fēng)險。4、關(guān)注是否充足披露風(fēng)險，是否已經(jīng)對評級報告提及的關(guān)注事項進(jìn)行分析。5、關(guān)注發(fā)行人以對財政的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押發(fā)行的信托產(chǎn)品。第二部分公司債券審核對照表公司債券審核對照表項目名稱：債券類型：編號文獻(xiàn)名稱審核事項符合否不合用機(jī)構(gòu)和人員聯(lián)系表列示發(fā)行人、主承銷商等有關(guān)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員聯(lián)系方式（涉及固定電話號碼、傳真號碼和手機(jī)號碼）行業(yè)管理部門或省發(fā)改委轉(zhuǎn)報文申報途徑符合規(guī)定（央企走行業(yè)主管部門、地方公司根據(jù)自身級別按照縣（區(qū)）>市>省途徑申報)轉(zhuǎn)報文形式為紅頭文獻(xiàn)轉(zhuǎn)報文發(fā)行要素與其他申報文獻(xiàn)保持一致，如有不同之處，已包含相關(guān)修改說明文獻(xiàn)本期債券申報日距上次債券發(fā)行日已經(jīng)超過半年綜合信用承諾書綜合信用承諾書齊全（涉及發(fā)行人、主承銷商、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、評級機(jī)構(gòu)）綜合信用承諾各機(jī)構(gòu)加蓋公章2個主辦人簽字發(fā)行人在綜合信用承諾書中已對抵質(zhì)押物沒有“一物多押”進(jìn)行承諾主承銷商出具的推薦意見（含內(nèi)審表）內(nèi)審表按照固定模板提供，且內(nèi)容符合相關(guān)規(guī)范規(guī)定發(fā)行人本次債券發(fā)行的申請報告申請報告為紅頭文獻(xiàn)，并加蓋發(fā)行人公章發(fā)行公司債券可行性研究報告研究報告內(nèi)容已涉及債券資金用途、發(fā)行風(fēng)險說明、償債能力分析等可行性研究報告加蓋發(fā)行人公章發(fā)債資金投向的有關(guān)合法文獻(xiàn)發(fā)債資金投向項目的投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等手續(xù)齊全，省級發(fā)展改革部門或有關(guān)職能部門出具專業(yè)意見合法文獻(xiàn)能證明發(fā)行人或其全資或參控股子公司為項目實(shí)行主體合法文獻(xiàn)為復(fù)印件的，已由律師鑒證一致發(fā)債資金投向涉及保障房項目的，已提供住建部門出具的募投項目涉及的保障房項目紅頭文獻(xiàn)，并加蓋住建部門公章。內(nèi)容涉及已明保證障房類型為5類（公共租賃住房、廉租房、經(jīng)濟(jì)合用住房、限價商品房和各類棚戶區(qū)改造）中的哪一類、明確屬于什么級別（市、省、國家）哪一年的保障房計劃、明確建設(shè)面積，建設(shè)套數(shù)、套型面積（***平方米***套等）、平均面積、保障對象等。對于納入省級以上計劃的保障房項目，應(yīng)由省級住建部門出文明確或由市級住建部門出文明確已納入省政府與地、市政府簽訂的保障房建設(shè)目的責(zé)任書，且本期債券募投項目涉及的保障房建設(shè)套數(shù)在已提供的目的責(zé)任書的范圍內(nèi)，保障房項目的投資總額與建設(shè)套數(shù)間的比例（即每套建設(shè)成本）符合邏輯。不屬于上述5類保障房的政策性住房，已說明其與普通商品房的區(qū)別屬于50％以上發(fā)債募集資金用于納入省級計劃（規(guī)劃）的保障房項目或募集資金所有用于棚戶區(qū)改造項目的發(fā)債申請中小公司集合債中單個公司發(fā)行規(guī)模小于1億元的，安排發(fā)債資金全額用于補(bǔ)充公司營運(yùn)資金，所在地市政府出具的支持函中已明確發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。最近三年連審報告申報報表為已經(jīng)注冊會計師審計的三年連審報表會計師事務(wù)所具有證券業(yè)務(wù)資格，并由2名注冊會計師簽字審計報告結(jié)論為無保存意見，并加蓋事務(wù)所公章財務(wù)報表加蓋發(fā)行人公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章財務(wù)報表不存在模擬報表或同一控制公司合并等事宜4月30日后已經(jīng)更換新的三年連審報告股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3,000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型公司的凈資產(chǎn)不低于6,000萬元發(fā)行人累計債券余額（含本期）小于最近一年全口徑所有者權(quán)益的40%發(fā)行人最近3年∑營業(yè)收入/最近3年∑（營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入）大于70%發(fā)行人最近3年平均凈利潤能覆蓋本期債券1年的利息擔(dān)保人最近一年審計報告審計報告結(jié)論為無保存意見或者保存意見中的保存因素影響已經(jīng)消除，并加蓋事務(wù)所公章4月30日后已經(jīng)更換新的審計報告募集說明書中文字體設(shè)為仿宋4號，西文字體設(shè)為TimesNewRoman,行距為1.5倍封面募集說明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，且債券名稱符合規(guī)定第一條發(fā)行依據(jù)暫無第二條相關(guān)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)信息內(nèi)容涉及名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所與最新年檢的營業(yè)執(zhí)照保持一致承銷團(tuán)成員機(jī)構(gòu)符合規(guī)定，且不存在信托公司、財務(wù)公司作為承銷團(tuán)成員的情況主承銷商具有主承銷資格副主承銷商具有副主承銷資格第三條發(fā)行概要重要涉及：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認(rèn)購?fù)泄?、承銷方式、信用級別、信用安排、重要提醒等平臺債償債安排符合提前還款規(guī)范發(fā)行方式已按照簿記建檔方式描述第四條認(rèn)購?fù)泄苷J(rèn)購方式已按照簿記建檔方式描述第五條發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)暫無第六條認(rèn)購承諾已根據(jù)規(guī)定的模板披露第七條本息兌付本息兌付方式與第三條內(nèi)容一致，且平臺債符合提前還款規(guī)范規(guī)定第八條基本情況發(fā)行人概況涉及：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、公司類型、住所、發(fā)行人從事的重要業(yè)務(wù)（含經(jīng)營情況和財務(wù)情況）發(fā)行人為設(shè)立于中華人民共和國境內(nèi)的公司發(fā)行人如承擔(dān)土地儲備職能和進(jìn)行土地儲備融資，已取得政府授權(quán)發(fā)行人歷史沿革脈絡(luò)清楚，且歷次資本變動均已披露已披露發(fā)行人股東及實(shí)際控制人披露簡要情況和重要業(yè)務(wù)情況對于復(fù)雜的股東結(jié)構(gòu)已用圖表進(jìn)行說明對于民營公司重點(diǎn)介紹實(shí)際控制人的國籍、是否有境外永久居留權(quán)、個人及家庭重要資產(chǎn)情況、持有公司股權(quán)、社會任職等列明納入審計報表范圍的發(fā)行人一級子公司的家數(shù)及持股比例等信息已披露重要子公司的基本情況、經(jīng)營情況（涉及作為募投項目實(shí)行主體的子公司）董事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法規(guī)定監(jiān)事的人數(shù)、結(jié)構(gòu)符合公司法規(guī)定董監(jiān)高人員在政府機(jī)關(guān)中的任職已披露第九條業(yè)務(wù)情況已披露發(fā)債所處地區(qū)的財政和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，至少提供前一年度的GDP和一般預(yù)算收入的絕對值和增長率發(fā)行人的行業(yè)分析應(yīng)與發(fā)行人的營業(yè)收入掛鉤，同時兼顧未形成當(dāng)前收入的新業(yè)務(wù)行業(yè)分析引用的數(shù)據(jù)已注明來源第十條財務(wù)情況內(nèi)容已涉及：發(fā)行人最近三年及最近一期重要財務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表；發(fā)行人財務(wù)分析（涉及償債能力分析、營運(yùn)能力分析、賺錢能力分析和鈔票流量分析等）已披露發(fā)行人重要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（涉及劃入的下屬公司是否已完畢工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關(guān)證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)情況及相應(yīng)處置措施等）已披露是否存在2023年6月后新注入公司的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，已披露扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)規(guī)模已具體披露發(fā)行人收入來源和利潤構(gòu)成分析已披露發(fā)行人最近三年營業(yè)收入/（營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入）>7:3已重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長和凈利潤大幅波動的因素已對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行披露，并對數(shù)據(jù)指標(biāo)變動超過30%的項目分析變動因素發(fā)行人報告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，已披露資產(chǎn)評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，已說明因素已具體披露大額的應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款明細(xì)，涉及對象、金額、性質(zhì)、壞賬準(zhǔn)備等大額應(yīng)收賬款涉及政府的，已披露政府償債措施安排已具體披露發(fā)行人對外擔(dān)保情況第十一條發(fā)行債券已完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付的債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托計劃、保險債權(quán)計劃、理財產(chǎn)品及其他各類私募債權(quán)品種情況，已披露代建回購、融資租賃、售后回租等方式融資情況已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)未處在違約或者延遲支付本息的狀態(tài)已具體披露上期債券募集資金使用情況第十二條資金投向已列表說明募集資金用途的基本情況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等已披露項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等相關(guān)文獻(xiàn)的名稱、文號、發(fā)文機(jī)關(guān)、印發(fā)時間和重要內(nèi)容，項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向債券募集資金未用于填補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，未用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險性投資債券募集資金未用于具有完全公益性的社會事業(yè)項目如體育中心、藝術(shù)館、博物館、圖書館等項目的建設(shè)保障房項目已披露住建部門有關(guān)文獻(xiàn)的標(biāo)題、文號和重要內(nèi)容，已披露項目是否納入省級保障房計劃，已披露是否存在強(qiáng)拆、強(qiáng)建等情況固定資產(chǎn)投資項目債券使用資金不超過項目投資額的60%已披露建設(shè)內(nèi)容、項目實(shí)行主體及其與發(fā)行人的關(guān)系已披露募投項目的審批情況、募投項目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益已披露項目對于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況的影響，項目建成后鈔票回流等內(nèi)容已披露項目開工時間及竣工情況固定資產(chǎn)投資項目不屬于已竣工項目已披露發(fā)債募集資金使用計劃及管理制度第十三條償債保障發(fā)行人對本期債券償債措施已切實(shí)做出安排償債保障措施披露內(nèi)容、規(guī)定符合審核工作手冊第三方擔(dān)保不屬于互保，也不屬于連環(huán)保用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)權(quán)屬清楚，不存在瑕疵用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)不存在一物多押抵質(zhì)押資產(chǎn)評估價值及第三方擔(dān)保金額能有效覆蓋債券發(fā)行規(guī)模等對于資產(chǎn)負(fù)債率≥80%的公司，已經(jīng)提供第三方擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施對于主體級別不高于AA-（含），已經(jīng)提供第三方擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵質(zhì)押等增信措施列表披露可變現(xiàn)的經(jīng)營性資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）劃撥地的評估價值已經(jīng)扣除需要補(bǔ)繳的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)披露募投項目的經(jīng)濟(jì)效益和鈔票流預(yù)期披露政府回購安排（如有）披露政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營權(quán)等）第十四條風(fēng)險揭示已經(jīng)充足披露風(fēng)險、特別對于信用評級報告中的關(guān)注事項及風(fēng)險均已充足披露第十五條信用評級與評級報告內(nèi)容一致，未變更評級報告真實(shí)意思表達(dá)第十六條法律意見已對監(jiān)管協(xié)議、持有人會議規(guī)則等所有的法律文獻(xiàn)發(fā)表意見與法律意見書內(nèi)容一致，未變更法律意見書真實(shí)意思表達(dá)第十七條其他事項暫無第十八條備查文獻(xiàn)暫無附件發(fā)行人財務(wù)報表與會計師審計過的財務(wù)數(shù)據(jù)一致，且格式保持一致第三方擔(dān)保的，已披露擔(dān)保人最近一年的經(jīng)審計財務(wù)報表募集說明書摘要募集說明書摘要內(nèi)容與募集說明書保持一致承銷協(xié)議協(xié)議相關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由別人代替法人代表簽章的，已提供完整且在有效期內(nèi)的授權(quán)委托書小微公司增信集合債主承銷商為證券公司或具有固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好的商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷承銷團(tuán)協(xié)議協(xié)議相關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由別人代替法人代表簽章的，已提供完整且在有效期內(nèi)的授權(quán)委托書第三方擔(dān)保函擔(dān)保函已按指定格式提供、加蓋擔(dān)保人公章并由法人代表簽字資產(chǎn)抵質(zhì)押有關(guān)文獻(xiàn)已提供資產(chǎn)抵押協(xié)議和抵押資產(chǎn)監(jiān)管協(xié)議，加蓋公章并由法人代表簽字已提供抵押資產(chǎn)的評估報告，且評估報告出具單位為證監(jiān)會認(rèn)可的或A類資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)已提供主管機(jī)關(guān)認(rèn)定資產(chǎn)無瑕疵批準(zhǔn)抵押的證明文獻(xiàn)信用評級報告信用評級報告由國家發(fā)改委認(rèn)定的具有資質(zhì)的評級機(jī)構(gòu)出具，并加蓋公章法律意見書法律意見書已對監(jiān)管協(xié)議、持有人會議規(guī)則等法律文獻(xiàn)發(fā)表意見加蓋事務(wù)所公章，并至少由兩名律師簽字《公司法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件已加蓋發(fā)行人公章6月30日之后提交的，已提供前一年度年檢后的營業(yè)執(zhí)照副本中介機(jī)構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件中介機(jī)構(gòu)（主承銷商、副主承銷商、分銷商、會計師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)）已提供加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照副本、證券業(yè)務(wù)許可證明6月30日之后提交的，已提供前一年度年檢后的營業(yè)執(zhí)照副本對于提供具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所分所的情況，已提供總所給予分所出具的審計報告授權(quán)委托書本次債券發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式文獻(xiàn)加蓋發(fā)行人公章股東會決議或出資人批復(fù)內(nèi)容為批準(zhǔn)本次發(fā)債，文獻(xiàn)為原件政府批準(zhǔn)發(fā)債的紅頭文獻(xiàn)（附政府綜合財力及負(fù)債表）地市（涉及計劃單列市）縣政府所屬投融資平臺公司發(fā)債，由所屬政府出具批準(zhǔn)發(fā)債的紅頭文獻(xiàn)，簽發(fā)人和文號清楚，文獻(xiàn)已經(jīng)抄送省政府文獻(xiàn)中已說明本次發(fā)債符合國發(fā)[2023]19號、財預(yù)[2023]412號、發(fā)改辦財金[2023]2881號、發(fā)改辦財金[2023]1388號、發(fā)改辦財金[2023]3451號、財預(yù)[2023]463號等文獻(xiàn)的規(guī)定政府綜合財力及負(fù)債表中（債務(wù)+本次發(fā)債總額）不超過上年財力政府綜合財力及負(fù)債表假如單獨(dú)提供，已由財政部門蓋章表格內(nèi)容為空時，不留空，要寫“0”或“無”或“-”等會計師關(guān)于公司資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項意見內(nèi)容包含扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)、營業(yè)收入/（營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入）>7:3、償債資金重要來源于自身收益等內(nèi)容專項意見由會計師事務(wù)所蓋章不存在2023年6月后新注入公司的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)投融資平臺公司所在地政府關(guān)于本期債券資金使用、償債保障的監(jiān)管措施說明及相關(guān)文獻(xiàn)文獻(xiàn)已包含對公司債券資金使用、本息兌付、償債保障措施貫徹等進(jìn)行監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容，附件已包含政府對發(fā)行人發(fā)債項目的相關(guān)支持政策（由政府而非政府辦出具的下發(fā)性文獻(xiàn)，如有）說明文獻(xiàn)需要加蓋政府的公章投融資平臺公司所在地政府關(guān)于平臺對政府應(yīng)收賬款的情況說明和解決措施已說明政府應(yīng)收賬款產(chǎn)生因素、還款計劃、政府還款安排措施等。已明確以具體地塊（紅線圖）出讓收入作為應(yīng)收賬款還款資金來源。發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障措施的報告報告需要發(fā)行人加蓋公章主承銷商關(guān)于本期債券償債能力的專項意見專項意見需要主承銷商加蓋公章對于資產(chǎn)負(fù)債率>65%的，已根據(jù)3451號文專項說明資產(chǎn)負(fù)債率高對債券償付的影響債權(quán)代理協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則、募集資金賬戶監(jiān)管協(xié)議、償債資金賬戶監(jiān)管協(xié)議協(xié)議相關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章發(fā)行人為本期債券聘請的債權(quán)代理人為金融機(jī)構(gòu)發(fā)行人為本期債券聘請的募集資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)和償債資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)為商業(yè)銀行BT協(xié)議BT協(xié)議針對債券募投項目，且已與政府（或有償債能力的開發(fā)區(qū)管委會）簽訂，而不是與財政局簽訂協(xié)議相對方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由別人代替法人代表簽章的，已提供完整且在有效期內(nèi)的授權(quán)委托書除了國務(wù)院允許簽署B(yǎng)T協(xié)議的保障房和公路項目外，不存在募投項目簽署B(yǎng)T協(xié)議的情況保障房項目中經(jīng)濟(jì)合用住房和限價商品房不存在采用簽署B(yǎng)T協(xié)議方式回籠資金的情況政府關(guān)于回購（BT）資金來源的說明由市政府（或有償債能力的開發(fā)區(qū)管委會）出具、文獻(xiàn)明確資金具體來源最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)清單資產(chǎn)清單做到有主有次，對于金額較大的資產(chǎn)項目，建議提供較為具體的資產(chǎn)情況說明資產(chǎn)清單由會計師事務(wù)所和發(fā)行人共同蓋章較大的往來款項（涉及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等），已提供往來方的名稱、往來款形成因素等土地使用權(quán)規(guī)模較大的，已提供土地證號、使用權(quán)人、性質(zhì)、用途、面積、是否抵押、賬面價值等對于劃入的下屬公司，已明確所有公司均已完畢工商變更登記對于大額的其他流動資產(chǎn)或長期資產(chǎn)，已說明該項目的事由、權(quán)屬情況、鈔票流入方式等除了投資性房地產(chǎn)，不存在其他已有資產(chǎn)（非注入資產(chǎn)）評估增值的情況央行信用信息報告已提供發(fā)行人及募投項目法人主體的央行信用信息報告，并加蓋銀行章對于信用信息報告中存在的已結(jié)清不良貸款、未結(jié)清不良貸款和欠息記錄，已提供由相關(guān)銀行出具的證明（蓋銀行章），說明上述違約事件與發(fā)行人無關(guān)債券發(fā)行輔導(dǎo)報告發(fā)行人初次發(fā)行債券的，主承銷商已提供加蓋主承銷商公章的發(fā)行人輔導(dǎo)報告已發(fā)行債券的兌付報告發(fā)行人再次發(fā)行債券的，主承銷商已提供發(fā)行人前期債券的信息披露、募集資金使用和兌付本息情況的報告質(zhì)量控制審查報告主承銷商已提供加蓋主承銷商公章的質(zhì)量控制報告中小公司集合債所在地政府對發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策的紅頭文獻(xiàn)已提供公司所在地政府提供的支持債券發(fā)行的紅頭文獻(xiàn)，并蓋公章紅頭文獻(xiàn)內(nèi)容涉及（1）支持發(fā)行本期中小公司集合債的有關(guān)措施（2）對未來的資金使用和兌付兌息進(jìn)行監(jiān)管、出現(xiàn)違約情況的協(xié)調(diào)措施和安排（3）發(fā)行人經(jīng)營范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策小微公司增信集合債基本模式小微公司增信集合債由單一公司（國有公司或地方政府投融資平臺）發(fā)行，募集資金在有效監(jiān)管下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給小微公司小微公司增信集合債發(fā)行人、發(fā)行人所在地市政府和負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行已簽訂三方協(xié)議，明確各方在小微公司增信集合債中的權(quán)利義務(wù)。地市政府已在協(xié)議中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模5%的風(fēng)險緩釋基金，并指定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)定期核查債券募集資金轉(zhuǎn)貸情況商業(yè)銀行在辦理小微公司增信集合債募集資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)時，按照自營貸款的標(biāo)準(zhǔn)和程序，認(rèn)真審慎選擇符合條件的小微公司貸款發(fā)放對象，并安排了經(jīng)發(fā)行人書面批準(zhǔn)后放款的程序商業(yè)銀行已在自營貸款和小微公司增信集合債資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平應(yīng)不高于自營貸款利率綜合水平針對1177號文的專項自查報告已提供自查報告中小公司集合債免予提供自查報告自查報告已由發(fā)行人、主承銷商、會計師事務(wù)所、評級機(jī)構(gòu)等單位的法人代表或其授權(quán)人簽字，并加蓋公章未擅自改變前次公司債券募集資金的用途自查報告內(nèi)容符合1177號文的規(guī)定注：符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“√”，不符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“×”；不合用該項規(guī)定，在“不合用”一欄中打“√”預(yù)審：復(fù)核：第三部分公司債券審核指標(biāo)公司債券審核指標(biāo)項目名稱：債券類型：指標(biāo)類型指標(biāo)名稱單位數(shù)據(jù)符合否不合用公司財務(wù)指標(biāo)全口徑的所有者權(quán)益（T-2年）億元全口徑的所有者權(quán)益（T-1年）億元全口徑的所有者權(quán)益（T年）億元-公益性資產(chǎn)億元-需要扣除的土地資產(chǎn)價值億元根據(jù)所有者權(quán)益測算的可發(fā)債規(guī)模億元需要扣除的已發(fā)債規(guī)模億元-發(fā)行人本級已發(fā)行且未兌付的公司債、上市公司債等億元-全資和控股子公司已發(fā)行且未兌付的公司債、上市公司債等億元-發(fā)行人為其他公司發(fā)債擔(dān)保額×1/3億元本期債券發(fā)行前的可發(fā)債規(guī)模億元本期債券發(fā)行后的剩余發(fā)債規(guī)模億元平均凈利潤億元平均凈利潤可支持的債券利息%考察性指標(biāo)最近3年總營業(yè)收入/（最近3年總營業(yè)收入+最近3年總補(bǔ)貼收入）%總資產(chǎn)金額（T年）億元應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款合計（T年）億元-對股東及政府部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款合計億元（對股東及政府部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）/總資產(chǎn)（T年）%土地賬面價值億元-儲備土地賬面價值億元-國有農(nóng)用地賬面價值-國有林地土地賬面價值億元-草地賬面價值億元-以土地收益權(quán)入賬但未辦理土地證的土地賬面價值億元可認(rèn)定的土地賬面價值億元-未抵押的土地賬面價值億元資產(chǎn)負(fù)債率%資產(chǎn)負(fù)債率（已考慮為其他公司發(fā)債提供的擔(dān)保額的50%）%對外擔(dān)保金額億元對外擔(dān)保金額/全口徑的所有者權(quán)益（T年）%募投項目指標(biāo)項目1名稱其他總投資規(guī)模億元發(fā)行人持有股權(quán)比例%本期債券擬使用金額億元債券資金使用比例%項目2名稱其他總投資規(guī)模億元發(fā)行人持有股權(quán)比例%本期債券擬使用金額億元債券資金使用比例%…地方財政指標(biāo)最近一年地區(qū)GDP億元GDP增長率%最近一年GDP（市屬區(qū)、開發(fā)區(qū)等，如有）億元GDP增長率%最近一年地區(qū)財政一般預(yù)算收入億元財政一般預(yù)算收入增長率%最近一年財政一般預(yù)算收入（市屬區(qū)、開發(fā)區(qū)等，如有）億元財政一般預(yù)算收入增長率%地區(qū)財力表中（負(fù)債總額+本期債券申報額）/年度財力表%發(fā)債情況指標(biāo)本期債券申請發(fā)行規(guī)模億元債券類型其他本期債券為發(fā)行人第幾次發(fā)債次債券受理日日期上次債券發(fā)行日日期距上次債券發(fā)行日天數(shù)天數(shù)發(fā)行人所在地區(qū)至2023年以來已經(jīng)發(fā)行的平臺債總規(guī)模億元注：符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“√”，不符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“×”；不合用該項規(guī)定，在“不合用”一欄中打“√”?！癟”為最近審計年度。第四部分公司債券發(fā)債申請情況概要情況單和公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表模板公司債券發(fā)債申請概要情況單一、發(fā)行人名稱（涉及發(fā)債負(fù)責(zé)人員姓名和聯(lián)系電話等信息）二、發(fā)行規(guī)模三、期限和利率四、增信情況五、信用評級六、承銷方式七、承銷團(tuán)成員（涉及主辦人員姓名和聯(lián)系電話等信息）八、募集資金投資項目九、本期債券各項費(fèi)用（1）承銷費(fèi)率及金額（2）會計師費(fèi)用（3）律師費(fèi)用（4）信用評級費(fèi)（5）擔(dān)保費(fèi)率及金額公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表發(fā)行人名稱發(fā)行人發(fā)債工作負(fù)責(zé)人員姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼主承銷商名稱主承銷商本期債券主辦人姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼會計師事務(wù)所名稱審計報告簽字會計師姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼律師事務(wù)所名稱律師意見書簽字律師姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼評級機(jī)構(gòu)名稱評級報告簽字分析師姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼擔(dān)保人名稱（如有）擔(dān)保人出具擔(dān)保函工作負(fù)責(zé)人員姓名、辦公電話號碼、手機(jī)號碼、傳真電話號碼第五部分公司債券募集說明書格式與內(nèi)容指引公司債券募集說明書格式與內(nèi)容指引（試行）總則一、本指引的規(guī)定僅是對募集說明書信息披露的最低規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。二、發(fā)行人在公司（公司）債券發(fā)行申請經(jīng)國家發(fā)改委備案之后假如發(fā)生應(yīng)予披露事項的，需向國家發(fā)改委書面說明情況，并相應(yīng)修改募集說明書及其摘要。必要時發(fā)行人公開發(fā)行公司（公司）債券的申請應(yīng)重新向國家發(fā)改委報備。三、募集說明書引用的所有數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀公正，均應(yīng)注明資料來源。四、假如發(fā)行人有充足依據(jù)證明按相關(guān)規(guī)定披露的某些信息涉及國家機(jī)密或其他因披露該信息也許導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的，發(fā)行人可向國家發(fā)改委申請豁免披露。五、募集說明書應(yīng)披露發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)、歸屬地政府和管理機(jī)構(gòu)信用承諾書，明確誠信自律規(guī)定和違規(guī)懲戒措施承諾。六、募集說明書版式規(guī)定：中文字體設(shè)為仿宋4號，西文字體設(shè)為TimesNewRoman,行距為1.5倍，引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位，涉及土地使用權(quán)的，采用畝為單位。募集說明書基本格式募集說明書應(yīng)涉及封面、扉頁、目錄、釋義和正文內(nèi)容等部分。募集說明書封面應(yīng)涉及本期債券名稱、發(fā)行人名稱、主場銷商名稱、公告年月以及相關(guān)機(jī)構(gòu)簽章。募集說明書扉頁應(yīng)涉及以下內(nèi)容：①發(fā)行人或發(fā)行人董事會聲明；如：“發(fā)行人或發(fā)行人董事會已批準(zhǔn)本期債券募集說明書及其摘要，發(fā)行人領(lǐng)導(dǎo)成員或全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大漏掉，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”。②公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人聲明；如：“公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計部門負(fù)責(zé)人保證本期債券募集說明書及其摘要中財務(wù)報告真實(shí)、完整”。③主承銷商勤勉盡責(zé)聲明；④投資提醒；如“凡欲認(rèn)購本期債券的投資者，請認(rèn)真閱讀本募集說明書及其有關(guān)的信息披露文獻(xiàn)，并進(jìn)行獨(dú)立投資判斷。主管部門對本期債券發(fā)行所作出的任何決定，均不表白其對債券風(fēng)險作出實(shí)質(zhì)性判斷?！薄胺舱J(rèn)購、受讓并持有本期債券的投資者，均視同自愿接受本募集說明書對本期債券各項權(quán)利義務(wù)的約定”?！皞婪òl(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營變化引致的投資風(fēng)險，投資者自行負(fù)責(zé)”。⑤其他重大事項或風(fēng)險提醒；⑥本期債券基本要素；債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、發(fā)行方式、發(fā)行對象、信用級別、擔(dān)保等。募集說明書釋義應(yīng)在目錄次頁排印，對募集說明書中的有關(guān)機(jī)構(gòu)簡稱、代稱、專有名詞、專業(yè)名詞進(jìn)行準(zhǔn)確、簡要定義。募集說明書正文內(nèi)容第一條債券發(fā)行依據(jù)本次發(fā)行的審批文獻(xiàn)文號。歸屬地政府(發(fā)行人內(nèi)部)對發(fā)行債券的批準(zhǔn)情況。第二條本次債券發(fā)行的有關(guān)機(jī)構(gòu)重要涉及：本次發(fā)行涉及的機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、經(jīng)辦人員、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等。第三條發(fā)行概要重要涉及：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認(rèn)購?fù)泄?、承銷方式、信用級別、信用安排、重要提醒等。債券簡稱應(yīng)遵照交易場合規(guī)定。含權(quán)債券嚴(yán)格按照統(tǒng)一模板表述。發(fā)行方式、發(fā)行對象和認(rèn)購?fù)泄馨凑漳０娣诸惤y(tǒng)一表述。第四條認(rèn)購與托管第五條債券發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)第六條認(rèn)購人承諾第七條債券本息兌付辦法第八條發(fā)行人基本情況重要涉及：發(fā)行人概況、歷史沿革、股東情況、公司治理和組織結(jié)構(gòu)、發(fā)行人與母子公司等投資關(guān)系、重要控股子公司情況、發(fā)行人領(lǐng)導(dǎo)成員或董事、監(jiān)事及高級管理人員情況等。發(fā)行人概況：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、公司類型、住所、發(fā)行人從事的重要業(yè)務(wù)。歷史沿革：發(fā)行人的設(shè)立情況、設(shè)立以來歷次股本的變化和驗資情況以及重大資產(chǎn)重組情況。股東情況：披露股東持股比例及實(shí)際控制人，實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止?？毓晒蓶|及實(shí)際控制人為自然人的，應(yīng)披露其姓名、簡要背景及所持有的發(fā)行人股份，同時披露該自然人對其他公司的重要投資情況、與其他重要股東的關(guān)系?？毓晒蓶|及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露該法人的名稱、成立日期、注冊資本、重要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模及所持有的發(fā)行人股份被質(zhì)押的情況。公司治理和組織結(jié)構(gòu)：公司章程或規(guī)范公司行為的有關(guān)文獻(xiàn)的核心內(nèi)容。公司治理應(yīng)明確表述公司的管理機(jī)制和決策程序。如有必要，增長關(guān)于公司獨(dú)立性方面的披露及內(nèi)控制度的披露。發(fā)行人控股和參股子公司情況：發(fā)行人應(yīng)以圖表方式披露其組織結(jié)構(gòu)和對其他公司的重要權(quán)益投資情況；發(fā)行人應(yīng)披露納入合并報表的重要子公司簡況，涉及但不限于公司名稱、成立時間、經(jīng)營范圍、股東情況、歷史沿革、業(yè)務(wù)概況、財務(wù)概況。發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員：人員簡歷統(tǒng)一涉及姓名、性別、最高學(xué)歷、目前在發(fā)行人任職、曾任職等幾部分。第九條發(fā)行人業(yè)務(wù)情況地方政府性公司應(yīng)披露地區(qū)經(jīng)濟(jì)、財政可支配收入、政府負(fù)債、國有資產(chǎn)及負(fù)債情況、地方政府及所屬機(jī)構(gòu)和公司信用狀況。（如有）重要涉及：發(fā)行人所在行業(yè)現(xiàn)狀和前景；發(fā)行人在行業(yè)中的地位和競爭優(yōu)勢；發(fā)行人主營業(yè)務(wù)模式、狀況及發(fā)展規(guī)劃。發(fā)行人所在行業(yè)的基本情況：涉及但不限于產(chǎn)業(yè)政策和監(jiān)管體制；行業(yè)周期性特點(diǎn)；市場供求狀況和變化趨勢；行業(yè)競爭格局；影響發(fā)展的有利和不利因素；上下游行業(yè)或其他公司、政府部門的關(guān)聯(lián)性等。發(fā)行人在行業(yè)或地區(qū)的地位和競爭優(yōu)勢；表述發(fā)行人所在地區(qū)的行業(yè)情況時應(yīng)當(dāng)兼顧優(yōu)勢與劣勢，客觀的披露發(fā)行人的業(yè)務(wù)地位。主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式：采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式。主營業(yè)務(wù)情況是了解發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營流程、業(yè)務(wù)狀況、資金回流的重要方面，應(yīng)根據(jù)不同公司的類型進(jìn)行重點(diǎn)披露。如地方政府性公司披露與政府之間的合作模式；制造業(yè)披露供產(chǎn)銷的流程；流通公司披露供應(yīng)鏈、倉儲、銷售流程等，以具體展現(xiàn)公司的運(yùn)營情況。主營業(yè)務(wù)的狀況：報告期重要產(chǎn)品（服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入變動情況；報告期重要產(chǎn)品（服務(wù)）及其原材料和能源供應(yīng)變動情況。發(fā)行人的發(fā)展規(guī)劃及前景。（地方政府性公司須有政府文獻(xiàn)依據(jù)）第十條發(fā)行人財務(wù)情況重要涉及：發(fā)行人最近三年及最近一期重要財務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表；發(fā)行人財務(wù)分析（涉及償債能力分析、營運(yùn)能力分析、賺錢能力分析和鈔票流量分析等）。發(fā)行人重要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（涉及劃入的下屬公司是否已完畢工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)是否已辦理相關(guān)證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)情況及相應(yīng)處置措施等）。明確是否存在2023年6月后新注入公司的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，披露扣除公益性資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)規(guī)模。重點(diǎn)披露凈資產(chǎn)大幅增長的因素。發(fā)行人報告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，披露資產(chǎn)評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，說明因素。具體披露應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款明細(xì)，涉及對象、金額、期限、性質(zhì)、壞賬準(zhǔn)備等（大額應(yīng)收賬款涉及政府的，已披露政府償債措施安排）。發(fā)行人有逾期未償還負(fù)債的，應(yīng)說明其金額、利率、資金用途、未按期償還的因素。對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行披露，并對數(shù)據(jù)指標(biāo)變動超過30%的項目分析變動因素。具體披露發(fā)行人收入來源和利潤構(gòu)成分析。重點(diǎn)披露凈利潤大幅增長的因素。具體披露發(fā)行人對外擔(dān)保情況。第十一條已發(fā)行尚未兌付的債券重要涉及：已發(fā)行尚未兌付的債券等融資情況記錄，上期公司債券募集資金使用情況。完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付的債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托計劃、保險債權(quán)計劃、理財產(chǎn)品及其他各類私募債權(quán)品種情況，已披露代建回購、融資租賃、售后回租等方式融資情況。具體披露上期公司債券募集資金使用情況。第十二條籌集資金用途重要涉及：發(fā)債募集資金用途安排，固定資產(chǎn)投資項目基本情況和建設(shè)進(jìn)展情況。列表說明募集資金用途的基本情況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等。本次發(fā)債募集資金投向概況，項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等相關(guān)文獻(xiàn)的名稱、文號、發(fā)文機(jī)關(guān)、印發(fā)時間和重要內(nèi)容，收購協(xié)議或意向書簽訂情況等。項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向。披露項目建設(shè)內(nèi)容、項目實(shí)行主體及其與發(fā)行人的關(guān)系。分析募投項目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。披露項目對于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況的影響，項目建成后鈔票回流等內(nèi)容。披露項目開工時間及竣工情況。保障房項目應(yīng)披露住建部門有關(guān)文獻(xiàn)的標(biāo)題、文號和重要內(nèi)容，披露項目是否納入省級保障房計劃，披露是否存在強(qiáng)拆、強(qiáng)建等情況。發(fā)債募集資金使用計劃及管理制度。第十三條償債保證措施重要涉及：擔(dān)保人基本情況、財務(wù)情況（重要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)報表）、資信情況、擔(dān)保函重要內(nèi)容。資產(chǎn)抵押情況、保障投資者履行權(quán)利的有關(guān)制度安排等情況。發(fā)行人制定的償債計劃及保障措施，涉及償債專戶、償債基金以及違約時擬采用的具體償債措施和補(bǔ)償方式。第三方擔(dān)保人基本情況、財務(wù)情況：提供第三方保證擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保人的基本情況，涉及但不限于以下內(nèi)容：①擔(dān)保人概況：基本情況、經(jīng)營情況、行業(yè)地位、競爭優(yōu)勢等；②擔(dān)保人資信狀況；③累計擔(dān)保余額；④擔(dān)保人財務(wù)數(shù)據(jù)；⑤擔(dān)保人發(fā)行債券情況；⑥擔(dān)保函重要內(nèi)容：金額、擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保范圍；⑦擔(dān)保人與發(fā)行人、債券受托管理人（債權(quán)代理人）、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；⑧擔(dān)保協(xié)議及程序的合法合規(guī)性。資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保：提供質(zhì)押或抵押擔(dān)保的，應(yīng)披露抵質(zhì)押資產(chǎn)的名稱、金額（賬面價值或評估值）、抵質(zhì)押資產(chǎn)金額與所發(fā)行債券本息總額之間的比例，并說明抵質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)生重大變化時的解決方案及連續(xù)披露安排；應(yīng)提供抵質(zhì)押資產(chǎn)的評估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)、保障投資者履行權(quán)利的有關(guān)制度安排等情況。其他償債保障措施：償債計劃、人員制度安排、償債專戶/基金設(shè)立、償債資金來源、可變現(xiàn)資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）、政府回購安排、政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營權(quán)等）、募投項目經(jīng)濟(jì)效益和鈔票流預(yù)期等。第十四條風(fēng)險揭示重要涉及：與本期債券有關(guān)的風(fēng)險、與發(fā)行人有關(guān)的風(fēng)險、與發(fā)行人經(jīng)營及其模式相關(guān)的風(fēng)險、項目投資風(fēng)險、合規(guī)使用債券資金的相關(guān)風(fēng)險、對外擔(dān)保的相關(guān)風(fēng)險、與行業(yè)相關(guān)的風(fēng)險、政策風(fēng)險、抵質(zhì)押資產(chǎn)或第三方擔(dān)保相關(guān)的風(fēng)險、償債保障措施相關(guān)的風(fēng)險等。對于關(guān)鍵性風(fēng)險的應(yīng)對措施和安排。第十五條信用評級重要涉及信用評級報告的內(nèi)容概要以及跟蹤評級安排等。發(fā)行人應(yīng)披露所聘請的評級機(jī)構(gòu)及其對本期債券的信用評級情況。信用評級的重要情況應(yīng)至少包含以下內(nèi)容：①評級結(jié)論及標(biāo)志所代表的涵義；②評級報告中關(guān)于發(fā)行人及本期債券的重要風(fēng)險概要；③跟蹤評級安排。第十六條法律意見重要涉及法律事務(wù)所對本期債券的合法合規(guī)性及信息披露文獻(xiàn)的真實(shí)性、完整性等出具的法律意見的概要。律師應(yīng)對監(jiān)管協(xié)議、持有人會議規(guī)則等所有的法律文獻(xiàn)發(fā)表意見。第十七條其他應(yīng)說明的事項第十八條備查文獻(xiàn)重要涉及備查文獻(xiàn)清單、查閱地點(diǎn)、方式、聯(lián)系人等。第六部分公開發(fā)行公司債券的法律意見書編報規(guī)則公開發(fā)行公司債券的法律意見書編報規(guī)則基本規(guī)定第一條根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《公司債券管理條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)則。擬公開發(fā)行公司債券的公司或公司（以下簡稱“發(fā)行人”）所聘請的律師事務(wù)所及其委派的律師（以下“律師”均指署名律師及其所任職的律師事務(wù)所）應(yīng)按本規(guī)則的規(guī)定出具法律意見書并制作工作底稿。第二條法律意見書是發(fā)行人向國家發(fā)展和改革委員會（以下簡稱“國家發(fā)改委”）報備公開發(fā)行公司債券的必備文獻(xiàn)。第三條律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。第四條律師簽署的法律意見書報送后，不得進(jìn)行修改。如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書。第五條律師出具法律意見書所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和國家發(fā)改委有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保存意見，并說明相應(yīng)的理由。第六條提交國家發(fā)改委的法律意見書應(yīng)是經(jīng)二名以上具有律師執(zhí)業(yè)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。第七條發(fā)行人報備文獻(xiàn)報送后，報備文獻(xiàn)的任何修改和國家發(fā)改委的反饋意見律師應(yīng)予關(guān)注，發(fā)行人和主承銷商也應(yīng)及時告知律師。上述變動和意見如對法律意見書有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。第八條律師應(yīng)在法律意見書中承諾對發(fā)行人的行為以及本次發(fā)行的合法、合規(guī)進(jìn)行了充足的核查驗證，對募集說明書及其摘要進(jìn)行了審慎審閱，并在募集說明書及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所批準(zhǔn)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的法律意見書的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)募集說明書及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大漏掉引致的法律風(fēng)險，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。第九條律師在制作法律意見書的同時，應(yīng)制作工作底稿。前款所稱工作底稿是指律師在為發(fā)行人制作法律意見書過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文獻(xiàn)、會議紀(jì)要、談話記錄等資料。第十條律師應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。第十一條工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師署名，其所在的律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、記錄清楚，并標(biāo)明索引編號及順序號碼。第十二條工作底稿應(yīng)涉及（但不限于）以下內(nèi)容：（一）律師承擔(dān)項目的基本情況，涉及委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量記錄。（二）為制作法律意見書制定的工作計劃及其操作程序的記錄，說明律師制作法律意見書的工作過程，涉及（但不限于）與發(fā)行人互相溝通的情況，對發(fā)行人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文獻(xiàn)的情況，以及工作時間等。（三）與發(fā)行人設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、協(xié)議、章程等文獻(xiàn)或變更文獻(xiàn)的復(fù)印件。（四）重大協(xié)議、協(xié)議及其他重要文獻(xiàn)和會議記錄的摘要或副本。（五）與發(fā)行人及相關(guān)人員互相溝通情況的記錄，對發(fā)行人提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文獻(xiàn)清單等相關(guān)的資料及具體說明。（六）發(fā)行人及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件。（七）對保存意見及疑難問題所作的說明。（八）其他與出具法律意見書相關(guān)的重要資料。上述資料應(yīng)注明來源。凡涉及律師向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)查所作的記錄，應(yīng)由當(dāng)事人和律師本人署名。第十三條工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少5年。國家發(fā)改委根據(jù)需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。第二章法律意見書的必備內(nèi)容第十四條法律意見書開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》、《公司債券管理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和國家發(fā)改委的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見書。第一節(jié)律師應(yīng)聲明的事項第十五條律師應(yīng)承諾已依據(jù)本規(guī)則的規(guī)定及法律意見書出具日以前已發(fā)生或存在的事實(shí)和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和國家發(fā)改委的有關(guān)規(guī)定發(fā)表法律意見。第十六條律師應(yīng)承諾已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實(shí)信用原則，對發(fā)行人的行為以及本次發(fā)行的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效進(jìn)行了充足的核查驗證，保證法律意見書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大漏掉。第十七條律師應(yīng)承諾批準(zhǔn)將法律意見書作為發(fā)行人報備公開發(fā)行公司債券所必備的法律文獻(xiàn)，隨同其他材料一同上報，并樂意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十八條律師應(yīng)承諾批準(zhǔn)發(fā)行人部分或所有在募集說明書中自行引用或按國家發(fā)改委審核規(guī)定引用法律意見書的內(nèi)容，但發(fā)行人作上述引用時，不得因引用而導(dǎo)致法律上的歧義或曲解。第十九條律師可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。第二節(jié)法律意見書正文第二十條律師應(yīng)在進(jìn)行充足核查驗證的基礎(chǔ)上，對本次公司債券發(fā)行的下列（涉及但不限于）事項明確發(fā)表結(jié)論性意見。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)涉及是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險。（一）本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)； （二）發(fā)行人本次發(fā)行的主體資格；（三）本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件；（四）發(fā)行人的設(shè)立、股東（實(shí)際控制人）；（五）發(fā)行人的獨(dú)立性；（六）發(fā)行人的業(yè)務(wù)及資信狀況；（七）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭；（八）發(fā)行人的重要財產(chǎn)；（九）發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)；（十）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化；（十一）發(fā)行人的稅務(wù)；（十二）發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)；（十三）發(fā)行人募集資金的運(yùn)用；（十四）訴訟、仲裁或行政處罰；（十五）發(fā)行人募集說明書法律風(fēng)險的評價；（十六）律師認(rèn)為需要說明的其他問題。第二十一條本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)（一）發(fā)行人內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)是否已依法定程序作出批準(zhǔn)本次發(fā)行的決議。（二）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文獻(xiàn)以及發(fā)行人章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效。（三）如發(fā)行人權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)發(fā)行事宜，上述授權(quán)范圍、程序是否合法有效。第二十二條發(fā)行人本次發(fā)行的主體資格（一）發(fā)行人是否具有發(fā)行公司債券的主體資格。（二）發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文獻(xiàn)及發(fā)行人章程，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。第二十三條本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件分別就不同類別或特性的發(fā)行人，對照《證券法》、《公司法》、《公司債券管理條例》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，逐條核查發(fā)行人是否符合發(fā)行條件。第二十四條發(fā)行人的設(shè)立（一）發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)。（二）發(fā)行人設(shè)立過程中所簽定的有關(guān)協(xié)議是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。（三）發(fā)行人設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定。第二十五條股東（追溯至發(fā)行人的實(shí)際控制人）（一）股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定擔(dān)任股東或進(jìn)行出資的資格。（二）發(fā)行人的股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定。（三）股東已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙。（四）股東投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書是否已由股東轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險。（五）發(fā)行人現(xiàn)股東情況。第二十六條發(fā)行人的獨(dú)立性（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東及其他關(guān)聯(lián)方。（二）發(fā)行人的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整。（三）如發(fā)行人屬于生產(chǎn)經(jīng)營公司，是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)。（四）發(fā)行人的人員是否獨(dú)立。（五）發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立。（六）發(fā)行人的財務(wù)是否獨(dú)立。（七）概括說明發(fā)行人是否具有面向市場自主經(jīng)營的能力。第二十七條發(fā)行人的業(yè)務(wù)及資信狀況（一）發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定。（二）發(fā)行人是否在中國大陸以外經(jīng)營，如存在，應(yīng)說明其經(jīng)營的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。（三）發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否變更過，如變更過，應(yīng)說明具體情況及其也許存在的法律問題。（四）發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出。（五）發(fā)行人是否存在連續(xù)經(jīng)營的法律障礙。（六）發(fā)行人的資信狀況，涉及信用評級機(jī)構(gòu)對其評級、商業(yè)銀行對其評級和授信情況。第二十八條關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭（一）發(fā)行人是否存在持有發(fā)行人5%以上出資、股權(quán)或股份的關(guān)聯(lián)方，如存在，說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易，如存在，應(yīng)說明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易的相對比重。（三）上述關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人利益的情況。（四）發(fā)行人是否在章程及其他內(nèi)部規(guī)定中明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序。（五）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競爭。如存在，說明同業(yè)競爭的性質(zhì)。（六）與發(fā)行人存在同業(yè)競爭的關(guān)聯(lián)方是否已采用有效措施或承諾采用有效措施避免同業(yè)競爭。第二十九條發(fā)行人的重要財產(chǎn)（一）發(fā)行人擁有房產(chǎn)的情況。（二）發(fā)行人擁有土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的情況。（三）發(fā)行人擁有重要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的情況。（四）上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說明對本次發(fā)行的影響。（五）發(fā)行人以何種方式取得上述財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，是否已取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需說明取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙。（六）發(fā)行人對其重要財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無限制，是否存在擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利受到限制的情況。（七）發(fā)行人有無租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，如有，應(yīng)說明租賃是否合法有效。第三十條發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)（一）發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但也許存在潛在糾紛的重大協(xié)議的合法性、有效性，是否存在潛在風(fēng)險，如有風(fēng)險和糾紛，應(yīng)說明對本次發(fā)行的影響。（二）發(fā)行人是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等因素產(chǎn)生的侵權(quán)之債，如有，應(yīng)說明對本次發(fā)行的影響。（三）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及互相提供擔(dān)保的情況。（四）發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。第三十一條發(fā)行人重大資產(chǎn)變化（一）發(fā)行人設(shè)立至今有無合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊資本、收購或出售資產(chǎn)等行為，如有，應(yīng)說明是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。（二）發(fā)行人是否擬進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為，如擬進(jìn)行，應(yīng)說明其方式和法律依據(jù)，以及是否履行了必要的法律手續(xù)，是否對發(fā)行人本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件及本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。第三十二條發(fā)行人的稅務(wù)（一）發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)的規(guī)定。若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財政補(bǔ)貼等政策，該政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。（二）發(fā)行人近三年是否依法納稅，是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形。第三十三條發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)（一）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定，有權(quán)部門是否出具意見。（二）近三年是否因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)而被處罰。第三十四條發(fā)行人募集資金的運(yùn)用（一）發(fā)行人募集資金用于哪些項目，是否需要得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)或授權(quán)。如需要，應(yīng)說明是否已經(jīng)得到批準(zhǔn)或授權(quán)。（二）若上述項目涉及與別人進(jìn)行合作的，應(yīng)說明是否已依法訂立相關(guān)的協(xié)議，這些項目是否會導(dǎo)致同業(yè)競爭。（三）發(fā)行人前次募集資金使用情況（如有）。第三十五條訴訟、仲裁或行政處罰（一）發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上（含5％）出資、股權(quán)或股份的重要出資人（追溯至實(shí)際控制人）、發(fā)行人的控股公司是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說明對本次發(fā)行的影響。（二）發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說明對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響。（三）如上述案件存在，還