集團財務類管理制度

開心集團財務類管理制度編制部門：集團財務管理中心編制時間：九月集團財務管理制度目錄一、集團財務管理制度………………3二、集團會計核算辦法 10三、集團資金預算管理制度 16四、集團資金預算管理細則 22五、集團付款管理辦法 28六、集團資金支付審批權限一覽表 47七、集團運營費用管理辦法 49八、集團收款管理辦法 55九、集團內部資金管理辦法 57十、集團票據管理辦法 58十一、集團財務印章管理辦法 60十二、集團保密制度 62一、集團財務管理制度為加強集團公司內部管理，建立健全各項規(guī)章制度，更好地適應集團發(fā)展的需要，維護投資者和債權人的合法權益，現根據《公司會計準則》及有關政策法規(guī)的規(guī)定，并結合《公司章程》和本公司實際情況，制定本制度。第一章總則集團公司控股的各項目公司（以下簡稱項目公司），必須依法建立科學的財務核算體系，對的設立和運用會計科目，及時、準確、全面地核算公司的各項經營活動及經營成果，監(jiān)督檢查公司的各項經營活動和資金流向，為董事會提供全面、可靠的會計資料。公司使用的會計年度為公歷年一月一日至十二月三十一日，使用的核算單位為人民幣“元”。定期向董事會報送合并財務報表，編制中期報告和年度財務報告，合理籌措和調劑使用資金，提高資金使用效率。項目公司必須每月編送下列財務報表：資產負債表(含所有余額明細表）、損益表、期間費用明細表、銷售分析明細表、財務分析報告等。項目公司在年末要根據項目開發(fā)計劃（或項目經營目的）和本年預算實際執(zhí)行情況，編制下年度的財務預算草案。在下年初編制本年度預算執(zhí)行結果，由集團財務管理中心審核匯總制定集團下年度財務預算和本年度預算執(zhí)行結果，并提交董事會審議通過。第二章會計機構及財務人員管理集團財務管理中心是集團公司財務管理的核心機構，項目公司的財務機構為其派出機構，集團財務管理中心對項目公司的財務機構實行垂直管理模式。集團財務管理中心對項目公司財務部垂直管理的內容重要涉及：會計核算模式，賬務解決方法的擬定，財務管理制度的擬定，財務人員的招聘、試用、薪酬擬定、調崗、晉升、評級、考核等。集團財務中心定期或不定期的對財務人員進行業(yè)務能力的培訓及考核，根據考核成果進行提高或加薪，并實行末位淘汰制。合理配置財務人員，根據項目公司發(fā)展規(guī)模業(yè)務量的需求，一般需配備2—4名財務人員，即主管會計、會計和出納、收款員，形成“管錢不管賬，管賬不管錢”的內部約束機制。加強財務人員管理，穩(wěn)定財務隊伍，提高財務人員的素質，增強財務人員的敬業(yè)精神，制定崗位責任制，促進協調運作。財務人員的變動、調崗、離職，必須嚴格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，項目公司財務主管的職位變動需集團財務部經理辦理監(jiān)交，其以下崗位由項目財務主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢后方能離崗。同時，項目公司財務人員的委派和解聘，必須由集團董事會決定，項目公司不得擅自任免財務人員。第三章財務檔案管理財務檔案是記載公司經濟信息的重要資料。財務檔案須指定專人管理，對檔案進行分類、編號、分公司管理，編制檔案管理登記簿和檔案調閱登記簿，用以存檔或調閱的登記管理。財務檔案管理的年限，按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。財務檔案不得隨意借給別人或外單位使用或查閱，項目公司若需調閱，須經該項目公司總經理審批，重大事項須經董事長或董事長指定人員審批，并由檔案管理員辦理調閱登記手續(xù)。同時，財務檔案的銷毀，必須是保管期限已超過規(guī)定年限，且經集團公司董事會批準后，方能執(zhí)行，并造表列冊，登記銷毀檔案明細，由檔案管理員和監(jiān)督銷毀人員簽字存檔備查。第四章資金的管理集團公司資金實行統(tǒng)一調配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。資金管理的目的，就是要充足運用資金流動性強的特性，在保證資金安全的前提下，用以獲取最大的利潤。本章所說的資金重要是指：庫存鈔票、銀行存款、有價證券（涉及股票）和向客戶收取的其他款項等。庫存鈔票的平常管理：一、鈔票由出納員負責管理，根據當天發(fā)生的各類原始憑證，及時登記鈔票日記賬，做到鈔票的日清月結，保證鈔票日記賬與總賬和庫存鈔票相符。二、根據國務院頒布的《鈔票管理暫行條例》的規(guī)定，嚴格控制鈔票的使用范圍，擬定每次使用鈔票最高限額10000元人民幣，超過限額由項目公司總經理簽批。三、為保證鈔票安全，必須合理規(guī)定庫存鈔票限額，最高限額為5000元人民幣，月末由主管會計對庫存鈔票進行盤點。四、不得隨意坐支鈔票，必須保持“收支兩條線”。同時，備用金的借支必須堅持審批制度（即由董事長或經董事長授權的負責人審批），使用統(tǒng)一的借據并以藍、黑水筆填寫。五、嚴格鈔票支票和發(fā)票（或收據）的管理，要建立支票和發(fā)票（或收據）的領、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票（或收據）借給別人使用。銀行存款的管理：一、由出納員根據當天發(fā)生的各類相關憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。月末由會計將銀行存款日記賬與總賬及銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表，主管會計定期復核；二、嚴格執(zhí)行“銀行結算辦法”，加強結算紀律，不得套取銀行信用，進行非法交易；三、嚴格控制銀行賬戶的使用，不得向別人或外單位出租、出借本公司的各銀行賬戶；四、嚴格控制各類轉賬支票或其他票證的管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票；五、嚴禁將公款以個人名義存入銀行或保存賬外資金，即“公款私存”;六、各項目公司開立的賬戶必須由集團財務中心制定，未經集團財務中心批準不得在銀行開立任何賬戶。第五章財產管理本章所指財產重要涉及固定資產、工程設備和公司滯留的開發(fā)產品。固定資產、工程設備的購置，應做到有計劃、有標準，項目公司不得隨意購置。項目公司在有需求時擬訂購置計劃并報集團公司審批，按審批金額由集團公司和項目公司分別購置，經專業(yè)人員驗收，取得正規(guī)發(fā)票和物品購置驗收單后，報項目公司進行賬務解決。各項目公司設立明細分類賬進行核算，行政部門應建立財產增減變動情況備查簿，領用時，由各部門負責人辦理領用手續(xù)。財產的管理應建立財務管賬，行政管物（設立備查賬），賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產控制制度。年終由集團行政部組織各項目公司財產盤點，集團公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產盤存明細表，如實反映各項財產的盈虧情況，財產盤虧情況由集團財務管理中心匯總報集團董事長或董事長指定的其他負責人審批后，由項目公司財務部門進行賬務解決，保證財產的完整性及真實性。第六章投資管理本章所述投資涉及股權、股票、債券、期貨、期權、基金等金融資產投資。項目公司對外投資必須先進行投資收益分析，報集團公司董事會審批方可執(zhí)行。項目公司對外的各項投資收益，由項目公司財務部門負責核算管理。同時，項目公司對外的各項投資事項，須由各當事人負責理順投資關系，并取得合法投資依據，交由財務部統(tǒng)一核算，并監(jiān)督管理各項投資，力求使各項投資盡快取得收益。第七章收入管理集團公司對各項目公司銷售收入實行目的管理模式，其目的的測定由集團公司相關各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目的實行。本章所述收入重要涉及項目公司對外的經營收入、各種利息凈收入、租賃收入以及其他收入等。各項目公司，都必須真實、準確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保存賬外收入，集團公司財務部定期或不定期地對各公司的收入情況進行監(jiān)督檢查、回收款項。上述的各項收入，必須統(tǒng)一采用權責發(fā)生制原則進行核算。第八章成本管理集團公司對各項目公司開發(fā)項目成本實行目的管理模式，其成本目的的測定由集團公司相關各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目的進行成本控制。本章所述成本指項目公司開發(fā)項目成本，重要涉及土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費和開發(fā)間接費用等。土地的征用及拆遷補償，由集團公司董事會研究決定，由集團公司統(tǒng)一安排征購。每個開發(fā)項目的前期工程、基礎設施、建筑安裝工程、配套設施工程，采用發(fā)包形式實行，應嚴格按照《工程招標、材料采購管理辦法》實行。在保證工程質量的前提下擇低價發(fā)包。從源頭上節(jié)約和控制開發(fā)成本。開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。項目公司成本的開支，應由項目成本部門于上月末按工程進度或協議規(guī)定的應結算金額，編制資金預算經項目公司審核后，上報集團公司審批。項目公司實際支付工程項目款按集團公司付款流程執(zhí)行，嚴禁任何部門無預算無審批私自支付工程款。第九章費用管理集團公司對項目公司費用開支實行目的管理模式，其費用目的的測定由集團公司相關各部門進行科學測算，并制定相關預算報公司董事會審批后下發(fā)，項目公司按此目的進行控制。項目公司費用的開支，應于月末按標準報次月費用開支預算，經項目公司審核后，上報集團公司審批。各項目公司實際費用支出按集團公司付款流程執(zhí)行。集團公司及項目公司所聘用員工的工資、獎金、津貼及其他福利性開支，必須由集團公司事先擬定發(fā)放標準及方案，按高層職權劃分報審批后，方能執(zhí)行。在審批之前，均不得擅自提高或減少標準發(fā)放。項目公司所占用的集團公司的各項資產（即固定資產、低值易耗品和無形資產）及資金，應本著誰使用、誰承擔的原則，自開始使用之日起將各項資產的折舊費、攤銷費、利息上交集團公司,以便真實地反映各獨立核算單位、項目公司的經營成果。低值易耗品、無形資產的攤銷，應根據《公司章程》及有關法規(guī)制度進行攤銷，低值易耗品按“一次攤銷法”執(zhí)行，無形資產按相關規(guī)定的年限采用直線法進行攤銷。固定資產折舊，嚴格按現行財務制度和稅務部門核定的折舊年限和分類折舊率進行計提。業(yè)務招待費（或交際應酬費）的列支應本著厲行節(jié)約的原則控制在預算范圍內。第十章利潤分派管理利潤是公司最終的經營成果，因此，利潤分派既要規(guī)范、統(tǒng)一各項目公司的分派辦法，又要體現投資者與被投資者之間的產權關系，充足保障投資者的權益與被投資者的利益。項目公司利潤分派根據其《公司章程》或協議約定起草分派方案并報集團公司審批后執(zhí)行。項目公司，在沒有填補以前年度虧損、沒有如期足額上交集團公司各項承包利潤，各項投資款或投資收益之前，均不得以各種名目，擅自擴大利潤分派的范圍和提高利潤分派的標準。法定公積金累計額達成公司注冊資本的50%以上，不再提取。每個會計年度終了，董事會應根據當年的年度財務報告制定本公司的利潤分派方案和虧損填補方案。第十一章附則本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團九月二、集團會計核算辦法為了規(guī)范集團及項目公司會計核算和會計基礎工作，現根據《公司會計準則》及有關政策法規(guī)的規(guī)定，并結合《公司章程》、《集團財務管理制度》和集團公司實際情況，制定本辦法。一、嚴格執(zhí)行集團公司財務管理制度，如實反映財務狀況和經營成果，及時、準確、完整地向有關部門報送報表，認真遵守國家相關法律法規(guī)并接受財政機關和稅務機關的檢查和監(jiān)督。二、做好各項財務收支計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效運用項目公司各項資產，努力提高經濟效益。三、做好財務管理的基礎工作，及時做好完整的原始記錄。各項物資的進出、消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并定期進行財產、物資的清查工作。四、各項目公司按照《公司會計準則》的規(guī)定，依據集團公司統(tǒng)一設立的會計科目，進行財務核算。五、項目公司的所有者權益涉及實收資本、資本公積、盈余公積（公益金）、未分派利潤。六、項目公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債涉及短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、應付利息、應付股利等。長期負債涉及長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債等。項目公司應當準時償還各種負債，避免因延期償債而遭受信用及財產損失。如發(fā)生因債權人特殊因素的確無法支付的應付款，報批后轉作營業(yè)外收入解決。七、項目公司的資產分為流動資產和非流動資產流動資產涉及庫存鈔票、銀行存款、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨（包含開發(fā)項目成本和開發(fā)產品，存貨的核算采用預算成本進行核算）、一年內到期的非流動資產、其他流動資產等。非流動資產涉及可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、在建工程、長期待攤費用、無形資產、遞延所得稅資產等。八、項目公司固定資產應根據實際情況按相關規(guī)定編制固定資產目錄。1、固定資產是指項目公司所持有的同時具有下列特性的有形資產：（1）是公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。（使用壽命，是指公司使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。）（3）與該固定資產有關的經濟利益很也許流入公司；（4）該固定資產的成本可以可靠地計量。2、累計折舊的計提：固定資產應分類別計提折舊。折舊方法采用直線法。固定資產的凈殘值率，按照固定資產原值的5％擬定。計提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為2023；（2）火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為2023；（3）火車、輪船以外的運送工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等，為5年。（4）電子設備，為3年。固定資產折舊提取按誰使用誰分擔的原則計入相關費用科目中。3、固定資產的后續(xù)支出：固定資產的后續(xù)支出是指固定資產使用過程中發(fā)生更新改造支出、修理費用等。后續(xù)支出的解決原則為：與固定資產有關的更新改造等后續(xù)支出，符合資本化條件的，應將該固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值準備轉銷，將其賬面價值轉入“在建工程”,并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”科目核算。待更新改造等工程竣工并達成預定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉為固定資產，并按重新擬定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。4、固定資產的處置：固定資產的出售、轉讓、報廢或毀損，應將處置收入扣除賬面價值和相關的稅費后的金額記入當期損益。固定資產的處置一般應通過固定資產清理科目核算。固定資產清理完畢后，屬于生產經營期間正常的解決損失，借記“營業(yè)外支出—處置非流動資產損失”科目，貸記固定資產清理科目；屬于自然災害等非正常因素導致的損失，借記“營業(yè)外支出-非常損失”科目，貸記固定資產清理科目。如為貸方余額，借記固定資產清理科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。5、固定資產的盤盈或者盤虧解決：各項目公司應于年終決算前對固定資產進行一次盤點清查，在清查中盤虧的固定資產在“待解決財產損溢--待解決固定資產損溢”科目核算，在查明因素后導致盤虧損失的通過營業(yè)外支出核算；在清查中盤盈的固定資產，作為前期差錯解決，通過以前年度損益調整科目核算。九、無形資產，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，重要涉及專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。資產滿足下列條件之一的，符合無形資產定義中的可辨認性標準：（一）可以從公司中分離或者劃分出來，并單獨或者與相關協議、資產或負債一起，用于出售、轉移、授予許可、租賃或者互換。（二）源自協議性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從公司或其他權利和義務中轉移或者分離。無形資產采用成本法計價，直線法攤銷。十、投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。重要涉及已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和已出租的建筑物。自用房地產、作為存貨的房地產不屬于投資性房地產。十一、金融資產重要涉及庫存鈔票、應收賬款、應收票據、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。項目公司應當結合自身業(yè)務特點和風險管理規(guī)定，將取得的金融資產在初始確認時分為以下幾類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應收款項；（4）可供出售的金融資產。十二、存貨重要涉及開發(fā)成本和開發(fā)產品等。1、開發(fā)成本重要核算開發(fā)過程中發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費和開發(fā)間接費用，計入開發(fā)成本。在項目竣工決算后結轉到開發(fā)產品。2、開發(fā)產品重要核算已開發(fā)銷售的各種商品的實際成本或預算成本。（1）項目公司開發(fā)的產品，達成預定可銷售狀態(tài)時，對外轉讓、銷售（已開具全額的房款發(fā)票）時按預算成本結轉銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“開發(fā)產品”科目。（2）在項目竣工決算后按實際成本，借記“開發(fā)產品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目，該科目在竣工決算后形成預算與實際成本的差異調整本期或歷史年度的損益。十三、項目公司為管理和組織經營活動所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，直接計入當期損益。1.銷售費用是指項目公司在銷售中發(fā)生的各項費用。涉及產品銷售之前的改裝修復費、產品看護費、水電費、采暖費、展覽費、廣告宣傳費（按項目公司全年經營收入凈額的一定比例控制使用，據實列支。控制標準為：年銷售營業(yè)收入的15%）、銷售部門的職工工資、福利費、業(yè)務費等經常費用。2.管理費用是指項目公司管理生產經營活動而發(fā)生的費用以及由項目公司統(tǒng)一承擔的費用。涉及：工資、職工福利費、職工教育經費、勞動保護費、辦公費、租賃費、評估費、征詢費、審計費、訴訟費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、其它管理費用。（1）職工福利費：按項目公司實際支出分部門直接列支。（2）職工教育經費：按項目公司職工工資總額的1.5%提取。（3）審計費：是指項目公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。（4）征詢費：指聘請經濟技術顧問，法律顧問等支付的費用。（5）訴訟費：項目公司因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。（6）稅金：指按規(guī)定交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。（7）交際應酬費：按項目公司全年經營收入（涉及其他業(yè)務收入）凈額的一定比例控制使用，據實列支。控制標準為：銷售（營業(yè)）收入5%。3.財務費用：是指項目公司籌集經營所需資金等而發(fā)生的一般財務費用。涉及經營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其它費用。十四、經營收入是指項目公司在經營活動中由于銷售商品、提供勞務等取得的收入。確認開發(fā)產品經營收入時，應按權責發(fā)生制核算，經營收入的確認有兩個原則：一是開發(fā)產品銷售協議生效；二是已取得價款（或已取得了收取價款的權利）且已開具銷售發(fā)票。十五、利潤總額是項目公司在一定期期內實現盈虧的總額，是項目公司最終的經營成果的反映。利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等組成。利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝房地產經營利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用房地產經營利潤＝房地產經營收入－房地產經營成本－經營稅金及附加－銷售費用投資收益涉及對外投資后所得的報酬，投資到期收回或半途轉讓取得款項與賬面價值的差額。營業(yè)外收入涉及固定資產盤盈和處置固定資產凈收益、資產評估增值、債務重組收益、罰款凈收入、因債權人因素無法支付的應付款項、教育費附加返還款等。營業(yè)外支出涉及固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、非常損失、資產評估減值、債務重組損失、補償金、違約金、罰息、公益救濟性捐助等。十六、項目公司的稅后利潤按以下順序分派。１．填補以前年度虧損。２．提取法定盈余公積金。３．提取公益金。４．向投資者分派利潤。法定盈余公積金按各公司章程的規(guī)定提取，法定盈余公積金超過注冊資本的50％時可不再提取。當項目公司發(fā)生虧損時，可以用盈余公積金填補虧損。盈余公積金也可按國家規(guī)定轉增資本金，但必須經股東會決議批準，并且轉增后留存公司的盈余公積金以不低于注冊資金的25％為限。公益金按稅后（減填補虧損）的10％提取，重要用于公司職工集體福利設施支出。十七、項目公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤填補；下一年度的稅前利潤局限性填補的，可以在以后5年內延續(xù)填補；5年內局限性填補的，應當用稅后利潤填補。十八、本辦法自下發(fā)之日起生效。開心集團九月三、集團資金預算管理制度總則為加強集團資金管理，充足發(fā)揮資金預算工作對集團各項經營活動的預測和控制作用，提高集團經營管理水平及公司經濟效益，特制訂本制度。除非特別指出，本制度中“集團”指“河南開心一方置地集團”，“公司”指集團所屬各項目公司。本制度所稱資金預算是指集團依鈔票流量編制的年度、季度、月度資金預算，集團年度經營計劃是其編制基礎，即將集團年度經營計劃活動所產生的收入、成本、費用、損益等指標，以鈔票流入、流出預算的形式進行具體反映，以便有效地組織與協調集團各項經營管理活動，促進經營目的的實現。集團資金預算是監(jiān)控經營計劃實行進度的基礎，也是集團績效管理的重要依據，本制度合用集團所有資金預算管理工作。第二章資金預算管理原則及職責資金預算管理一般需要遵循以下基本原則；一、規(guī)范化、程序化：資金預算管理要嚴格按照管理制度、管理細則等相關規(guī)定，規(guī)范、有序進行。二、綜合平衡：統(tǒng)籌需求與也許，保證項目重要節(jié)點的實現和成本目的的達成。三、風險控制：綜合考慮風險因素，留有余地，保證項目利潤指標的實現，減少經營風險。集團資金預算管理責任主體重要有：集團董事長、集團執(zhí)行總裁、集團副總裁、集團各項目公司。集團董事長享有集團年度資金預算管理工作的最終審批權，其職責涉及：一、提出年度資金預算制訂方針和原則；二、審批集團年度資金預算；三、審批集團調整的年度資金預算；四、審批集團各部門及項目公司的月度資金預算；五、審批預算外支出。集團執(zhí)行總裁（財務總監(jiān)）？是集團年度資金預算管理工作的直接責任者，其職責涉及：一、審核集團年度資金預算；二、建議調全年度資金預算，審核集團調整的年度資金預算；三、審核（授權審批）集團各部門及項目公司的月度資金預算；四、授權審批預算外支出。集團總裁辦公會議是集團資金預算管理工作的常設議事機構，由集團執(zhí)行總裁召集，成員涉及但不限于集團副總裁、集團各部門經理、各項目公司總經理等，重要職責涉及：一、審議有關資金預算管理的制度、規(guī)定和程序等；二、審議集團年度資金預算方案、集團本部及各項目公司上報的年度資金預算草案，并就資金預算有關問題提出建議；三、根據需要，就年度資金預算的修正、調整方案進行審議；四、審議集團本部及各項目公司的月度資金預算。集團財務管理中心是資金預算的平常管理和組織部門，重要職責：一、組織制訂有關資金預算管理的各項制度、規(guī)定和程序；二、傳達資金預算的制訂方針、程序，具體指導各部門資金預算的制訂；三、根據年度資金預算的制訂方針，對集團本部及各項目公司制訂的年度資金預算草案進行初步審查、協調和平衡，匯總后制訂形成集團年度資金預算草案；四、監(jiān)控集團本部及各項目公司的資金預算執(zhí)行情況；五、審核集團本部及各項目公司上報的月度資金預算，組織編制集團月度資金預算；六、每月資金預算執(zhí)行完畢，及時形成資金預算執(zhí)行和分析報告，組織召開資金預算分析會議；第十一條集團本部及各項目公司是集團資金預算的執(zhí)行部門，重要職責：一、按照集團規(guī)定制訂集團本部及各項目公司的年度資金預算方案；二、按照年度資金預算制訂集團本部及各項目公司的月度資金預算；三、執(zhí)行經審批通過的資金預算方案，分析集團本部及項目公司的資金預算執(zhí)行情況，并提出相應的完善措施。年度資金預算制訂第十二條年度資金預算制訂是實行資金預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，制訂質量的高低直接影響資金預算的執(zhí)行結果。第十三條年度資金預算的制訂要在集團董事長擬定的預算方針指導下進行。具體預算目的要根據集團發(fā)展戰(zhàn)略，在年度經營計劃的基礎上合理擬定。制訂過程中要考慮以下因素：一、集團歷史水平和行業(yè)水平，涉及歷史最佳水平、歷史平均水平；行業(yè)最佳水平、行業(yè)平均水平等；二、集團外部環(huán)境影響和集團內部環(huán)境變化；三、集團的資金能力、市場開拓能力、經營管理能力和管理策略等。第十四條集團年度資金預算重要涉及銷售收入預算、成本預算、費用預算、籌資預算、投資預算、鈔票預算等，集團和項目公司各部門分工但不限于以下內容：一、營銷策劃中心（項目營銷部門）負責銷售收入預算及營銷費用預算的編制。二、成本管理中心（項目成本部門）負責成本、開發(fā)間接費等。三、人事行政中心（項目綜合部門）負責管理費用預算等。四、財務管理中心（項目財務部門）負責內部資金調配的費用預算、稅金預算等。五、投資發(fā)展中心（項目開發(fā)外聯部門）負責投資預算、籌資預算、資金費用預算等。六、集團本部各部門按分口業(yè)務做出本部門的預算。七、年度資金預算編制主體，即集團本部以各業(yè)務部門為單位，集團分管領導審核、項目公司以該公司為單位，集團分管領導審核，分別編制其資金收支具體預算。八、上述集團本部及各項目公司預算，報送集團財務管理中心分類匯總后形成集團年度各項資金預算。第十五條為提高資金預算的可執(zhí)行性，充足聽取各方面意見及考慮各方面因素，年度資金預算采用以下編制流程：一、集團財務管理中心向集團各項目公司傳達集團資金預算制訂方針、原則、方法；二、集團各項目公司根據集團資金預算制訂方針和本公司年度經營計劃，編制本項目年度資金預算草案，經集團分管領導審核后，經項目公司匯總報送集團財務管理中心；三、集團財務管理中心根據集團各項目公司提交的預算草案，制訂集團年度資金預算草案，經集團總裁會議討論后下發(fā)給集團各項目公司，并提出修訂意見；四、集團各項目公司根據集團總裁會議提出的修訂意見，修正方案，制訂本項目公司年度資金預算修正方案，報送集團財務管理中心；五、集團財務管理中心根據集團各項目公司提交的資金預算修正方案，制訂集團整體年度資金預算方案，經集團公司董事長審批后下發(fā)給集團各項目公司。六、集團本部比照以上流程歸口辦理。月度資金預算的制訂第十六條月度資金預算是在年度資金預算的基礎上，合理估計經營計劃的進展情況，對月度各項資金收支做出的具體測算。第十七條月度資金預算必須嚴格在集團年度資金預算的框架內制訂，各科目、各項目總額不得超過年度資金預算的規(guī)定。第十八條月度資金預算編制主體與年度資金預算相同，即集團本部以各業(yè)務部門為單位，集團分管領導審核、項目公司以該公司為單位，集團分管領導審核，分別編制其資金收支具體預算，集團財務管理中心審查、匯總、綜合平衡后，報集團總會計師審核、集團總裁辦公會議審議，集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后形成集團月度資金預算，然后由集團財務管理中心轉發(fā)各有關部門。資金預算的執(zhí)行第十九條資金預算執(zhí)行部門各項支出必須本著“先預算、后使用”的原則，沒有預算的項目要按預算調整規(guī)定執(zhí)行。第二十條集團財務管理中心及各預算執(zhí)行部門都要建立相應的資金預算記錄臺賬，按預算口徑記錄好實際發(fā)生額、與預算差異額等。第二十一條管理過程中，對納入資金預算的支出項目，按正常程序分級審批。集團財務管理中心、各公司財務部應嚴格按照董事長對各級管理人員的授權及資金支出預算，審核支付各項用款，嚴禁越權或超過資金預算的支出。第二十一條集團財務管理中心及各項目公司財務部及時跟蹤、檢查資金預算的執(zhí)行情況，每月進行預算執(zhí)行情況差異分析并上報項目公司總經理、集團分管領導、集團執(zhí)行總裁及集團董事長。第二十二條集團財務管理中心及審計監(jiān)察部定期對資金預算編制與執(zhí)行質量進行考評，考評結果列入集團績效考核體系。資金預算的調整第二十三條資金預算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊因素阻礙資金預算執(zhí)行時，可考慮調整資金預算，涉及但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經無法按照原資金預算執(zhí)行；二、集團戰(zhàn)略進行了調整，確立了新的發(fā)展重點，擬定不按照原資金預算執(zhí)行；三、年度經營計劃進行調整后；四、集團董事長、集團執(zhí)行總裁認為有必要調整的；第二十四條集團各項目公司資金預算的調整，由集團各項目公司提交申請，報集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長審批。第二十五條本制度未盡事宜或與其它高級次的規(guī)定沖突的，以高級次規(guī)定為準。第二十六條本制度自頒布之日起在集團公司和所屬項目公司實行。開心集團九月四、集團資金預算管理細則總則為了增強資金預算工作的可操作性，保證資金預算的編制及執(zhí)行質量，保證集團公司資金預算管理制度的貫徹貫徹，特制訂本細則。年度資金預算細則各預算編制主體在編制年度資金預算時，各項指標既要擬定年度總額，還要對該總額在各季度間進行分解，即年度資金預算涉及年度和季度兩種指標。年度資金預算內容及編制規(guī)定：一、銷售收入預算：項目公司營銷（或營運）部門負責編制本公司銷售收入預算。根據集團對本項目既定的年度經營目的，本年度產品銷售面積和銷售單價，結合回收上年欠款及本年新增欠款情況，合理擬定各項目可實現的收現銷售收入，編制各項目公司的銷售收入預算。二、營銷費用預算：項目公司營銷部門負責本公司的營銷費用預算。分別根據總投資預算、年度銷售計劃、銷售政策、上年實際情況等，編制分項目、分類別的付現營銷費用預算。三、成本預算：項目公司工程成本部門負責編制本公司的成本預算。分別根據集團對各項目既定的年度投資計劃，結合項目計劃進度及工程付款規(guī)定等，合理預計各項目年度付款開發(fā)成本支出，編制分項目的成本預算。四、投資預算：投資開發(fā)部門根據集團戰(zhàn)略及年度經營目的，擬定與其匹配的土地投資計劃、項目并購計劃、對外投資計劃等，在此基礎上編制相應的投資預算。五、管理費用預算：集團行政部和集團財務管理中心共同負責集團本部管理費用預算，項目公司綜合部、財務部負責本公司管理費用預算。根據集團及各項目公司年度經營計劃，參考以前年度各項費用占銷售收入、開發(fā)成本的比率及人均費用等，分別編制集團及各項目公司分類別的付現管理費用預算，編制過程中，各部門之間要做好必要的協調溝通，避免一些指標的重報和漏報,各項費用的預算應編制預算依據。六、稅金預算：項目公司財務部門根據銷售預算進行編制，負責編制本公司年度付現稅金預算。七、籌資預算：融資管理部門綜合公司期初鈔票結余、上述其它預算、采購計劃、本年到期負債及公司期末需持有鈔票余額等情況，平衡資金需求后編制籌資預算。八、財務費用預算：融資管理部門根據年度融資計劃，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財務費用預算。第三條年度資金預算編制各環(huán)節(jié)時點規(guī)定：一、本年度10月1日之前，董事長根據集團年度經營計劃提出下一年度資金預算制訂方針。二、本年度10月15日之前，集團財務管理中心根據董事長提出的方針，向集團本部及各項目公司下發(fā)下一年度資金預算編制告知（書面和會議形式），涉及具體預算規(guī)定、方法及各種表格等。三、本年度11月5日之前，集團本部及各項目公司將預算草案報送集團財務管理中心綜合平衡后（考慮需求與也許），匯總編制集團資金預算草案，于11月10日之前上報集團總裁會議審議，集團執(zhí)行總裁審核。四、集團財務管理中心根據高層審核結果，對需要調整的預算項目于2日內傳達集團本部及各項目公司，并提出具體修訂意見。五、集團本部及各項目公司根據集團財務管理中心傳達的修訂意見，結合本部門及本項目公司年度經營計劃修訂方案，制訂集團本部及各項目公司年度資金預算修正方案，于2日內再次報集團財務管理中心。六、集團財務管理中心根據集團本部及各項目公司提交的資金預算修正方案制訂集團年度資金預算方案，于2日內再次上報集團高層，經集團總裁辦公會審議、集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，最終由集團董事長批準。七、集團財務管理中心將審批通過的年度資金預算（最終預算表格）于12月31日之前發(fā)至集團本部、項目公司執(zhí)行。第四條年度資金預算的調整：預算執(zhí)行過程中若出現依據《集團資金預算管理制度》規(guī)定，可對年度資金預算進行調整的情況時，由相應預算編制主體填寫《資金預算調整申請表》，經集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后予以調整。第五條年度資金預算執(zhí)行記錄與考核：一、集團財務管理中心、各公司財務部要按預算口徑設立記錄臺帳，對資金預算平常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結果做好記錄。二、集團財務管理中心除對資金預算的執(zhí)行作好平常監(jiān)督工作外，還要定期對預算執(zhí)行情況進行對比分析，并組織召開預算執(zhí)行情況分析考評會，將集團本部及各項目公司資金預算的編制和執(zhí)行質量以考核指標形式計入集團績效考核體系。第三章月度資金預算細則第六條月度資金預算是指各預算編制主體依據年度資金預算，將年度、季度預算指標進行分解，即對月度鈔票收支進行的具體測算，內容及編制規(guī)定同年度資金預算。第七條編制預算時對支出的具體分類，應考慮預算與支出發(fā)生時有可辨認的相應關系。第八條月度資金預算編制的流程及時點規(guī)定：一、月度資金預算的編制1、各預算編制主體根據經營情況提出資金預算申請，集團各分管部門進行初步審核和審定，本階段審核的重點是資金預算的真實性和合理性，資金支出是否符合協議相關條款的約定、是否與工程實際進度相匹配。2、集團財務管理中心根據各預算編制主體上報的資金預算，計算出各預算單位資金凈盈余額或凈缺口額。結合上期末可用資金結余情況對資金預算進行平衡并通報集團執(zhí)行總裁及集團董事長。集團董事長對資金預算情況進行最終平衡把握，各預算主體優(yōu)先使用自身鈔票流入。3、資金預算經集團總會計師預審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后下發(fā)至各預算單位。資金預算批復實行差額批復，預算所批復的是各預算主體資金預算的總額，各預算主體在預算執(zhí)行中實際流出總額不得超過當月批復的預算總額，實際預算流出明細項目不得超過集團各分管部門已審核的明細單項金額，預算外鈔票流出不得列入當月批復的預算總量，如有調整執(zhí)行預算調整程序。二、預算上報時點規(guī)定：工程類預算事項、規(guī)劃設計類預算事項于當月25日OA至集團工程管理中心，成本類預算事項于當月25日OA至集團成本管理中心，營銷類預算事項于當月25日OA至集團營銷策劃中心，綜合類預算事項于當月25日OA至集團人事行政中心，財務類預算事項于當月25日OA至集團財務管理中心，各分管部門對以上預算事項初審后，于當月26日0A至各項目公司，各項目公司財務部根據初審通過的資金預算進行匯總，集團各部門及各項目公司于當月27日OA至集團財務管理中心，29日召開資金預算專題會討論修改，由集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長于次月5日前審批下發(fā)。第九條月度資金預算的調整與追加：由相應預算編制主體填寫《資金預算調整申請表》，經項目公司總經理確認、集團分管領導審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后進行。并將批準手續(xù)及調整后的資金預算報送集團財務管理中心，以便相應調整集團整體資金預算。預算調整不再分筆單獨調整，僅每月15日集中上報當月需調整事項（調增或調減項目），編報流程同月度資金預算編報流程，遇節(jié)假日順延。第十條資金預算的執(zhí)行與考核：一、每月按期召開資金預算會議，已經審批的資金預算支出可由項目公司直接簽批，不再經集團審批，未列入資金預算支出的項目原則上本月不再列支，特殊情況按資金預算調整程序辦理。二、集團財務管理中心、各項目公司財務部要按統(tǒng)一預算口徑設立記錄臺帳，對資金預算平常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結果做好記錄，月底報告至各預算主體負責人。三、各預算執(zhí)行主體每月應對預算執(zhí)行情況進行具體分析，并將分析結果于次月2日內報集團財務管理中心，由集團財務管理中心匯總整理，形成集團整體資金預算執(zhí)行情況分析，2日內上報集團高層（如有調整，按集團執(zhí)行總裁辦公會時間安排另行告知）。當月預算的執(zhí)行日期截止到當月底，所有至月底未列支事項如不在下月預算范圍，下月不再列支。四、每月、季由集團財務管理中心按考核規(guī)定組織召開預算管理分析考評會，對預算編制、執(zhí)行情況進行分析通報并考核，考核綜合得分將計入集團考核指標體系，以提高集團整體資金預算管理水平。考核采用對各編制主體計分方式，滿分為10分，分值分派如下：1、按規(guī)定期點報送1分；2、犯錯及更改次數1分；3、預算表格上報形式是否為集團統(tǒng)一規(guī)定格式1分；4、當月預算調整金額占總流入或總流出的比例不超過20%（此比例隨執(zhí)行情況的變化進行調整）的1分，超過20%的0分；5、當月預算的執(zhí)行情況（流入及流出的執(zhí)行比例作為考核系數，分流入3分，流出3分，當月只有流入或流出項的以單項為4分）6分；五、各預算主體原則上應一次提交預算及執(zhí)行情況分析，提交前應認真核對校驗。六、針對當月預算執(zhí)行情況中的預算外支出，集團將根據規(guī)定對各預算編制主體負責人做出相應的處罰。第十一條本細則是對《集團資金預算管理制度》的具體解釋，如有不符，以制度為準。本細則依集團經營、管理需要及相關制度的修訂而完善。第十二條本細則自頒布之日起在集團本部和所屬項目公司實行。開心集團九月五、集團付款管理辦法第一章總則第一條為進一步規(guī)范集團及各項目公司（以下簡稱項目公司）的對外付款，保證公司資金安全與完整，提高資金使用效益，依據集團財務管理制度、預算管理制度的規(guī)定，結合集團及項目公司實際業(yè)務特點，制訂本辦法。第二條本辦法中的“付款”，系指集團及各項目公司的所有預算內鈔票流出，按付款性質分為工程類付款、營銷類付款、其他付款等。第三條嚴格執(zhí)行資金預算控制的管理原則，未經預算審批的資金原則上不予支付，若必須支付，按資金預算調整程序執(zhí)行。第四條嚴格實行經辦人責任制，部門負責人及項目公司負責人對本部門、本公司的付款以及資金安全、合理使用負責。第五條各項付款按照業(yè)務性質將已審批的款項由網上銀行轉入對方指定賬戶或卡折中,不得支付鈔票。第二章工程類付款管理工程付款系指項目公司在開發(fā)過程中按協議約定應支付的工程節(jié)點款項及工程結算款項，重要涉及主體工程付款、單項分包工程付款、甲供材（設備）付款。第五條 主體工程付款一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→項目公司工程部填制撥款憑證并由該項目工程師、工程經理聯簽確認→項目公司預算部審核確認→項目公司財務部門審核確認→項目公司總經理按權限審批。二、付款應附資料：1、施工單位付款申請書（附表一）；2、監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；3、工程撥款審批單（附表三）；4、工程質量初驗認可書（附表四）；5、工程聯合驗收報告（附表五）（付80%節(jié)點款要件）；6、工程結算報告（附表六）（付95%節(jié)點款要件）；7、工程結算告知單（附表七）；8、物業(yè)公司意見書（附件八）（付質保金節(jié)點款要件）；9、其他材料。三、項目公司各職能部門及負責人對工程付款審核規(guī)定：1、項目公司工程師、工程經理聯簽規(guī)定：對工程質量是否符合國家標準以及工程進度是否達成協議約定的付款條件及付款比例提出意見；2、項目公司預算部門審核規(guī)定：對工程進度是否達成付款節(jié)點，是否符合協議約定付款條件并依據工程付款項目預算單價（暫定單價）以及協議約定的計算標準，計算出本節(jié)點應付款金額；3、項目公司財務部門審核規(guī)定：審核該項支出是否有資金預算，付款是否達成協議約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；4、物業(yè)公司簽署意見：對于施工單位在質保期內是否做到承諾的質保與維修事項，且服務維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；5、項目公司總經理審批規(guī)定：根據《集團資金支付審批權限一覽表》規(guī)定權限簽署是否付款意見。第六條單項及分包工程付款：一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→項目公司工程部填制工程付款審批表并由該項目工程師、工程經理聯簽確認→項目公司預算部審核確認→項目公司財務部門審核確認→項目公司總經理按權限審批。二、付款應附資料：1、施工單位付款申請書（附表一）；2、監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；3、工程付款審批單（附表三）；4、工程質量初驗認可書（附表四）；5、工程聯合驗收報告（附表五）（付80%節(jié)點款要件）；6、工程結算報告（附表六）（付95%節(jié)點款要件）；7、工程結算告知單（附表七）；8、物業(yè)公司意見書（附件八）（付質保金節(jié)點款要件）；9、其他材料。三、項目公司各職能部門及負責人對工程付款審核規(guī)定：1、項目公司工程主師、工程經理聯簽規(guī)定：對工程質量是否符合國家標準以及工程進度是否達成協議約定的付款條件及付款比例提出意見；2、項目公司預算部門審核規(guī)定：對工程進度是否達成付款節(jié)點，是否符合協議約定付款條件并依據工程付款項目預算單價（暫定單價）以及協議約定的計算標準，計算出本節(jié)點應付款金額；3、項目公司財務部門審核規(guī)定：審核該項支出是否有資金預算，付款是否達成協議約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；4、物業(yè)公司簽署意見：對于供貨單位在質保期內是否做到承諾的質保與維修事項，且服務維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；5、項目公司總經理審批規(guī)定：根據《集團資金支付審批權限一覽表》規(guī)定權限簽署是否付款意見。第七條甲供材（設備）付款一、付款審批流程：材料（設備）供貨單位提出書面付款申請→項目公司采購部門填制工程付款審批表并由該項材料（設備）采購專員簽字確認→項目公司工程部審核確認→項目公司預算部門審核確認→項目財務部門審核確認→項目公司總經理按權限審批。二、付款應附資料：1、供貨單位付款申請書2、項目公司工程部門出具的設備及安裝質量初驗認可書；3、付款審批單；4、材料（設備）購置驗收單、發(fā)票。三、項目公司各職能部門及負責人對甲供材付款審核規(guī)定：1、項目工程部門審核規(guī)定：對材料（設備）到場及配合情況的意見；2、項目預算部門審核規(guī)定：材料的數量、質量、價格、付款條件等是否符合協議規(guī)定；3、項目財務部門審核規(guī)定：審核該項支出是否有資金預算，并從該項付款是否達成協議約定條件、供貨單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)、付款審批流程是否合規(guī)等方面提出意見；4、項目公司總經理審批規(guī)定：根據《集團資金支付審批權限一覽表》規(guī)定權限簽署是否付款意見。第三章營銷類付款管理營銷類付款系指項目公司開展營銷推廣及銷售過程中發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費。第八條營銷策劃及廣告發(fā)布費用付款一、付款審批流程：項目公司經辦負責人填寫付款審批表→項目公司部門分管負責人審核確認→項目公司預算部門復核確認（僅指涉及有預結算價格的營銷工程施工）→項目公司財務部門審核確認（審核是否在預算限額比例內，并及時登記記錄臺賬）→項目公司總經理按權限審批。二、所附資料（不限于）：1、付款審批單；2、物品驗收單（宣傳物品）；3、物品入庫單（單件物品超過2023元的可移動宣傳設施）4、作業(yè)驗收單（戶外廣告）；5、效果圖片（戶外廣告）；6、報樣（報紙廣告）；7、聲像記錄（網絡、電臺廣告等）。三、項目公司各職能部門及負責人對營銷類付款審核規(guī)定：1、項目公司部門分管負責人審核規(guī)定：廣告（物品及設施）質量、收費、付款時點等是否符合協議約定。2、項目公司預算部門審核規(guī)定：僅根據協議約定復核工程現場是否達成付款節(jié)點（質量和進度）及付款金額，其它各類營銷費用不參與審核。3、項目公司財務部門審核規(guī)定：該項支出是否有資金預算，并從付款是否達成協議約定條件、對方提供票據是否合法合規(guī)、付款審批流程是否合規(guī)等方面提出意見。4、項目公司總經理審核規(guī)定：根據《集團資金管理審批權限一覽表》規(guī)定的權限簽署是否付款意見。第九條銷售退款審批銷售退款系指公司在銷售過程中收取的認籌金、購房定金、房屋價款因某種因素需要退還客戶。審批流程：經辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→項目財務部門審核→項目公司總經理按權限審批。第四章其他各類付款管理第十條項目開發(fā)類付款：項目開發(fā)付款系指項目公司開發(fā)項目的土地及配套稅費、工程規(guī)劃報批及建設施工許可報批報建費用、水電氣暖公共配套費用（甲方獨立招標的公共配套工程視做分項工程，依分項工程付款流程辦理）。一、付款審批流程：項目公司經辦負責人填制付款審批表→項目公司分管負責人審核確認→項目公司預算部門審核確認→項目公司財務部門審核確認→項目公司總經理按權限審批。二、付款應附資料（不限于）：1、政府有關部門繳費告知單；2、付款審批表；三、項目公司各職能部門及負責人對項目開發(fā)付款審核規(guī)定：1、項目公司部門分管負責人審核規(guī)定：付款時點及金額是否符合協議約定，屬政府收費的是否符合政府規(guī)定。2、項目公司預算部門審核規(guī)定：根據協議約定，或政府收費標準復核金額面積是否準確無誤。3、項目公司財務部門審核規(guī)定：該項支出是否有資金預算；是否達成協議約定條件，提供票據是否合法、合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等。4、項目公司總經理審批規(guī)定：根據《集團資金管理審批權限一覽表》規(guī)定的權限簽署是否付款意見。第十一條公司運營費用：運營費用系指集團本部及項目公司平常費用付款。一、付款審批流程：1、集團本部審批流程：經辦負責人填寫付款審批表→部門分管負責人（集團部門經理、集團分管領導）審核→集團財務管理中心審核→集團執(zhí)行總裁審批；2、項目公司審批流程：經辦負責人填寫付款審批表→部門分管負責人（部門經理、項目公司分管副總）審核→項目公司財務部審核→項目公司總經理審批；3、各職能部門對集團本部及項目公司平常費用付款的審核規(guī)定：部門分管負責人審核業(yè)務發(fā)生的真實性和合理性，財務部門審核業(yè)務票據的合法性和真實性。二、該類款項按《集團運營費用管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，集團公司副總裁發(fā)生的費用，由集團執(zhí)行總裁審批，集團執(zhí)行總裁發(fā)生費用由集團董事長審批。第十二條融資款本息償還：融資款系指集團本部及各項目公司歸還銀行、信托、公司拆借等融資款項本金及利息支出。本金付款審批流程：融資管理部門填寫付款審批表→投資發(fā)展中心負責人審核→項目公司財務部審核→項目公司總經理審批；利息付款審批流程：項目公司財務部門填寫付款審批表→項目公司總經理審批。（融資管理部門填寫付款審批表→投資發(fā)展中心負責人審核→項目公司財務部審核→項目公司總經理審批；）選其一第十三條資金調配：資金調配系指集團財務管理中心對集團本部及各項目公司間資金統(tǒng)一調配。付款審批流程：集團財務管理中心填寫并審核資金調配審批表→集團財務管理中心經理審核→投融資管理中心總經理審批→集團執(zhí)行總裁（授權內審批）。第十四條往來款項：往來款項系指集團公司及各項目公司平常業(yè)務借款及代收費用支付。一、員工平常業(yè)務借款按照《集團運營費用管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。付款審批流程：經辦人填寫付款審批表或借據→部門分管負責人審核→財務部門審核→項目公司總經理、集團執(zhí)行總裁（審批權限依據《集團資金支付審批權限一覽表》）。二、外單位或私人借款：審批流程：經辦人填寫付款審批表或借據→集團董事長審批。三、代收費用付款：審批流程：經辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→財務部門審核→項目公司總經理批準。四、投標保證金（集團財務）投標保證金及資料費、圖紙押金由集團財務統(tǒng)一收取。退款支付流程：1、投標保證金退回：經辦人填寫付款審批表→成本管理中心負責人審核→副總裁審批。2、圖紙押金退回：經辦人填寫付款審批表→規(guī)劃設計部負責人審批。五、履約保證金返還付款：審批流程：經辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→項目財務部門審核→項目公司總經理審批。第十五條固定資產支出：具體執(zhí)行按《固定資產及物品采購管理辦法》的規(guī)定辦理。付款審批流程：經辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→項目財務部門（財務管理中心）負責人審核→項目公司總經理（集團執(zhí)行總裁）審批。第十六條繳納的稅費：繳納的稅費系指公司在平常經營過程中應依法繳納的各種稅費。付款審批流程：項目公司財務部門填制付款審批表→項目公司總經理批準。第十七條對外捐款或贊助：捐款或贊助系指公司在經營活動中開展的公益性捐贈和贊助。審批流程：行政管理部門提出申請→執(zhí)行總裁審核→集團董事長審批。第十八條對外投資：集團董事會決定。第五章附則第十九條本辦法合用于集團公司本部及各項目公司。第二十條本辦法規(guī)定的應支付款項在集團資金預算內的，均由項目公司總經理直接審批，資金預算外的應付款按資金預算調整程序執(zhí)行，審批權限依照《集團資金支付審批權限一覽表》執(zhí)行；第二十一條集團審計監(jiān)察部、集團財務管理中心有權對各類付款進行查詢、監(jiān)督。第二十二條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行，由集團財務管理中心負責解釋。附：一、工程款支付申請表二、工程款支付證書三、工程撥款審批單四、工程質量初驗認可書五、工程聯合驗收單六、工程結算報告七、工程結算通知單八、付款審批表九、資金調配審批表十、物業(yè)公司意見書開心集團九月附表一：工程款支付申請表工程名稱：編號:致:（監(jiān)理單位）我方已完畢了的工作，按施工協議的規(guī)定，建設單位應在年月日前支付該項工程款共(大寫)(小寫:元)，現報上工程付款申請表，請予以審查并開具工程款支付證書。附件:監(jiān)理單位(章)承包單位(章)總/專業(yè)監(jiān)理工程師項目經理日期日期注:本表各相關單位各存一份。鄭州市工程質量監(jiān)督站監(jiān)制附表二：工程款支付證書工程名稱：編號:致:（建設單位）根據施工協議的規(guī)定，經審核承包單位的付款申請和報表，符合有關規(guī)定，批準本期支付工程款共(大寫)(小寫:元)。請按協議規(guī)定及時付款。附件:項目監(jiān)理機構(章)總監(jiān)理工程師日期注:本表各相關單位各存一份。鄭州市工程質量監(jiān)督站監(jiān)制附表三：工程撥款審批單工程名稱：施工單位：NO.填制日期：年月日致（施工單位）：經我方核定年月日已完畢以下工程，應支付工程款元。該協議編號為：合作單位開戶銀行：開戶賬號：付款銀行：付款銀行賬號：附件：費用類別協議項目工程量撥付金額（元）單價協議總價本次計劃支付金額本次計劃支付比例累計支付金額累計支付比例余額合計項目公司意見現場工程主管意見：項目工程部經理意見:項目預算部意見：項目財務部意見：項目總經理意見：集團執(zhí)行總裁審批意見：附表四：工程質量初驗認可書工程項目名稱：工程地點開工日期工程類型竣工日期建筑面積驗收日期工程形象進度及檢查內容檢查意見施工單位監(jiān)理單位現場工程師（主管）項目工程部經理署名項目工程副總意見項目總經理意見備注本表單僅用于工程款支付時對工程質量的初步認定。附表五：工程聯合驗收單工程項目名稱：工程地點開工日期工程類型竣工日期建筑面積驗收日期工程形象進度及檢查內容驗收部門項目工程師（主管）項目工程部經理總工程師預決算部檢查意見驗收人員署名項目工程副總意見項目總經理意見備注1、項目公司參與部門為：項目工程部、總工程師和項目預算部。2、本驗收單僅用于工程進度款支付時對工程形象進度的初步認定，在支付至80%的工程款時需付此驗收單。歸檔號：歸檔日期：附表六工程結算報告工程名稱：建筑面積：施工單位：協議編號：協議施工期：單位：元序號分項內容名稱施工單位送審結果預算部審查后雙方擬定結果備注123總造價協議約定結算標準施工單位確認造價：

確認人：年月日意

見現場工程主管核轉：

核轉人：年月日項目工程部經理審核：年月日項目預算部門審核：

編制人：審核人：年月日項目總經理審批：

審核人：年月日集團執(zhí)行總裁審批意見：

附表七： 工程結算通知單工程名稱施工單位負責人及聯系電話協議編號協議簽訂時間協議開竣工時間年月日至年月日質量等級實際開竣工時間年月日至年月日協議取費標準獎罰甲供材料品種甲方分包項目其它說明項目公司工程主管監(jiān)理公司總監(jiān)給排水工程師工程部經理電氣工程師主管工程副總附表八：付款審批表部門：填制日期：年月日附件收款單位：項目預算部門核簽：開戶銀行：賬號：付款金額（大寫）：項目（集團）財務部門核簽：支付方式￥：項目總經理（集團領導）簽批：事由：集團執(zhí)行總裁簽批：經辦人：部門分管領導意見：集團董事長簽批：付款銀行：賬號：附表九資金調配審批表部門：填制日期：年月日資金調出單位：集團財務管理中心經理核簽：附件開戶銀行：金額（大寫）：集團領導簽批：支付方式￥：資金調入單位：開戶銀行：集團執(zhí)行總裁簽批：事由：經辦人：集團董事長簽批：附表十：物業(yè)公司意見書物業(yè)名稱：施工單位名稱：約定質保期間：質保期間服務情況存在的問題物業(yè)管理處主管（經理）意見：物業(yè)公司總經理意見：六、集團資金支付審批權限一覽表付款事項審批金額（次付款額）1主辦部門2分管領導3財務部門4總經理5集團分管領導6集團執(zhí)行總裁7集團董事長1工程類付款主體工程○○○√分包及單項工程○○○√材料設備采購○○○√2營銷類付款廣告發(fā)布○○○√宣傳營銷策劃及其他營銷費用○○○√認籌金、購房定金、購房款退還○○○√3其他類付款項目開發(fā)○○○√運營費用養(yǎng)老、工傷、基本醫(yī)療保險費等○?○?○?√?√工資、平常水、電、汽油、電話費等○?○?○?√?√低值易耗品○?○?○?√?√業(yè)務招待費○?○?○?√?√差旅費○?○?○?√?√其他管理費用○?○?○?√?√3其他類付款融資款項本息償還及手續(xù)費支出銀行手續(xù)費支票、發(fā)票工本費、利息支出○○○√歸還借款本金○○√○集團內部資金調配?√(√)往來款項平常業(yè)務借款○?○○?√?√外單位或私人借款○√代收費用支付○○○√履約保證金返還○○○√投標保證金返還???√圖紙押金返還?√固定資產○?○?○?√?√對外投資?????√繳納的稅費○√對外捐款贊助??√說明：一、上表所列金額為單項或單筆金額，嚴禁化整為零審批。二、以上單項資金使用系指預算內開支，單項資金預算外開支的審核與核準按資金預算調整程序辦理。三、審批權限分兩類：1、○：審核：指項目公司各部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。2、?：審核：指集團管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。3、√：審批：指相關領導經參考審核的意見后進行批準。五、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線（按表中所標號的順序即可）。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員補簽。六、開發(fā)項目間接費用支出比照管理費用審批權限。七、“集團內部資金調配”中財務部門僅限集團財務管理中心。八、表中“4總經理”指項目公司總經理。九、外單位或私人借款按審批權限簽批后，款項的準時回收由簽批人負責。十、分管領導在項目公司業(yè)務中是各部門經理。十一、以上審批權限僅合用開發(fā)公司，其他公司的權限另行制定。開心集團九月七、集團運營費用管理辦法 為了規(guī)范財務管理，理順費用報銷程序，特制定本辦法：運營費用系指集團本部及項目公司平常管理費用付款。一、費用報銷時間集團本部及項目公司的相關費用報銷限定在每周一接單，每周四付，其它時間財務部門不予辦理，費用報銷簽批按規(guī)定期間集中進行。二、費用報銷程序1、費用的借支和報銷權限依照《集團資金支付審批權限一覽表》。2、借支的費用，借支人應在借款之日起7個工作日報銷沖賬，否則定期予以公告，借款在當月底未報銷沖賬或歸還的，從當月工資中扣除，當月局限性部分從以后工資中扣除。3、報賬時報銷人應將內容完整的合法票據按規(guī)定分業(yè)務、分性質、分種類整齊粘貼，寫清楚票據張數，總金額和費用明細及經辦人，并在填寫費用報銷單的同時，填寫相應的報銷事項說明單一并執(zhí)行費用報銷程序，填寫要素不全或概述不清的不得審批，費用報銷事項說明由財務部門按月單獨裝訂和保存，費用報銷的最終簽批人為項目（部門）負責人，對執(zhí)行過程中發(fā)生的違規(guī)現象承擔責任。4、費用的報銷（報賬人先查詢真?zhèn)危瑘筚~人先將報銷票據送主管部門審核簽批，后集中送財務部門，由財務部門就票據的合法性及金額進行審核，審核無誤后簽字確認，匯總后按《集團資金支付審批權限一覽表》職權劃分報授權人分別簽批。三、考核類運營費用管理規(guī)定：1、各項目公司運營費用由集團年初統(tǒng)一制定限額比例為基準（按銷售收入或工程開發(fā)節(jié)點），在限額比例內的支出由項目公司總經理按流程及審批權限自行審批，因經營需要集團公司副總發(fā)生的運營費用，由集團執(zhí)行總裁審批，集團執(zhí)行總裁發(fā)生的運營費用由集團董事長審批。2、各項目公司每月運營費用的支出情況由各項目公司財務部門編制運營費用記錄臺賬，合并在會計報表附表中上報集團財務管理中心，由集團財務管理中心匯總總結后上報集團董事長。各項目公司的各相關運營費用記錄負責人要嚴格按運營費用限額及涵蓋內容記錄列支，嚴禁擠占虛列或亂列運營費用，集團財務管理中心及集團審計監(jiān)察部有權不定期檢查運營費用執(zhí)行情況，一旦發(fā)現有不按以上管理辦法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重，建議集團對相關負責人予以警告直至除名處分，相關項目公司予以通報批評。本管理辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團 九月附：一、差旅費、業(yè)務招待費報銷事項說明二、車輛維修費報銷事項說明三、車輛加油費報銷事項說明四、其他費用報銷事項說明附件一：差旅費、業(yè)務招待費報銷事項說明憑證編號：業(yè)務責任部門：負責人：業(yè)務事項名稱：時間：地點：參與人名單：業(yè)務事項簡要概述：序號費用項目名稱人數費用金額人均費用備注說明12345小計————經辦人：項目（集團）部門經理（主管）意見：項目分管副總經理（集團副總裁）意見：項目公司總經理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件二：車輛維修費報銷事項說明憑證編號：負責人：車輛號牌：時間：地點：購置日期：免費保養(yǎng)里程：業(yè)務事項簡要概述：序號費用名稱次數費用金額人均費用備注說明1平常保養(yǎng)附保養(yǎng)費明細結算單2平常修理附修理費明細結算單3大修理第次附大修費明細結算單45小計————經辦人：項目（集團）部門經理（主管）意見：項目分管副總經理（集團副總裁）意見：項目公司總經理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件三：車輛加油費報銷事項說明憑證編號：負責人：車輛號牌：時間：地點：購置日期：油耗標準：業(yè)務事項簡要概述：序號日期里程（起—止）費用金額百公里油耗備注說明12345小計————經辦人：項目（集團）部門經理（主管）意見：項目分管副總經理（集團副總裁）意見：項目公司總經理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：附件四:其他費用報銷事項說明憑證編號：負責人：責任部門：業(yè)務事項名稱:時間：地點：業(yè)務事項簡要概述：序號日期費用項目費用金額備注說明12345小計————提供費用相關的協議協議和結果報告等經辦人：項目（集團）部門經理（主管）意見：項目分管副總經理（集團副總裁）意見：項目公司總經理意見：集團執(zhí)行總裁意見：集團董事長意見：八、集團收款管理辦法為保障集團收款工作的安全、準確、及時，依據《集團資金管理辦法》，特制定本細則：集團收款涵蓋集團及各項目公司收取的一切款項（包含預售房款、代收費用、定金、認籌、排號金、投標保證金、租金等）。一、集團公司及各項目公司依據《集團票據管理辦法》、《集團財務印章管理辦法》建立完善的發(fā)票、收據、專用收據領、用、存記錄。二、集團公司及各項目公司應嚴格執(zhí)行票據審核制度，發(fā)現問題及時反饋及時解決。三、收款按集中度分為平常收款和集中收款兩種形式，集中收款詳見附件。四、集團平常收款可依照集中收款流程規(guī)定簡化，款項流轉按集團出納崗位職責規(guī)定辦理。五、集團公司所收款項屬集中大額部分，應組織關系銀行代收代辦以保證資金安全，非集中收款小額部分及時送存開戶銀行或公司指定臨時銀行。六、收款票據應及時轉移會計處，最晚不得遲于收款日的第二天下班前，會計應在轉移票據當天核對收款情況做到票款相符。開心集團九月附件：集中收款流程圖人員分工根據銷售部門制定的方案制定具體收款計劃出納從票據管理員處領取收款票據，并交各個收款員處，做好記錄人員分工根據銷售部門制定的方案制定具體收款計劃出納從票據管理員處領取收款票據，并交各個收款員處，做好記錄收集、匯總編制收款資料、標注開票注意事項,可提前填寫票據共性規(guī)定素準備收款所需要件（POS機、驗鈔機、耗材）收款數額較大時，提前一天聯絡銀行，轉款時間超過晚5點以后銀行打包收款管理協調員（根據收款量定收款小組數）1人收款管理協調員（根據收款量定收款小組數）1人 收款組3