稅收及其種類

這些財(cái)政收入是通過哪些渠道集中起來的？稅、利、債、費(fèi)。哪種來源最重要？為什么？什么是稅收？稅收有什么特征？知識(shí)綱要流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅(下一框)2.稅收的基本特征

依據(jù)P77，思考：（1）稅收有哪些基本特征？

強(qiáng)制性固定性無償性（2）稅收的基本特征之間有什么聯(lián)系？這“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。二.我國稅收的種類1.五類稅收流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅增值稅個(gè)人所得稅影響最大的兩個(gè)稅種征收對(duì)象分別是什么？2.增值稅基本稅率:征稅對(duì)象:

納稅人:

作用

可以避免…..防止......

有利于……

有利于……請(qǐng)閱讀P78，確認(rèn)以下知識(shí)17﹪增值額

３.個(gè)人所得稅稅率:征稅對(duì)象：納稅人：作用

是…….重要來源

是……的有效手段超額累進(jìn)稅率比例稅率請(qǐng)閱讀P79，確認(rèn)以下知識(shí)個(gè)人所得

應(yīng)稅個(gè)人

1.“所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！绷袑庍@句話的含義是：A.稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據(jù)B.企業(yè)不管是否盈利都要依法納稅C.國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)D.稅收具有固定性C單選題

2.稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A.組織稅收是財(cái)政的基本作用B.稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C.財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D.稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ單選題3.增值稅的最大特點(diǎn)是（）A.稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B.對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C.比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D.避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D單選題4.有稅必有法，對(duì)此正確解釋是（）A.先有稅，后有法B.稅收具有強(qiáng)制性，無償性，固定性C.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障D.稅收是國家制定法律的前提和基礎(chǔ)Ｃ單選題賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶5.馬克思的意思是,稅收

A.具有強(qiáng)制性B.具有無償性

C.是國家獲得財(cái)政收入的唯一形式

D.是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式D單選題6.稅收的三個(gè)基本特征緊密相連，表現(xiàn)在A.稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性B.稅收的無償性和強(qiáng)制性決定了它必須具有固定性C.三者性質(zhì)相同，密不可分D.稅收的固定性和無償性要求它必須具有強(qiáng)制性AB多項(xiàng)選擇題7.征收個(gè)人所得稅（）A.有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)B.最終會(huì)使整個(gè)社會(huì)沒有效率C.其實(shí)質(zhì)是搞平均主義分配制度D.有利于增加財(cái)政收AD多項(xiàng)選擇題國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律（稅法）“三性”財(cái)政收入的基本形式稅收的本質(zhì)含義主體目的憑借依據(jù)特征地位

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收與國家的關(guān)系：

有國就有稅，無稅便無國。稅收與稅法的關(guān)系：有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。強(qiáng)制性、無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨××××具體分析

×××具體分析

稅收的三個(gè)特征緊密聯(lián)系，不可分割：無償性強(qiáng)制性

要求

保障決定固定性

1999年8月，山東省某縣個(gè)體企業(yè)老板因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員，被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒?，緩刑一年，并處罰金2000元。

1999年10月25日，濟(jì)南市中級(jí)人民法院召開宣判大會(huì)，依法對(duì)山東寶升珠寶行原經(jīng)理周海興虛開增值稅發(fā)票，偷稅，行賄一案進(jìn)行公開宣判，判處周海興死刑，立即執(zhí)行。

這兩則材料說明稅收有什么特征？稅收的強(qiáng)制性含義：國家憑借政治權(quán)力依法強(qiáng)制征收。具體表現(xiàn)：征稅必須有法律依據(jù)；違反稅法將受到法律制裁。意義：說明依法納稅是法定義務(wù)；使稅收成為最普遍最可靠的財(cái)政收入形式。思考：某縣為吸引外商投資，宣布凡來本地投資的企業(yè)均可免征三年的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？稅收的固定性含義：國家在征稅前以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率。不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，不能隨意改變。意義：既是對(duì)國家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。國家不能隨意征收，納稅人不能自行減免。這種固定性是相對(duì)的。不是一成不變的。請(qǐng)最少舉兩例

取消農(nóng)業(yè)稅:2004年3月中旬,十屆全國人大第二次會(huì)議決定,五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整:2005年11月27日,十屆全國人大常委會(huì)第十八次會(huì)議決定，個(gè)稅起征點(diǎn)由800元調(diào)整為1600元。

降低利息稅率:國務(wù)院決定，從2007年8月15日起,利息稅由原來的20%率降為5%。由國家以法律規(guī)定的形式調(diào)整

某服裝廠用10000元向紡織廠購買一批布料。紡織廠銷售這些布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝后出售給百貨商場(chǎng),得到20000元。請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？20000元×17%–10000×17%=1700元

憑增值稅專用發(fā)票扣抵分工越細(xì)，則每環(huán)節(jié)增值額越小，稅負(fù)越輕銷項(xiàng)稅金進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)交稅金所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。我的意思是說：稅收具有無償性彩票中獎(jiǎng)納多少稅

購買彩票的人中了獎(jiǎng)，即發(fā)生了偶然所得，就成為了個(gè)人所得的納稅義務(wù)人。按個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)就獲獎(jiǎng)價(jià)值的全額依20%的稅率征稅。同時(shí)，對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)或體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的暫免征收所得稅。比例稅率年月姓名