經理培訓班系列課件-運營八大管理之財務管理篇

經理培訓班系列課件運營八大管理—財務管理篇2一、門店預算管理報告二、費用管理三、固定資產管理四、商品管理五、其它財務管理目錄一、門店預算管理報告

門店預算管理報告毛利額毛利率費用分類門店盈虧1.預算管理報告2.毛利額毛利率毛利額：商品售價和進價之間的差額毛利率：毛利額與商品售價的比率團購時請關注營業(yè)額中毛利的盈利情況!**店團購營業(yè)額**萬元，毛利額**元；3.費用分類可控費用：水電費、促銷費、辦公費、郵電費、市內交通費關注費用：人工費用、租賃費、管理費折舊攤銷、維修費、其他等4.門店盈虧門店盈虧=毛利額+其他業(yè)務收入—銷售稅金—門店費用正數(shù)：為盈利負數(shù)：為虧損一、門店預算管理報告二、費用控制指引

可控費用方式關注的費用報銷流程賬薄管理其他費用控制1、門店可控費用類別水電費：電費、水費促銷費：促銷用品費、促銷活動費辦公費：營業(yè)用品、辦公用品、飲水、其他等郵電費：電話費、郵寄費、網絡信息費市內交通費月月檢查關心細節(jié)天天節(jié)約二、費用控制指引月末核對和記錄水電表讀數(shù)營業(yè)期間店內溫度超過26度時，方可開啟空調，空調室溫統(tǒng)一設定在26度月末抄表月初拿通知單，填寫報銷單報銷簽字流程：店經理—區(qū)域經理—分管領導——再交給財務部付款付款方式：1、抄表到戶，公司賬戶扣款2、抄表到戶，業(yè)主帳戶扣款3、付款給物業(yè)管理處、業(yè)主4、門店現(xiàn)金交款給業(yè)主稅法節(jié)省水電費？聯(lián)系好業(yè)主，共同去抄表核對每月水電費度數(shù)是否連續(xù)、當月度數(shù)是否異常，并予以登記1.1水電費節(jié)省約17%的電費抵扣要求：1、帳戶名稱為我公司名稱（且我公司為一般納稅人）2、在公司賬戶上扣款3、門店電表為獨立核算并抄表到戶4、店中店也可辦理（確定對方也是一般納稅人）必須經過業(yè)主同意，且需要業(yè)主協(xié)助辦理1.1水電費電費可控方式：1、對超出用電定額標準的門店，應及時報總務科檢查電路，以查明是否被他人偷電2、白天在不影響照明的情況下，關閉靠窗的部分燈管3、晚上下班時，要關掉燈箱及其他應關閉的用電設施設備4、社區(qū)店可以考慮關門營業(yè)，減少冷氣漏出1.1水電費門店自購的促銷贈品、獎品，盡量到正規(guī)的商場購物，以取得增值稅發(fā)票，可以抵減13%-17%的稅。請注意促銷效果的可預見性，以保證促銷拉升的毛利額大于促銷費用支出。部分促銷用品可循環(huán)利用，有些用品可向其他門店/區(qū)域借用二、費用控制指引1.2促銷費標準制訂：辦公室根據(jù)門店營業(yè)額、交易次數(shù)制訂門店電話費用標準;審核付款：財務部根據(jù)標準審核門店話費后付款電信扣款：電信扣款的門店，財務部根據(jù)電信清單和標準話費進行檢核，審核后提交分管領導確認。話費催收：催收超支門店電話費辦公費：當月領用營業(yè)用品、辦公用品不宜過多，以滿足一個月的需要量為限，否則會大幅增加當月辦公費。閑置辦公用品應退回配送中心的營業(yè)用品庫，避免資源浪費。1.3、電話費和辦公費1.4營業(yè)費用營業(yè)用品、辦公用品領用流程：提交預算：門店報營業(yè)、辦公用品預算給總部，總部根據(jù)預算金額審核控制；發(fā)貨：配送中心每月24日至次月15日隨貨配送營業(yè)、辦公用品；簽收：貨到簽收，24小時報差錯；注意：每個月只領用壹次，緊急補貨僅限于公司流程規(guī)定中的緊急補貨物品清單上列明的內容；費用入賬：根據(jù)門店領用以上用品金額作為門店費用；贈品、文宣品發(fā)放和領用根據(jù)市場部營銷計劃發(fā)放簽收方式同營業(yè)用品。2.關注的費用關注內容（維修費）：門店發(fā)生維修時，通過與周邊市場對比，以明顯低于工程部的維修標準降低當次維修費用的，可以從當次降低額中一次性領取5%的獎勵。關注內容（租賃費—賣場的租金）：門店通過自身努力，能夠有效地降低租金或在不影響營業(yè)的前提下成功分租招商，可以從當月降租額或招租額中一次性領取5%的獎勵。施工單（一式三聯(lián)）：存根聯(lián)（白聯(lián)）：門店留存施工聯(lián)（黃聯(lián)）：交給施工單位財務聯(lián)（紅聯(lián)）：粘在當周營業(yè)匯總表前交財務部維修費：是指由工程隊維修門店設備、設施所花費的配件、人工等費用采用門店檢查維修質量后，在施工單上蓋章確認；2.關注的費用3.費用報銷門店社區(qū)促銷費在預算限額內報銷，且需市場部（企劃部）審核確認；正常支付：門店現(xiàn)金支付的宿舍房租、交通費、飲用水、電話費等，每月報銷一次要求：1、門店每月底前將報銷憑證交總部2、財務部每月15日將審批通過的款項打到門店銀行卡或付現(xiàn)金，手續(xù)不完備或審批未通過的單據(jù)，財務部退回營運部每月10日后提交的報銷順延到下月報銷以上流程截至日期如遇節(jié)假日順延緊急支付：門店水電費、新店借支等，財務部當日付款4.門店賬薄管理所有收入、支出都需登記入賬專人記賬，賬款分管，雙人簽字賬款存于保險柜內，店經理抽查現(xiàn)金每月末打印銀行對賬單，按月整理銀行卡存于保險柜內店經理交接注意對清銀行卡余額銀行卡費用報銷和私賬支出不得重復關注細節(jié)，注重節(jié)約！1、電話費控制，不打不必要的電話；2、外地門店退貨郵包積累減少郵寄費；3、防止偷電漏水等4、……5、其他費用控制三、資產管理

資產類別管理方式資產流轉音響電話機

冰箱保險柜modenUPS驗鈔機滅火器計算器辦公桌（單位價值>=200元,<2000元的資產）低值易耗資產電腦POS機空調風簾機傳真機打印機煎藥機包裝機彩電發(fā)電機固定資產（單位價值>=2000元，預計使用年限超過1年的資產）貨架1、常用資產2.資產管理實物資產標簽（上面）

資產清單（外面）1、管理形式館長（店經理）2、管理責任人3.資產流轉請注意三種單據(jù)：1、“資產請購單”申購：門店向門店部申請資產購置，由門店部填單，原則上每月一次。2、“資產內部變動單”—重點要求：門店注意資產名稱、品牌規(guī)格型號、單位、數(shù)量、日期等，分別在“購置/領用/轉移/贈送”欄打勾，千萬不要重復簽單，加蓋門店方章購置：新購進資產不入庫直接送達門店領用：新購進資產入庫后再領用轉移：資產在門店或部門之間轉運贈送：外單位贈送資產給門店使用3、“資產處置單”處置：門店向營運部提出資產處置申請，由門店部填單。四、商品管理

商品轉移自購贈品直送商品訂購商品賒銷商品1.商品轉移過程門店補貨/收貨/銷貨/退貨/退庫等請參照《門店標準作業(yè)手冊》執(zhí)行2.公司自購贈品管理

贈品管理賬本

條件：因區(qū)域組織促銷、特殊需求等需要自購贈品

購買：區(qū)域申請本區(qū)內促銷，市場部審核后，各區(qū)域用公司現(xiàn)金自購登記：使用公司“門店贈品管理賬本”，分類登記；未使用完由區(qū)域統(tǒng)一調配發(fā)票：購買贈品最好取得可以抵稅的增值稅發(fā)票到財務部報銷12345歸還：只有新開業(yè)的門店才可借支且必須在開業(yè)1個月內到財務部報銷公司發(fā)放的贈品，門店按照營業(yè)用品簽收，并做好贈品管理登記。送出贈品無顧客簽名、私自占用贈品者，對責任人罰款50-100元；3.門店直送商品管理重點掌握門店直送單：訂單：根據(jù)直送商品存量、日銷量計算訂貨數(shù)量，在POS系統(tǒng)錄入訂單。驗收：審核無誤后，打印一式三聯(lián)驗收單，由收貨員與值班經理雙簽，加蓋門店方章；未建立商品資料的貨物不得驗收、銷售。檢查：每日檢查系統(tǒng)下發(fā)的調撥單，兩天后未見，應咨詢信息中心查明原因。粘單：單據(jù)必須在1周內交單，單據(jù)粘在當周營業(yè)繳款單前。退貨：過效期商品7天內換貨，逾期作為退貨處理，填寫公司標準的商品退庫單。不得借貨：門店不得借貨；試用品、試吃品由供應商另行提供，不通過系統(tǒng)驗收。盤點處理：在盤點前3個工作日上交所有送貨單。4.訂購商品

定義：門店暫時沒有經營或門店沒有陳列的專柜及器械類產品，經采購部了解公司的供應商有產品，可以啟動訂購流程：

1、門店與采購確定供應商有貨，門店收取顧客訂金，并向采購下單；

2、采購回來的商品通過物流配送到門店，待收到物流的調撥單后方能錄入電腦，期間現(xiàn)金可先單獨存入銀行，金額可知會財務后存放于保險柜內。條件：只能是有信用的經營實體（公司、工廠或政府職能單位，經過公司財務備案，不對個人或不易確定信用的單位）注意事項：店經理先行調查企業(yè)經營情況、信用狀況，1、客戶調查審批表確定收取對方的保證金，確定每月最高信用額度，10日前結清上月欠款，逾期按天收取萬分之五滯納金，并不得再進行賒銷業(yè)務；直到款項收齊為止。

2、必須簽訂公司蓋章的《購貨協(xié)議》，否則不得賒銷3、不得超信用額度賒銷，查信用額度的，必須支付現(xiàn)金購物或上報公司聯(lián)審；區(qū)域經理負責審核賒銷申請報告和內容交接：店經理之間一定要同時交接清楚賒銷賬目，保證前期賒銷款的回收，區(qū)域經理負責監(jiān)督5.賒銷商品五、其它財務管理

單據(jù)保存印章保管數(shù)據(jù)保護1.財務單據(jù)保管

日結單現(xiàn)金交款單銀聯(lián)刷卡單(結算單)

積分消費單(結算單)

退貨單(銷售小票)

商品直送單工程施工單發(fā)票等銀行刷卡單收銀員按現(xiàn)金形式保管如不按要求受理或將單據(jù)遺失者，當班收銀員需到財務部填寫“門店刷卡單丟失檢核表”。財務部酌情對收銀員作出相應的處罰加蓋門店方章單據(jù)商品直送單、工程施工單（門店審核直送商品數(shù)量、質量確認工程維修的質量和材料,并注意維修費將計入門店費用）2.門店印章管理禁止門店其他人擅自使用門店印章館長（店經理）保管，放在抽屜時上鎖，用于公司指定的范圍公司公章按照公司要求統(tǒng)一管理3.數(shù)據(jù)保護

警示：

請嚴格執(zhí)行公司保密制度，所有財務數(shù)據(jù)不得向他人泄露

一、防損的重要性二、收銀防損三、商品防損四、安全保障五、其他防損

防損防盜一、防損的重要性

從數(shù)字看防損的重要性從案例看防損的重要性1、從數(shù)字看防損的重要性被盜商品：主要為萬艾可、蟲草、賀普丁。（以及部分易掉包處方藥）被盜商品2012至今被盜商品零售總額約2萬元涉及門店杭州地區(qū)僅僅3間！2、從案例看防損的重要性2015年2月某連鎖下城店在晚班正常營業(yè)時，顧客以看貴重蟲草為由，乘員工不留意盜取專柜蟲草禮盒、損失五千元；

12014年下半年,某連鎖上城有個顧客購買大量的片仔癀及其他貴重藥品，并讓員工打包，并出示會員卡，最后以信用卡不能刷卡為由離店，但最后發(fā)現(xiàn)打包好的箱子內產品已丟失、損失近萬元；22011年、某連鎖顧客以購買萬艾可為由，讓員工拿出萬艾可，最后通過同伴引開員工將庫存的萬艾可、希愛力等全部偷盜，損失四千元。32011年浦東小區(qū)分店每季度被盜商品近五千元，全部是品牌小商品，員工利用會員日累近萬元手工單打折填補虧空。43、防損的重點隱患險于明損防范勝于救災責任重于泰山請大家關注細節(jié)!二、收銀檢查

收銀前的準備收銀區(qū)管理收銀過程收銀交接如有異常，值班經理應該及時處理1、收銀前的準備打開POS機開關檢查收銀設備是否運轉正常清點收銀備用金檢查收銀物品是否齊全打開UPS電源開關檢查收銀員工號登錄是否正確收銀前檢查的6個工作項目？2、收銀區(qū)管理操作權限和修改權限相分離，值班經理要經常更換主管密碼或隨身攜帶密碼卡每臺POS機抽屜上100元面值不過5張，錢箱內不過20張。收銀員在顧客較少時，存入保險柜收銀期間，除收取現(xiàn)金之外，收銀機錢箱抽屜保持關閉狀態(tài)收銀區(qū)檢查的3塊工作項目？3、收銀過程11

原則1：所有商品銷售必須過POS機原則2：未經公司許可,門店不得擅自賒銷會員卡：收銀員嚴格按照《會員卡實施細則》

進行銷售打折銀聯(lián)卡：收銀員注意信用卡的標識和有效期；刷卡單由顧客本人簽字，核實身份證積分卡：顧客積分不足，請收取現(xiàn)金差額，積分消費單粘貼在一起,金額填“其他”欄。消費單不用顧客簽名沒有把握不要收外幣

1、門店在傳送數(shù)據(jù)POS機不能正常處理收銀2、POS機故障導致數(shù)據(jù)無法錄入POS機3、門店停電POS機無法正常工作適用范圍3.1手工單管理1、使用“收款卡”記錄，要求雙簽。2、門店必須在收銀功能恢復第一時間將收款卡上所記錄的內容逐筆錄入POS機。3、值班經理復核。收款卡和POS機小票必須統(tǒng)一粘貼并與當天的繳款資料一同上交財務部。作業(yè)要求不得擅自打折銷售，違規(guī)手工單銷售者，按照作弊處理√在刷卡機上刷卡，交易成功后打印刷卡單（檢查刷卡單上銀行名稱、卡號及金額是否正確）√請顧客在刷卡單上簽名，核實身份證名字與簽字一致√核對刷卡小票上銀行卡簽名欄上的簽名是否一致3.2銀行卡結賬3.3顧客退/換貨退貨條件：憑電腦小票在七天內退貨商品有質量問題包裝沒有損壞批號無誤（防止被掉包）受理退貨：收回銷售小票，值班經理驗貨值班經理以主管密碼退貨打印退貨小票，值班經理和收銀員雙簽收銀員將款項退還給顧客注意事項：收多少退多少，即單品退貨金額=單品銷售金額收什么退什么，即“收現(xiàn)退現(xiàn)”，“收銀行存款退銀行存款如無銷售折扣的退貨，在銷售總額折數(shù)中錄入100，否則只是數(shù)量，沒有金額將銷售小票與退貨小票一起粘貼在當班日結單后面，交財務換貨作業(yè)：先賣后退：即先做銷售，付款后再做退貨4、收銀交接多存短補，收銀頭寸：3‰值班經理對POS機的主管密碼保密檢查當班收銀員是否打印刷卡結算單，并退出收銀工號，檢查現(xiàn)金及物品清點完畢后，檢查填寫繳款單是否完整正確值班經理打印收銀日結單，填寫收銀交接班本，記錄收銀頭寸值班經理和收銀員繳存現(xiàn)金，回門店整理單據(jù)，填寫營業(yè)匯總表

123值班經理和收銀員繳存現(xiàn)金，回門店整理單據(jù)，填寫營業(yè)匯總表

3檢查接班收銀員是否更換收銀員工號，檢查備用金清點是否正確

4三、商品防損

商品防損分類外盜內部丟失非正常壞貨外盜內部丟失非正常壞貨商品防損商品轉移過程1、商品防損分類空盒限量和鎖柜商品控制高值易盜商品的陳列數(shù)量或空盒陳列，以及鎖柜全程跟進，引領付款員工將處方柜中貴重商品展示給顧客，應全程跟進，如需購買，員工應持商品引領付款開包商品，例行檢查顧客打開沒有封口的商品包裝時須有員工在場，員工將商品還原時要例行檢查，防止調包可疑顧客，提醒服務對可疑顧客，迅速提醒其他在崗員工，并主動上前向其介紹商品的性能，提供導購服務2、外盜休業(yè)被盜被盜后24小時內通知財務部被盜商品品項、數(shù)量、金額；外地門店可報當?shù)刎攧詹?；萬艾可、希愛力、片仔癀（空盒陳列）杜蕾斯（收銀臺可見區(qū)域）東阿阿膠（空盒陳列）賀普丁2.1主要被盜商品喇叭正露丸冬蟲夏草達克寧拜糖平達美康3、內部丟失貴重商品交接每天盤點貴細商品做好記錄門店負責人交接必須盤點商品物品簽單放行值班經理對出店的各種物料、垃圾、雜物等進行檢查，對資產物品要簽單放行商品混裝串碼員工要熟悉商品特性，不要將商品混裝；注意不要串碼銷售非公不入重地非當班人員，非因公原因不得進入處方柜區(qū)域4、非正常壞貨防水防潮商品存放時注意防水防潮，經常檢查櫥柜商品是否異常殺蟲滅鼠定期組織殺蟲滅鼠工作適當陳列商品陳列不宜過高、過寬、重物應陳列在下面冷藏商品需要冷藏的商品，注意調節(jié)冷藏柜或冰箱的溫度?℃四、安全保障

“雙人雙鎖”鑰匙管理原則鑰匙數(shù)量規(guī)定鑰匙管理現(xiàn)金安全設備安全1、雙人雙鎖原則值班經理

流轉鑰匙：卷閘門鑰匙、pos機鑰匙、原子鎖或條鏈鎖鑰匙、保險柜常用鑰匙各1把備用鑰匙：卷閘門鑰匙、原子鎖或條鏈鎖鑰匙、保險柜常用鑰匙各1把，由店經理保管每扇外門須有2人開鎖才能打開

藥師（當藥師兼值班經理時由店經理指定員工）流轉鑰匙：玻璃門鑰匙各1把備用鑰匙：玻璃門鑰匙各1把，由藥師（或指定員工）保管2、鑰匙數(shù)量規(guī)定外門每把鎖須統(tǒng)一配備2把鑰匙

每臺POS機只有1把鑰匙3每臺保險柜常用鑰匙2把，急用1把21兩套鑰匙管理：流轉鑰匙在固定的2人之間傳遞，備用鑰匙由專門的1人保管。POS機鑰匙管理：上班期間，POS機鑰匙由值班經理隨身攜帶；晚班后，POS機鑰匙掛在錢箱上，可將錢箱打開保險柜緊急備用鑰匙管理：由收銀員保管鑰匙交接：值班經理交班時，應同時交接流轉鑰匙鑰匙保管人員發(fā)生變動時，應及時辦理關交接手續(xù)3、鑰匙管理日常管理：？開門后鑰匙串存放的地點！？早晚班換班時交叉人員的鑰匙交接！4、現(xiàn)金安全?收銀期間，現(xiàn)金存于POS機錢箱內（如現(xiàn)金較多，在顧客較少時，將百元面值的現(xiàn)金存入保險柜內）?下午交班后，應及時將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶（備用金除外）?晚班后，現(xiàn)金存于保險柜內?保險柜放置在顧客不易看見的地方，且必須加固四、安全保障5、設備安全安全檢查1、設備安全完善、定期檢查2、檢查電器、水源、滅火器等是否異常；3、防盜設備是否損壞4、門店周圍是否異常五、其他防損

突發(fā)事件兩個“不準”打烊填表新店防損閉店防損1、突發(fā)事件1顧客之間發(fā)生糾紛，經理應及時上前勸阻，視情況報警處理2顧客丟失的現(xiàn)金在店內保管期為兩周，過期沒有認領的，應上繳財務3經理接待顧客投訴時，應保持鎮(zhèn)定，認真傾聽，做好記錄，給予對方答復：“我們立即上報，請等候我們公司的處理”2、兩個“不準”嚴禁門店私自向供應商借貨，如因營業(yè)需要借貨者，須書面通知采購部員工不得接受供應商賄賂，不得私自收取供應商任何費用╳私自借貨