投資決策前財(cái)務(wù)調(diào)查制度樣本

北京全聚德烤鴨股份有限公司投資決策前財(cái)務(wù)調(diào)查制度為提升投資決議科學(xué)性、合理性，以降低企業(yè)無(wú)須要投資損失，特制訂本投資決議前財(cái)務(wù)調(diào)查制度：適用范圍：購(gòu)并、重組、合資、合作、資產(chǎn)置換等；調(diào)查內(nèi)容分被購(gòu)并單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境及概況、被購(gòu)并單位財(cái)務(wù)情況兩個(gè)方面：1、被購(gòu)并單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境及概況方面：1）被購(gòu)并單位所屬行業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀形勢(shì)；2）被購(gòu)并單位和當(dāng)?shù)馗髡?、?cái)稅部門(mén)及主管部門(mén)配合程度及處理問(wèn)題能力；3）被購(gòu)并單位所處地理位置是否納入當(dāng)?shù)厥姓?jì)劃范圍；不動(dòng)產(chǎn)及所占有土地有沒(méi)有增值潛力；4）被購(gòu)并單位產(chǎn)品市場(chǎng)占用率、技術(shù)優(yōu)異程度、科研力量強(qiáng)弱等；5）被購(gòu)并單位內(nèi)部控制制度健全程度，激勵(lì)機(jī)制模式和作用大?。?）被購(gòu)并單位信用度怎樣；7）被購(gòu)并單位歷年來(lái)工商、稅務(wù)年檢情況；8）被購(gòu)并單位營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)分布和銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況；9）被購(gòu)并單位稅賦情況，有沒(méi)有所得稅及其它稅種優(yōu)惠政策；10）被購(gòu)并單位在職和離退休人員百分比、性別情況、學(xué)歷組成、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員所占百分比、年紀(jì)情況及人員健康情況；11）被購(gòu)并單位所采取勞動(dòng)工資和福利政策；2、被購(gòu)并單位財(cái)務(wù)情況：1）被購(gòu)并單位資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益金額大小和資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)合理性；2）被購(gòu)并單位貨幣性資產(chǎn)資產(chǎn)質(zhì)量：取得銀行詢(xún)證函、檢驗(yàn)銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)整表、現(xiàn)金及銀行日志賬和總賬、檢驗(yàn)幣種組成情況；3）被購(gòu)并單位實(shí)物性資產(chǎn)資產(chǎn)質(zhì)量；㈠存貨需要檢驗(yàn)內(nèi)容：被購(gòu)并單位提供存貨清單；存貨種類(lèi)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、出產(chǎn)地、市場(chǎng)暢銷(xiāo)程度、有沒(méi)有積壓滯銷(xiāo)情況、有沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備等等；㈡應(yīng)收賬款需要檢驗(yàn)內(nèi)容：應(yīng)收賬款清單：分別列示賬齡為三個(gè)月、六個(gè)月、十二個(gè)月、二年、三年及三年以上應(yīng)收賬款，有沒(méi)有擔(dān)?；虻盅?、質(zhì)押；已經(jīng)由被購(gòu)并單位抵押或拆借出去應(yīng)收賬款數(shù)額需要尤其注釋并標(biāo)明抵押方及出示相關(guān)文件；根據(jù)欠款單位金額大小對(duì)70%應(yīng)收賬款進(jìn)行函證；㈢預(yù)付賬款需要檢驗(yàn)內(nèi)容：協(xié)議文本、預(yù)付時(shí)間、協(xié)議（項(xiàng)目）進(jìn)展情況，大額預(yù)付賬款接收方經(jīng)營(yíng)情況；㈣其它應(yīng)收款需要檢驗(yàn)：賬齡、形成原因及金額；70%以上其它應(yīng)收款需要函證；㈤屬于投資性質(zhì)項(xiàng)目需要檢驗(yàn)內(nèi)容：債權(quán)及股票投資需要檢驗(yàn)存放地、保管人，假如是股票或債券資金賬戶(hù)需要列示面值、現(xiàn)值，檢驗(yàn)交易清單；長(zhǎng)久投資需要檢驗(yàn)法律手續(xù)、產(chǎn)權(quán)證書(shū)，所投資項(xiàng)目標(biāo)行業(yè)前景，歷年收益率情況，被投資單位近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及賬務(wù)處理情況（入賬方法是否正確，入賬金額是否正確）；㈥固定資產(chǎn)需要檢驗(yàn)內(nèi)容：有沒(méi)有專(zhuān)題管理制度、全部權(quán)歸屬、不動(dòng)產(chǎn)尤其是土地貯備法律文件、同意文件、工程設(shè)計(jì)圖、位置，有沒(méi)有升值潛力等；動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置時(shí)間、凈值、保管人，其中大宗實(shí)物需要現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)紀(jì)錄；固定資產(chǎn)計(jì)提折舊合理性等；㈦無(wú)形資產(chǎn)需要檢驗(yàn)內(nèi)容：無(wú)形資產(chǎn)性質(zhì)、全部權(quán)歸屬，對(duì)被購(gòu)并單位以后經(jīng)營(yíng)影響，有沒(méi)有無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)評(píng)定后入賬情況，有沒(méi)有自創(chuàng)商譽(yù)進(jìn)入無(wú)形資產(chǎn)情況；有沒(méi)有將無(wú)形資產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓情況；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況；㈧八項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況；㈨有沒(méi)有創(chuàng)辦費(fèi)、待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢等其它已不能為企業(yè)帶來(lái)效益項(xiàng)目及數(shù)額；4）被購(gòu)并單位負(fù)債情況：㈠應(yīng)付賬款根據(jù)金額、欠款時(shí)間排列而成清單；㈡其它應(yīng)付款清單：根據(jù)金額、形成原因列示；㈢負(fù)債項(xiàng)目標(biāo)利息計(jì)提情況及罰息情況；㈣檢驗(yàn)長(zhǎng)、短期借款協(xié)議文本，印花稅有沒(méi)有貼齊；㈤如有貸款，則需檢驗(yàn)貸款歸還情況，協(xié)議中相關(guān)加息及罰息條款，貸款有沒(méi)有擔(dān)保；㈥有沒(méi)有本金及利息掛賬情況，假如有則需檢驗(yàn)其依據(jù)協(xié)議文本等法律文件；㈦在或有負(fù)債方面，則需檢驗(yàn)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)及擔(dān)保（抵押）資產(chǎn)或單方面承諾情況；有沒(méi)有稅務(wù)及法律糾紛；5）被購(gòu)并單位全部者權(quán)益情況：㈠檢驗(yàn)驗(yàn)資匯報(bào)，確定實(shí)收資本到位情況，有沒(méi)有抽逃資金情況（有沒(méi)有大股東借款情況或采購(gòu)物資后不付款等事項(xiàng)）；㈡被購(gòu)并單位歷年來(lái)股本變更情況：有沒(méi)有增資擴(kuò)股，有沒(méi)有轉(zhuǎn)增資本或減資現(xiàn)象，需檢驗(yàn)相關(guān)文件或董事會(huì)決議；㈢被購(gòu)并單位歷年來(lái)股利分配情況，有沒(méi)有相關(guān)文件或董事會(huì)決議；檢驗(yàn)相關(guān)帳務(wù)處理；㈣被購(gòu)并單位歷年來(lái)虧損填補(bǔ)情況；6）經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)被購(gòu)并單位會(huì)計(jì)制度實(shí)施情況，可大致判定其賬面資產(chǎn)質(zhì)量：被購(gòu)并單位實(shí)施何種會(huì)計(jì)制度？假如不實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，則需要依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》口徑重新調(diào)整賬項(xiàng)并編制會(huì)計(jì)報(bào)表；7）被購(gòu)并單位會(huì)計(jì)報(bào)表分析：以依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》口徑編制會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，分別檢驗(yàn)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表并計(jì)算對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)；㈠營(yíng)業(yè)收入方面：需根據(jù)關(guān)鍵產(chǎn)品類(lèi)別和關(guān)鍵銷(xiāo)售地域分別列示銷(xiāo)售額、毛利率情況；回款率情況；㈡歷年費(fèi)用率情況及費(fèi)用率中現(xiàn)金支出和非現(xiàn)金支出百分比；㈢投資收益組成，投資收益起源單位稅賦及現(xiàn)金流量情況；投資收益是經(jīng)過(guò)現(xiàn)金取得還只是經(jīng)過(guò)合并報(bào)表計(jì)算取得；㈣被購(gòu)并單位所得稅及其它稅種繳納情況；㈤利潤(rùn)總額組成情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)和非常常性收益百分比；㈥依據(jù)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表需分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，關(guān)鍵有：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、毛利率、凈資產(chǎn)收益率、投資收益率、高科技收入和傳統(tǒng)產(chǎn)品收入百分比、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、市盈率、每股凈資產(chǎn)；㈦檢驗(yàn)被購(gòu)并單位現(xiàn)金流量表并分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；并計(jì)算和分析每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、可融資能力等。