《稅法及納稅會計》試題3

《稅法及納稅會計》試題3一、單項選擇題

1.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是（）。A.高爾夫球及球具B.實木地板C.護膚護發(fā)品(正確答案)D.一次性木筷2.下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。A.外購已稅白酒生產的藥酒B.外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品(正確答案)C.外購已稅白酒生產的巧克力D.外購已稅汽車輪胎生產的小汽車3.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是（）。A.進口卷煙(正確答案)B.進口服裝C.零售高檔化妝品D.零售白酒4.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（）。A.應稅消費品的平均稅率計征B.應稅消費品的最高稅率計征(正確答案)C.應稅消費品的不同稅率，分別計征D.應稅消費品的最低稅率計征5.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（）。A.啤酒B.糧食白酒(正確答案)C.酒糟D.葡萄酒6.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指（）。A.含消費稅而不含增值稅的銷售額(正確答案)B.含消費稅且含增值稅的銷售額C.不含消費稅而含增值稅的銷售額D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額7.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅（）。A.由受托方代收代繳B.由委托方在受托方所在地繳納C.由委托方收回后在委托方所在地繳納(正確答案)D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納8.下列納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）。A.汽車廠將自產的汽車用于贈送客戶B.日化廠自產高檔化妝品用于廣告樣品C.卷煙廠自產的煙絲用于生產卷煙(正確答案)D.鞭炮廠將自產的鞭炮用于本廠廠慶9.納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的計算公式是（）。A.關稅完稅價格+關稅+增值稅B.關稅完稅價格+關稅C.（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）(正確答案)D.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+消費稅稅率）10.納稅人銷售應稅消費品時，因按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價款和增值稅合并收取的，在計算消費稅時其應稅消費品的銷售額等于（）。A.含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）(正確答案)B.含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額÷（1-消費稅稅率）D.含增值稅的銷售額÷（1+消費稅稅率）11.下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.合伙企業(yè)(正確答案)D.外商投資企業(yè)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)(正確答案)D.非居民企業(yè)13.在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金包括（）。A.增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加B.消費稅、城建稅、教育費附加、關稅(正確答案)C.增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加D.消費稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅14.企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后（）內匯算清繳，多退少補的辦法。A.15日B.60日C.3個月D.5個月(正確答案)15.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.12%C.15%(正確答案)D.20%二、多項選擇題1.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.汽車銷售公司銷售小轎車B.木材公司銷售自產的實木地板(正確答案)C.百貨公司銷售的高檔化妝品D.煙草公司銷售自產的煙絲(正確答案)2.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產和批發(fā)環(huán)節(jié)(正確答案)B.金銀首飾的生產和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)(正確答案)D.高檔化妝品的生產環(huán)節(jié)(正確答案)3.某汽車制造廠生產的小汽車應按自產自用繳納消費稅的有（）。A.用于本廠研究所作碰撞試驗B.贈送給貧困地區(qū)(正確答案)C.移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車D.為了檢測其性能，將其轉為自用(正確答案)4.下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（）。A.煙絲B.卷煙(正確答案)C.白酒(正確答案)D.酒精5.下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾類除外）的單位(正確答案)B.委托加工應稅消費品（金銀首飾類除外）的單位(正確答案)C.進口應稅消費品（金銀首飾類除外）的單位(正確答案)D.受托加工應稅消費品（金銀首飾類除外）的單位6.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅(正確答案)B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅(正確答案)D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅(正確答案)7.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于消費稅計稅數(shù)量的說法中，正確的是（）。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量(正確答案)B.自產自用應稅消費品，為應稅消費品的移送使用數(shù)量(正確答案)C.自產自用應稅消費品的，不納稅，不必核定計稅數(shù)量D.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量(正確答案)E.委托加工應稅消費品的，為受托人加工的應稅消費品數(shù)量8.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應繳納消費稅的有（）。A.金首飾的進口B.高檔化妝品的購買消費C.卷煙的批發(fā)(正確答案)D.金首飾的零售(正確答案)9.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）。A.鉆石的進口商B.高檔化妝品的生產商C.卷煙的批發(fā)商(正確答案)D.金首飾的零售商(正確答案)10.以下批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅的是（）。A.批發(fā)卷煙B.批發(fā)雪茄煙(正確答案)C.批發(fā)煙絲(正確答案)D.批發(fā)白酒(正確答案)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.股份有限公司(正確答案)B.有限責任公司(正確答案)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)12.下列借款費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不允許直接全額扣除的有（）。A.為購置、建造和生產固定資產而發(fā)生的借款利息(正確答案)B.開發(fā)無形資產未成功而發(fā)生的借款利息C.為開發(fā)無形資產借款且開發(fā)成功形成的借款費用(正確答案)D.對外投資貸款利息13.非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所包括（）。A.管理機構(正確答案)B.營業(yè)機構(正確答案)C.辦事機構(正確答案)D.營業(yè)代理人(正確答案)14.下列屬于居民企業(yè)的是（）。A.注冊地與實際管理機構均在中國的企業(yè)(正確答案)B.注冊地或實際管理機構所在地其一在中國的企業(yè)(正確答案)C.做出和形成企業(yè)的經營管理重大決定和決策的地點在中國的企業(yè)(正確答案)D.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)(正確答案)15.在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊的有（）。A.未使用的房屋、建筑物B.接受捐贈的固定資產C.以經營租賃方式租入的固定資產(正確答案)D.單獨估價作為固定資產入賬的土地(正確答案)三、判斷題1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按應稅消費品的不同稅率分別計征。對錯(正確答案)2.納稅人委托私營企業(yè)、個人加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。對錯(正確答案)3.納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。對(正確答案)錯4.委托加工的應稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應征收消費稅,同時抵扣已被代收代繳的消費稅。對錯(正確答案)5.作為消費稅計稅依據(jù)的銷售額，是指向購買方收取的全部價款和價外費用，也包括向購買方收取的增值稅。對錯(正確答案)6.在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法。對(正確答案)錯7.納稅人用于投資入股的應稅消費品，按同類商品最高售價計征消費稅。對(正確答案)錯8.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒既繳納增值稅又繳納消費稅。對(正確答案)錯9.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量。對錯(正確答案)10.采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。對錯(正確答案)11.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（

）。對錯(正確答案)12.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對錯(正確答案)13.居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。對(正確答案)錯14.居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。對錯(正確答案)15.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。對(正確答案)錯16.納稅人為購置、建造固定資產、無形資產而發(fā)生的借款，在有關資產購建期間發(fā)生的利息，應作為資本性支出計