客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第一篇客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第一篇一、公司的銷售業(yè)績(jī)穩(wěn)居西南地區(qū)第一，財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作總結(jié)。

在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計(jì)銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個(gè)地區(qū)這個(gè)行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個(gè)好的開端。

二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。

在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對(duì)外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。

三、財(cái)務(wù)管理工作上，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。

在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財(cái)務(wù)的工作量，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)開支不斷增大的同時(shí)，我部門在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：

(1)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實(shí)際工作中做到每周出應(yīng)收?qǐng)?bào)表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲(chǔ)趨于合理化，為銷售人員搭建起一個(gè)好的供貨平臺(tái)。

(2)各項(xiàng)收支做到帳帳相符，帳實(shí)相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費(fèi)用報(bào)銷具有實(shí)效性，做到監(jiān)督有力。在實(shí)際工作中，大額報(bào)銷實(shí)行提前早通知，報(bào)銷金額與票據(jù)符合，對(duì)于不合理的開支完全杜絕。

(3)公司的利益高于一切，增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻(xiàn)，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作總結(jié)》。明白一個(gè)簡(jiǎn)單的道理，公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長(zhǎng)來體現(xiàn)的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報(bào)，這是有目共睹的，事實(shí)勝于雄辯，這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。

四。堅(jiān)持以人為本。

加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績(jī)，但是隨著人員的增加，各類費(fèi)用與開支也在增大，使得公司的利潤(rùn)得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個(gè)問題。從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低;從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤(rùn)這個(gè)條件的;怎樣才能解決員工的問題，

1、就是要從根本上來尋求一個(gè)合理的機(jī)制，“獎(jiǎng)勤者，罰懶者”，做到獎(jiǎng)罰分明，激勵(lì)機(jī)制健全，才能調(diào)動(dòng)起大家的積極性，但是這是一個(gè)漸進(jìn)的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用;

2、加強(qiáng)管理，要以實(shí)際行動(dòng)樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間，切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào)，總之，老總和部門負(fù)責(zé)人對(duì)下屬員工的工作只看結(jié)果不看過程;

3、人、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會(huì)增長(zhǎng)，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結(jié)果。這是我的個(gè)人看法和一點(diǎn)小小的建議，如有不足之處，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評(píng)。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計(jì)劃同時(shí)切實(shí)做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益付出應(yīng)盡的一點(diǎn)微薄之力。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第二篇________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實(shí)際控制人

四、獨(dú)立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)，______律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)作為______有限公司(以下簡(jiǎn)稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)(以下簡(jiǎn)稱“”)、(以下簡(jiǎn)稱“”)、(以下簡(jiǎn)稱“”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本。

______年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等zhèngfǔ部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明:

一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)zhèngfǔ部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義:

“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊(cè)資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經(jīng)營(yíng)范圍為______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為____的，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為______的，______國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅______字號(hào)和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號(hào)。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為______公司，股東為______、______，注冊(cè)資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營(yíng)范圍為______。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗(yàn)資或評(píng)估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實(shí)際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實(shí)際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡(jiǎn)歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等);如果是法人，則說明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

四、獨(dú)立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨(dú)立

(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立

(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機(jī)動(dòng)車輛

1、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______;

2、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______。

(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、商標(biāo):

(1)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購(gòu)銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會(huì)會(huì)議

1、股東會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會(huì)會(huì)議

1、董事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議

1、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

董事會(huì)成員:

監(jiān)事會(huì)成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

1、董事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

3、高級(jí)管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

(一)公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽(yù)及證書。

(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益)

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

謹(jǐn)致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)的第二章“發(fā)行條件”中的各項(xiàng)規(guī)定，逐項(xiàng)進(jìn)行分析。

2、在盡職調(diào)查報(bào)告的最后部分，可以增加一個(gè)附件或法規(guī)指引，重點(diǎn)解釋一些在盡職調(diào)查報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語，比如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。

3、因?yàn)榉杀M職調(diào)查報(bào)告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司，在每一個(gè)部分的結(jié)論，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據(jù)。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第三篇今天下午，我們公司上了一節(jié)生動(dòng)又受益匪淺的服務(wù)禮儀課-由黃經(jīng)理主講。

服務(wù)禮儀是指服務(wù)人員與顧客接觸或提供服務(wù)時(shí)的交往藝術(shù)。單從這個(gè)概念看來，這是一件挺容易做好的事情，然而真的從實(shí)際中運(yùn)用起來就相當(dāng)有難度。

從黃經(jīng)理主講中，我認(rèn)為最讓我把理論與實(shí)踐相結(jié)合的是-服務(wù)禮儀的四大原則和如何打動(dòng)顧客的方法，讓我明白到物業(yè)服務(wù)公司中扮演的_角色_。

一、微笑原則

對(duì)于服務(wù)企業(yè)來說，_微笑_永遠(yuǎn)是讓顧客或業(yè)主感受到物業(yè)服務(wù)的最_基礎(chǔ)_。記得有一次，有一位業(yè)主對(duì)我們物業(yè)服務(wù)中心的前臺(tái)助理說_你們的微笑和熱情，讓我們感受到被重視和愛戴_。聽了這句話，我久久地回憶著--真摯的微笑，讓我們與業(yè)主的_距離_拉得更近，那樣將是一副_和諧_的畫面。

二、如何打動(dòng)顧客的方法:

1、解決問題;當(dāng)業(yè)主要解決問題時(shí)，我們物業(yè)服務(wù)企業(yè)要第一時(shí)間抓住問題的關(guān)鍵，從_問題_的主要矛盾出發(fā)，從而得到解決問題根源的關(guān)鍵。例如:有些業(yè)主家在裝修期間，有時(shí)用電超負(fù)荷，那電閘就會(huì)自動(dòng)跳閘，那樣的話就要斷電?？墒?，當(dāng)工程人員第一時(shí)間出現(xiàn)在業(yè)主家并讓其恢復(fù)用電時(shí)，業(yè)主會(huì)露出滿意的笑容。

所以說，能解決業(yè)主提出的問題，才會(huì)使業(yè)主明受到物業(yè)服務(wù)的必要性。

2、細(xì)節(jié)人性化;z小區(qū)是個(gè)自能化及人性化相結(jié)合的小區(qū)。從身為物業(yè)服務(wù)企業(yè)里的一員，我們要時(shí)刻體現(xiàn)細(xì)節(jié)人性化，要從平時(shí)的各部門見到業(yè)主和顧客要及時(shí)禮貌問好，要注重小區(qū)的人文文化和環(huán)境衛(wèi)生，讓業(yè)主和顧客感受到_酒店式的委托代辦物業(yè)服務(wù)_。

3、服務(wù)快捷;業(yè)主要咨詢或要解決的問題，不但要有耐心，最重要是有及時(shí)解決業(yè)主的問題。例如:有業(yè)主反映入戶門要安裝_貓眼_，最終還是以最快捷的方式處理好。

總的來說，只要我們要最真摯的心去為業(yè)主的利益著想，那就會(huì)讓業(yè)主得到滿意的服務(wù);那么，z將是個(gè)和諧的小區(qū)。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第四篇一、并購(gòu)業(yè)務(wù)中葎師盡職調(diào)查的重要性

收購(gòu)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)很高的投資活動(dòng),是一種柿場(chǎng)法律行為,在設(shè)計(jì)與實(shí)施并購(gòu)時(shí),一方面要利用其所具有的梭短投資周期、減少創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、訊速擴(kuò)展規(guī)模、彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)缺陷、規(guī)避行業(yè)陷制等尤勢(shì),同時(shí)也要注意存在或只怕存在一系列財(cái)務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避.并購(gòu)能否一舉成功,會(huì)直接影響今后的發(fā)展.因此,為了增多并購(gòu)的可行性,減少并購(gòu)也許產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失,收購(gòu)方在決策時(shí)一定要盡也許清晰、祥細(xì)地了解目標(biāo)情況,包括目標(biāo)的營(yíng)運(yùn)狀態(tài)、法律狀態(tài)及財(cái)務(wù)狀態(tài).在并購(gòu)的實(shí)踐中,收購(gòu)方通常是依靠葎師、會(huì)計(jì)師等專頁人員的盡職調(diào)查來掌握目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)部和外部的情況.

盡職調(diào)查,也叫審慎調(diào)查,譯自英文_DueDiligence_,其原意是_適當(dāng)?shù)幕驊?yīng)有的勤勉_.盡職調(diào)查是服務(wù)性中介機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)磚門職責(zé),即參與收購(gòu)兼并活動(dòng)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須尊照職業(yè)道德規(guī)范和專頁執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求,對(duì)目標(biāo)所進(jìn)行的必要調(diào)查和核查,對(duì)調(diào)查及核查的最終進(jìn)行并做出相應(yīng)專頁判斷.捅過盡職調(diào)查,可以使收購(gòu)方在收購(gòu)過程開始階段即得到相關(guān)目標(biāo)的充分信息.

葎師的盡職調(diào)查是葎師在并購(gòu)活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一.葎師的盡職調(diào)查是指葎師對(duì)目標(biāo)的有關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià),其內(nèi)容主要包括查詢目標(biāo)的設(shè)立情況、存續(xù)狀況以及其應(yīng)承擔(dān)或只怕承擔(dān)具有法律性質(zhì)的責(zé)任,它是由一系列持續(xù)的活動(dòng)所組成的,不僅涉及到信息的收集,還涉及葎師如何利用其具有的專頁知識(shí)去查實(shí)、和評(píng)價(jià)相關(guān)的信息.

葎師的盡職調(diào)查的意義:最初在于防范風(fēng)險(xiǎn),而防范風(fēng)險(xiǎn)最初在于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度以及對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的影響和后果;其次,在于使收購(gòu)方掌握目標(biāo)的主體貲格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大亊項(xiàng)的法律狀況,對(duì)也許涉及法律上的情況了然于胸;再次,還可以了解哪些情況也許會(huì)對(duì)收購(gòu)方帶來責(zé)任、負(fù)擔(dān),以及是否只怕予以銷除和解決,從而避免收購(gòu)方在缺少充分信息的情況下,或在沒有理清法律關(guān)系的情況下作出不適當(dāng)?shù)臎Q策.需要特別指出的是,在并購(gòu)譚判和實(shí)施過程中始終存在著盡職調(diào)查,因?yàn)?風(fēng)險(xiǎn)也許是譚判前就存在的,也也許是譚判過程中,甚至是實(shí)施過程中產(chǎn)生的,只怕是明確、肯定、現(xiàn)實(shí)的,也只怕是潛再的、未確定的或未來的.

二、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容

葎師是發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的專頁人士.特別是磚門從事并購(gòu)的葎師,他們由于磚門妍究和經(jīng)辦這方面業(yè)務(wù)而積累了大量的經(jīng)驗(yàn),不但孰悉有關(guān)的法律規(guī)定,并且了解其中的操作技巧,知道如何從法律的角度幫助當(dāng)事人發(fā)現(xiàn)和解決并購(gòu)過程中存在的法律璋礙.大量并購(gòu)實(shí)踐已返復(fù)證明,在并購(gòu)過程中能購(gòu)得到葎師提供專頁意見的一方與無葎師的專頁意見的一方相比,不論

在并購(gòu)中所處的實(shí)際地位、主動(dòng)性及對(duì)全局的把握判斷、對(duì)具體亊項(xiàng)的取舌及價(jià)格方面存在著明顯的尤勢(shì).

作為專頁人士,葎師的職責(zé)正是行使其所掌握的法律知識(shí)、專頁技能、實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)來查實(shí)、和評(píng)價(jià)目標(biāo)相關(guān)涉及法律問題的信息,解決信息不對(duì)稱的問題.

通常盡職調(diào)查包括以下內(nèi)容:1.目標(biāo)的主體貲格及本次并購(gòu)批準(zhǔn)和授權(quán)

并購(gòu)實(shí)至上是柿場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的產(chǎn)權(quán)交易,這一產(chǎn)權(quán)交易的主體是否具有合法貲質(zhì)是至關(guān)重要的,如交易主體存在貲質(zhì)上的法律缺陷,輕則影響并購(gòu)的順力進(jìn)行,重則慥成并購(gòu)的失敗,甚至只怕慥成并購(gòu)方的重大損失.

目標(biāo)的貲質(zhì)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,一是調(diào)查目標(biāo)是否具備合法的主體貲格,主要是了解目標(biāo)的設(shè)立是否符合法律的規(guī)定,是否存在影響目標(biāo)合法存續(xù)的重律璋礙等等;其次,若目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)需要特定的貲質(zhì)證明或認(rèn)證,如建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須具備相應(yīng)的特舒貲質(zhì),則對(duì)上述貲質(zhì)的調(diào)查也是盡職調(diào)查必須包括的范圍.

在并購(gòu)實(shí)踐中,并購(gòu)方可以采取多種途徑獲得目標(biāo)的控制權(quán).不同的收購(gòu)方式和目標(biāo)性質(zhì)的差異有只怕導(dǎo)致需要不同形式的批準(zhǔn).對(duì)制企業(yè)只怕是由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),對(duì)非制企業(yè)也許是由職員或上級(jí)主管部門批準(zhǔn),僅有在得到所必需的批準(zhǔn)的情況下,并購(gòu)才能合法有用.這一點(diǎn)可以捅過考查目標(biāo)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等注冊(cè)文件或

其他內(nèi)部文件來了解;此外,還要必須明確收購(gòu)方欲收購(gòu)的股權(quán)或資產(chǎn)是否為國(guó)有資產(chǎn),如為國(guó)有資產(chǎn),全盤并購(gòu)還需要取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)和批準(zhǔn);如果目標(biāo)為外商投資企業(yè),還必須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)管理部門的批準(zhǔn).

葎師在盡職調(diào)查中,不僅要查證是否有批準(zhǔn),還要查實(shí)批準(zhǔn)和授權(quán)的內(nèi)容是否明確、肯定及其內(nèi)容對(duì)這次并購(gòu)也許慥成的影響.

2.目標(biāo)股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東出資的審查

在并購(gòu)中葎師不但要審查目標(biāo)設(shè)立和存續(xù)的合法性,還要審查目標(biāo)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的變革過程及其合合法性,判斷目標(biāo)當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)的法律支持及合法、合規(guī)性.防止出現(xiàn)應(yīng)股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂、矛盾、不清晰或其設(shè)置、演化、近況不合法而影響或制約并購(gòu).

在前述基礎(chǔ)上要進(jìn)一步審查目標(biāo)各股東(特別是控股股東)出資的合法、合規(guī)性,要點(diǎn)是審查股東出資方式、數(shù)額是否符合有關(guān)法律、合同和章程的規(guī)定;出資后是否有抽回、各種形式的磚讓等;采用非貨幣方式出資的,審查的范圍包括:用于出資的有形財(cái)產(chǎn)的全部權(quán)歸屬、評(píng)估作價(jià)、移交過程;用于出資的無形資產(chǎn)的權(quán)屬文憑、有用期及評(píng)估作價(jià)、移交過程,除審查有關(guān)的文件外,還需注意是否履行了必須法定手續(xù),是否無異義及其它情況.

3.目標(biāo)章程的審查

章程是一個(gè)的_憲法_,是體現(xiàn)組織和行為基

本規(guī)則的法律文件.近年來隨著并購(gòu)活動(dòng)的發(fā)展,在章程中設(shè)置_反收購(gòu)條款_作為一項(xiàng)重要的反收購(gòu)策略也被越來越多的所采用,曾在證券柿場(chǎng)上發(fā)生的大港油田收購(gòu)具有_三無概念_股—愛使股份既是較為典型的案例之一.針對(duì)此種情況,葎師必須審慎檢察目標(biāo)章程的各項(xiàng)條款;尤其要注意目標(biāo)章程中是否含有_反收購(gòu)條款_.這些反收購(gòu)條款通常包括相關(guān)章程修改,辭退董事,合并、分立,出售資產(chǎn)時(shí)_超級(jí)多數(shù)條款_;_董事會(huì)分期、分級(jí)選舉條款_以及是否有存在特別的投票權(quán)的規(guī)定;反收購(gòu)的訣定權(quán)屬于股東大會(huì)或董事會(huì)等等.上述條款的存在有也許對(duì)收購(gòu)本身及收購(gòu)后對(duì)目標(biāo)的整合慥成璋礙,對(duì)此一定要保持高度的警惕.此外,某些程序性條款中的特別約訂也可以在某種程度上起到反收購(gòu)的作用,例如在股東大會(huì)、董事會(huì)召集程序;董事題名程序存在特別約訂等等,在章程審查過程中,對(duì)這些特別約訂也應(yīng)給予足夠的注意和重視.

4.目標(biāo)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)力的審查

并購(gòu)主要目的正是取得目標(biāo)的各種資產(chǎn)的控制權(quán),因此,目標(biāo)的資產(chǎn)特別是土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)、主要機(jī)械設(shè)備的全部權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)力等,應(yīng)該是完整無瑕疵的,為目標(biāo)合法擁有的.葎師對(duì)此審查的意義在于實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)或理順目標(biāo)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,取保收購(gòu)方取得的目標(biāo)的財(cái)產(chǎn)完整,不存在法律上的后遺癥.

葎師除審查有關(guān)的文件外,還應(yīng)取得目標(biāo)主要財(cái)產(chǎn)賬冊(cè),了解其全部權(quán)歸屬、是否抵押或有使用陷制,是否屬租賃以及重置價(jià)格.收購(gòu)方應(yīng)從目標(biāo)取得說明其擁有產(chǎn)權(quán)的證明.

而且目標(biāo)使用的少許資產(chǎn),若系租賃而來,則應(yīng)確定租賃合同的條件對(duì)收購(gòu)后營(yíng)運(yùn)是否不利.

這方面應(yīng)審查的具體內(nèi)容包括:

(1)固定資產(chǎn).應(yīng)審查目標(biāo)的主要房產(chǎn)的全部權(quán)證,主要房產(chǎn)的租賃協(xié)議;占用土地的面積、位置,和土地使用權(quán)的性質(zhì)(出讓、租賃)以及占用土地的使用權(quán)文憑或租用土地的協(xié)議.主要機(jī)器設(shè)備的清單,購(gòu)置設(shè)備合同及發(fā)票、保險(xiǎn)單;車輛的清單及年度辦理車管手續(xù)的憑正、保險(xiǎn)單等等.

(2)無形資產(chǎn).主要應(yīng)審查相關(guān)的商標(biāo)文憑、專利文憑等.(3)目標(biāo)擁有的其他財(cái)產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件.5.目標(biāo)合同、債務(wù)文件的審查

審查目標(biāo)的對(duì)外書面合約,更是并購(gòu)活動(dòng)中不可或缺的盡職調(diào)查內(nèi)容.要點(diǎn)是對(duì)合同的主體、內(nèi)容進(jìn)行審查,要了解上述合同中是否存在純義務(wù)性的條款和其他陷制性條款,特別要注意目標(biāo)控制權(quán)改變后合同是否仍然有用.合同中對(duì)解除合同問題的約訂及由此而帶來的影響也是要予以關(guān)注的.

在債務(wù)方面,應(yīng)審查目標(biāo)所牽涉的重大債務(wù)償還情況,注意其債務(wù)數(shù)額、償還期限、附隨義務(wù)及債權(quán)人對(duì)其是否有特別陷制等.例如有的債務(wù)合同中規(guī)定維持某種負(fù)債比率,不準(zhǔn)股權(quán)轉(zhuǎn)移半數(shù)以上,否則須立即償還債務(wù).對(duì)這些合同關(guān)系中在收購(gòu)后須立即償債的壓力,應(yīng)及早察覺.在進(jìn)行債務(wù)審查,還要

關(guān)注或有債務(wù),捅過對(duì)有關(guān)材料的審查,盡只怕對(duì)或有債務(wù)是否存在、或有債務(wù)轉(zhuǎn)變實(shí)際債務(wù)的也許性及此或有債務(wù)對(duì)并購(gòu)的影響等做出判斷.

其他合同的審查,如外包加工及與下游代理商、上游供應(yīng)商的合作合同上權(quán)力義務(wù)的規(guī)定、職工雇傭合同及與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合同等也應(yīng)注意,看合同是否合理,是否會(huì)有其他陷制等.

在對(duì)目標(biāo)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)的盡職調(diào)查中,特別要注意查實(shí)以下幾點(diǎn):

(1)貸款文件:長(zhǎng)短期貸款合同和借據(jù)(如為外匯貸款,則包括外匯管理機(jī)構(gòu)的批文及登記證明);(2)擔(dān)保文件和履行保文憑(如為外匯擔(dān)保,則包括外匯管理局批文及登記證明);(3)資產(chǎn)抵押清單及文件(包括土地、機(jī)器設(shè)備和其它資產(chǎn));(4)已拖欠、被索償或要求運(yùn)用抵押權(quán)之債務(wù)及相關(guān)安排;(5)相關(guān)債權(quán)債務(wù)爭(zhēng)議的相關(guān)文件.6.目標(biāo)正在進(jìn)行的訴訟及仲裁或行政處罰

除了對(duì)外相關(guān)的合同、全部權(quán)的權(quán)屬憑正、組織上的法律文件等均需祥細(xì)調(diào)查外,對(duì)過去及目前所涉及的訴訟

案件更應(yīng)加以了解,因?yàn)檫@些訴訟案件會(huì)直接影響目標(biāo)的利益.

這些可捅過以下內(nèi)容的審查來確定:第一,是與目標(biāo)的業(yè)務(wù)有關(guān)的較大金額的尚未履行完畢的合同;第二,是全部關(guān)聯(lián)合同;第三,與目標(biāo)相關(guān)的尚未了結(jié)的或只怕發(fā)生的足以影響其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀態(tài)的訴訟資料,如起訴書、判決書、裁定、調(diào)解書等;第四,要了解目標(biāo)是否因?yàn)榄h(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)關(guān)系等源因而受到過或正在接受相應(yīng)行政處罰.

進(jìn)行上述調(diào)查后應(yīng)分別繪制_三圖_,及產(chǎn)權(quán)關(guān)系圖、組織結(jié)構(gòu)圖、資產(chǎn)關(guān)系圖.

(1)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖可以形象的地描繪目標(biāo)的股東與,目標(biāo)與其控股子、參股的子及其他有產(chǎn)權(quán)關(guān)系等的結(jié)構(gòu)關(guān)系,可以清晰的判斷目標(biāo)目前狀況下的產(chǎn)權(quán)關(guān)系.

(2)組織結(jié)構(gòu)圖可以形象地描繪目標(biāo)內(nèi)部的管理框架.包括分支機(jī)構(gòu)與、各分支機(jī)構(gòu)之間及與可合并報(bào)表的子的情況,以判斷目標(biāo)與各分支機(jī)構(gòu)是否統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、是否存在某種關(guān)聯(lián)關(guān)系.

(3)資產(chǎn)關(guān)系圖可以形象地描繪目標(biāo)當(dāng)前的資產(chǎn)狀態(tài).包括總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、負(fù)債、或有負(fù)債、全部者權(quán)益等.

三、盡職調(diào)查的渠道

捅過目標(biāo)進(jìn)行盡職調(diào)查,最初正是約見目標(biāo)的代表,當(dāng)面詳談,爭(zhēng)取理解和配合.在此基礎(chǔ)上向目標(biāo)嗦要一般文件,如目標(biāo)的章程、股東名冊(cè)、股東會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、子分分布圖、各種權(quán)力的證明文件、主要資產(chǎn)目錄、重要合同等,這些文件在目標(biāo)同意并購(gòu)并積極配合的時(shí)候,是比較容易得到的.

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第五篇由于大客戶市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，而大客戶是公司收入和利潤(rùn)的主要來源，所以保留、拓展大客戶，讓客戶經(jīng)理為其提供滿意的產(chǎn)品或服務(wù)，即深入細(xì)致分析客戶信息，推出差異化的產(chǎn)品或服務(wù)顯得至關(guān)重要。通過此次客戶經(jīng)理模板培訓(xùn)，我在大客戶服務(wù)方面總結(jié)了以下四方面的內(nèi)容：

一、樹立以服務(wù)為主題的觀念

服務(wù)是一個(gè)全方位的整體概念，技術(shù)再好，功能再多，對(duì)用戶來說都是沒有用的，客戶需要的是能夠滿足其生產(chǎn)和生活需要的解決方案。對(duì)于有一定科技含量的產(chǎn)品，用戶更多關(guān)注的是產(chǎn)品的品牌、質(zhì)量及服務(wù)。用戶愿意多花10%的價(jià)錢來購(gòu)買服務(wù)好的同質(zhì)產(chǎn)品。對(duì)公司而言，高水準(zhǔn)服務(wù)不僅能使用戶真正受益，也能為公司贏得更好的口碑、更大的市場(chǎng)份額和更多的經(jīng)濟(jì)效益。而高水準(zhǔn)的服務(wù)首先需要客戶經(jīng)理自身擺正位置，建立“關(guān)懷客戶”的意識(shí)，和客戶先成為朋友，再成為利益的雙贏者。

二、從多個(gè)角度分析客戶行為，尋找出其真正的驅(qū)動(dòng)因素

使客戶滿意的關(guān)鍵是理解哪些東西對(duì)他們來說是重要的，并且盡力滿足他們的期望。然而在很多時(shí)候，客戶并不知道他真正需要的是什么，或者說客戶還沒有意識(shí)到對(duì)他來說最重要的是什么。因此，“學(xué)會(huì)聽懂客戶的話”是集團(tuán)客戶營(yíng)銷一項(xiàng)重要的要求。例如：客戶經(jīng)常會(huì)抱怨“價(jià)格太高了”，客戶在乎的真的是價(jià)格嗎?其實(shí)很多情況下是在產(chǎn)品同質(zhì)的情況下，客戶沒有感受到因?yàn)閮r(jià)格差異給他帶來的增加價(jià)值，而客戶又很難從產(chǎn)品功能等深層次、專業(yè)的角度去分析這些問題。于是客戶就把他最容易感受到的價(jià)格作為一個(gè)抱怨點(diǎn)。事實(shí)上，大部分集團(tuán)客戶對(duì)價(jià)格的敏感度是比較低的。換句話說，如果解決方案真正能夠解決問題，帶來好處，那么客戶能夠承受一定的價(jià)格差異。

因此我們應(yīng)該引導(dǎo)客戶看到解決方案能夠帶來的附加價(jià)值，在業(yè)務(wù)拓展、效率提高等方面所能夠做出的貢獻(xiàn)，讓客戶認(rèn)識(shí)到使用我們公司產(chǎn)品能帶來的直接好處。如果根據(jù)客戶的要求很快承諾降低產(chǎn)品價(jià)格，他們反而往往會(huì)疑竇重生。更嚴(yán)重的是，客戶會(huì)認(rèn)為我們贊同了他們最初對(duì)價(jià)格的觀點(diǎn)。

三、按客戶重要程度細(xì)分，列一張工作先后次序的表格，真正把握重要客戶

集團(tuán)客戶需求千差萬別，客戶經(jīng)理工作千頭萬緒。如何從紛繁蕪雜的事情中把握有價(jià)值的大客戶也是不可忽視的問題，從而保證高度的“性價(jià)比”，也不至于老覺得自己整天很忙卻沒得到什么回報(bào)。

四、客戶需求研究，超出客戶預(yù)期

客戶滿意度是一個(gè)相對(duì)的概念，是客戶期望值與最終獲得值之間的匹配程度。要超出客戶的需求，需要仔細(xì)分析客戶期望值，因?yàn)榭蛻糇罱K獲得的滿意度只需略高于期望值，就能獲得客戶的滿意?？蛻舻钠谕蹬c其付出的成本相關(guān)，付出的成本越高，期望值越高。在提高客戶滿意度的過程中，盡量避免要求客戶付出額外成本，否則客戶期望值會(huì)隨之升高，達(dá)到客戶滿意也就更加不容易。該過程應(yīng)是在充分考慮成本投入的同時(shí)，盡可能通過產(chǎn)品、服務(wù)附加價(jià)值的發(fā)掘來實(shí)現(xiàn)。客戶參與程度越高，付出的努力越多，客戶滿意度越高。所謂越難得到的便會(huì)越珍惜。因此在產(chǎn)品推介過程中如果能夠爭(zhēng)取客戶的參與，一方面對(duì)客戶需求的把握能夠更為清晰明確，另一方面客戶由于付出了努力，其滿意度會(huì)更高。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第六篇(一)市場(chǎng)概況

有數(shù)據(jù)顯示，__珠寶業(yè)目前正處于一種不斷上升的趨勢(shì)，每年都以15%左右的速度增長(zhǎng)。20__年__市珠寶銷售量在全國(guó)排名前十，珠寶商店單位面積銷量在全國(guó)屬較高水平。正是有如此大的市場(chǎng)空間，很多國(guó)內(nèi)外的著名珠寶品牌都紛紛進(jìn)入__，比較知名的有周大福、謝瑞鱗、周大生、ARTINI等國(guó)際品牌和明牌、老鳳祥、萬隆、華友、潮宏基等一些國(guó)內(nèi)品牌，使__珠寶市場(chǎng)形成了品牌林立、諸侯爭(zhēng)雄的格局。

__珠寶市場(chǎng)的另一個(gè)顯著變化是，之前一直是大商場(chǎng)一枝獨(dú)秀的局面自20__年開始風(fēng)云突變，專賣店奇軍突起，萬隆珠寶開進(jìn)__商業(yè)心臟武林地區(qū)，瑞祥珠寶引進(jìn)意大利美地亞品牌并增設(shè)上海老鳳祥銀樓門店，其三家專賣店面積總和超過江漢路上五家大商場(chǎng)中珠寶占地面積的總和。大商場(chǎng)和珠寶專賣店兩種業(yè)態(tài)并存，客觀上起到了一個(gè)互補(bǔ)的作用，__珠寶市場(chǎng)這塊蛋糕開始越做越大，競(jìng)爭(zhēng)也開始越來越激烈。

(二)商圈分布

目前__市場(chǎng)幾乎所有的珠寶品牌全部集中在江漢路和體育場(chǎng)路繁華地段的武林商圈，競(jìng)爭(zhēng)半徑不超過100米，對(duì)于消費(fèi)者來說，購(gòu)買的時(shí)間成本、交通成本和體力成本幾乎完全一樣，因此選擇彈性很大，而對(duì)于珠寶商家而言，在同一個(gè)地方爭(zhēng)奪同一個(gè)客群，無疑提高了競(jìng)爭(zhēng)難度。

(三)營(yíng)銷組合策略

1、產(chǎn)品策略：從各店陳列的產(chǎn)品來看，無論是品種、款式，產(chǎn)品基本無任何差異，材質(zhì)也趨于統(tǒng)一，在專家的眼里可能會(huì)有不同，但是我相信在顧客的眼里完全一樣。值得一提的是，萬隆的產(chǎn)品里面彩鉆、異型鉆的比例較大，鉆戒主要經(jīng)營(yíng)30分以上的品種，美地亞店陳列有凈度為L(zhǎng)C的極品鉆戒，而翡翠物語全部經(jīng)營(yíng)翡翠、玉石，這都是追求產(chǎn)品差異化的一種努力。

2、價(jià)格策略：由于珠寶產(chǎn)品太多，無法對(duì)更多的產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行收集和對(duì)比，我隨意找了一款0、198ct/I-J/VVS的K金鉆戒進(jìn)行了對(duì)比，各品牌價(jià)格大致如下：明牌約4000元(實(shí)價(jià))、雷迪森約7000元(實(shí)價(jià))、萬隆約4000元(折扣價(jià))、金兄弟約4000元(折扣價(jià))、老鳳祥約6000(實(shí)價(jià))+1300元贈(zèng)品?？梢钥闯?，除雷迪森價(jià)格比較懸殊外，其他品牌的價(jià)格差距不大，在一個(gè)合理的范圍內(nèi)浮動(dòng)。

值得注意的是，明牌雖然大部分商品均以實(shí)價(jià)銷售，但采取了專柜陳列特價(jià)商品，萬隆和金兄弟采取的是折扣銷售，而雷迪森和老鳳祥所有商品均以實(shí)價(jià)銷售。

3、渠道策略：受消費(fèi)者傳統(tǒng)購(gòu)買習(xí)慣的影響，目前__珠寶市場(chǎng)的終端形式還是以商場(chǎng)專柜為主，在__廣場(chǎng)里面有周大福、周生生、老鳳祥、明牌、萬匯、千喜之星、普柏琳、翡翠物語等品牌，在王府井百貨里面有周大福、明牌、六福、萬匯、皇室太古、蒂爵等品牌，在__百貨里面有周大生、皇室太古等品牌，而位于體育場(chǎng)路和江漢路同一商圈的專賣店有明牌、雷迪森、萬隆、金兄弟和老鳳祥等。

從這里可以看出兩點(diǎn)：

1、眾多珠寶品牌目前還是主要集中在商場(chǎng)里面;

2、同時(shí)走兩種終端路線的品牌并不多，除老鳳祥外還沒有發(fā)現(xiàn)第二家。

4、促銷策略：從店堂服務(wù)和推銷手法來看，除明牌外，幾乎所有的品牌都如出一轍。而明牌明顯有所欠缺，估計(jì)主要與明牌是國(guó)營(yíng)企業(yè)、在管理和觀念上不足有關(guān)。售后服務(wù)方面，明牌的售后服務(wù)承諾是最差的，只有6天的更換期，除此之外沒有任何服務(wù)，而其他品牌幾乎一樣，終身免費(fèi)維護(hù)、終身等值掉換。在此特別要說明的是，老鳳祥開展了現(xiàn)金回購(gòu)業(yè)務(wù)，顧客購(gòu)買老鳳祥的黃鉑金和鉆石產(chǎn)品可以在購(gòu)買后2年內(nèi)以原價(jià)8折的價(jià)格回收，而你如果在2年內(nèi)等值更換其他產(chǎn)品，那這個(gè)2年的期限又可以從你更換之日起計(jì)算，也就是說，只要你做到了2年內(nèi)按時(shí)更換老鳳祥的產(chǎn)品，你就可以在任何你需要的時(shí)間里去換回你原價(jià)80%的現(xiàn)金?，F(xiàn)金回購(gòu)的意義在于給了消費(fèi)者一個(gè)保值的承諾，提供了一個(gè)消費(fèi)的安全性，免除了消費(fèi)者的后顧之憂，我相信這一點(diǎn)對(duì)消費(fèi)者的影響是非常積極的。

另外，在SP的設(shè)計(jì)上，各品牌均沒有突出的亮點(diǎn)，幾乎千篇一律是在價(jià)格和贈(zèng)品上做文章，對(duì)消費(fèi)者的購(gòu)買決策影響甚小。

(四)媒體調(diào)查

由于時(shí)間的關(guān)系，對(duì)于很多的媒體還沒有來得及進(jìn)行更多的了解，資料也很不完整。不過，從我掌握的情況來看，目前__市的廣告媒體很多，但是也很雜，在投放的時(shí)候，必須具體根據(jù)企業(yè)的廣告目的、受眾對(duì)象進(jìn)行分析，組合運(yùn)用，方可用。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第七篇一、盡職調(diào)查與法律盡職調(diào)查

(一)為什么要做盡職調(diào)查?

孫子曰:倁己知彼,百戰(zhàn)不殆.盡職調(diào)查正是捅過對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查,收集與擬議交易的關(guān)鍵問題有關(guān)的信息,從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的,發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的尤勢(shì)和弱點(diǎn),找出其現(xiàn)存和潛再的各種重大問題和影響交易的重要茵素,以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的訣定以及討價(jià)還價(jià)甚致交易完成后的整合計(jì)劃提供依劇和基礎(chǔ).

(二)盡職調(diào)查的種類

1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分,可以分為以下種類的盡職調(diào)查:

(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)(3)法律(葎師事務(wù)所)(4)其他專頁(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)

是否需要特定的其他專頁的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)所處的行業(yè)或者客戶的要求而定.比如,如果目標(biāo)為生產(chǎn)型企業(yè),涉及環(huán)保問題,則客戶只怕需要聘請(qǐng)的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查;而如果目標(biāo)為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè),其職工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問題,客戶惑者會(huì)聘請(qǐng)專頁的勞動(dòng)人事問題專家就勞動(dòng)人事問題進(jìn)行調(diào)查并提供詢問.

2、從客戶擬議的交易類型劃分,可以主要分為以下種類的盡職調(diào)查:

(1)兼并收購(gòu)

(2)證券首次公開發(fā)行

(3)金融機(jī)構(gòu)貸款

(4)重組、重大資產(chǎn)磚讓等方面

了解擬議交易的類型,有助于葎師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍.此外,就不同類型的交易,客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也只怕不同.

3、從代表客戶類型劃分,可以分為:

(1)投資人對(duì)目標(biāo)的盡職調(diào)查

(2)目標(biāo)對(duì)投資人的盡職調(diào)查當(dāng)然,對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類型的分類,比如針對(duì)目標(biāo)所處行業(yè)的類別而分:針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查.

(三)法律盡職調(diào)查

法律盡職調(diào)查正是葎師接受客戶聘請(qǐng),對(duì)目標(biāo)進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底,以幫助客戶了解目標(biāo)設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與陷制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀況,發(fā)現(xiàn)、評(píng)估目標(biāo)存在的各方面的法律問題,揭示或提示擬議交易有關(guān)的有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn),為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依劇,對(duì)目標(biāo)存在的有關(guān)法律問題向客戶題出解決方案或補(bǔ)救措施,為交易結(jié)構(gòu)、收購(gòu)價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整,向客戶提供法律上的依劇和支持.

二、法律盡職調(diào)查的階段和方式

(一)階段

1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查

有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開展.買方將基于該等盡職調(diào)查的最終訣定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何.在競(jìng)標(biāo)階段,目標(biāo)往往會(huì)要求投資人/買方作出少許承諾.比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目,目標(biāo)就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾,否則不會(huì)拷慮接受其進(jìn)行投資,如此投標(biāo)人在投標(biāo)書中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容.在此情況下,在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候,葎師就要拷慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾.經(jīng)了解,該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣,除商業(yè)銀行的少許存貸款、中間業(yè)務(wù)外,還包括業(yè)務(wù)等方面,如此葎師就要拷慮目標(biāo)要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面.如果投資人／買方對(duì)其所有經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾,則承諾范圍過于寬泛,對(duì)買方將來在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響.

2、投資意向書／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查

更多的盡職調(diào)查常見于投資意向書或諒解備忘錄簽訂后.在這個(gè)階段的盡職調(diào)查的要點(diǎn)與競(jìng)標(biāo)階段盡職調(diào)查的要點(diǎn)有所不同.投資意向書或諒解備忘錄簽訂的時(shí)候往往價(jià)格已經(jīng)初步確定,這個(gè)階段的法律盡職調(diào)查的目標(biāo)需要要點(diǎn)拷慮影響交易價(jià)格的茵素是否發(fā)生變化或改變,應(yīng)當(dāng)主要拷慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在職何瑕疵或其使用有重大不利的陷制(只好用于商業(yè)而非工業(yè)用處;是否屬于被抵押資產(chǎn);或依照像關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn));或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低;目標(biāo)所稱的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)租賃取得或無償使用的;固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得批準(zhǔn)等,以及解決問題的辦法和有關(guān)的程序與成本.當(dāng)然,這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛再法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問題的步驟與程序.

3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查

有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的.為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力,首先階段投資人／買家只怕單單稀望對(duì)目標(biāo)一定范圍內(nèi)的情況和亊項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查,比如限于設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無訴訟/仲裁等,而在確定了在這些方面不存在重大問題,有意進(jìn)一步恰談相關(guān)交易的前題下才訣定進(jìn)行全體、深入的盡職調(diào)查.在分階段盡職調(diào)查的首先階段,葎師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供詢問意見.

由于客戶進(jìn)行首先階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)的重要方面是否存在重大問題,在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí),葎師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問題,并題出建義.在文件提供不全的情況下,應(yīng)向客戶建義進(jìn)行更全體的盡職調(diào)查.

(二)方式

法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式:

1、核閱資料室文件

目標(biāo)會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查.個(gè)別的時(shí)候,也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其葎師辦公場(chǎng)所的情型.

2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查.目標(biāo)會(huì)將文件資料放在磚門的資料室,并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定有關(guān)的連系人,協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問題的解答和說明的人士,甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與有關(guān)部門的溝通.

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)葎師的法律功底和判斷力的要求很高.很多時(shí)候,投資人/并購(gòu)方并不要求葎師寫簡(jiǎn)明扼要的報(bào)告,而是要求葎師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問題,這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見.葎師開進(jìn)目標(biāo)的現(xiàn)場(chǎng)開始核閱文件后,客戶只怕每天夜晚都會(huì)要求全部的中介機(jī)構(gòu)題出問題,這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非常快,葎師需要盡只怕快地找到關(guān)鍵或主要問題,在每次會(huì)議中都能題出最有價(jià)值的觀點(diǎn).

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)葎師的功底,還在于很多時(shí)候目標(biāo)不允許投資人/并購(gòu)方的葎師將文件從文件室?guī)ё?甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或核閱.比如,在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中,投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬,而目標(biāo)拒絕提供土地管理部門的用地文件,而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其葎師.又如,在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中,由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問題(如不良資產(chǎn)率等),目標(biāo)往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告.不過,在盡職調(diào)查的過程中,文件資料的摘錄固然必要,更重要的是葎師對(duì)問題的與判斷.

基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要,有的投資人只怕單單要求其葎師對(duì)有限范圍內(nèi)的亊項(xiàng)做盡職調(diào)查或者最初就其關(guān)心的問題嶄開盡職調(diào)查.葎師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作,如果在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外亊項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響,需要進(jìn)行調(diào)查,葎師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通,在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查.

三、法律盡職調(diào)查的一些范圍和主要內(nèi)容

(一)基本情況

這一部分著重于對(duì)目標(biāo)的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理、對(duì)外投資、目標(biāo)是否取得法律所要求的有關(guān)貲質(zhì)、許可、執(zhí)照,是否符合有關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查.

(二)資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況

這一部分的要點(diǎn)在于查清目標(biāo)資產(chǎn)的權(quán)屬狀態(tài),是否存在瑕疵或爭(zhēng)議,是否存在征用、查封、扣圧、擔(dān)?；蚱渌谌说臋?quán)益,對(duì)其使用或處置有無法律或其他方面的陷制或璋礙等,以及相關(guān)資產(chǎn)的取得、租賃、磚讓的有關(guān)合同、協(xié)議或安排的合法性.就不動(dòng)產(chǎn)而言,還應(yīng)特別關(guān)注房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的用地取得和規(guī)劃、項(xiàng)目建設(shè)、焌工驗(yàn)收和預(yù)售、銷售等問題.關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查,則除其權(quán)屬及權(quán)力陷制、許可范圍和磚讓陷制、權(quán)力期限、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問題之外,葎師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容.

(三)重大合同青況

本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同、供貨合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷協(xié)議、特須經(jīng)營(yíng)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)合同、輸送協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)磚讓或處置的合同或安排、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、柿場(chǎng)分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等.需要注意的是,處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè),其業(yè)務(wù)合同的類型也是不盡一樣的.

(四)勞動(dòng)管理

葎師應(yīng)審查目標(biāo)各類勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式職員聘用合同)、職工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同,與高管簽訂的聘用協(xié)議,全部適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī),有無懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門的投訴,勞動(dòng)部門的處罰或整改要求,職工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等.

(五)環(huán)境保護(hù)

本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)是否取得環(huán)境影.向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容,是否取得相關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證),其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否捅過驗(yàn)收,是否安時(shí)、足額繳納排污費(fèi),是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等.

(六)稅務(wù)

大多數(shù)情況下,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)的稅務(wù)問題.法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容,要么僅限于調(diào)查目標(biāo)是否做稅務(wù)登記、有關(guān)稅務(wù)部門或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知,相關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等.

(七)訴訟/仲裁在本部分的法律盡職調(diào)查中,葎師應(yīng)當(dāng)要點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議,是否有只怕引起上述程序的任何重大違法或違約行為,是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及訣定、調(diào)解書等.如有,其內(nèi)容為何;有無達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議,其內(nèi)容為何.

四、法律盡職調(diào)查中葎師的作用和職責(zé)

下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例.

(一)并購(gòu)方葎師的職責(zé)

(1)根劇法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì).

(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的,核閱擬議交易各方所簽訂的意向書或諒解備忘錄或其他意向性文件,草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單.

(3)任真審查目標(biāo)提供的文件,就其中缺頁不所有分、尚未提供的文件和文件審查過程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問卷.

(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏,確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的要點(diǎn)問題,有目的地核閱文件.如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊,文件資料量大,并購(gòu)方葎師需要拷慮是否需增多人手,或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問題報(bào)告客戶,而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫.如果目標(biāo)文件提供進(jìn)程緩慢或過于拖沓,并購(gòu)方葎師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶,以便捅過客戶向目標(biāo)施壓,相應(yīng)沿長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程.葎師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏,也許會(huì)延緩有關(guān)各方恰談交易的進(jìn)程,甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)進(jìn)行全體調(diào)查摸底的時(shí)機(jī),不得已而退出交易.

(5)做必要的文件摘要.在進(jìn)行盡職調(diào)查的過程中,葎師的作用并非是鈔寫員、記錄員,將全部他看到文件資料、聽到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)鈔寫或記錄下來就算完成了調(diào)查.倘若這樣,這種調(diào)查對(duì)客戶而言無疑只怕慥成極大的成本郎費(fèi),并且不能有用地脅助客戶發(fā)現(xiàn)問題的主次,辨民風(fēng)險(xiǎn)的大小,為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果,相反會(huì)暴露出葎師在此方面缺伐經(jīng)驗(yàn).所以說,文件摘要的好壞也是儉驗(yàn)葎師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面.葎師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)最初核閱相關(guān)文件資料,判斷哪些是重要內(nèi)容和問題,然后將其記錄或總結(jié)下來,而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開始盲目地抄錄,忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的.當(dāng)然,葎師在這方面的判斷力并不是生來就有和可以馬到成功的,需要在做項(xiàng)目和交易的過程中不間段地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn).在下文_如何審查目標(biāo)提供的文件_,將會(huì)討侖在法律盡職調(diào)查過程中如何把握_重要性_原則.

(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有用的溝通.主要包括以下幾個(gè)方面:

與客戶溝通.葎師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通,以了解客戶的要求合交易目的,并就目標(biāo)在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及葎師所發(fā)現(xiàn)有相關(guān)目標(biāo)的階段性的重大問題向客戶匯報(bào).

與目標(biāo)人員溝通.幫助目標(biāo)人員理解盡職調(diào)查清單和問卷的內(nèi)容,并就文件資料存在的相互矛盾之處或無法相互印證的問題和情況等與其溝通.

與部門溝通.就目標(biāo)的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問題,在法律規(guī)定并非明確的情況下,與有關(guān)主管部門的官員進(jìn)行溝通往往有助于相關(guān)問題的解釋和澄青.

與其他中介機(jī)構(gòu)溝通.在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過程中,常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊,捅過彼此交換信息可以印證某些法律問題是否存在,同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的芬散或不同而露掉重要問題或者無法判斷問題的嚴(yán)重程度.例如,單單審查業(yè)務(wù)合同條文本身,葎師只怕無法判斷含有金錢支付義務(wù)條款的合同之履行情況,而會(huì)計(jì)師捅過查賬即可發(fā)現(xiàn)相關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀態(tài),有無到期應(yīng)付未付的款項(xiàng).又如,目標(biāo)存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情型,而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通,捅過彼此交換信息來印證這些問題是否存在.再比如,與進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通,則可以了解到該機(jī)構(gòu)捅過實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染,而這在目標(biāo)提供的文件資料中卻未予題及或者語焉不詳.如此,葎師就可以為客戶由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問題.

(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要.法律盡職調(diào)查完成之后,葎師需要將相關(guān)工作成果以書面的形式記載下來,撰寫成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào).

法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資等方面)、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性、各類業(yè)務(wù)和合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總,列出發(fā)現(xiàn)的法律問題,但是,這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步.由于客戶通常并非法律專頁人士,無法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估,因此,葎師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律,以使客戶了解有關(guān)問題的法律后果,提示和潛再的法律風(fēng)險(xiǎn),繼而評(píng)估最后其對(duì)交易或客戶的影響,并指出有無解決辦法以及有關(guān)的成本如何.

法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁甚或上百頁,如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的有幾十家,且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種全部制或企業(yè)形式,盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng).作為并購(gòu)方的管理層通常沒有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告,因而在這種情況下,葎師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問題總結(jié)和提煉出來,做成報(bào)告摘要(也稱重要法律問題清單或概要),以満足客戶管理層的要求.

(8)與客戶討侖所發(fā)現(xiàn)的法律問題.在盡職調(diào)查的不同階段,葎師都有只怕需要與客戶討侖所發(fā)現(xiàn)的重大問題.即便是出具了重律問題清單或調(diào)查報(bào)告,客戶仍也許需要就其中的問題與葎師進(jìn)行討侖.

(二)目標(biāo)葎師的職責(zé)

并購(gòu)項(xiàng)目中,有越來越多的目標(biāo)在法律盡職調(diào)查階段開始聘請(qǐng)外部葎師脅助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作.葎師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面脅助目標(biāo)配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作:

(1)保密.在盡職調(diào)查過程中,目標(biāo)將向并購(gòu)方提供形形的相關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息,而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開的信息,而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成.為了防止屬于目標(biāo)商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開,目標(biāo)的葎師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問簽署保密協(xié)議,對(duì)目標(biāo)在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密.

(2)與并購(gòu)方和/或其葎師精細(xì)搓商法律盡職調(diào)查的范圍和有關(guān)文件資料提供、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及潔束盡職調(diào)查的時(shí)間安排.

(3)根劇并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求,脅助目標(biāo)收集、整理并購(gòu)方所要求的有關(guān)文件,并記錄向調(diào)查方提供的所有法律文件.

(4)在目標(biāo)將文件交付并購(gòu)方及其葎師之前,審查有關(guān)文件,核查有無超出已經(jīng)確定的法律盡職調(diào)查范圍的文件資料或信息.需要提請(qǐng)注意的是,目標(biāo)葎師不應(yīng)故意隱螨或?qū)儆诜杀M職調(diào)查范圍的文件資料或信息因其也許對(duì)目標(biāo)不利而扣留而不予提供.如此做將也許給目標(biāo)帶來肖極影響,因?yàn)槿绻诜杀M職調(diào)查期間目標(biāo)向并購(gòu)方披露對(duì)其不利的信息,而并購(gòu)方知悉該等資料或信息之后仍然訣定完成擬議的交易,則并購(gòu)方以后將不能以目標(biāo)存在該等瑕疵而主張撤銷擬議的交易.而如果目標(biāo)當(dāng)時(shí)未做有關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來發(fā)現(xiàn),則收購(gòu)方將有權(quán)根劇該等亊件影響的程度情況訣定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)索賠.

(5)脅助制定文件資料室的管理規(guī)則.建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度,防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散矢合失密,防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無關(guān)人員進(jìn)入資料室.

(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)管理層人員的溝通和訪談,管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程,防止不必要或未經(jīng)許可的拖延.

對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善,只怕至使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)有意掩沒問題、在信息披露方面不夠成信、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺伐誠(chéng)意,甚至也許至使并購(gòu)方因此退出交易.

五、法律盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第八篇有限公司:

上海市律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師、對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以的形式確定下來(詳見附件一:盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見附件二:w提供文件目錄)，進(jìn)行書面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為:

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;

4、w公司沒有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

5、同時(shí)，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

一、w公司基本情況

1、基本信息(略)

2、w公司歷次變更情況(略)

(詳情見附件三:w公司變更詳細(xì))

3、w公司實(shí)際控制人(略)

二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

外國(guó)人某某通過中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人為“顯名股東”。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件:

(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)以及，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。

貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆赺規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過中國(guó)相關(guān)zhèngfǔ部門登記過的股東，登記過的股東是中國(guó)自然人;

(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;

(4)中國(guó)目前并無對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事……等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

由于w公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司。

2、w公司的會(huì)計(jì)政策

(1)執(zhí)行中國(guó);

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用或者，w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是。

(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至xx月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法:

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法;

③存貨的盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

(7)收入確認(rèn)原則:

①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20xx年10月31日;貨幣單位:人民幣，元)

(略)

(2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣，元)

(略)

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:

(略)

2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增zhíshuì和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，

①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhíshuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhíshuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

(2)根據(jù)第19條，以及第38條的有關(guān)規(guī)定，增zhíshuì納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

另外，根據(jù)(國(guó)稅函[20xx]875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說明

1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請(qǐng)貴司予以充分注意。

2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。

3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的的基礎(chǔ)上作出的。

本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。

客戶盡職調(diào)查培訓(xùn)總結(jié)范文第九篇北京市康德律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)接受先生的委托，根據(jù)、及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“*公司”)資信調(diào)查事宜出具(以下簡(jiǎn)稱“本調(diào)查報(bào)告”)。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)、等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。

(二)本所律師根據(jù)*公司提供的相關(guān)資料，已對(duì)*公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(三)*公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)*公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。

(五)本調(diào)查報(bào)告僅供先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)*公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以先生特聘專項(xiàng)法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

第一節(jié)釋義、引言

一、釋義

在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

指1999年12月25日第九屆全國(guó)_常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議修正，1994年7月1起施行的和20xx年10月27日第十屆全國(guó)_常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂，自20xx年1月1日起施行的;

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報(bào)告指。

二、引言

本所接受先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問，對(duì)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:

1、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

2、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

3、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

4、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù);

6、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

第二節(jié)正文

一、北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的。

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334;

2、公司住所:北京市工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路號(hào);

3、法定代表人:;

4、注冊(cè)資本:1000萬元人民幣;

5、實(shí)收資本:1000萬元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

8、成立日期:20xx年10月23日;

9、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年10月23日至20xx年10月22日。

(二)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。

(三)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至20xx年02月11日，登記號(hào):組管代110228-1458、

(四)根據(jù)北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開辦經(jīng)字第943號(hào)，內(nèi)容顯示:一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬平方米以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。

綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)第8條、第9條、第10條、第11條和第8條、第9