施工階段的項目投資控制

施工階段的項目投資控制

【字體:大中小】第一節(jié)建設(shè)項目投資動態(tài)管理思想

一、投資動態(tài)管理的含義

所謂建設(shè)項目投資動態(tài)管理即要求對建設(shè)項目投資進行全面地、系統(tǒng)地、科學(xué)地、有效地進行管理,包括改革現(xiàn)行的計價方式,在不同階段進行投資控制,從各個方面和部門進行有效地管理。主要是在投資決策階段、設(shè)計階段、建設(shè)實施階段以及竣工決算階段,把項目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi),隨時糾正發(fā)生的偏差,以保證項目動態(tài)投資管理目標(biāo)的實現(xiàn),以求在各個建設(shè)項目中合理使用人力、物力、財力,取得最大的投資效益。其具有的自身特點是:階段性,動態(tài)性,全過程性。

建設(shè)項目投資動態(tài)控制在建設(shè)項目管理中占據(jù)著核心的地位,主要體現(xiàn)為:它是建設(shè)項目投資管理的基礎(chǔ),在很大程度上影響或決定建設(shè)項目投資的高低。從微觀上講是投資商與承包商確定建設(shè)項目投資進行核算的依據(jù)；從宏觀上講,它是生產(chǎn)關(guān)系的一部分,決定著建筑市場上建設(shè)方與施工方這兩個市場主體的利益分配。投資計價管理是國家對基建投資進行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一。在投資策劃、決策階段,建設(shè)項目投資的高低,直接影響到項目的效益和可行性。

投資管理作用主要體現(xiàn)為在工程建設(shè)中具有節(jié)約社會勞動、提高生產(chǎn)效率的作用,是工程計量、計價的依據(jù)。同時為協(xié)調(diào)建筑市場各方在建設(shè)項目投資上的分歧,為協(xié)調(diào)建設(shè)各方的經(jīng)濟利益關(guān)系提供了依據(jù),促使各方面正確處理彼此間的經(jīng)濟關(guān)系,有利于完善建設(shè)項目投資管理中的信息系統(tǒng),建筑市場上人工、材料、機械的消耗量和價格波動是信息系統(tǒng)所反映的主要內(nèi)容,同樣也是計價模式有效運作的基礎(chǔ)和前提。

由此可見,只要做好建設(shè)項目投資管理工作,在各階段、各環(huán)節(jié)把投資控制搞好,從而才能提高投資效益,消除投資失控的可能性,達到最終的控制目標(biāo)。

二、投資的動態(tài)控制原理

造價工程師在施工階段進行投資控制的基本原理是把計劃投資額作為投資控制的目標(biāo)值,在工程施工過程中定期地進行投資實際值同目標(biāo)值的比較,通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際支出額與投資控制目標(biāo)值之間的偏差,然后分析產(chǎn)生偏差的原因,并采取有效措施加以控制,以保證投資控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

我們?yōu)榱艘獙崿F(xiàn)投資目標(biāo)必須對建設(shè)項目實施有效的投資控制。所謂控制,就是指行為主體為保證在變化的條件下實現(xiàn)其目標(biāo),按照事先擬定的計劃和標(biāo)準(zhǔn),通過采用各種有效的方法,對被控對象在實施過程中發(fā)生的各種實際值與計劃值進行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正的過程。而所謂投資控制,就是對建設(shè)項目建設(shè)投入的資金或資源及投入的過程所進行的調(diào)節(jié)和控制,其目的是充分利用有限的資源,使建設(shè)項目建設(shè)獲得最佳經(jīng)濟效益。

投資控制有以下幾個步驟:

1.比較:按照某種確定方式將投資計劃值與實際值逐項進行比較；

2.分析:對費用比較的結(jié)果進行分析,找出偏差所在及其原因；

3.預(yù)測:根據(jù)分析結(jié)果,預(yù)測可能發(fā)生的各種影響因素；

4.糾偏:根據(jù)工程具體情況,采取適當(dāng)糾偏措施,使超額投資盡可能??；

5.檢查:對工程進展進行跟蹤、檢查,及時了解工程進展情況和糾偏措施執(zhí)行情況及效果。

具體控制過程見下圖1。

圖1動態(tài)控制原理圖為了有效地控制建設(shè)項目投資,必須進行主動控制,其意義不僅在于發(fā)現(xiàn)問題和有效地解決問題,更重要的是防止問題的發(fā)生。項目投資控制貫穿于項目建設(shè)全過程,這是不容質(zhì)疑的。要實現(xiàn)建設(shè)項目投資動態(tài)控制,必須既要橫向控制又要縱向控制。

橫向控制主要方式包括以下幾項:

1.組織措施:

（1）明確項目組織結(jié)構(gòu),明確管理職能分工；

（2）在項目管理班子中落實投資控制的人員、任務(wù)和職能分工；

（3）編制本階段投資控制計劃和工作流程圖。

2.經(jīng)濟措施:

（1）采用市場競標(biāo)綜合單價編制資金使用計劃,確定、分解控制目標(biāo)；

（2）動態(tài)地比較投資的計劃值和實際值,在施工過程中進行投資跟蹤控制。

3.技術(shù)措施:

（1）主要對施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析,嚴(yán)格審查監(jiān)督各階段的設(shè)計；

（2）深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能。

4.合同措施:

（1）提供合同結(jié)構(gòu)/承發(fā)包模式等專業(yè)建議；

（2）參與合同談判；

（3）正確處理可能發(fā)生的索賠,并提供依據(jù)。

三、投資的偏差控制

投資控制方法必須依據(jù)企業(yè)現(xiàn)實管理水平為出發(fā)點選擇,過高的脫離實際的方法不但起不到投資控制的作用,還會使投資管理迷失方向,甚至增加投資費用。

偏差控制是投資控制的一種管理方法。它是由項目部對各部門班組下達施工任務(wù)的時,下達降低投資任務(wù)和降低投資的技術(shù)組織措施,由各部門各班組同時承擔(dān)投資管理的經(jīng)濟責(zé)任。在投資形成過程中,由核算部門、其他部門、班組將實際投資與計劃投資進行對比,發(fā)現(xiàn)其差異,并分析可能發(fā)生的差異,及時反映到有關(guān)管理部門。在進行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出糾正偏差的措施,及時反饋到各部門、班組,使其按照決定執(zhí)行。如此反復(fù),嚴(yán)格控制投資偏差的發(fā)生。

偏差控制法就是在編制出計劃投資的基礎(chǔ)上,通過采用投資分析方法找出實際投資與計劃投資之間的偏差和分析產(chǎn)生偏差的原因及偏差的變化趨勢,進而采取措施以減少或消除不利偏差而實現(xiàn)目標(biāo)投資的一種科學(xué)的管理方法。

投資控制中的偏差是指目標(biāo)偏差,即項目的計劃投資與實際投資之間的差異。它的計算公式如下

目標(biāo)偏差=實際投資—計劃投資；

施工階段投資控制的目的是盡量減少目標(biāo)偏差,目標(biāo)偏差越少,說明控制效果越好。其控制步驟如下:

（l）找偏差

在項目施工過程中,不斷地尋找和計算兩種偏差,并以目標(biāo)偏差為對象進行控制。尋找偏差可用投資對比方法進行。通過施工過程不斷記錄實際發(fā)生的投資費用,然后將其與計劃投資進行對比,從而發(fā)現(xiàn)目標(biāo)偏差。

實際投資始終圍繞計劃投資波動,其差值就是投資偏差。高于計劃投資時,就意味著超支；低于計劃投資時,就意味著盈利。

（2）分析偏差產(chǎn)生的原因

我們進行投資計劃時,分析了人工費、材料費、機械費、間接費、質(zhì)量投資和工期投資在不同時間段的具體表現(xiàn),在進行投資控制時,必須對應(yīng)地分析計劃值與實際值的偏差,找出具體是哪種費用引起了投資值的變化,以便尋找具體對策。

第二節(jié)投資、工期、質(zhì)量的集中控制

一、工程投資影響要素間的相互影響

在工程投資形成的全過程中,影響投資的基本要素有三個方面:一是工期要素,二是質(zhì)量要素,三是投資本身的要素。在工程建設(shè)的全過程中,這三個方面的要素可以相互影響和相互轉(zhuǎn)化。工期與質(zhì)量的變化在一定條件下可以影響和轉(zhuǎn)化為投資的變化,投資的變動,同樣會直接影響和轉(zhuǎn)化成質(zhì)量與工期的變化。例如,當(dāng)需要縮短建設(shè)工期時,就需要增加額外的資源投入,從而發(fā)生一些趕工費之類的費用,這樣“工期的縮短”就會轉(zhuǎn)化成“投資的增加”；而當(dāng)需要提高工程質(zhì)量時；也需要增加資源的投入,這樣“質(zhì)量的提高”就會轉(zhuǎn)化成“投資的增加”；相反,當(dāng)削減一個項目的投資時,其工期和質(zhì)量就會受到直接影響,既可能會造成質(zhì)量的降低,也可能會造成工期的推延。

因此,對于工程投資管理必需從影響投資的三大要素入手,根據(jù)工期、質(zhì)量與投資三要素的相互影響和相互依存的關(guān)系,運用全要素集成管理的方法,全面管理好項目的工程投資?？梢?工程投資全要素集成管理的方法,這種方法與傳統(tǒng)的投資管理方法不同,是一種綜合考慮影響工程投資的各個因素,對項目的投資進行全面管理的技術(shù)方法。

建設(shè)項目的工期、質(zhì)量和投資三大要素是相互影響和相互依存的,它們對于項目工程投資的影響主要表現(xiàn)在下列方面:

1.工程投資自身要素對工程投資的影響

工程投資自身受兩個要素的影響。其一是在項目建設(shè)全過程中各項活動消耗和占用的資源數(shù)量變化的影響,其二是各項活動消耗與占用資源的價格變化的影響。

從全要素投資集成管理的角度上說,工程投資的管理首先必須管理好建設(shè)項目消耗和占用資源的數(shù)量和消耗與占用資源的價格這兩大要素。因為通過管理而降低項目全過程資源消耗與占用的數(shù)量和降低所消耗與占用資源的價格,都可以直接降低項目的工程投資。在這兩個要素之中,資源消耗與占用量是第一位的,消耗的與占用資源的價格是第二位的。因為項目的資源消耗與占用數(shù)量是一個內(nèi)部控制要素,對項目組織而言是一個相對可控的要素；而項目消耗與占用資源價格是一個外部控制要素,主要是由外部條件決定的,所以對項目組織而言是一個相對不可控的因素。

2.工期要素對工程投資的影響

工期是指項目或項目的某個階段、某項具體活動所需要的,或者實際花費的工作時間周期。在一個項目的全過程中,實現(xiàn)活動所消耗或占用的資源發(fā)生以后就會形成項目的投資,這些投資不斷地沉淀下來、累積起來,最終形成了項目的全部投資,因此工程投資是時間的函數(shù)、由于在項目管理中,時間與工期是等價的概念,所以投資與工期是直接相關(guān)的,投資是隨著工期的變化而變化的。形成這種相關(guān)與變化關(guān)系的根本原因有兩個,一是項目所耗資源的價值會隨著時間的推移而不斷地沉淀成為項目的投資；二是項目消耗與占用的各種資源都具有一定的時間價值。確切地說,投資與工期的關(guān)系是由于時間（工期）本身這種特殊資源所具有的價值造成的。

項目消耗或占用的各種資源都可以被看成是對于資金的占用,因為這些資源消耗的價值最終都會通過項目的收益而獲得補償。因此,工程投資實際上可以被看成是在建設(shè)項目全生命周期中整個項目實現(xiàn)階段所占用的資金。這種資金的占用,不管占用的是自有資金還是銀行貸款都有其自身的時間價值。這種資金的時間價值最根本的表現(xiàn)形式就是占用銀行貸款所應(yīng)付的利息。資金的時間價值既是構(gòu)成工程投資的主要科目之一,又是造成工程投資變動的根本原因之一。

因此,要對工程投資進行全要素集成管理,就必須同時考慮項目投資自身與工期兩大要素的集成管理。只管理投資自身要素,不考慮工期要素的影響,就無法實現(xiàn)對項目投資的全面管理。因為工期要素的變化會直接造成項目投資的交化,會增加或減少投資的利息負(fù)擔(dān)（這是資金時間價值的表現(xiàn)）,會造成投資的節(jié)約或損失。

3.質(zhì)量要素對工程投資的影響

質(zhì)量是指項目交付后能夠滿足投資商或客戶需求的功能特性與指標(biāo)。項目的實現(xiàn)過程就是該項目質(zhì)量的形成過程,在這一過程中為達到項目的質(zhì)量要求,需要開展兩個方面的工作。一是質(zhì)量的檢驗與保障工作,二是項目質(zhì)量失敗的補救工作。這兩項工作都要消耗和占用資源,從而都會產(chǎn)生質(zhì)量投資。這兩種投資分別是:項目質(zhì)量檢驗與保障投資,它是為保障項目的質(zhì)量而發(fā)生的投資；項目質(zhì)量失敗補救投資,它是由質(zhì)量保障工作失敗后為達到質(zhì)量要求而采取各種質(zhì)量補救措施所發(fā)生的投資。

由此可以看出,一個項目的投資不僅與投資自身要素和工期要素有關(guān),而且與質(zhì)量要素直接相關(guān)。根據(jù)上述分析可以看出,要實現(xiàn)工程投資的全面管理,就必須開展對項目工期、質(zhì)量和投資三個要素的集成管理；即本文所提出的全要素集成投資管理。按照傳統(tǒng)方法,對工程投資進行單一要素的管理,無論如何也無法實現(xiàn)對工程投資進行全面管理的目標(biāo)。因此,要實現(xiàn)對工程投資全面管理就必須建立一套綜合項目工期、質(zhì)量和投資三個要素的要素集成投資管理的技術(shù)方法。

二、生產(chǎn)成本、質(zhì)量成本、工期成本的控制

1.生產(chǎn)成本的控制

投資控制應(yīng)該是一個發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的過程,它始終圍繞著計劃投資展開,是一個循環(huán)往復(fù),不斷深入的過程。

（1）制定計劃投資

在投資計劃制定過程中,我們盡可能地考慮有可能發(fā)生的各種有利不利的況。當(dāng)投資計劃調(diào)整得比較完善,并且能與現(xiàn)有的技術(shù)裝備水平、施工管理水平和外界環(huán)境相匹配時,就形成了計劃投資。它的編制,使投資控制有了明確的目標(biāo),便于實施。但從其編制過程來看,它也不是一成不變的,有了新問題的產(chǎn)生,必然會對計劃投資產(chǎn)生影響,就必須對它進行修正。

（2）對投資形成過程進行控制監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)計劃投資與實際投資的差異,應(yīng)及時糾正偏差對發(fā)現(xiàn)的計劃投資與實際投資的差異,認(rèn)真分析是哪一塊費用發(fā)生了差異,差異的大小,并以此分析出產(chǎn)生差異的原因,在下一步控制工作中及時糾正,使偏差控制在最小范圍內(nèi)。

需要指出的是:我們指的控制監(jiān)督是針對每一個單位單項工程和每一特定時間段而言,只有這樣,才能實現(xiàn)動態(tài)控制。

2.質(zhì)量成本的控制

尋找偏離合同質(zhì)量要求的因素:市政工程中,能引起質(zhì)量偏離合同要求的因素較多,有外部因素,也有內(nèi)部因素。外部因素如自然條件的變化、投資商要求的變化、地質(zhì)條件的變化、設(shè)計變更、材料質(zhì)量問題等；內(nèi)部因素如質(zhì)量管理不善、材料檢驗頻率不足、施工方法不得當(dāng)?shù)?。找出這些因素,才好對癥下藥。

分析造成質(zhì)量要求偏離的因素:把引起質(zhì)量偏離的因素進行逐個分析,對應(yīng)施工技術(shù)方案中的質(zhì)量保證措施,找出偏離的原因。對執(zhí)行不力的質(zhì)量保證措施再進行分析、加強。

分析己經(jīng)產(chǎn)生的質(zhì)量偏離引起的質(zhì)量損失費用的多少,以及此種偏離采取預(yù)防措施費用的多少,對照結(jié)果,得出預(yù)防措施費用與質(zhì)量損失費用的關(guān)系。

采取技術(shù)經(jīng)濟的措施糾正質(zhì)量偏離:質(zhì)量出了問題,就要及時糾正,既要將巳發(fā)生問題的部分進行糾正,又要對可能引起下一步工作質(zhì)量問題的方向,如工作方法等進行糾正。

3.工期成本的控制

檢查工期執(zhí)行情況:對應(yīng)網(wǎng)絡(luò)計劃的要求,檢查特定時間點上工程量的完成情況。找出影響當(dāng)前工期執(zhí)行不力的主要工序內(nèi)容。

分析造成工期延誤的工序?qū)φ麄€工期的影響程度及由此而產(chǎn)生的工期損失費用,對此工期保證措施涉及的工期預(yù)防措施費用與工期損失費用進行對比,得出二者的關(guān)系。

對網(wǎng)絡(luò)計劃進行調(diào)整,將損失的工期轉(zhuǎn)移到以后工序中去,避免總工期的拖延。由此而產(chǎn)生的工期損失費用也應(yīng)計入工期投資。

第三節(jié)施工階段投資控制主要內(nèi)容

眾所周知,施工階段是投資度最大的一個階段,建設(shè)項目的投資主要發(fā)生在施工階段,在這階段中,投資目標(biāo)都已經(jīng)非常明確,投資分解也比較深入、可靠,盡管節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小,但浪費投資的可能性卻很大,因而需要對投資控制給予足夠的重視。為實現(xiàn)工程投資的有效控制應(yīng)重點抓好以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié):

1.積極引進市場機制和競爭機制,確定工程承包單位,訂立一個嚴(yán)密的合同是全面投資管理工作的基礎(chǔ)。

引入競爭機制,在相對平等的條件下進行招標(biāo)承包,擇優(yōu)選擇工程承包公司、設(shè)計單位、施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)單位。實踐證明,引入市場機制,實行工程招標(biāo)投標(biāo),推行公平、公正、公開競爭,是降低建設(shè)項目投資、縮短建設(shè)工期、保證工程質(zhì)量的有效措施。同時,還是實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰、選擇理想的建筑企業(yè)作為合作伙伴、杜絕承發(fā)包領(lǐng)域的腐敗行為的有效手段。

2.加強對建安工程材料、設(shè)備價格的控制,是投資管理的有效辦法。

材料、設(shè)備費在建設(shè)工程總投資中占有相當(dāng)?shù)谋壤?據(jù)最新資料,在建筑工程中,材料費占總投資的比例為50%左右；在安裝工程中,材料、設(shè)備費占總投資的比例為70%左右。材料、設(shè)備價格的控制,對于控制建設(shè)項目投資具有非常重要的現(xiàn)實意義。

3.加強工程項目管理,做好施工方案技術(shù)經(jīng)濟比較,嚴(yán)格控制工程變更,是投資管理的重要方面。

施工方案是施工組織設(shè)計中的一項重要工作內(nèi)容,合理的施工方案,可以縮短工期,保證工程質(zhì)量,提高經(jīng)濟效益。對施工方案從技術(shù)和經(jīng)濟上進行對比評價,通過定性分析和定量分析,通過對質(zhì)量、工期、投資三項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)比較,選擇合理的施工方案,可以有效地利用人力、物力、財力、資源。

4.加強對工程合同、變更、簽證等工程檔案管理,是投資管理的重要依據(jù)。

加強經(jīng)濟文件和工程檔案等的整理、歸檔,建立價格數(shù)據(jù)庫,實現(xiàn)價格信息資源共享,為預(yù)決算和投資管理提供信息和數(shù)據(jù)資源。

5.加強預(yù)結(jié)算管理,定期進行中間核算,及時辦理竣工結(jié)算,既是投資管理的內(nèi)在要求,也是檢驗投資管理成效的重要手段。

施工階段中投資控制的具體工作內(nèi)容包括:付款控制、變更控制、價格審核、施工分包中的投資控制、竣工結(jié)算和竣工決算。

一、付款控制

施工階段投資控制的最重要的任務(wù)是控制付款。工程付款包括:工程預(yù)付款和進度款。

1.工程預(yù)付款

工程預(yù)付款是工程項目發(fā)包承包合同訂立后由發(fā)包人根據(jù)合同的約定和有關(guān)規(guī)定,在正式開工前預(yù)先支付給承包人的款項,是施工準(zhǔn)備和所需主要材料、結(jié)構(gòu)件等流動資金的主要來源,工程預(yù)付款的支付,表明該工程已經(jīng)實質(zhì)性啟動。

工程預(yù)付款額度,國家和各地區(qū)、各部門的規(guī)定不完全相同,主要是保證施工準(zhǔn)備和所需材料和構(gòu)件的正常儲備。建筑工程一般不得超過當(dāng)年建筑工程工作量的30%,安裝工程一般不得超過當(dāng)年安裝工程工作量的10%。

工程預(yù)付款數(shù)額的計算應(yīng)考慮各種因素,在實際操作上,往往以年度承包工程總價中儲備主要材料、結(jié)構(gòu)件需要占用的資金數(shù)額為主要依據(jù)進行計算,其計算公式為:

工程預(yù)付款數(shù)額=工程總價×材料比重×材料儲備天數(shù)/年度施工天數(shù)

工程預(yù)付款額度=預(yù)付款數(shù)額/工程總價

工程預(yù)付款的性質(zhì)是預(yù)支。隨著工程進度的推進,撥付的工程進度款數(shù)額不斷增加,原已支付的預(yù)付款應(yīng)以抵扣的方式以陸續(xù)扣回。確定工程預(yù)付款扣回點是工程預(yù)付款扣回的關(guān)鍵。

工程預(yù)付款扣回點計算公式為:T=P-M/N

其中:T——起扣點,即預(yù)付款開始扣回的累計完成工作量的金額

P——承包工程價款總額

M——預(yù)付款數(shù)額

N——主要材料、構(gòu)件所占比重

2.工程進度款

工程進度款是指在施工過程中,按月（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和。

工程進度款的確定和計算,主要涉及兩個方面,一是工程量的核實確認(rèn),二是單價計算方法。具體支付時間、方式都應(yīng)在合同中做出具體規(guī)定。

投資咨詢機構(gòu)要針對不同的對象進行不同的控制,從四個方面控制付款:針對合同、針對子項目、針對時間、針對基建財務(wù)科目,進行計劃投資與實際投資的比較,每月按核定工程量及建設(shè)項目投資劃撥工程款。

如表1所示某工程進度付款通知書。

XXXX建設(shè)投資咨詢有限公司

付款通知書工程名稱:上海XX學(xué)院編號06-08-0006事由關(guān)于上海XX學(xué)院XX年XX月工程進度款的回復(fù)

上海XX學(xué)院項目籌建辦:

XX建筑工程公司第X工程管理部上報的XX年XX月份付款申報表及工作量清單收悉,申請工程款總額為1644.3129萬元；污水處理系統(tǒng)工程預(yù)付款17.95萬元。本公司根據(jù)工程咨詢監(jiān)理部提供的XX月份施工工程量審核單及有關(guān)工程進度款付款規(guī)定,經(jīng)計算建議支付XX年XX月份進度款872萬元（大寫:捌佰柒拾貳萬元整）,累計支付工程進度款4319.79萬元（大寫:肆仟叁佰壹拾玖萬柒仟玖佰元整）。

附土建、安裝工作量計算書

備注:1.本付款通知書只作付款憑證,不作結(jié)算依據(jù)。

2.進度款支付按四舍五入取萬元。

3.實物完成量統(tǒng)計至每月25日。

4.土建總體費用暫按市政取費,總價下浮4.6%計取,不作結(jié)算依據(jù)。

5.十二月份進度款中已包括污水處理系統(tǒng)工程預(yù)付款17.95萬元。

XXXX建設(shè)投資咨詢有限公司

XX年XX月XX日抄報:上海XX學(xué)院項目指揮部本表一式二份,業(yè)主、投資顧問各留一份。工程付款通知書

二、工程變更控制

工程變更一般主要體由工程的設(shè)計變更而發(fā)生,但進度計劃變更、施工條件變更等也會引起工程的變更。工程變更的內(nèi)容一般包括了以下幾個方面:

（1）建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；

（2）設(shè)計規(guī)范修改引起的工程變更；

（3）采用復(fù)用圖或標(biāo)準(zhǔn)圖引起的工程變更；

（4）技術(shù)交底會上的的工程變更；

（5）施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更；

（6）發(fā)包人提出的工程變更；

（7）承包人提出的工程變更。

工程變更會增加或減少工程量,引起工程價格的變化,影響工期,甚至質(zhì)量,造成不必要的損失,因而要進行多方面嚴(yán)格控制,控制時可遵循以下原則:

（1）不提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；

（2）不影響建設(shè)工期；

（3）不擴大范圍；

（4）建立工程變更的相關(guān)制度；

（5）要有嚴(yán)格的程序；

（6）明確合同責(zé)任。

三、價格審核

在工程實施過程中僅僅靠控制工程款的支付是不夠的,應(yīng)該還要不斷地對各個單位工程和各個工種所完成的實物工程量、實際完成的工程預(yù)算值和實際投資支出進行審定、匯總,從組織、經(jīng)濟、技術(shù)、合同等多方面采取措施（如表2所示的“工程材料單價核定單”等）,從而依此來對項目的投資進行分析、預(yù)測與控制。還可根據(jù)已完成建設(shè)項目的實際支出及對建設(shè)項目的未來投資支出趨勢預(yù)測,找出兩者的差異,提出改進或預(yù)防措施,將投資控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。XXXX工程報價核定單編號:安023XXXX開發(fā)公司：

根據(jù)施工單位金屬軟管報價，經(jīng)市場詢價、投標(biāo)報價比較核定，選用上海某減震器廠金屬軟管的核定價為：

規(guī)格價格（元/根）

1.Φ20（L=1.5m）488

2.Φ25（L=1.5m）602

3.Φ32（L=1.5m）779

4.Φ40（L=1.5m）1096

5.Φ50（L=1.5m）1315

6.Φ100（L=1.5m）2154XXXX開發(fā)公司：

根據(jù)施工單位金屬軟管報價,經(jīng)市場詢價、投標(biāo)報價比較核定,選用上海某減震器廠金屬軟管的核定價為：

規(guī)格價格（元/根）

1.Φ20（L=1.5m）488

2.Φ25（L=1.5m）602

3.Φ32（L=1.5m）779

4.Φ40（L=1.5m）1096

5.Φ50（L=1.5m）1315

6.Φ100（L=1.5m）2154XXXX開發(fā)公司:

根據(jù)施工單位金屬軟管報價，經(jīng)市場詢價、投標(biāo)報價比較核定，選用上海某減震器廠金屬軟管的核定價為:

規(guī)格價格（元/根）

1.Φ20（L=1.5m）488

2.Φ25（L=1.5m）602

3.Φ32（L=1.5m）779

4.Φ40（L=1.5m）1096

5.Φ50（L=1.5m）1315

6.Φ100（L=1.5m）2154XXXX開發(fā)公司：

根據(jù)施工單位金屬軟管報價，經(jīng)市場詢價、投標(biāo)報價比較核定，選用上海某減震器廠金屬軟管的核定價為：

規(guī)格價格（元/根）

1.Φ20（L=1.5m）488

2.Φ25（L=1.5m）602

3.Φ32（L=1.5m）779

4.Φ40（L=1.5m）1096

5.Φ50（L=1.5m）1315

6.Φ100（L=1.5m）2154甲方:

（簽字、蓋章）

年月日投資監(jiān)理:

（簽字、蓋章）

年月日表2工程材料單價核定單在一些大型建設(shè)項目的建設(shè)項目投資控制中,我們對于工程進度款支付及材料設(shè)備價格核定通常采用如下流程:圖2工程進度款支付及材料設(shè)備價格核定流程

四、施工分包中的投資控制

建設(shè)項目建設(shè)過程中,施工分包常常發(fā)生,其原因是一方面承包商對某些技術(shù)要求不高、又需大量人力資源的分部工程,不必增加管理人員,將其分包出去；另一方面是某些國家有明令規(guī)定:承包商必須將其工程承包額的一定比例,分包給本國或本地區(qū)的分包商。

施工分包工作的規(guī)劃和組織在設(shè)計階段和設(shè)備、材料采購期間,現(xiàn)場開工之前進行。

承包商將工程分包出去,要有利可圖,則必須控制和降低分包費用。欲達此目的,應(yīng)遵循下列原則:

1.對分包商進行預(yù)選

要了解他們過去的業(yè)績。

2.制定詢價文件

選定對象后發(fā)給他們詢價書,對分包商應(yīng)承擔(dān)的工作范圍、職責(zé),以及合同方式等的規(guī)定和要求,應(yīng)在詢價文件申明確,發(fā)出詢價書的時間應(yīng)在詢價文件完善以后,而不應(yīng)過早地發(fā)出。

3.檢查詢價文件

檢查詢價文件的重點是分包工作范圍的主要內(nèi)容,如是否要求分包商自行去調(diào)查施工現(xiàn)場的一切情況、施工工人由誰來招募和調(diào)配、施工材料是否要由分包商籌備、施工現(xiàn)場中分包商的地位和管理職責(zé)等是否已經(jīng)交待清楚。

4.發(fā)出中標(biāo)通知前進行商談

收到分包商報出的投標(biāo)15后,經(jīng)過審查、評標(biāo),對那些有可能中標(biāo)的分包商（一般為前三名）請來商談,共同審查分包的全部工作內(nèi)容和范圍,保證在合同簽訂前,分包商能明確接受所規(guī)定的全部分包工作。

5.力求采用固定總價合同

采用固定總價合同,對了控制建設(shè)項目投資十分有效,但對發(fā)包單位要求很高,首先應(yīng)保證分包工作任務(wù)的內(nèi)容和范圍明確不變,工程量的計算要相當(dāng)準(zhǔn)確。當(dāng)分包工程的內(nèi)容和范圍不太明確而有可能發(fā)生變化或變更的情況下,不宜采用固定總價合同報價方式。此時,標(biāo)書中可采用固定單價合同,請分包商將單價包死,以便今后任務(wù)有增減或追加、變更工程量時,按合同單價計算費用。

6.明確工程變更的合理范圍

分包商實施分包工程施工過程中,可能因某種原因而引起變更,此時應(yīng)明確限制變更的合理范圍,并在這項變更開始執(zhí)行之前,由分包商提出變更工作的固定報價,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7、要求分包商提供工程進度計劃

若分包工程采用償付合同方式（即“開口價合同方式”）,此時應(yīng)要求分包商提交供監(jiān)控用的分包工程進度計劃及其測定工程進度和執(zhí)行效果的各種報表式樣。分包商計算費用的方法、各種貨單、發(fā)票等都要提供作審計之用。

五、竣工結(jié)算

竣工結(jié)算,是指一個建設(shè)項目施工已完工并經(jīng)發(fā)包人及有關(guān)部門驗收點交后,按照合同的約定,在元合同價格的基礎(chǔ)上編制調(diào)整價格,由承包人提出,并經(jīng)發(fā)包人審核簽認(rèn)的,以表達該工程造價為主要內(nèi)容,并作為結(jié)算工程價款的經(jīng)濟文件的行為。工程竣工結(jié)算應(yīng)按法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定、以合同為基礎(chǔ)、堅持實事求是的原則進行。

竣工結(jié)算主要從以下幾個方面著手:

（1）注重檢查原施工圖預(yù)算、報價單和合同價；

（2）熟悉竣工圖紙、了解施工現(xiàn)場；

（3）計算和復(fù)核工程量；

（4）竣工工程量匯總；

（5）套用原單價或確定新單價；

（6）正確計算有關(guān)費用；

（7）做竣工結(jié)算工料分析；

（8）編寫竣工結(jié)算說明；

（9）制作竣工結(jié)算說明書。

在一些大型建設(shè)項目的建設(shè)項目投資控制中,我們對于工程竣工結(jié)算審核通常采用如下流程:圖3工程竣工結(jié)算審核流程

六、竣工決算

竣工驗收是建設(shè)項目建設(shè)全過程的最后一個程序。在竣工驗收之前要編制好竣工決算?？⒐Q算是建設(shè)單位向上級主管部門報告建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是竣工驗收文件的重要組成部分。及時、正確編報竣工決算，對于總結(jié)分析建設(shè)過程的經(jīng)驗教訓(xùn)，提高建設(shè)項目投資管理水平以及積累技術(shù)經(jīng)濟資料等，都具有重要意義。在編制工程竣工決算時，要在收集、整理、分析原始資料的基礎(chǔ)上，對照、核實工程變動情況，重新核實各單位工程、單項工程的投資，使竣工決算能夠真正反映出建設(shè)項目本身實際的價格。

竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（1）工程項目概況；

（2）會計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（3）資金節(jié)余及結(jié)余資金的分配處理情況；

（4）主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況；

（5）工程項目管理及決算中存在的問題、建議；

（6）需要說明的其他事項。

第四節(jié)工程索賠與控制

在市場經(jīng)濟條件下，建設(shè)項目中工程索賠日益增多，投資商對于工程索賠處理的成功與否將對整個項目的投資產(chǎn)生很大的影響，所以本節(jié)將工程索賠與控制作為一節(jié)單獨列出、詳細闡述

一、工程索賠相關(guān)概念

（一）工程索賠的概念

索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。在實際工作中，索賠是雙向的，建設(shè)單位和施工單位都可能提出索賠要求，但建設(shè)單位索賠數(shù)量較小，而且處理方便?？梢酝ㄟ^沖帳、扣撥工程款、扣保證金等實現(xiàn)對施工單位的索賠；而施工單位對建設(shè)單位的索賠則比較困難一些。通常情況下，索賠是指承包商（施工單位）在合同實施過程中，對非自身原因造成的工程延期、費用增加而要求投資商給予補償損失的一種權(quán)利要求。而投資商（建設(shè)單位）對于屬于施工單位應(yīng)承擔(dān)責(zé)任造成的，且實際發(fā)生了損失，向施工單位要求賠償，稱為反索賠。

（二）工程索賠的性質(zhì)

索賠的性質(zhì)屬于經(jīng)濟補償行為，而不是懲罰，索賠屬于正確履行合同的正當(dāng)權(quán)利要求。索賠方所受到的損害，與索賠方的行為并不一定存在法律上的因果關(guān)系。導(dǎo)致索賠事件的發(fā)生，可以是一定行為造成，也可能是不可抗力事件引起，可以是對方當(dāng)事人的行為導(dǎo)致的，也可能是任何第三方行為所導(dǎo)致。索賠在一般情況下都可以通過協(xié)商方式友好解決，若雙方無法達成妥協(xié)時，爭議可通過仲裁解決。

（三）工程索賠的意義

1.索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)。索賠和合同管理有直拉的聯(lián)系，合同工是索賠的依索賠據(jù)。整個索賠處理的過程就是執(zhí)行合同的過程，從項目開工后，合同人員就必須將每日的實施合同的情況與原合同分析，若出現(xiàn)索賠事件，就應(yīng)當(dāng)研究是否提出索賠。索賠的依據(jù)在于日常合同管理的證據(jù)，在想索賠就必須加強合同管理。

2.索賠有利于建設(shè)單位、施工單位雙方自身素質(zhì)和管理水平的提高。工程建設(shè)索賠直接關(guān)系到建設(shè)單位和施工單位的雙方利益，索賠和處理索賠的過程實質(zhì)上是雙方管理水平的綜合體現(xiàn)。作為建設(shè)單位為使工程順利進行，如期完成，早日投產(chǎn)取得收益，就必須加強自身管理，做好資金、技術(shù)等各項有關(guān)工作，保證工程中各項問題及時解決；作為施工單位要實現(xiàn)合同目標(biāo)，取得索賠，爭取自己應(yīng)得利益，就必須加強各項基礎(chǔ)管理工作，對工程的質(zhì)量、進度、變更等進行更嚴(yán)格、更細致的管理，進而推動建筑行業(yè)管理的加強與提高。

3.索賠是合同雙方利益的體現(xiàn)。從某種意義上講，索賠是一種風(fēng)險費用的轉(zhuǎn)移或再分配，如果施工單位利用索賠的方法使自己盡可能的損失得到補償，就會降低工程報價中的風(fēng)險費用，從而使建設(shè)單位得到相對較低的報價，當(dāng)工程施工中發(fā)生這種費用時可以按實際支出給予補償，也使工程造價更趨于合理。作為施工單位，要取得索賠，保證自己應(yīng)得的利益，就必須做到自己不違約，全力保證工程質(zhì)量和進度，實現(xiàn)合同目標(biāo)。同樣，作為建設(shè)單位，要通過索賠的處理和解決，保證工程質(zhì)量和進度，實現(xiàn)合同目標(biāo)。同樣，作為建設(shè)單位，要通過索賠的處理和解決，保證工程順利進行，使建設(shè)項目按期完工，早日投產(chǎn)取得經(jīng)濟收益。

4.索賠是挽回成本損失的重要手段。在合同實施過程中，由于建設(shè)項目的主客觀條件發(fā)生了與原合同不一致的情況，使施工單位的實際工程成本增加，施工單位為了挽回?fù)p失，通過索賠加以解決，顯然，索賠是以賠償實際損失為原則的，施工單位必須準(zhǔn)確地提供整個工程成本的分析和管理，以便確定挽回?fù)p失的數(shù)量。

5.索賠有利于國內(nèi)工程建設(shè)管理與國際慣例接軌。索賠是國際工程建設(shè)中非常普遍的做法，盡快學(xué)習(xí)、掌握運用國際上工程建設(shè)管理的通行作法，不僅有利于我國企業(yè)工程建設(shè)管理水平的提高，而且對我國企業(yè)順利參與國際工程承包、國外工程建設(shè)都有著重要的意義。

（四）索賠的分類

1.按照干擾事件分類。按照干擾事件可以分為：工期拖延索賠；不可預(yù)見的外部障礙或條件索賠；工程變更索賠；工程中止索賠；其他索賠（如貨幣貶值、物價上漲、法令變化、建設(shè)單位推遲支付工程款引起索賠）等。

2.按合同類型分類。按合同類型索賠可以分為：總承包合同索賠；分包合同索賠；合伙合同索賠；勞務(wù)合同索賠；其他合同索賠等。

3.按索賠要求分類。按索賠要求可以分為：工期索賠；費用索賠等。

4.按索賠起因分類。按索賠起因索賠可以分為：建設(shè)單位違約索賠；合同錯誤索賠；合同變更索賠；工程環(huán)境變化索賠；不可抗力因素索賠等。

5.按索賠的處理方式分類。按索賠的處理方式索賠可以分為：單元項索賠；總索賠等。

二、建設(shè)工程索賠程序

（一）建設(shè)工程索賠程序

索賠主要程序是施工單位向建設(shè)單位提出索賠意向，調(diào)查干擾事件，尋找索賠理由和證據(jù)，計算索賠值，起草索賠報告，通過談判、調(diào)解或仲裁，最終解決索賠爭議。建設(shè)單位未能按合同約定履行自己的各項義務(wù)或發(fā)生錯誤以及應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)的其他情況，造成工期延誤和（或）施工單位不能及時得到合同價款及施工單位的其他經(jīng)濟損失，施工單位可按下列程序以書面形式向建設(shè)單位索賠：（1）索賠事件發(fā)生28天內(nèi)，各工程師發(fā)出索賠意向通知；（2）發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出延長工期和（或）補償經(jīng)濟損失的索賠報告及有關(guān)資料；（3）工程師在收到施工單位送交的索賠報告及有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求施工單位進一步補充索賠理由和證據(jù)；（4）工程師在收到施工單位送交的索賠報告和有關(guān)資料后28天內(nèi)未予答復(fù)或未對施工單位作進一步要求，視為該頂索賠已經(jīng)認(rèn)可；（5）當(dāng)該索賠事件持續(xù)進行時，施工單位應(yīng)當(dāng)階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了28天內(nèi)，向工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告。索賠答復(fù)程序與（3）、（4）規(guī)定相同，建設(shè)單位的反索賠的時限與上述規(guī)定相同。

（二）索賠的證據(jù)

證據(jù)，作為索賠文件的一部分，關(guān)系到索賠的成敗，證據(jù)不足或沒有證據(jù)，索賠是不成立的。

1.索賠證據(jù)的基本要求。索賠證據(jù)的基本要求包括：真實性：全面性；法律證明效力；及時性。

2.證據(jù)的種類。證據(jù)的種類包括：（1）招標(biāo)文件、合同文本及附件；（2）來往文件、簽證及更改通知等；（3）各種會談紀(jì)要；（3）施工進度計劃和實際施工進度表；（5）施工現(xiàn)場工程文件；（6）工程照片；（7）氣象報告；（8）工地交接班記錄；（9）建筑材料和設(shè)備采購、訂貨運輸使用記錄等；（10）市場行情記錄；（11）各種會計核算資料；（12）國家法律、法令、政策文件等。

（三）索賠報告

1.索賠報告的內(nèi)容。索賠報告的具體內(nèi)容，隨該索賠事件的性質(zhì)和特點而有所不同。但從報告的必要內(nèi)容與文字結(jié)構(gòu)方面而論，一個完整的索賠報告應(yīng)包括以下四個部分。

（1）總論部分。一般包括以下內(nèi)容；序言；索賠事項概述；具體索賠要求索賠報告編寫及審核人員名單。

文中首先應(yīng)概要地論述索賠事件的發(fā)生日期與過程；施工單位為該索賠事件所付出的努力和附加開支；施工單位的具體索賠要求。在總論部分這末，附上索賠報告編寫組主要人員及審核人員的名單，注明有關(guān)人員的職稱、職務(wù)及施工經(jīng)驗，以表示該索賠報告的嚴(yán)肅性和權(quán)威性?？傉摬糠值年U述要簡明扼要，說明問題。

（2）根據(jù)部分。本部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利，這是索賠能否成立的關(guān)鍵。根據(jù)部分的內(nèi)容主要來自該工程項目的合同文件，并參照有關(guān)法律規(guī)定。該部分中施工單位應(yīng)引用合同中的具體條款，說明自己理應(yīng)獲得經(jīng)濟補償或工期延長。

根據(jù)部分的篇幅可能很大，其具體內(nèi)容隨各個索賠事件的特點而不同。一般地說，根據(jù)部分應(yīng)包括以下內(nèi)容：索賠事件的發(fā)生情況；已遞交索賠意向書的情況；索賠事件的處理過程；索賠要求的合同根據(jù)；所附的證據(jù)資料。

在寫法結(jié)構(gòu)上，按照索賠事件發(fā)生、發(fā)展、處理和最終解決的過程編寫，并明確全文引用有關(guān)的合同條款，使建設(shè)單位和監(jiān)理工程師能歷史地、邏輯地了解索賠事件的始末，并充分認(rèn)識該項索賠的合理性和合法性。

（3）計算部分。索賠計算的目的，是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應(yīng)得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。如果說根據(jù)部分的任務(wù)是解決索賠能否成立，則計算部分的任務(wù)就是決定應(yīng)得到多少索賠款額和工期。前者是定性的后者是定量的。

在款額計算部分，施工單位必須闡明下列問題：1索賠款的要求總額；2各項索賠款的計算，如額外開支的從工費、材料費、管理費和所失利潤；3指明各項開支的計算依據(jù)及證據(jù)資料，施工單位應(yīng)注意采用合適的計價方法。至于采用哪一種計價法，應(yīng)根據(jù)索賠事件的特點及自己所掌握的證據(jù)資料等因素來確定。其次，應(yīng)注意每項開支款的合理性，并指出相應(yīng)的證據(jù)資料的名稱及編號。切忌采用籠統(tǒng)的計價方法和不實的開支款額。

（4）證據(jù)部分。證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明，證據(jù)是索賠報告的重要組成部分，沒有翔實可靠的證據(jù)，索賠是不能成功的。

索賠證據(jù)資料的范圍很廣，它可能包括工程項目施工過程中所涉及的有關(guān)政治，經(jīng)濟、技術(shù)、財務(wù)資料，具體可進行如下分類：1.政治經(jīng)濟資料：重大新聞報道記憶錄如罷工、動亂、地震以及其他重大災(zāi)害等；重要經(jīng)濟政策文件，如稅收決定、海關(guān)規(guī)定、外幣匯率變化、工資調(diào)整等；政府官員和工程主管部門領(lǐng)導(dǎo)視察工地時的講話記錄；權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的天氣和氣溫預(yù)報，尤其是異常天氣的報告等。2.施工現(xiàn)場記錄報表及來往函件：監(jiān)理工程師的指令；與建設(shè)單位或監(jiān)理工程師的來往函件和電話記錄；現(xiàn)場施工日志；每日出勤的工人和設(shè)備報表；完工驗收記錄；施工事故詳細記錄；施工會議記錄；施工材料使用記錄本；施工質(zhì)量檢查記錄；施工進度實況記錄；施工圖紙收發(fā)記錄；工地風(fēng)、雨、溫度、濕度記錄；索賠事件的詳細記錄本或攝像；施工效率降低的記錄等。3.工程項目財務(wù)報表：施工進度月報表及收款錄；索賠款月報表及收款記錄；工人勞動計時卡及工資歷表；材料、設(shè)備及配件采購單；付款收據(jù)；收款單據(jù)；工程款及索賠款遲付記錄；遲付款利息報表；向分包商付款記錄；現(xiàn)金流動計劃報表；會計日報表；會計總帳；財務(wù)報告；會計來往信件及文件；通用貨幣匯率變化等。

三、施工索賠

（一）可能發(fā)生施工索賠的主要內(nèi)容

施工單位索賠管理是預(yù)測索賠機會，要合同實施中尋找和發(fā)現(xiàn)索賠機會，同時處理索賠事件，解決索賠爭執(zhí)，可能出現(xiàn)索賠機會的主要內(nèi)容包括：

1.不利的自然條件與人為障礙引起的索賠。不利的自然條件是指施工中遇到的實際自然條件比招標(biāo)文件中所描述的更為困難和惡劣，這些不利的自然條件或人為障礙增加了施工的難度，導(dǎo)致施工單位必須花費更多的時間的費用，在這種情況下施工單位可提出索賠要求。

（1）地質(zhì)條件變化引起怕索賠。在施工期間，施工單位遇到不利的自然條件或人為障礙而這些條件與障礙又產(chǎn)有經(jīng)驗的承包方也不能預(yù)見到的，施工單位可提出索賠。

（2）工程中人為障礙引起的索賠。如在挖方工程中由于發(fā)現(xiàn)地下構(gòu)筑物和文物等，圖紙上并未說明，確屬是有經(jīng)驗的施工單位難以合理預(yù)見的人為障礙，如通過處理導(dǎo)致工程費用增加，施工單位即可提出索賠。

2.工期延長和延誤的索賠。通常包括兩方面：一是建設(shè)單位要求延長工期，二是施工單位要求償付由于非承包方原因?qū)е鹿こ萄诱`而造成的損失。一般這索賠報告要求分別編寫，因為工期和費用的索賠并不一定同時成立。

3.因施工中斷和工效降低提出的施工索賠。由于建設(shè)單位的監(jiān)理工程師原因引起施工中斷的工效降低，特別是是根據(jù)建設(shè)單位不合理的指令壓縮合同規(guī)定的工作進度，使工程比合同規(guī)定日期提前竣工，從而導(dǎo)致工程費用的增加。施工單位可提出以下索賠：

（1）人工費用的增加；

（2）設(shè)備費用的增加；

（3）材料費用的增加。

4.因工程終止或放棄提出的索賠。由于建設(shè)單位不正當(dāng)?shù)亟K止或不屬施工單位原因而使工程終止，施工單位有權(quán)提出以下施工索賠：

（1）盈利損失，其數(shù)額是該項目合同條款與完成遺留工程所需花費的差額。

（2）補償損失。包括施工單位在被終止工程上的人工材料設(shè)備的全部支出，以及監(jiān)督費、債券、保險費、各項管理費用的支出（減去已經(jīng)結(jié)算的工程款）

5.關(guān)于支付方面的索賠。

（1）關(guān)于物價上漲引起的索賠。根據(jù)全國的實際情況。目前可根據(jù)各省市定額站頒發(fā)的材料預(yù)算價格調(diào)整系數(shù)及材料價差對合同價款進行調(diào)整，待材料價格指數(shù)逐步完善后，可采用動態(tài)結(jié)算中的公式進行自動調(diào)整。

（2）關(guān)于貨幣貶值導(dǎo)致的索賠。在一些外資或中外合資項目，合同中一般有貨幣貶值補償?shù)臈l款，索賠數(shù)額一般官方正式公布的匯率計算。

（3）拖延支付工程款的索賠。如果建設(shè)單位不按合同中規(guī)定的支付工程款的時間期限支付工程款，施工單位可按合同條款向建設(shè)單位索賠利息。

（二）工期索賠

在工程施工中，常常會發(fā)生一些未能預(yù)見的干擾事件使施工不能順利進行，使預(yù)定的施工不能順利進行，使用權(quán)預(yù)定的施工計劃受到干擾，造成工期延長，這樣，對合同雙方都會造成損失。施工單位提出工期索賠的目的通常有兩個：一是免去或推卸自己對已產(chǎn)生的工期延長的合同責(zé)任，使自己不支付或盡可能不支付工期延長的罰款；二是進行因工期延長而造成的費用損失的索賠。對已經(jīng)產(chǎn)生的工期延長，建設(shè)單位一般采用兩種解決辦法：一是不采取加速措施，工程仍按原方案和計劃實施，但將合同期順延；二是指施工單位采取加速措施，以全部或部分彌補已經(jīng)損失的工期。如果工期延緩責(zé)任不是由施工單位造成，而建設(shè)單位已認(rèn)可施工單位工期索賠，則施工單位還可以提出因采取加速措施而增加的費用索賠。

工期索賠一般采用分析法進行計算，其主要依據(jù)合同規(guī)定的總工期計劃、進度計劃，以及雙方共同認(rèn)可的對工期修改文件，調(diào)整計劃和受干擾后實際工程進度記錄。如施工日記、工程進度表等，施工單位應(yīng)在每個月底以及在干革命擾事件發(fā)生時，分析對比上述資料，以發(fā)現(xiàn)工期拖延以及拖延原因，提出有說服力的索賠要求。

（三）費用索賠

費用索賠都是以補償實際損失為原則，實際損失包括直接損失和間接損失兩個方面，。其中要注意的一點是索賠對建設(shè)單位不具有任何懲罰性質(zhì)。因此，所有干擾事件引起的損失以及這些損失的計算，都應(yīng)有詳細的具體證明，并在索賠報告中出具這些證據(jù)。沒有證據(jù)，索賠要求不能成立。

1.索賠費用的組成。

（1）人工費。對于索賠費用中的人工費部分包括：人工費是指完成合同之外的額外工作所花費的人工費用；由于非施工單位責(zé)任導(dǎo)致的工效降低所增加的人工費用；法定的人工費增長以及非施工單位責(zé)任工程延誤導(dǎo)致的人員窩工費和工資上漲費等。

（2）材料費。對于索賠費用中的材料費部分包括：由于索賠事項的材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費；由于客觀原因材料價格大幅度上漲；由于非施工單位責(zé)任工程延誤導(dǎo)致的材料價格上漲和材料超期儲存費用。

（3）施工機械使用費。對于索賠費用中的施工機械使用費部分包括：由于完成額外工作增加的機械使用費；非施工單位責(zé)任的工效降低增加的機械使用費；由于建設(shè)單位或監(jiān)理工程師原因?qū)е聶C械停工的窩工費。

（4）分包費用。分包費用索賠指的是分包人的索賠費。分包人的索賠應(yīng)如數(shù)列入總承包人的索賠款總額以內(nèi)。

（5）工地管理費。工地管理費指放工單位完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長期間的工地管理費，但如果對部分工人窩工損失索賠時，因其他工程仍然進行，可能不予計算工地管理費索賠。

（6）利息。對于索賠費用中的利息部分包括；拖期付款利息；由于工程變更的工程延誤增加投資的利息；索賠款的利息；錯誤扣款的利息。這些利息的具體利率，有這樣幾種規(guī)定；按當(dāng)時的銀行貸款利率；按當(dāng)時的銀行透支利率；按合同雙方協(xié)議和利率。

（7）總部管理費。主要指工程延誤期間所增加的管理費。

（8）利潤。一般來說由于工程范圍的變更和施工條件變化引起怕索賠，施工單位可列入利潤。索賠利潤的款額計算通常是與原報價單中的利潤百分率保持一致，即在直接費用的基礎(chǔ)上增加原報價單元中的利潤率，作為該項索賠的利潤。

2.索賠費用的計算原則和計算方法。在確定賠償金額時，應(yīng)遵循下述兩個原則；所有賠償金額，都應(yīng)該是施工單位為履行合同所必須支出的費用；按此金額賠償后，應(yīng)使施工單位恢復(fù)到未發(fā)生事件前的財務(wù)狀況。即施工單位不致因索賠事件而遭受任何損失，但也不得因索賠事件而獲得額外收益。

根據(jù)上述原則可以看出，索賠金額是用于賠償施工單位因索賠事件而受到的實際損失（包括支出的額外成本的失掉的可得利潤），而不考慮利潤。所以索賠金額計算的基礎(chǔ)是成本，用索賠事件影響所發(fā)生的成本減去事件影響時所應(yīng)有的成本，其差值即為賠償金額。

索賠金額的計算方法很多，各個工程項目都可能因具體情況不同而采用不同的方法，主要有三種。

（1）總費用法。計算出索賠工程的總費用，減去原合同報價，即得索賠金額。

這種計算方法簡單但不盡合理，因為實際完成工程的總費用中，可能包括由于施工單位的原因（如管理不善，材料浪費，效率太低等）所增加的費用，而這些費用是屬于不該索賠的；另一方面，原合同價也可能因工程變更或單價合同中的工程量變化等原因而不能代表真正的工程成本。凡此種種原因，使得采用此法往往會引起爭議，遇到障礙，故一般不常用。

但是在某些特定條件下，當(dāng)需要具體計算索賠金額很困難，甚至不可能時，則也有采用此法的這種情況下應(yīng)具體核實已開支的實際費用，取消其不合理部分，以求接近實際情況

（2）修正的總費用法。

原則上與總費用法相同，計算對某些方面作出相應(yīng)的修正，修正的內(nèi)容主要有：一是計算索賠金額的時期僅限于受事件影響的時段，而不是整個工期。二是只計算在該時期內(nèi)受影響項目的費用，而不是全部工作項目的費用。三聯(lián)單不直拉采用原合同報價，而是采用在該時期內(nèi)如未受事件影響而完成該項目的合理費用。根據(jù)上述修正，可比較全理地計算出索賠事件影響，而實際增加的費用。

（3）實際費用法。實際費用法即根據(jù)索賠事件所造成的損失或成本增加，按費用項目逐項進行分析、計算索賠金額的方法。這種方法比較復(fù)雜，但能客觀地反映施單位的實際損失，比較合理，易于被當(dāng)事人接受，在國際工程中廣泛被子采用。實際上費用法是按每個索賠事件所引起損失的費用項目分別分析計算索賠值的一種方法，通常分三步；第一步分析每個或每類索賠事件所影響的費用項目。不得有遺漏。這些費用項目通常應(yīng)與合同報價中的費用項目一致。第二步計算每個費用項目受索賠事件影響的數(shù)值，通過與合同價中的費用價值進行比較即可得到該項費用的索賠值，第三步將各費用項目的索賠值勤匯總，得到總費用索賠值。

四、建設(shè)單位反索賠

反索賠是指建設(shè)單位（投資商）向放工單位（承包商）提出的索賠。建設(shè)單位向施工單位索賠的主要途徑：一是減少或防止可能產(chǎn)生的索賠；二是反索賠，對抗（平衡）施工單位的索賠要求。建設(shè)單位向施工單位提出索賠的內(nèi)容包括：

（一）工期延誤反索賠

指工期延誤屬于施工單位責(zé)任時，建設(shè)單位對施工單位進行索賠，即由施工單位支付延期竣工違約金。建設(shè)單位在確定違約金的費率時，一般要考慮以下因素：建設(shè)單位盈利損失；由于工期延長而引起的貸款利息增加；工程拖期帶來的附加監(jiān)理費；由于本工程拖期竣工不能使用，租用其他建筑時的租憑費。

違約金的計算方法，在每個合同文件中均有具體規(guī)定，一般按每延誤一天賠償一定的款額計算，累計賠償額一般不正超過全同總額原10%

（二）施工缺陷索賠

指施工單位的施工質(zhì)量不符全施工技術(shù)規(guī)程的要求，或使用的設(shè)備和材料不符合合同規(guī)定，或在保修期未滿以前未完成應(yīng)該負(fù)責(zé)補修的工程時，建設(shè)單位有權(quán)向施工單位追究責(zé)任。如果施工單位未在規(guī)定的期限內(nèi)完成修補工作，建設(shè)單位有權(quán)雇傭他人來完成工作，發(fā)生的費用由施工單位承擔(dān)。

（三）對指定分包人的付款索賠

指工程施工單位未能提供已向指定分包人付款的合理證明時，建設(shè)單位可以直接按照監(jiān)理工程師的證明書，將施工單位未付給指定分包人的所有款項（扣除保留金）付給這個分包人，并從應(yīng)付給施工單位的任何款項中如數(shù)扣回。

（四）建設(shè)單位合理終止合同或施工單位不正當(dāng)放棄工程的索賠

如果建設(shè)單位合理地終止施工單位的承包，或者施工單位不合理地放棄工程，則建設(shè)單位有權(quán)從施工單位手中收回由新的施工單位完成全部工程所需的工程款與原合同未付部分的差額。

綜上所述，建設(shè)項目投資活動，涉及面廣，影響因素多，只有用系統(tǒng)的、全面的觀點去分析影響因素，對影響因素實施控制，才能達到工程建設(shè)投資控制管理的目標(biāo)，即按照經(jīng)濟規(guī)律的要求，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展形勢，利用科學(xué)管理方法和先進管理手段，合理的確定投資和有效地控制投資，以提高投資商經(jīng)營效果，減少耗費，增加效益。從外部環(huán)境看，要提高投資的效益，只有從宏觀到微觀；從項目建設(shè)前期到項目使用壽命終結(jié)；從建設(shè)單位（投資商）到設(shè)計單位、施工單位以及工程建設(shè)的所有參與廠商，特別是投資咨詢機構(gòu)都來關(guān)心工程建設(shè)的投資效益，以提高投資效益為己任，作好對工程建設(shè)投資的管理和控制工作，在工程建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)大力推行建設(shè)項目投資動態(tài)控制管理，在提高工程質(zhì)量，保證工期的基礎(chǔ)上，降低投資，取得明顯的經(jīng)濟效益，這樣才能維護建筑市場的秩序，提高施工管理水平，提高投資效益，使工程建設(shè)投資活動健康地發(fā)展。

六、竣工決算

竣工驗收是建設(shè)項目建設(shè)全過程的最后一個程序。在竣工驗收之前要編制好竣工決算?？⒐Q算是建設(shè)單位向上級主管部門報告建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件,是竣工驗收文件的重要組成部分。及時、正確編報竣工決算,對于總結(jié)分析建設(shè)過程的經(jīng)驗教訓(xùn),提高建設(shè)項目投資管理水平以及積累技術(shù)經(jīng)濟資料等,都具有重要意義。在編制工程竣工決算時,要在收集、整理、分析原始資料的基礎(chǔ)上,對照、核實工程變動情況,重新核實各單位工程、單項工程的投資,使竣工決算能夠真正反映出建設(shè)項目本身實際的價格。

竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（1）工程項目概況；

（2）會計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（3）資金節(jié)余及結(jié)余資金的分配處理情況；

（4）主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況；

（5）工程項目管理及決算中存在的問題、建議；

（6）需要說明的其他事項。

第四節(jié)工程索賠與控制

在市場經(jīng)濟條件下,建設(shè)項目中工程索賠日益增多,投資商對于工程索賠處理的成功與否將對整個項目的投資產(chǎn)生很大的影響,所以本節(jié)將工程索賠與控制作為一節(jié)單獨列出、詳細闡述

一、工程索賠相關(guān)概念

（一）工程索賠的概念

索賠是在工程承包合同履行中,當(dāng)事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)而遭受損失時,向另一方提出賠償要求的行為。在實際工作中,索賠是雙向的,建設(shè)單位和施工單位都可能提出索賠要求,但建設(shè)單位索賠數(shù)量較小,而且處理方便?？梢酝ㄟ^沖帳、扣撥工程款、扣保證金等實現(xiàn)對施工單位的索賠；而施工單位對建設(shè)單位的索賠則比較困難一些。通常情況下,索賠是指承包商（施工單位）在合同實施過程中,對非自身原因造成的工程延期、費用增加而要求投資商給予補償損失的一種權(quán)利要求。而投資商（建設(shè)單位）對于屬于施工單位應(yīng)承擔(dān)責(zé)任造成的,且實際發(fā)生了損失,向施工單位要求賠償,稱為反索賠。

（二）工程索賠的性質(zhì)

索賠的性質(zhì)屬于經(jīng)濟補償行為,而不是懲罰,索賠屬于正確履行合同的正當(dāng)權(quán)利要求。索賠方所受到的損害,與索賠方的行為并不一定存在法律上的因果關(guān)系。導(dǎo)致索賠事件的發(fā)生,可以是一定行為造成,也可能是不可抗力事件引起,可以是對方當(dāng)事人的行為導(dǎo)致的,也可能是任何第三方行為所導(dǎo)致。索賠在一般情況下都可以通過協(xié)商方式友好解決,若雙方無法達成妥協(xié)時,爭議可通過仲裁解決。

（三）工程索賠的意義

1.索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)。索賠和合同管理有直拉的聯(lián)系,合同工是索賠的依索賠據(jù)。整個索賠處理的過程就是執(zhí)行合同的過程,從項目開工后,合同人員就必須將每日的實施合同的情況與原合同分析,若出現(xiàn)索賠事件,就應(yīng)當(dāng)研究是否提出索賠。索賠的依據(jù)在于日常合同管理的證據(jù),在想索賠就必須加強合同管理。

2.索賠有利于建設(shè)單位、施工單位雙方自身素質(zhì)和管理水平的提高。工程建設(shè)索賠直接關(guān)系到建設(shè)單位和施工單位的雙方利益,索賠和處理索賠的過程實質(zhì)上是雙方管理水平的綜合體現(xiàn)。作為建設(shè)單位為使工程順利進行,如期完成,早日投產(chǎn)取得收益,就必須加強自身管理,做好資金、技術(shù)等各項有關(guān)工作,保證工程中各項問題及時解決；作為施工單位要實現(xiàn)合同目標(biāo),取得索賠,爭取自己應(yīng)得利益,就必須加強各項基礎(chǔ)管理工作,對工程的質(zhì)量、進度、變更等進行更嚴(yán)格、更細致的管理,進而推動建筑行業(yè)管理的加強與提高。

3.索賠是合同雙方利益的體現(xiàn)。從某種意義上講,索賠是一種風(fēng)險費用的轉(zhuǎn)移或再分配,如果施工單位利用索賠的方法使自己盡可能的損失得到補償,就會降低工程報價中的風(fēng)險費用,從而使建設(shè)單位得到相對較低的報價,當(dāng)工程施工中發(fā)生這種費用時可以按實際支出給予補償,也使工程造價更趨于合理。作為施工單位,要取得索賠,保證自己應(yīng)得的利益,就必須做到自己不違約,全力保證工程質(zhì)量和進度,實現(xiàn)合同目標(biāo)。同樣,作為建設(shè)單位,要通過索賠的處理和解決,保證工程質(zhì)量和進度,實現(xiàn)合同目標(biāo)。同樣,作為建設(shè)單位,要通過索賠的處理和解決,保證工程順利進行,使建設(shè)項目按期完工,早日投產(chǎn)取得經(jīng)濟收益。

4.索賠是挽回成本損失的重要手段。在合同實施過程中,由于建設(shè)項目的主客觀條件發(fā)生了與原合同不一致的情況,使施工單位的實際工程成本增加,施工單位為了挽回?fù)p失,通過索賠加以解決,顯然,索賠是以賠償實際損失為原則的,施工單位必須準(zhǔn)確地提供整個工程成本的分析和管理,以便確定挽回?fù)p失的數(shù)量。

5.索賠有利于國內(nèi)工程建設(shè)管理與國際慣例接軌。索賠是國際工程建設(shè)中非常普遍的做法,盡快學(xué)習(xí)、掌握運用國際上工程建設(shè)管理的通行作法,不僅有利于我國企業(yè)工程建設(shè)管理水平的提高,而且對我國企業(yè)順利參與國際工程承包、國外工程建設(shè)都有著重要的意義。

（四）索賠的分類

1.按照干擾事件分類。按照干擾事件可以分為：工期拖延索賠；不可預(yù)見的外部障礙或條件索賠；工程變更索賠；工程中止索賠；其他索賠（如貨幣貶值、物價上漲、法令變化、建設(shè)單位推遲支付工程款引起索賠）等。

2.按合同類型分類。按合同類型索賠可以分為：總承包合同索賠；分包合同索賠；合伙合同索賠；勞務(wù)合同索賠；其他合同索賠等。

3.按索賠要求分類。按索賠要求可以分為：工期索賠；費用索賠等。

4.按索賠起因分類。按索賠起因索賠可以分為：建設(shè)單位違約索賠；合同錯誤索賠；合同變更索賠；工程環(huán)境變化索賠；不可抗力因素索賠等。

5.按索賠的處理方式分類。按索賠的處理方式索賠可以分為：單元項索賠；總索賠等。

二、建設(shè)工程索賠程序

（一）建設(shè)工程索賠程序

索賠主要程序是施工單位向建設(shè)單位提出索賠意向,調(diào)查干擾事件,尋找索賠理由和證據(jù),計算索賠值,起草索賠報告,通過談判、調(diào)解或仲裁,最終解決索賠爭議。建設(shè)單位未能按合同約定履行自己的各項義務(wù)或發(fā)生錯誤以及應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)的其他情況,造成工期延誤和（或）施工單位不能及時得到合同價款及施工單位的其他經(jīng)濟損失,施工單位可按下列程序以書面形式向建設(shè)單位索賠：（1）索賠事件發(fā)生28天內(nèi),各工程師發(fā)出索賠意向通知；（2）發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi),向工程師提出延長工期和（或）補償經(jīng)濟損失的索賠報告及有關(guān)資料；（3）工程師在收到施工單位送交的索賠報告及有關(guān)資料后,于28天內(nèi)給予答復(fù),或要求施工單位進一步補充索賠理由和證據(jù)；（4）工程師在收到施工單位送交的索賠報告和有關(guān)資料后28天內(nèi)未予答復(fù)或未對施工單位作進一步要求,視為該頂索賠已經(jīng)認(rèn)可；（5）當(dāng)該索賠事件持續(xù)進行時,施工單位應(yīng)當(dāng)階段性向工程師發(fā)出索賠意向,在索賠事件終了28天內(nèi),向工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告。索賠答復(fù)程序與（3）、（4）規(guī)定相同,建設(shè)單位的反索賠的時限與上述規(guī)定相同。

（二）索賠的證據(jù)

證據(jù),作為索賠文件的一部分,關(guān)系到索賠的成敗,證據(jù)不足或沒有證據(jù),索賠是不成立的。

1.索賠證據(jù)的基本要求。索賠證據(jù)的基本要求包括：真實性：全面性；法律證明效力；及時性。

2.證據(jù)的種類。證據(jù)的種類包括：（1）招標(biāo)文件、合同文本及附件；（2）來往文件、簽證及更改通知等；（3）各種會談紀(jì)要；（3）施工進度計劃和實際施工進度表；（5）施工現(xiàn)場工程文件；（6）工程照片；（7）氣象報告；（8）工地交接班記錄；（9）建筑材料和設(shè)備采購、訂貨運輸使用記錄等；（10）市場行情記錄；（11）各種會計核算資料；（12）國家法律、法令、政策文件等。

（三）索賠報告

1.索賠報告的內(nèi)容。索賠報告的具體內(nèi)容,隨該索賠事件的性質(zhì)和特點而有所不同。但從報告的必要內(nèi)容與文字結(jié)構(gòu)方面而論,一個完整的索賠報告應(yīng)包括以下四個部分。

（1）總論部分。一般包括以下內(nèi)容；序言；索賠事項概述；具體索賠要求索賠報告編寫及審核人員名單。

文中首先應(yīng)概要地論述索賠事件的發(fā)生日期與過程；施工單位為該索賠事件所付出的努力和附加開支；施工單位的具體索賠要求。在總論部分這末,附上索賠報告編寫組主要人員及審核人員的名單,注明有關(guān)人員的職稱、職務(wù)及施工經(jīng)驗,以表示該索賠報告的嚴(yán)肅性和權(quán)威性?？傉摬糠值年U述要簡明扼要,說明問題。

（2）根據(jù)部分。本部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利,這是索賠能否成立的關(guān)鍵。根據(jù)部分的內(nèi)容主要來自該工程項目的合同文件,并參照有關(guān)法律規(guī)定。該部分中施工單位應(yīng)引用合同中的具體條款,說明自己理應(yīng)獲得經(jīng)濟補償或工期延長。

根據(jù)部分的篇幅可能很大,其具體內(nèi)容隨各個索賠事件的特點而不同。一般地說,根據(jù)部分應(yīng)包括以下內(nèi)容：索賠事件的發(fā)生情況；已遞交索賠意向書的情況；索賠事件的處理過程；索賠要求的合同根據(jù)；所附的證據(jù)資料。

在寫法結(jié)構(gòu)上,按照索賠事件發(fā)生、發(fā)展、處理和最終解決的過程編寫,并明確全文引用有關(guān)的合同條款,使建設(shè)單位和監(jiān)理工程師能歷史地、邏輯地了解索賠事件的始末,并充分認(rèn)識該項索賠的合理性和合法性。

（3）計算部分。索賠計算的目的,是以具體的計算方法和計算過程,說明自己應(yīng)得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。如果說根據(jù)部分的任務(wù)是解決索賠能否成立,則計算部分的任務(wù)就是決定應(yīng)得到多少索賠款額和工期。前者是定性的后者是定量的。

在款額計算部分,施工單位必須闡明下列問題：1索賠款的要求總額；2各項索賠款的計算,如額外開支的從工費、材料費、管理費和所失利潤；3指明各項開支的計算依據(jù)及證據(jù)資料,施工單位應(yīng)注意采用合適的計價方法。至于采用哪一種計價法,應(yīng)根據(jù)索賠事件的特點及自己所掌握的證據(jù)資料等因素來確定。其次,應(yīng)注意每項開支款的合理性,并指出相應(yīng)的證據(jù)資料的名稱及編號。切忌采用籠統(tǒng)的計價方法和不實的開支款額。

（4）證據(jù)部分。證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料,以及對這些證據(jù)的說明,證據(jù)是索賠報告的重要組成部分,沒有翔實可靠的證據(jù),索賠是不能成功的。

索賠證據(jù)資料的范圍很廣,它可能包括工程項目施工過程中所涉及的有關(guān)政治,經(jīng)濟、技術(shù)、財務(wù)資料,具體可進行如下分類：1.政治經(jīng)濟資料：重大新聞報道記憶錄如罷工、動亂、地震以及其他重大災(zāi)害等；重要經(jīng)濟政策文件,如稅收決定、海關(guān)規(guī)定、外幣匯率變化、工資調(diào)整等；政府官員和工程主管部門領(lǐng)導(dǎo)視察工地時的講話記錄；權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的天氣和氣溫預(yù)報,尤其是異常天氣的報告等。2.施工現(xiàn)場記錄報表及來往函件：監(jiān)理工程師的指令；與建設(shè)單位或監(jiān)理工程師的來往函件和電話記錄；現(xiàn)場施工日志；每日出勤的工人和設(shè)備報表；完工驗收記錄；施工事故詳細記錄；施工會議記錄；施工材料使用記錄本；施工質(zhì)量檢查記錄；施工進度實況記錄；施工圖紙收發(fā)記錄；工地風(fēng)、雨、溫度、濕度記錄；索賠事件的詳細記錄本或攝像；施工效率降低的記錄等。3.工程項目財務(wù)報表：施工進度月報表及收款錄；索賠款月報表及收款記錄；工人勞動計時卡及工資歷表；材料、設(shè)備及配件采購單；付款收據(jù)；收款單據(jù)；工程款及索賠款遲付記錄；遲付款利息報表；向分包商付款記錄；現(xiàn)金流動計劃報表；會計日報表；會計總帳；財務(wù)報告；會計來往信件及文件；通用貨幣匯率變化等。

三、施工索賠

（一）可能發(fā)生施工索賠的主要內(nèi)容

施工單位索賠管理是預(yù)測索賠機會,要合同實施中尋找和發(fā)現(xiàn)索賠機會,同時處理索賠事件,解決索賠爭執(zhí),可能出現(xiàn)索賠機會的主要內(nèi)容包括：

1.不利的自然條件與人為障礙引起的索賠。不利的自然條件是指施工中遇到的實際自然條件比招標(biāo)文件中所描述的更為困難和惡劣,這些不利的自然條件或人為障礙增加了施工的難度,導(dǎo)致施工單位必須花費更多的時間的費用,在這種情況下施工單位可提出索賠要求。

（1）地質(zhì)條件變化引起怕索賠。在施工期間,施工單位遇到不利的自然條件或人為障礙而這些條件與障礙又產(chǎn)有經(jīng)驗的承包方也不能預(yù)見到的,施工單位可提出索賠。

（2）工程中人為障礙引起的索賠。如在挖方工程中由于發(fā)現(xiàn)地下構(gòu)筑物和文物等,圖紙上并未說明,確屬是有經(jīng)驗的施工單位難以合理預(yù)見的人為障礙,如通過處理導(dǎo)致工程費用增加,施工單位即可提出索賠。

2.工期延長和延誤的索賠。通常包括兩方面：一是建設(shè)單位要求延長工期,二是施工單位要求償付由于非承包方原因?qū)е鹿こ萄诱`而造成的損失。一般這索賠報告要求分別編寫,因為工期和費用的索賠并不一定同時成立。

3.因施工中斷和工效降低提出的施工索賠。由于建設(shè)單位的監(jiān)理工程師原因引起施工中斷的工效降低,特別是是根據(jù)建設(shè)單位不合理的指令壓縮合同規(guī)定的工作進度,使工程比合同規(guī)定日期提前竣工,從而導(dǎo)致工程費用的增加。施工單位可提出以下索賠：

（1）人工費用的增加；

（2）設(shè)備費用的增加；

（3）材料費用的增加。

4.因工程終止或放棄提出的索賠。由于建設(shè)單位不正當(dāng)?shù)亟K止或不屬施工單位原因而使工程終止,施工單位有權(quán)提出以下施工索賠：

（1）盈利損失,其數(shù)額是該項目合同條款與完成遺留工程所需花費的差額。

（2）補償損失。包括施工單位在被終止工程上的人工材料設(shè)備的全部支出,以及監(jiān)督費、債券、保險費、各項管理費用的支出（減去已經(jīng)結(jié)算的工程款）

5.關(guān)于支付方面的索賠。

（1）關(guān)于物價上漲引起的索賠。根據(jù)全國的實際情況。目前可根據(jù)各省市定額站頒發(fā)的材料預(yù)算價格調(diào)整系數(shù)及材料價差對合同價款進行調(diào)整,待材料價格指數(shù)逐步完善后,可采用動態(tài)結(jié)算中的公式進行自動調(diào)整。

（2）關(guān)于貨幣貶值導(dǎo)致的索賠。在一些外資或中外合資項目,合同中一般有貨幣貶值補償?shù)臈l款,索賠數(shù)額一般官方正式公布的匯率計算。

（3）拖延支付工程款的索賠。如果建設(shè)單位不按合同中規(guī)定的支付工程款的時間期限支付工程款,施工單位可按合同條款向建設(shè)單位索賠利息。

（二）工期索賠

在工程施工中,常常會發(fā)生一些未能預(yù)見的干擾事件使施工不能順利進行,使預(yù)定的施工不能順利進行,使用權(quán)預(yù)定的施工計劃受到干擾,造成工期延長,這樣,對合同雙方都會造成損失。施工單位提出工期索賠的目的通常有兩個：一是免去或推卸自己對已產(chǎn)生的工期延長的合同責(zé)任,使自己不支付或盡可能不支付工期延長的罰款；二是進行因工期延長而造成的費用損失的索賠。對已經(jīng)產(chǎn)生的工期延長,建設(shè)單位一般采用兩種解決辦法：一是不采取加速措施,工程仍按原方案和計劃實施,但將合同期順延；二是指施工單位采取加速措施,以全部或部分彌補已經(jīng)損失的工期。如果工期延緩責(zé)任不是由施工單位造成,而建設(shè)單位已認(rèn)可施工單位工期索賠,則施工單位還可以提出因采取加速措施而增加的費用索賠。

工期索賠一般采用分析法進行計算,其主要依據(jù)合同規(guī)定的總工期計劃、進度計劃,以及雙方共同認(rèn)可的對工期修改文件,調(diào)整計劃和受干擾后實際工程進度記錄。如施工日記、工程進度表等,施工單位應(yīng)在每個月底以及在干革命擾事件發(fā)生時,分析對比上述資料,以發(fā)現(xiàn)工期拖延以及拖延原因,提出有說服力的索賠要求。

（三）費用索賠

費用索賠都是以補償實際損失為原則,實際損失包括直接損失和間接損失兩個方面,。其中要注意的一點是索賠對建設(shè)單位不具有任何懲罰性質(zhì)。因此,所有干擾事件引起的損失以及這些損失的計算,都應(yīng)有詳細的具體證明,并在索賠報告中出具這些證據(jù)。沒有證據(jù),索賠要求不能成立。

1.索賠費用的組成。

（1）人工費。對于索賠費用中的人工費部分包括：人工費是指完成合同之外的額外工作所花費的人工費用；由于非施工單位責(zé)任導(dǎo)致的工效降低所增加的人工費用；法定的人工費增長以及非施工單位責(zé)任工程延誤導(dǎo)致的人員窩工費和工資上漲費等。